IVA OSS y facturas, KSeF, JPK_V7 y caja registradora
Una venta puede requerir cuatro decisiones separadas: factura, KSeF, JPK_V7 y caja registradora.
Ninguno de estos documentos sustituye la declaración VIU-DO ni los registros detallados del OSS del IVA.
No existe un único documento que abarque todas las obligaciones
Primero, se clasifica la transacción y luego se evalúa cada pista por separado.
Factura y KSeF
¿La factura es obligatoria, voluntaria o está exenta del KSeF obligatorio?
No sustituye los datos sobre el lugar de consumo.JPK_V7
¿Se registra la transacción? ¿Cómo debe marcarse? ¿Afecta esto a la declaración?
No sustituye la declaración VIU-DO.Caja registradora
¿Una venta determinada se beneficia de la exención de registro en la caja registradora?
No cubre automáticamente a toda la empresa.Registros de VIU-DO y OSS
Impuestos por país de consumo, liquidación trimestral y datos detallados de las transacciones.
No reemplaza al JPK_V7 polaco.Determinar el comprador, el punto de origen del envío, el país de consumo y el procedimiento. Solo entonces seleccionar los documentos e informes.
El alcance del procedimiento y las transacciones que pueden liquidarse se explican en la guía principal del IVA OSS.
¿Es necesario emitir una factura para WSTO en OSS?
Una empresa polaca que liquida STOs bajo el procedimiento EU OSS aplica las normas de facturación polacas. Por lo general, no está obligada a emitir una factura al consumidor, ni siquiera a petición suya, pero puede hacerlo voluntariamente.
| Modelo | Reglas de facturación | KSeF | JPK_V7 | Caja registradora | Documento para el cliente |
|---|---|---|---|---|---|
| ESPO en el procedimiento OSS de la UE | Normas de identificación estatal; en Polonia, en principio, no existe obligación B2C | B2C de forma voluntaria | Clasificación según el folleto actual | Exención para ventas en OSS | Documento voluntario |
| OMC fuera de la OSS | Consulta las normas del estado de consumo | Comprobar el alcance | Evaluar el enfoque más allá del software de código abierto | Calcule por separado | Según el país correspondiente |
| Servicio B2C en OSS | Normas de identificación estatal | B2C más allá del cumplimiento del deber | Verifique el tipo de servicio y las marcas | Exención evaluada por OSS | Dependiendo de las reglas de facturación |
| Ventas locales | Normas de venta del estado | Dependiendo de la transacción | Ventas en Polonia según las normas nacionales | Verificar la obligación local | Según la ley local |
| Ventas B2B | Fuera del alcance del software de código abierto | Consultar sitios web y NIP | Normas específicas para B2B | No es una venta al consumidor | Factura B2B |
No existe un tipo legal independiente de «factura OSS». Si no utiliza el procedimiento OSS de la UE, no aplique automáticamente las normas polacas a las ventas gravadas en otro país. El alcance del OSS se explica en la guía: OSS y IVA OSS.
Primero, verifique la etapa de implementación y el tipo de comprador
Estado verificado el 11 de agosto de 2026. El calendario se refiere a la obligación de emisión, y las facturas B2C para consumidores quedan fuera del ámbito de aplicación obligatorio del KSeF.
Primera etapa
Esta obligación se aplica a los contribuyentes cuyas ventas superaron los 200 millones de PLN en 2024. A partir de esa fecha, también es obligatorio cobrar las facturas de la Oficina Nacional de Impuestos (KSeF).
La segunda etapa
Obligatorio para los demás contribuyentes, con una excepción temporal para las empresas más pequeñas, dentro del límite de 10.000 PLN mensuales.
Las empresas más pequeñas
Se elimina la excepción temporal para los contribuyentes cuyas ventas mensuales documentadas mediante facturas no superaban los 10.000 PLN brutos.
Pueden expedirse voluntariamente en el KSeF, pero el documento debe entregarse al consumidor de la forma acordada. El alcance actual se describe en la información oficial sobre el KSeF obligatorio.
VIU-DO y JPK_V7 utilizan los mismos datos, pero no son el mismo informe
Las estructuras JPK_V7M(3) y JPK_V7K(3) se aplican a partir del 1 de febrero de 2026. La designación WSTO_EE sigue existiendo, pero las transacciones cubiertas por procedimientos especiales no se copian automáticamente a la parte de la declaración.
Pedidos, pagos, devoluciones y lugares de envío.
Ventas OSS, ventas no OSS, locales o B2B.
El documento y la designación pertinentes son WSTO_EE.
La no copia automática de OSS equivale a IVA-7.
Desglose por país de consumo, tasas y período.
Número y valor de las transacciones que cumplen los requisitos para OSS.
Marcas de registro y evidencia interna WEW.
Se explican la declaración VIU-DO.
No copie campos sin consultar las normas vigentes. El Ministerio las describe en el folleto JPK_VAT, que entró en vigor el 1 de febrero de 2026.
La exención se aplica a las transacciones OSS, no a todas las ventas de la empresa
Cada flujo de ventas al consumidor debe calificarse por separado.
Transacción liquidada en el procedimiento
La normativa polaca prevé una exención de la obligación de registrar en caja las ventas liquidadas en la OSS.
Evaluación separada de la obligación
Las ventas locales, una actividad exenta de la normativa OSS o un modelo de negocio diferente no se benefician automáticamente de la misma exención.
En la guía del IVA de Polonia se puede encontrar un contexto más amplio sobre la documentación nacional y las normas de mantenimiento de registros .
Una empresa, cuatro resultados de documentos diferentes
El resultado depende del comprador, de la ruta de transporte de la mercancía y del procedimiento, no del canal de pedidos en sí.
WSTO de Polonia al consumidor
- Factura
- En principio, no existe obligación; es posible hacerlo voluntariamente.
- KSeF
- Facturación B2C fuera del marco obligatorio KSeF.
- JPK_V7
- Designación y documentación según el folleto vigente.
- Caja registradora
- Exención para transacciones liquidadas en OSS.
Ventas nacionales a consumidores
- Factura
- Normativa polaca sobre ventas nacionales.
- KSeF
- B2C de forma voluntaria si se emite una factura.
- JPK_V7
- Ventas nacionales según el documento correspondiente.
- Caja registradora
- Verifique la exención o la obligación nacional.
Ventas locales en Alemania
- Factura
- Normas alemanas de documentación.
- KSeF
- No sustituye al documento local alemán.
- JPK_V7
- No indique mecánicamente que es WSTO polaca en OSS.
- Caja registradora
- Consultar las obligaciones alemanas.
Venta a una empresa alemana
- Factura
- Documento B2B, fuera del software de código abierto.
- KSeF
- Verifique el alcance, el estado de las páginas y el número de IVA utilizado.
- JPK_V7
- Clasificación adecuada para transacciones B2B.
- Caja registradora
- No se trata de una venta al consumidor.
IVA en Europa.
Elige tu mercado.
Registro, tarifas, declaraciones y obligaciones locales: información específica para cada país donde desarrolle sus ventas.
Presentado
Elegida con mayor frecuencia
Alemania
Elegida con mayor frecuenciaGuía del IVA 2026
IVA
en Alemania
de Italia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Italia
de Francia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Francia
de los Países Bajos
2026Guía del IVA 2026
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en los Países Bajos
de la República Checa
2026Guía del IVA 2026
IVA
en la República Checa
de Bélgica
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Bélgica
de España
2026Guía del IVA 2026
IVA
en España
El importe de la factura y el importe del VIU-DO no tienen por qué ser idénticos
Es posible que la factura utilice una regla de conversión diferente a la de la declaración OSS, que utiliza el tipo de cambio del BCE del último día del trimestre.
Valor de la factura
- moneda de venta;
- tasa resultante de las reglas de facturación;
- valores conservados en los libros.
Valor en VIU-DO
- conversión a euros;
- Tipo de interés del BCE el último día del trimestre;
- Vía de reconciliación independiente.
Conserve ambos valores y los tipos de cambio aplicados. No modifique los datos contables solo para que el importe de la factura coincida con el valor registrado en la VIU-DO.
¿Qué documentos deben conservarse aunque no se emita una factura?
El alcance detallado se describe en los registros de IVA del OSS. El documento de ventas es solo una posible fuente de datos.
El reembolso o descuento debe poder rastrearse hasta la venta original. Las normas para la liquidación posterior se describen en la corrección del IVA OSS.
La tasa correcta debe vincular el documento con los registros OSS
Verifique el impuesto aplicable al producto, país y fecha de la transacción. Para el ejemplo de una venta de Polonia a Alemania, la guía sobre el IVA en Alemania.
Revise sus documentos antes de cerrar el período
La auditoría debe abarcar la clasificación de ventas, los documentos, los informes y los datos de origen.
Transacción
- Procedimiento OSS de la UE: sí o no;
- WSTO, servicio, ventas locales o B2B;
- estado del comprador;
- país de consumo y lugar de envío.
Obligaciones polacas
- obligación de emitir una factura;
- Etapa actual y alcance de KSeF;
- versión JPK_V7 y designación WSTO_EE;
- parte de registro y declaración;
- exención u obligación en efectivo.
Acuerdo OSS
- Conversión de la moneda de la factura y del modelo VIU-DO;
- cumplimiento con los registros OSS;
- correcciones de vinculación;
- diferencias entre JPK_V7 y VIU-DO;
- Se preservó el fundamento de la decisión.
Registre la fecha de verificación de KSeF y JPK, así como la versión del folleto utilizada. Los cambios en la estructura no pueden depender únicamente de la memoria de la persona que prepara el archivo.
¿JPK_V7 no está de acuerdo con el informe de OSS?
Ayudamos a separar las ventas OSS, locales y B2B, a conciliar los datos de origen y a preparar las liquidaciones trimestrales correctas.
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de los pedidos de traslado de stock de los movimientos de existencias y de las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en venta sin almacén propio
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaPlataformas de negociación y OSS de IVA
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas entre empresas
Diferenciar el procedimiento OSS de IDT, INT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios al consumidor
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
Lea la guíaProcedimiento para PYMES y IVA OSS
Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
Lea la guíaIVA cobrado en OSS
Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaProcedimiento de no sindicalización de la OSS
Programa para servicios al consumidor subvencionables prestados por empresas no pertenecientes a la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento permanente en la elección del país de identificación y el alcance del asentamiento de la OSS.
Lea la guíaterritorios especiales de la UE
Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de comprobantes de un solo uso y de usos múltiples y el momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Necesita una liquidación de IVA OSS consistente?
Organice sus facturas, datos JPK_V7 y registros antes de preparar VIU-DO.
IVA OSS, facturas, KSeF, JPK_V7 y caja registradora: preguntas y respuestas
No. La factura OSS no constituye un tipo de documento legal independiente. La obligación y el método de facturación dependen del procedimiento, las partes involucradas y las normas de facturación aplicables.
Según la normativa polaca de facturación para las STO liquidadas conforme al procedimiento EU OSS, generalmente no existe obligación de emitir una factura a petición del consumidor. El documento puede emitirse de forma voluntaria.
No. Las facturas emitidas a los consumidores están exentas del KSeF obligatorio, pero pueden emitirse en el sistema de forma voluntaria.
La obligación de emisión se implementó por etapas: a partir del 1 de febrero de 2026 para los mayores contribuyentes y a partir del 1 de abril de 2026 para el resto, con una excepción temporal para las empresas más pequeñas hasta finales de 2026.
La designación WSTO_EE existe en la estructura actual de JPK_V7, pero el método de presentación del documento y la relación con la parte de la declaración deben determinarse de acuerdo con el folleto MF vigente para una transacción específica.
Las transacciones cubiertas por la liquidación especial OSS no deben transferirse automáticamente a la sección de declaración de partidas destinadas a ventas ordinarias fuera del país. Debe utilizarse el folleto JPK_V7 vigente.
No. La exención se aplica a las transacciones liquidadas a través de OSS. Las ventas locales y otras actividades deben evaluarse por separado.
No. Los registros de OSS también incluyen la clasificación de la transacción, el país de consumo, la evidencia de ubicación, el transporte, los pagos y el historial de ajustes.
