Baja del IVA OSS: renuncia al procedimiento y cambio de país de identificación
Debe notificarnos su retirada voluntaria del procedimiento OSS de la UE o de fuera de la UE al menos 15 días antes de que finalice el trimestre anterior.
Abandonar el OSS no elimina el IVA en los países de consumo, la declaración final, las correcciones ni los registros decenales.
Desde la decisión en mayo hasta la finalización el 1 de julio
El ejemplo muestra la terminación voluntaria de un procedimiento OSS, ya sea de la UE o de fuera de la UE, a partir del inicio del tercer trimestre.
- PuedeDecisión de marcharse
Puedes consultar las transacciones activas, los ajustes y el método de liquidación futuro.
- 15 de junioÚltimo día para registrarse
Al menos 15 días antes del final del trimestre anterior.
- 30 de junioFin del último trimestre
Usted cierra la venta liquidada en OSS.
- 1 de julioSaliendo de OSS
Ya no es necesario informar sobre nuevas transacciones en este procedimiento.
- 31 de julioVIU-DO final
Declaración y pago del último período del procedimiento.
- 10 añosMayor retención
Los registros siguen estando disponibles electrónicamente.
La Comisión Europea confirma un plazo de 15 días, que comienza a contar desde el primer día del trimestre siguiente, y que no existe un período de permanencia obligatorio para la reinscripción. También puede consultar los aspectos básicos de todo el procedimiento en la del IVA OSS.
La renuncia no es lo mismo que la exclusión
La retirada voluntaria es una decisión del contribuyente. La exclusión se determina según el estado de identificación y puede tener consecuencias completamente diferentes.
| Criterio | Renuncia voluntaria | Cambio de país de identificación | Exclusión | No se realizan ventas |
|---|---|---|---|---|
| Iniciador | Contribuyente | Cambio de domicilio social, lugar permanente o lugar de envío | Estado de identificación | Sin transacción, sin informe |
| Fecha límite | 15 días | Hasta el día 10 | Dependiendo del motivo y la decisión | Las declaraciones cero siguen vigentes |
| Fecha de entrada en vigor | Primer día del próximo trimestre | Fecha de cambio de condiciones cuando se haya cumplido el plazo | Por tipo de exclusión | No hay salida automática después de 1-2 trimestres |
| Período de gracia | Sin cerradura | Ninguno si la transición es correcta | Posible período de gracia | No se aplica automáticamente |
| La última declaración | Para el último cuarto del procedimiento | Separación por fecha de cambio | Hasta la fecha de entrada en vigor de la decisión | Declaración cero |
| Correcciones | Aún quedan pendientes de mantenimiento | Relacionado con el período y el país correspondientes | Dependiendo del estado y del período | Aún es posible |
| IVA local | Puede ser necesario | Riesgo de una brecha si se retrasa | Puede reemplazar OSS | Dependiendo de otras actividades |
| Apelar | No se trata de una decisión personal | Explicación del estado | De acuerdo con el procedimiento nacional | No aplicable sin decisión |
No presente la prohibición de dos años como consecuencia de una simple renuncia. Las sanciones completas se describen en el OSS de exclusión del IVA.
La fecha límite se cuenta hacia atrás desde el final del trimestre anterior
La notificación deberá llegar al país de identificación al menos 15 días antes de que finalice el trimestre anterior a la salida.
Efecto: 1 de abril
- Fecha límite de presentación
- 15 de marzo
- El último período
- primer trimestre
Efecto: 1 de julio
- Fecha límite de presentación
- 15 de junio
- El último período
- segundo trimestre
Efecto: 1 de octubre
- Fecha límite de presentación
- 15 de septiembre
- El último período
- tercer trimestre
Efecto: 1 de enero
- Fecha límite de presentación
- 15 de diciembre
- El último período
- cuarto trimestre
En Polonia, consulte la versión actual y el procedimiento electrónico del formulario VIU-R en el sitio web del Ministerio de Finanzas. Este formulario se utiliza para presentar información relativa al procedimiento EU OSS.
Abandonar el procedimiento no implica la transferencia automática del IVA a Polonia
Si continúa vendiendo a consumidores en la UE, deberá proporcionar el método correcto para liquidar los impuestos sobre las transacciones posteriores.
La venta aún está en curso
Determinar el país de consumo, el umbral de 10.000 € y las consecuencias de optar anticipadamente por la tributación en el extranjero.
OSS no se utiliza
Verifique si se requieren registros y declaraciones locales en los países de consumo.
Las responsabilidades están separadas
Las ventas locales, el almacenamiento en el extranjero y otras actividades pueden requerir números de IVA separados.
Compara el IVA OSS y el registro de IVA en el extranjero y comprueba tu límite de IVA OSS.
IVA en Europa.
Elige tu mercado.
Registro, tarifas, declaraciones y obligaciones locales: información específica para cada país donde desarrolle sus ventas.
Presentado
Elegida con mayor frecuencia
Alemania
Elegida con mayor frecuenciaGuía del IVA 2026
IVA
en Alemania
de Italia
2026Guía del IVA 2026
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en Italia
de Francia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Francia
de los Países Bajos
2026Guía del IVA 2026
IVA
en los Países Bajos
de la República Checa
2026Guía del IVA 2026
IVA
en la República Checa
de Bélgica
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Bélgica
de España
2026Guía del IVA 2026
IVA
en España
Uno o dos trimestres sin ventas no ponen fin a OSS
La falta de realización de la transacción no constituye una renuncia voluntaria ni una exclusión inmediata.
La declaración cero sigue vigente
Tras registrarse en la OSS, también deberá presentar una declaración correspondiente al período en el que no se registraron ventas cubiertas por el procedimiento.
La administración podrá evaluar el cumplimiento de las condiciones
Un período más prolongado sin actividades cubiertas por el procedimiento puede dar lugar a una evaluación de si las actividades que reúnen los requisitos para la suspensión temporal de actividades (OSS) realmente continúan.
No deje de presentar su declaración de impuestos solo porque su informe de ventas esté en blanco. La guía de VIU-DO para preparar el formulario —la declaración de IVA OSS—.
Un cambio en las condiciones puede trasladar el asentamiento a otro país
Un cambio de domicilio social, lugar permanente de negocios o lugar de inicio del envío puede afectar al país de identificación correspondiente.
Cerrando el estado actual
Usted comunica el cambio y distribuye las transacciones en la fecha correcta.
Continuación del procedimiento OSS
El registro podrá ser efectivo a partir de la fecha del cambio si usted cumple con su obligación de notificación.
El término se aplica tanto al antiguo como al nuevo estado de identificación.
Antes de realizar el cambio, evalúe también si los recursos extranjeros crean un establecimiento permanente para el IVA OSS.
La baja del registro finaliza el procedimiento para el futuro, no el historial de asentamiento
Tras la fecha de salida efectiva, subsisten las obligaciones relativas al último período y a las transacciones anteriores.
VIU-DO final
Presente una declaración correspondiente al último trimestre en el que utilizó el procedimiento y pague el impuesto resultante.
Correcciones abiertas
Los reembolsos y descuentos siguen vinculados a los períodos originales. Encontrará más detalles en la corrección del IVA OSS.
Confirmación de estado
Conserve la confirmación electrónica de su solicitud, la fecha de entrada en vigor y cualquier correspondencia con la administración.
Salir del procedimiento no reduce el período de retención. Mantenga registros completos del IVA en el OSS y la capacidad de compartirlos electrónicamente.
Un número de IVA local no cambia el tipo impositivo aplicable a una transacción
Si cambia al IVA local, deberá aplicar el tipo impositivo correspondiente al producto y al país. Para las declaraciones de impuestos alemanas, compruebe también su registro de IVA en Alemania.
Verifique la información de la empresa antes de enviar su renuncia
El resultado debe incluir una fecha específica, un responsable del proceso y un plan de liquidación una vez finalizado el OSS.
Decisión y fecha límite
- motivo de la salida;
- fecha de entrada en vigor prevista;
- Plazo: 15 días;
- Formulario VIU-R actual;
- poder notarial y firma.
Ventas de salida
- transacciones B2C activas;
- umbral y elección del lugar de tributación;
- Se necesitan números de IVA locales;
- notificaciones al cambiar de país;
- Tipos de IVA aplicables.
Para cerrar la historia
- último VIU-DO y pago;
- correcciones abiertas;
- registros de 10 años;
- confirmación de baja del registro;
- archivo de correspondencia.
No envíe un aviso de retiro sin indicar dónde se liquidará la primera transacción posterior a la fecha de retiro.
¿Quieres dejar de usar OSS sin que se produzca un desfase en la facturación?
Le ayudamos a fijar una fecha de cierre, a revisar su última declaración y a planificar los registros locales del IVA en los países donde continuarán las ventas.
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de los pedidos de traslado de stock de los movimientos de existencias y de las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en venta sin almacén propio
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaPlataformas de negociación y OSS de IVA
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas entre empresas
Diferenciar el procedimiento OSS de IDT, INT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios al consumidor
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
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Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
Lea la guíaIVA cobrado en OSS
Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaProcedimiento de no sindicalización de la OSS
Programa para servicios al consumidor subvencionables prestados por empresas no pertenecientes a la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento permanente en la elección del país de identificación y el alcance del asentamiento de la OSS.
Lea la guíaterritorios especiales de la UE
Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de comprobantes de un solo uso y de usos múltiples y el momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Necesitas números de IVA locales después de irte?
Antes de comenzar con el nuevo modelo de residencia, verifique los países, los plazos de inscripción y las primeras declaraciones.
Baja del IVA en el sistema OSS: Preguntas y respuestas
Al menos 15 días antes de que finalice el trimestre anterior a aquel a partir del cual desee dejar de utilizar el procedimiento OSS de la UE o de fuera de la UE.
A partir del primer día del siguiente trimestre natural, si la notificación se presentó dentro del plazo establecido.
No. La baja voluntaria no implica un periodo de inhabilitación para la reinscripción. Sí puede aplicarse un periodo de inhabilitación en caso de incumplimiento reiterado de las obligaciones.
No automáticamente. Debes comprobar el umbral de 10.000 €, la elección previa del lugar de tributación, el país de consumo y cualquier registro local de IVA.
No. Uno o dos trimestres sin ventas no dan por terminado automáticamente el procedimiento, y el contribuyente continúa presentando declaraciones con saldo cero.
Notifique a su país de identificación anterior y nuevo a más tardar el día 10 del mes siguiente al cambio. Si se cumple el plazo, la transición podrá hacerse efectiva a partir de la fecha en que cambien las condiciones.
Sí. Debe liquidar el último período de uso del procedimiento y pagar el impuesto resultante de la declaración final.
Sí. Los registros deben conservarse durante el período requerido de 10 años y deben ser accesibles electrónicamente.
