Registro del IVA en Francia 2026
El registro del IVA en Francia es obligatorio para las empresas que deseen realizar operaciones sujetas a tributación en el país . Esto incluye la venta local de bienes o servicios, el almacenamiento de mercancías en un depósito francés o la superación del límite de venta a distancia establecido por la UE. Cabe destacar la nueva normativa relativa a las importaciones (2026) y la eliminación del procedimiento simplificado para empresas no pertenecientes a la UE.
Los tipos impositivos franceses del IVA son del 20 % (general) y del 10 %, 5,5 % y 2,1 % (reducido). Una vez que los vendedores obtienen un número de IVA francés de SIEE, deben utilizarlo en sus facturas de venta. Estas facturas también deben incluir su número de identificación fiscal francés (SIRET/SIREN/IVA), que se explica en detalle en este artículo.
Si planea registrarse para el IVA en Francia , tenga en cuenta que en 2026 se implementarán cambios fiscales importantes. Estos cambios afectan principalmente a la facturación y la declaración electrónicas . Le aseguramos que, por el momento, la obligación de emitir y recibir facturas electrónicas francesas solo se aplica a los residentes, es decir, a las empresas con sede en Francia.
En este artículo, le presentamos cómo funcionará el proceso de registro del IVA en Francia en 2026 , para ayudarle a prepararse con suficiente antelación para esta etapa.
¿Qué aprenderás de este artículo?
¿Cuándo es obligatorio registrarse para el IVA en Francia?
¿Qué son los números de identificación fiscal en Francia y para qué sirven?
¿Cuáles son los pasos para registrarse en el IVA en Francia?
¿Qué documentos se requieren para registrar un número de IVA en Francia?
Consulta artículos similares
Registro del IVA en Francia 2026 – Índice
- Registro del IVA en Francia 2026
- ¿En qué casos es necesario registrarse a efectos del IVA en Francia?
- Números de identificación fiscal en Francia: SIREN, SIRET y número de IVA: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
- Obligaciones tras la concesión del IVA en Francia: liquidación tributaria, declaraciones, EMEBI…
- Preguntas frecuentes sobre el registro del IVA en Francia en 2026
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
¿En qué casos es necesario registrarse a efectos del IVA en Francia?
La decisión de si el registro del IVA en Francia es obligatorio para usted depende del modelo de negocio de su empresa. La ubicación de sus productos en el momento de la venta o donde se presta el servicio también es un factor importante.
Debe tener en cuenta que una clasificación incorrecta de las transacciones y, por consiguiente, los impuestos impagados en Francia , pueden dar lugar no solo a atrasos fiscales, sino también a auditorías fiscales y sanciones por parte de la administración tributaria.
Registro obligatorio del IVA en Francia: situaciones clave
A continuación encontrará una lista de operaciones sujetas a impuestos que requieren la obtención de un número de IVA francés desde la primera transacción.
1. Almacenamiento de mercancías en Francia Este es el motivo más común para registrarse en el comercio electrónico. El uso de Amazon FBA u otros centros logísticos requiere un número de IVA francés. ¿La razón? Las ventas desde este almacén, ya sean B2B o B2C, son transacciones locales con base imponible en Francia. En este caso, el registro en el IVA-OSS no es suficiente para la correcta liquidación del IVA en Francia.
2. Superar los límites de venta a distancia activa automáticamente la obligación de empezar a vender con los tipos de IVA franceses. El límite es de 10.000 € y se aplica a todas las ventas dentro de la UE, no solo en Francia. Si no Te has registrado para el procedimiento OSS, debe completar un registro local de IVA FR.
3. Importación de mercancías a Francia procedentes de fuera de la UE (TVAI). A partir del 1 de enero de 2022 (autoliquidación TVA à l'importationEl sistema de despacho de aduanas es un mecanismo automático en Francia; para utilizarlo, es necesario contar con un número de IVA francés válido. Existen, por supuesto, simplificaciones (por ejemplo, el procedimiento 42 00), pero a partir de 2026 solo estará disponible para empresas de la UE.
4. Prestación de determinados servicios a los que no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Se trata, por ejemplo, de obras de construcción (inversor general -> contratista -> subcontratistas).
5. Compraventa de mercancías en Francia. Se trata de transacciones locales que deben declararse en las declaraciones periódicas del IVA. Lo mismo se aplica a las compras por las que desee solicitar la devolución del IVA de forma regular.
6. Transacciones intracomunitarias (ICS e ICS). Si tiene previsto realizar transacciones en la UE (desde/hacia Francia y/o otros países de la UE), debe estar registrado a efectos del IVA en la República Francesa.
7. Movimientos de mercancías sin transacción. Para trasladar sus propias mercancías entre un almacén en su país de origen y un almacén en Francia, necesita un número de IVA francés. La transacción debe declararse en ambos lados como una entrega intracomunitaria (ICS).
8. Tener un lugar fijo de negocios (establecimiento fijo) Es obligatorio tener un número de IVA. Es obligatorio tener un establecimiento permanente si cuenta con empleados, recursos técnicos o infraestructura en Francia que le permitan prestar servicios o vender bienes.
Taxenlight aconseja:
Francia aplica el llamado mecanismo de inversión del sujeto pasivo , que difiere significativamente de las normas vigentes en la mayoría de los países de la UE. Esto significa que, para determinadas transacciones sujetas a impuestos, incluso si se utiliza este mecanismo, es necesario contar con un número de IVA francés.
¿Quieres saber más sobre el IVA en Francia en 2026? Consulta nuestra guía completa!
Número de IVA en Francia y Ventanilla Única: ¿cuándo es suficiente con la Ventanilla Única y cuándo es necesario registrarse para el IVA?
Desde 2021, la venta a distancia se ha simplificado considerablemente. Los vendedores ya no necesitan registrarse por separado en cada país si desean vender en el extranjero. Ahora pueden liquidar las ventas trimestralmente en su país de origen y pagar el IVA correspondiente. Sin embargo, el sistema OSS de IVA no siempre es suficiente, especialmente en el comercio interno de mercancías dentro de Francia.
Información clave:
- Umbral de 10 000 €: Recuerde que este límite se aplica a las ventas en toda la Unión Europea , no solo en Francia. Una vez superado este límite, puede optar por registrar su OSS en su país de residencia o registrarse localmente para el IVA ante el SIEE francés, según sus necesidades y planes.
- Limitaciones del OSS: El procedimiento OSS sólo cubre las ventas a distancia intracomunitarias a consumidores (B2C). No incluye:
- Transacciones B2B (ventas a empresas).
- Traslados de mercancías entre almacenes (por ejemplo, de Polonia a un almacén en Francia).
- Entregas de mercancías que ya se encontraban en Francia en el momento de la venta.
¿Estás haciendo planes? almacenar productos en Francia = debes tener
Francés número de identificación fiscal.
¿Cómo es el proceso de registro del IVA
en Francia, en SIEE Noisy-le-Grand?
En Francia, el número de IVA lo expide una unidad especializada de la administración tributaria francesa, el SIEE ( Service des Impôts des Entreprises Étrangères ). Esta unidad atiende exclusivamente a empresas extranjeras que desean registrarse a efectos del IVA francés.
El SIEE forma parte de la Dirección de Impuestos para No Residentes (DINR), la oficina tributaria general para residentes extranjeros y servicios fiscales. El SIEE en Francia gestiona todas las etapas del proceso de cumplimiento tributario, desde la emisión del número de identificación fiscal hasta la recepción de las declaraciones y las auditorías.
Registro del IVA en Francia – Lista de documentos. TABLA
A continuación encontrará una lista de los documentos necesarios para completar el formulario de registro SIEE . Solo se requiere una traducción jurada para empresas fuera de la UE. Las empresas de la UE pueden presentar documentos con una traducción estándar.
| Tipo de documento | Nombre del documento | Explicación |
|---|---|---|
| Confirmación de identidad | Copia del documento de identidad o pasaporte | Un documento que pertenece a las personas autorizadas para representar a la empresa |
| acuerdo de asociación | Este documento solo es obligatorio para las empresas y debe traducirse al francés | |
| Extracto del registro mercantil | Extracto KRS para empresas, CEIDG para autónomos. Los documentos deben estar vigentes y traducidos al francés (con una antigüedad máxima de 3 a 6 meses). Las empresas no pertenecientes a la UE deben presentar un documento apostillado/legalizado. | |
| Certificado de IVA emitido en el país de residencia | El documento lo expide la oficina tributaria de su país de residencia; el documento debe estar traducido al francés | |
| Plan de negocios, descripción de los servicios prestados o bienes entregados, descripción del flujo de bienes | Explicación de las transacciones previstas en Francia (en francés) | |
| Datos bancarios en moneda extranjera (o extracto de cuenta RIB para cuentas abiertas en Francia) | Un documento bancario vigente que confirme los datos bancarios de la cuenta en moneda extranjera (con una antigüedad no mayor a 3-6 meses) | |
| Por ejemplo, Acuerdo de Amazon FBA, Copia de contratos firmados o pedidos oficiales de clientes, Contrato de arrendamiento de espacio de almacén, Comprobante de pago por adelantado y facturas proforma | Pruebas de actividad planificada sujeta a impuestos en Francia | |
| Solicitud de registro | Formulario de registro EE0 | Un documento basado en una plantilla oficial, firmado por una persona autorizada para representar a la empresa |
| Poder legal | Un mandato | Solo si se registra para el IVA a través de un representante fiscal o un abogado. El poder notarial debe estar en francés y firmado por la persona autorizada para representar a la empresa. |
Asignación de un número de IVA en Francia: paso a paso
1. Paso 1: Análisis de transacciones y obligaciones fiscales
El punto de partida debe ser un análisis exhaustivo para determinar si sus transacciones están sujetas a las obligaciones del IVA francés . La base para responder a esta pregunta es el Código Tributario francés.
2. Paso 2: Completar los documentos registro.
Complete la solicitud de registro EE0 . Prepare y traduzca los documentos de registro necesarios (enumerados en la tabla anterior). Solo cuando los tenga listos podrá proceder con el registro electrónico.
Opcionalmente, si desea utilizar de inmediato el de importación de TVA , marque las casillas 8 y 12 del formulario de registro.
3. Paso 3: Regístrese con Guichet de las formalidades de las empresas
Inicie sesión en el portal a través de FranceConnect (si tiene una cuenta) o cree una nueva cuenta directamente en el portal proporcionando su dirección de correo electrónico.
4.Paso 3: Relleno formulario de inscripción
El portal está totalmente automatizado y adapta las preguntas a tus respuestas:
Página 1 - Identificación:
- Seleccione: empresa extranjera sin establecimiento permanente en Francia → el portal redirigirá automáticamente el caso a la DGFiP (SIEE) en lugar del Guichet estándar.
- Nombre su carpeta/expediente: esta es una etiqueta interna para el seguimiento del caso
Página 2 - Datos de la empresa:
- Introduzca los datos de identificación de su empresa
- Seleccione el tipo de representante legal: persona física o persona jurídica
- Proporcione la dirección de la sede social de la empresa extranjera + el dominio de Internet
Página 3 - Empleados:
- Indique si emplea a trabajadores no cubiertos por el sistema de seguridad social francés; este campo es obligatorio , por favor rellénelo con atención.
Página 4 - Poderes notariales:
- Haga clic en "Ajouter un pouvoir" y agregue los datos del representante fiscal o agente (mandataire fiscal, représentant fiscal o representante legal)
- Para empresas fuera de la UE (no incluidas en la lista): aquí debe introducir los datos del representante fiscal (représentant fiscal) de conformidad con el artículo 289 A de la CGI
Página 5 - Actividades:
- Haz clic en "Añadir una actividad" y utiliza el buscador integrado para categorizar la actividad (códigos APE/NAF).
- En el "description détaillée" , introduzca una descripción de su negocio en Francia.
Página 6 - Opciones fiscales:
- Seleccione las opciones fiscales que mejor se adapten a su situación (régimen fiscal normal, autoliquidación de importaciones, etc.). Estos campos son obligatorios
5. Paso 4: Agregar archivos adjuntos – documentos de registro
- El portal le indicará qué documentos debe adjuntar en función de sus respuestas anteriores
- Para las empresas extranjeras, es obligatorio tener: estatutos originales + attestation d'assujettissement à la TVA du pays d'origine (o extracto del registro mercantil)
- Agregue la dirección de correo electrónico de la empresa y la dirección de correo electrónico del representante autorizado; se enviará un correo electrónico de bienvenida con la confirmación de registro a estas direcciones
6. Paso 5: verificación del formulario, firma, envío
- Consulta el resumen (resumen de todos los datos); puedes volver atrás y editarlo en cualquier momento si necesitas corregir o añadir algo.
- Descargar resumen en PDF
- Firme la declaración electrónicamente y marque la casilla que confirma la exactitud de los datos.
- Haz clic en "Finalizar" y los documentos se enviarán automáticamente a SIEE.
7. Paso 5: a la espera de que se asignen los números SIREN, SIRET y VAT
- La oficina tributaria SIEE verifica la solicitud : comprueban la naturaleza del negocio, los vínculos de capital y la autenticidad de los documentos.
- SIEE puede solicitar documentos adicionales ; reaccione de inmediato, ya que la falta de respuesta prolongará el procedimiento.
- Tras la aprobación de la DGFiP, la GFE remite el caso al INSEE, que asigna un número SIREN/SIRET.
- Correo electrónico de bienvenida : SIEE envía un correo electrónico de bienvenida a la dirección de correo electrónico proporcionada, que incluye su número de IVA e información sobre el formulario de declaración CA3.
Números de identificación fiscal en Francia: SIREN, SIRET y número de IVA: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
En Francia existen tres números de identificación fiscal, que suelen generar confusión. Por ello, explicamos su significado y función en detalle. A continuación, encontrará una tabla que le ayudará a visualizar el papel de los números de identificación en Francia.
Número SIRENA En Francia, ¿es necesario tenerlo como no residente?
El número SIREN francés consta de 9 dígitos y es la base absoluta para la identificación fiscal. El registro del IVA para no residentes también comienza con la emisión del SIREN.
El número SIREN es el equivalente al número REGON polaco. Lo asigna el instituto estadístico francés INSEE tras presentar una solicitud al SIEE . Ambas instituciones cooperan.
Este número permanece invariable, incluso si cambia la naturaleza de su negocio. Identifica a su empresa como una entidad legal, independientemente del número de sucursales, agencias, etc.
Número TINA en Francia – formato, verificación, aplicación
El número de IVA francés consta de 11 caracteres. Comienza con el prefijo FR + 2 caracteres de verificación (números o letras) + 9 dígitos del número SIREN. El código de verificación se calcula en función del número SIREN (algoritmo módulo 97).
un número de IVA para las transacciones intracomunitarias (ICS e ITC) y para la verificación en el sistema VIES. Debe utilizarse al importar mercancías para beneficiarse del mecanismo obligatorio de aplazamiento del IVA a la importación (TVAI).
Debe incluir su número de IVA en las facturas de venta, los documentos de envío y las declaraciones estadísticas de EMEBI. Este número debe ser visible en el encabezado de la factura junto a su número SIREN para que su contraparte pueda verificar correctamente su número de IVA.
Número SIRET En Francia: ¿qué es y para qué sirve?
El número SIRET en Francia consta de los 9 dígitos del número SIREN y los 5 dígitos del código NIC ( Número Interno de Clasificación) , que especifica la ubicación de la empresa o sucursal.
Este número equivale al Número de Identificación Fiscal (NIF) polaco y se utiliza en transacciones locales y en comunicaciones con la oficina tributaria. A partir de 2026, también será clave para la declaración electrónica.
También se expide un número SIRET a los no residentes en Francia , aunque no tengan sucursales en el país. En este caso, el número SIRET vincula a su empresa en Francia con la oficina tributaria SIEE correspondiente.
Recuerde que el número SIRET es fundamental para los trámites aduaneros. El sistema aduanero francés DELTA y el mecanismo TVAI (aplazamiento del IVA en las importaciones) requieren el código SIRET completo de 14 dígitos. Si su agente de aduanas utiliza únicamente el número SIRET, el sistema rechazará su declaración y considerará a su empresa como fiscalmente inactiva.
Taxenlight aconseja:
Normas relativas al número de IVA intracomunitario (IVA-UE) no aplicar En el caso de los departamentos franceses de ultramar (DOM), las transacciones con estos territorios se consideran exportaciones/importaciones, y las declaraciones indican explícitamente que el número de IVA de la UE no les es aplicable.
Tabla comparativa: Cifras fiscales en Francia 2026
| SIRENA | SIRET | Número de IVA (TVA) | |
|---|---|---|---|
| Descripción | Identificador de unidad legal (Unité Légale) | Identificador del sitio de operación (Établissement) | Número de identificación fiscal de la UE |
| ¿Quién está transmitiendo? | INSEE en cooperación con SIEE | INSEE en cooperación con SIEE | Oficina de Impuestos de SIEE |
| ¿Debo presentar una solicitud por separado? | No, se asigna automáticamente al registrarse | No, se asigna automáticamente al registrarse | No, se asigna después de obtener los números SIREN y SIRET |
| Aplicación técnica | Registros estadísticos, base para el número de IVA | Iniciar sesión en el portal tributario, sistema aduanero DELTA, declaración electrónica | Sistema VIES, facturas B2B, mecanismo de importación de TVAI |
| Recepción | Nacional (Francia) | Local (asignado a SIEE) | UE (toda la Unión Europea) |
| Formato / Estructura | 9 dígitos | 14 dígitos (SIREN + 5 dígitos NIC) | FR + 2 dígitos (clave) + N.º de sirena |
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El registro del IVA en Francia es nuestra especialidad.
¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un número de IVA en Francia?
El tiempo de espera para obtener un número de IVA en Francia es uno de los más largos de la Unión Europea. Prepárese para un proceso que lleva mucho más tiempo que en Bélgica o Alemania . Todas las solicitudes de no residentes se presentan en una única oficina —la SIEE en Noisy-le-Grand—, lo que genera un importante cuello de botella administrativo.
Las directrices oficiales de la oficina indican que el proceso debería completarse en pocas semanas. Lamentablemente, nuestra experiencia difiere de esta información: el tiempo promedio de procesamiento de las solicitudes oscila entre 2 y 4 meses . Las demoras se deben a la rigurosa verificación de documentos y a la necesidad de intercambiar datos entre el SIEE y el instituto estadístico INSEE.
¿Es posible obtener un número de IVA retroactivo en Francia?
Según el artículo 286 del Código Tributario francés (CGI), es obligatorio registrar la empresa en un plazo de 15 días desde el inicio de sus operaciones. El SIEE permite el registro retroactivo del IVA en Francia , pero esto conlleva un riesgo significativo de sanciones e intereses.
La inscripción retroactiva en Francia exige la presentación de las declaraciones CA3 pendientes de todos los periodos anteriores. Debe estar preparado para el pago automático de intereses por demora. Además, la administración tributaria puede imponer una multa del 5 % o más del impuesto adeudado por la presentación tardía.
El principal problema de la retroactividad radica en la deducción del IVA soportado. Los contratistas franceses rara vez corrigen las facturas emitidas antes de su registro. Esto puede ocasionar que tenga que pagar el IVA correspondiente al SIEE sin poder deducirlo de sus compras.
¿Qué hacer con las transacciones mientras se espera el número de IVA?
Este es el problema más frecuente que nos reportan nuestros clientes. Por ley, no se pueden emitir facturas con IVA francés a menos que se disponga de un número de identificación fiscal francés (FR) válido. Sin embargo, la obligación tributaria surge desde la primera venta o entrada de mercancías en el almacén.
Para las ventas B2C (comercio electrónico), la solución más segura es utilizar el procedimiento OSS, siempre que sus procesos logísticos lo permitan. Sin embargo, si la mercancía ya se encuentra en el almacén francés , la venta no se puede liquidar mediante OSS, a menos que el envío sea exclusivamente a otros países de la UE. En tal caso, deberá retener la facturación hasta que se asigne un número, lo que, no obstante, genera un riesgo operativo.
🚨Atención: Recuerde que vender sin un número de IVA puede resultar en una multa de 10% del impuesto adeudadoAdemás, es posible que sus socios B2B franceses se nieguen a aceptar facturas emitidas retroactivamente. Le recomendamos que inicie el proceso de registro al menos un mes antes de la fecha prevista para el lanzamiento de sus operaciones.
Registro del IVA en Francia: estudios de caso⭐
- Vendedor de Amazon FBA (sociedad de responsabilidad limitada polaca)
GHGH inició el proceso de registro del IVA en la Federación Rusa. Incluso antes de obtener el número de IVA, envió la mercancía a un almacén cerca de Lyon. El número de IVA se asignó dos meses después, lo que generó multas e intereses, además de los trámites habituales.
GHGH tampoco pudo recuperar el IVA de los servicios logísticos en Francia durante el período en que no disponía de un número de IVA francés. Su contratista se negó a corregir las facturas. Además, en Polonia, la empresa tuvo que modificar su declaración de IVA y presentar una solicitud de devolución de impuestos.
- Caso 2: Importador de China (empresa no perteneciente a la UE)
AAYY intentó despachar la mercancía en el puerto de Le Havre. La agencia de aduanas rechazó el despacho a través del sistema TVAI debido a la falta de un SIRET activo en el sistema DELTA. Como resultado, la mercancía quedó retenida en el puerto durante 10 semanas y los costos de almacenamiento superaron el margen de beneficio del producto.
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Nuestro equipo de Taxenlight registra diariamente empresas polacas en la SIEE.
Nos aseguraremos de que su documentación sea correcta, contactaremos con la autoridad competente y garantizaremos que reciba sus certificados SIRET, SIREN y TVA lo antes posible.
Liquidación del IVA en Francia: ¿Necesito un asesor fiscal para esto?
Las empresas de la Unión Europea tienen derecho a presentar su declaración de la renta por su cuenta en Francia , siempre que cumplan con los requisitos necesarios. Francia se caracteriza por su reticencia a comunicarse en idiomas distintos del francés, lo cual debe tenerse en cuenta al considerar la presentación de la declaración por cuenta propia o la contratación de un representante con experiencia. Las empresas de fuera de la UE ya no disponen de esta opción; deben designar un representante fiscal (con algunas excepciones).
Representante fiscal y representante tributario en Francia: diferencias entre mandataire fiscale y representante fiscal
En Francia, las funciones del apoderado y del representante se dividen según la responsabilidad respecto de obligaciones tributarias específicas:
Mandatario fiscal Es un agente tributario para empresas con sede en la Unión Europea. Su función es gestionar todos los trámites relacionados con el registro del IVA y la liquidación de transacciones.
Prepara y presenta las declaraciones de IVA (CA3). Debe conocer la normativa local y hablar francés, ya que se comunica con la oficina tributaria francesa en su nombre. Importante: No es responsable financieramente de sus obligaciones tributarias.
Representante fiscal o representante fiscal: esta es una institución obligatoria para la mayoría de las empresas no pertenecientes a la UE que desean operar legalmente en Francia.
Un representante fiscal tiene las mismas responsabilidades que un representante (mencionado anteriormente), pero su función es significativamente más formalizada, arriesgada y costosa para el contribuyente. En Francia, un representante fiscal es responsable solidariamente de todas las obligaciones de IVA de su cliente . El SIEE exige garantías bancarias o depósitos importantes al representante.
🚨AtenciónFrancia ha concluido acuerdos de asistencia mutua con determinados países para la recuperación de impuestos. Si su empresa tiene su sede en uno de esos países, Puedes designar un representante regular (mandatario).
Entre los países exentos de la obligación de designar un representante fiscal se incluyen:
- Europa: Reino Unido (clave tras el Brexit), Noruega, Islandia, Ucrania, Armenia, Azerbaiyán, Bosnia y Herzegovina, Georgia, Moldavia, Macedonia del Norte, Turquía
- América del Norte y del Sur: México, Ecuador, Aruba, Curazao, Dominica, Granada, San Martín, Sint Maarten, Antigua y Barbuda, Jamaica
- Asia y Oriente Medio: Japón, Corea del Sur, India, Kuwait, Pakistán
- África: Sudáfrica, Ghana, Kenia, Mauricio, Túnez, Cabo Verde
- Oceanía: Australia, Nueva Zelanda, Vanuatu, Islas Cook, Polinesia Francesa, Nauru, Niue
- Otros territorios: Groenlandia, Islas Feroe, San Bartolomé.
Taxenlight aconseja:
Las empresas británicas a menudo desconocen que no necesitan un representante fiscal en Francia. Las oficinas locales suelen ocultar este hecho para cobrar honorarios de "representación" más elevados. Siempre consulte la lista vigente de países con acuerdos de asistencia mutua antes de firmar un contrato costoso y pagar garantías bancarias aún mayores.
Agente de importación 2026 – agente de importación tras la liquidación del Procedimiento Simplificado de Importación para empresas no pertenecientes a la UE
A partir del 1 de enero de 2026, Francia suprime el mecanismo de Representación Fiscal Limitada (RFL) para el procedimiento 42 00 en el caso de empresas no pertenecientes a la UE. Anteriormente, estas empresas podían beneficiarse de la simplificación de la importación de mercancías reexportadas a otros países de la UE. Ahora, la RFL ha sido sustituida por una nueva institución: el Agente de Importación , o simplemente el representante de importación. Su función se define en el artículo 289 A bis de la CGI.
Un agente de importación en Francia permite a las empresas no pertenecientes a la UE importar mercancías bajo el procedimiento 4200 sin necesidad de registrarse a efectos del IVA. Dicho agente debe estar acreditado específicamente por las autoridades aduaneras francesas. Es responsable de la correcta ejecución, documentación y liquidación de estas transacciones . Si, por ejemplo, faltan documentos de exportación franceses, el agente de importación debe calcular y pagar el IVA de importación.
Obligaciones tras la concesión del IVA en Francia: liquidación tributaria, declaraciones, EMEBI…
Obtener un número de IVA en Francia implica adquirir derechos (prácticamente los mismos que las empresas locales), pero también obligaciones. Francia implementará una serie de cambios fiscales en 2026, y en esta sección analizaremos los más importantes.
La obligación más importante tras obtener un número de IVA francés es aplicar los tipos impositivos franceses a las facturas de venta y presentar las declaraciones de IVA .
Declaraciones de IVA en Francia
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Dependiendo de su modelo de negocio, también puede tener obligaciones relacionadas con las tasas de reciclaje y la presentación de informes electrónicos.
Facturación electrónica e informes electrónicos PPF: obligaciones para no residentes
En 2026, Francia implementará un sistema universal de facturación electrónica B2B. Si su empresa es extranjera y no tiene domicilio social en Francia, no está obligada a emitir facturas estructuradas . Puede seguir enviando facturas a sus clientes en formato PDF, y usted deberá recibirlas de sus proveedores en el mismo formato.
Una de sus principales responsabilidades es la presentación de informes electrónicos . Debe informar electrónicamente los datos de ventas B2C y transacciones internacionales. Los datos de pago por los servicios prestados también están sujetos a la presentación de informes.
Deberá enviar estos datos al portal PPF dentro de los plazos establecidos. El incumplimiento en la presentación de los informes electrónicos a tiempo conllevará sanciones económicas por cada transacción.
Número UIN y ecotasas REP: obligación de registro adicional al IVA
Si su empresa vende productos a particulares, un número de IVA por sí solo puede no ser suficiente. Francia impone obligaciones medioambientales (REP) a los vendedores de comercio electrónico. Esto se aplica a artículos como embalajes, productos electrónicos y muebles. Debe registrarse en el SYDERP para obtener un número de identificación único UIN ).
Un UIN confirma que su empresa paga las tasas de reciclaje de los productos introducidos en el mercado francés. De no hacerlo, su cuenta podría ser bloqueada en las plataformas de comercio electrónico.
Estas plataformas están legalmente obligadas a verificar su condición de REP. Este proceso es independiente del registro del IVA ante la SIEE, pero igualmente importante para las ventas legales.
Recodificación de CGI a CIBS: nueva estructura de la normativa fiscal
El 1 de septiembre de 2026 tendrá lugar un cambio importante. La mayoría de las normas del IVA se transferirán del Código General de Impuestos (CGI) a un nuevo código, el Código de Impuestos sobre Bienes y Servicios (CIBS). Este cambio es de carácter técnico, pero requerirá que actualice su documentación.
Deben actualizarse todos los fundamentos legales de sus facturas (por ejemplo, las exenciones del IVA). Los números de artículo que sus contables utilizan habitualmente ya no serán válidos
La Oficina SIEE exigirá que se haga referencia a la nueva numeración CIBS en la correspondencia y las apelaciones. De no hacerlo, podría constituir un error de procedimiento durante el proceso de revisión.
Obligaciones de EMEBI / état récapitulatif TVA después del registro
Una vez que tenga un número de IVA, deberá presentar periódicamente una declaración de IVA . Esta declaración resume sus ventas intracomunitarias a clientes en otros países de la UE. Deberá presentar este documento electrónicamente ante la aduana francesa. Debe coincidir plenamente con los valores declarados en su declaración principal CA3.
También puede recibir una solicitud para participar en la EMEBI . Este sistema es el sucesor del sistema INTRASTAT en Francia. A partir de 2026, solo deberá completar la encuesta EMEBI si la administración aduanera se lo solicita específicamente.
La oficina selecciona un grupo de empresas para la elaboración de informes basándose en un análisis de su volumen de negocios transfronterizo. Ignorar la solicitud de EMEBI conlleva sanciones por cada línea faltante en el informe.
Resumen – Registro del IVA en Francia 2026
El proceso de registro del IVA en SIEE exige la máxima precisión en la documentación. Por lo tanto, para evitar demoras, asegúrese de que los documentos presentados cumplan con los requisitos y no dejen lugar a dudas para la oficina tributaria.
Según nuestra experiencia, las tres razones más comunes de retraso en la obtención del francés :
1. La empresa o su representante anterior presentaron documentos sin las traducciones requeridas.
2. Se proporcionó una descripción breve y demasiado concisa de la actividad prevista en Francia; la oficina tributaria respondió con una serie de preguntas que retrasaron la emisión del número de IVA francés.
3. No existía evidencia de la actividad prevista en Francia en forma de contratos, facturas proforma o, por ejemplo, confirmación del registro en Amazon FBA Francia.
Estos errores podrían haberse evitado y el tiempo para obtener el registro del IVA francés podría haberse acortado significativamente . Estos ejemplos demuestran la importancia de cumplir con los requisitos legales de cada país y el principio de que "ignorar la ley es perjudicial".
Si tiene alguna duda sobre si su empresa debe registrarse para el IVA en Francia , o si desea completar todo el proceso sin riesgo de errores, demoras o sanciones, contáctenos. Analizaremos su situación sin costo alguno y determinaremos sus obligaciones fiscales en Francia.
Preguntas frecuentes sobre el registro del IVA en Francia en 2026
¿Qué formato tiene un número de IVA en Francia?
El formato del número de IVA francés es: FR + 2 dígitos clave + 9 dígitos SIREN , por ejemplo, FR 12 345678901
¿Cómo registrar su empresa a efectos del IVA en Francia?
Debe cumplimentar una solicitud electrónica en el portal gubernamental Guichet des Formalités des Entreprises y adjuntar los documentos de registro requeridos, traducidos al francés.
¿Cuál es el número de IVA francés?
El equivalente francés del Número de Identificación Fiscal es el número SIRET, que consta del número SIREN + 5 dígitos del denominado Código NIC.
¿Cuánto es el IVA en Francia?
Los tipos del IVA en Francia en 2026 son: 20% – tipo general y 10%, 5,5% y 2,1% – tipos reducidos.
¿Cuál es el número SIRET en Francia?
El número SIRET francés es el equivalente al NIP polaco (Número de Identificación Fiscal), un número de identificación tributaria básico. Identifica la ubicación precisa de una empresa, su sucursal o filial en Francia. A los no residentes, aunque no pueden tener sucursales, también se les asigna un número SIRET en Francia para que la empresa se asigne técnicamente a una sección SIEE determinada.
¿Cuál es el umbral para la venta a distancia en Francia?
En Francia no existe un umbral mínimo para la venta a distancia. A partir de 2021, el umbral combinado de la UE para la venta a distancia es de 10 000 €. Una vez superado este umbral, deberá registrarse para el IVA en Francia o utilizar el sistema OSS de IVA.
¿Qué es un número de IVA en Francia (numéro de TVA intracommunautaire)?
El número de IVA francés es un identificador fiscal de la UE necesario para la venta de bienes y servicios gravados en Francia, las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias y las ventas a distancia desde un almacén en Francia.
¿Cuál es la diferencia entre un número de IVA y los códigos SIREN y SIRET en Francia?
SIREN es un número de identificación de empresa de 9 dígitos (equivalente al REGON polaco); SIRET es SIREN + 5 dígitos de una entidad específica (equivalente al NIP polaco) y se utiliza para fines de facturación; y el número de IVA de FR es el código "FR" + clave + SIREN, utilizado para el IVA y las transacciones de la UE.
¿Necesito un número de IVA local en Francia para usar VAT OSS?
OSS le permite evitar el registro para las ventas a distancia típicas entre particulares (B2C), pero no le exime del registro si, por ejemplo, almacena mercancías en Francia, importa mercancías o realiza entregas locales entre empresas (B2B) o particulares (B2C) desde un almacén francés.
¿Cómo puede una empresa extranjera obtener un número de IVA en Francia?
La empresa presenta una solicitud electrónicamente a la oficina especializada de SIEE Noisy-le-Grand, adjuntando sus estatutos, un extracto del registro, la confirmación del registro del IVA en el país de constitución y pruebas de las actividades previstas en Francia.
¿Está obligada una empresa no perteneciente a la UE a designar un representante fiscal en Francia?
Sí, por lo general, las empresas no pertenecientes a la UE deben designar un representante fiscal acreditado que sea responsable solidariamente de las declaraciones y pagos del IVA; existe una excepción para determinados países con acuerdos de asistencia fiscal mutua.
¿Cómo comprobar si el número de IVA de Francia es válido?
Puede verificar el número de IVA de FR en VIES , que muestra si una empresa está registrada activamente a efectos del IVA en su país.
¿Qué ocurre si empiezo a vender en Francia sin un número de IVA francés?
Si estaba obligado a registrarse, la oficina puede solicitarle declaraciones pendientes, cobrarle el IVA retroactivamente, añadir intereses y sanciones por no registrarse y declarar a tiempo.
¿Qué autoridad francesa expide un número de IVA a los no residentes?
En Francia, los no residentes reciben números de IVA del SIEE – Service des Impôts des Entreprises Étrangères en Noisy Le Grand (cerca de París). Esta unidad forma parte de la Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), la oficina general de impuestos para residentes extranjeros y servicios fiscales.
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