Registro del IVA en Francia 2026
El registro del IVA en Francia puede ser necesario cuando una empresa extranjera realiza transacciones por las que está obligada a liquidar el IVA francés, o cuando necesita un número de IVA francés para demostrar determinados flujos de mercancías.
La obligación no surge automáticamente para todas las transacciones gravadas en Francia; es necesario comprobar con antelación el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS, las PYME transfronterizas y otras simplificaciones pertinentes.
En esta guía, explicamos cuándo necesita un número de IVA francés, la diferencia entre SIREN, SIRET y TVA, el procedimiento en SIEE Noisy-le-Grand y qué documentos debe preparar antes de presentar su solicitud.
¿En qué casos es necesario registrarse a efectos del IVA en Francia?
El registro del IVA en Francia es necesario principalmente cuando una empresa extranjera debe autoliquidar el IVA francés o requiere un número de IVA francés para declarar determinados flujos de mercancías. Antes de registrarse, es importante comprobar si el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el régimen simplificado de tributación (OSS), la figura del PYME transfronterizo u otras simplificaciones aplicables eximen de esta obligación.
Registro obligatorio del IVA en Francia: casos más comunes
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Trasladar sus propios bienes a Francia. La transferencia de inventario desde otro país de la UE puede generar una declaración de impuestos francesa que requiera un número de identificación fiscal francés (IVA).
- 02
Almacén propio o Amazon FBA en Francia. Esto incluye nuestros propios almacenes, centros logísticos de terceros (3PL) e inventario gestionado por la plataforma.
- 03
Ventas locales B2C desde inventario francés. OSS no cubre las ventas nacionales de productos que se encuentren en Francia en el momento de la entrega.
- 04
Liquidación del IVA de importación francés en la declaración. La importación requiere un análisis para determinar quién es el importador y quién liquida el impuesto. A partir de 2026, en determinados modelos, un importador sin IVA francés podrá beneficiarse del mandato internacionalcuando la transacción posterior sea liquidada por el comprador francés. Esto no se aplica, entre otros casos, a las ventas a consumidores ni a las transacciones en las que el vendedor extranjero liquida el IVA por sí mismo.
- 05
Suministros o servicios sin inversión del sujeto pasivo. Una transacción local requiere analizar quién es responsable del pago del impuesto. El registro del proveedor es necesario principalmente cuando el IVA no se transfiere al comprador francés.
- 06
Transacciones en la UE con existencias en Francia. Las operaciones ICS, INT y los movimientos de mercancías ubicadas en Francia pueden requerir un número de IVA francés.
¿Cuándo no siempre es necesario registrarse?
- 01
Las ventas entre empresas (B2B) están sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Un proveedor no constituido como sociedad puede no necesitar registrarse cuando el IVA es liquidado obligatoriamente por un comprador francés identificado.
- 02
Las ventas B2C se facturan a través de OSS. OSS puede sustituir el registro local para las ventas a distancia que cumplan los requisitos y que no requieran un almacén en Francia.
- 03
Pymes transfronterizas. Una empresa de otro país de la UE puede beneficiarse de la exención tras cumplir los límites, presentar una notificación previa y obtener la identificación EX.
- 04
Otras soluciones apropiadas. Estas pueden incluir una transacción válida entre tres partes, la suspensión de operaciones o modelos seleccionados gestionados por el mandatario correspondiente.
¿Puede una PYME transfronteriza sustituir un número de IVA francés?
Una PYME transfronteriza puede reducir la necesidad de que una empresa establecida en otro país de la UE aplique el IVA francés si su volumen de negocios en la UE no supera los 100 000 €, cumple con el umbral francés correspondiente y se registra y obtiene la identificación EX con antelación. Sin embargo, la figura de PYME no es una solución automática para todas las importaciones, el almacenamiento o el movimiento de mercancías propias.
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Adrian Andrzejewski Director ejecutivo Taxenlight
Números de identificación fiscal en Francia: SIREN, SIRET y número de IVA: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
Al registrarse en Francia, una empresa extranjera puede recibir varios números de identificación. Cada uno tiene una finalidad diferente: estadística, administrativa o directamente relacionada con la fiscalidad.
Número de sirena
- Número de empresa único de 9 dígitos.
- Expedido por el INSEE tras completar los trámites correspondientes.
- Es la base para el número de IVA de Francia.
Número SIRET
- Número de 14 dígitos: SIREN + código NIC de 5 dígitos.
- Identifica una unidad administrativa o lugar de negocios específico.
- No es un equivalente directo del NIP polaco.
El número de IVA FR, o número intracomunitario de IVA, se utiliza directamente para liquidaciones de IVA, facturación B2B, transacciones de la UE, VIES y mecanismos de importación. Tiene el formato: FR + 2 dígitos clave + 9 dígitos SIREN.
Tabla comparativa: cifras fiscales en Francia en 2026
| Número | ¿Quién está transmitiendo? | Solicitud | Formato |
|---|---|---|---|
| SIRENA | INSEE | Identificación de la empresa y número de IVA | 9 dígitos |
| SIRET | INSEE | Identificación de una unidad o instalación específica, si corresponde | 14 dígitos: SIRENA + 5 dígitos NIC |
| Número de IVA de Francia | Oficina tributaria competente | Identificación y liquidación de transacciones de IVA, VIES y de la UE | FR + 2 dígitos clave + SIRENA |
¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un número de IVA en Francia?
Según la experiencia Taxenlight , obtener un número de IVA francés puede tardar desde unas pocas semanas hasta varios meses. Este plazo no es ni legal ni está garantizado; depende de la exhaustividad de la documentación, el tipo de transacción y las consultas del SIEE. Lo mejor es iniciar el proceso cuanto antes, sobre todo antes de almacenar o vender productos de su inventario francés.
¿Es posible obtener un número de IVA retroactivo en Francia?
El registro del IVA en Francia puede abarcar transacciones anteriores si la empresa debería haber tenido un número de IVA francés en el momento de la transacción. Esto requiere justificación, documentación y la resolución de las obligaciones pendientes.
Mientras espera el número, conviene recopilar los documentos y los datos de la transacción para poder configurar correctamente sus liquidaciones una vez finalizado el procedimiento.
¿Cómo es el registro del IVA en Francia a través de Guichet y SIEE?
Una empresa extranjera sin establecimiento permanente inicia los trámites electrónicos correspondientes. Los datos se remiten a la DGFiP, mientras que la identificación fiscal de los no residentes la gestiona el Service des impôts des étrangères (SIEE). En función de la situación, la oficina puede solicitar el formulario EE0, la documentación justificativa y la prueba de las transacciones previstas.
Asignación de un número de IVA en Francia: paso a paso
- 01
Identificación de la obligación. La empresa determina por qué necesita la identificación fiscal a efectos del IVA en la Federación Rusa y si se aplican el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el régimen simplificado para pequeñas y medianas empresas (PYME) u otras simplificaciones.
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Inicio de los trámites electrónicos. Una empresa extranjera sin establecimiento permanente inicia el procedimiento correspondiente a través de la Guía de Formulación Electrónica.
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Introduzca los datos de la empresa y del representante. Proporcione información sobre el domicilio social, la actividad comercial y el representante fiscal o apoderado, si procede.
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Descripción de las transacciones previstas. La empresa presenta un modelo de almacenamiento, importación, ventas o flujos dentro de la UE que justifica el número de IVA ruso.
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Documentos y cualquier EE0. El alcance de los anexos depende del modelo de negocio, y la SIEE puede solicitar un formulario EE0 y evidencia adicional.
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Verificación e identificación. Una vez verificados los trámites, la empresa recibe un número de identificación francés, que incluye un número SIREN, y la oficina tributaria correspondiente emite un número de IVA intracomunitario. El alcance de otros identificadores depende del método de registro mercantil.
Documentos que identifican a la empresa y a su representante
| Documento | Explicación |
|---|---|
| Documento de registro vigente | Extracto del registro de empresarios correspondiente al país de establecimiento. |
| Estatutos sociales o escritura de constitución de la empresa | Documentos fundacionales de la entidad jurídica junto con la traducción requerida. |
| Confirmación del estado del IVA | Documento del país de residencia, a menos que el número activo se muestre correctamente en VIES. |
| Documento del representante | Documento de identidad para la actividad profesional de una persona física o datos de la persona autorizada para representarla. |
| Poder legal | Requerido cuando el trámite lo realiza el mandatario o el representante fiscal. |
| Detalles de la cuenta | Un documento bancario y una cuenta que permitan procesar los pagos o reembolsos correspondientes. |
| Descripción de la actividad | Datos de la empresa, información contable y una descripción general de la actividad prevista en Francia. |
Prueba de una obligación real de obtener un número de IVA francés
| Documento o información | ¿Cuándo podría ser necesario? |
|---|---|
| Acuerdo de almacenamiento o FBA | Cuando una empresa almacena inventario en Francia. |
| Documentos de importación y EORI | Cuando una empresa actúa como importadora o planifica el despacho de aduanas en Francia. |
| Contratos con clientes, pedidos o primeras facturas | Como prueba de transacciones planificadas o iniciadas. |
| Diagrama de flujo de mercancías | En el caso de IDT, INT, transferencias de existencias propias y ventas desde el almacén. |
| Información sobre OSS o PYMES | Para demostrar qué transacciones están cubiertas por la simplificación y cuáles requieren el IVA FR. |
| Comprobante de venta francesa o WNT | Como justificación de la obligación real de identificar al sujeto pasivo. |
| Formulario EE0 | Si la SIEE lo solicita para un modelo de formalidad determinado, el formulario seguirá estando disponible oficialmente. |
¿Necesita una empresa extranjera un representante fiscal en Francia?
La necesidad de que una empresa cuente con un representante o un representante fiscal depende principalmente del país de su domicilio social, del alcance de sus obligaciones en materia de IVA y de las excepciones y procedimientos especiales aplicables.
Mandataire - apoderado voluntario
- Una empresa de la UE no está obligada a designar un representante fiscal.
- Podrá designar voluntariamente a un mandatario que realice los trámites bajo la responsabilidad de la empresa.
- El representante puede realizar el registro y la correspondencia con la SIEE, pero no asume la responsabilidad legal del contribuyente.
Représentant fiscal - representante estatutario
- Una empresa no perteneciente a la UE que liquida directamente el IVA francés o que cumple con las obligaciones de declaración francesas generalmente debe designar un representante fiscal.
- El representante es legalmente responsable de las obligaciones de IVA de la empresa que representa.
- Esta obligación no se aplica a todos los países ni a todos los modelos; debe consultar la lista vigente de exenciones y procedimientos especiales.
Taxenlight recomienda: Antes de registrarse, verifique el país de residencia, la lista vigente de exenciones de representación fiscal, el tipo de transacción y el alcance de sus obligaciones de IVA. Los términos "mandatario" y "representante fiscal" no son intercambiables.
¿Qué necesito configurar después de obtener un número de IVA francés?
Una vez asignado el número, la empresa debe establecer el acceso a los servicios tributarios franceses, fijar la frecuencia de liquidación, configurar los pagos y asignar responsabilidades adicionales al modelo de transacción correspondiente.
Acceso a servicios tributarios y autorizaciones pertinentes para la empresa o su representante.
El sistema de liquidación y pago es coherente con la información proporcionada por la administración.
Mapa de las obligaciones adicionales asignadas a las ventas, importaciones, almacenamiento y flujos de la UE.
Declaración electrónica: un número de IVA francés por sí solo no obliga a un no residente a la obligación francesa de facturación electrónica, pero las transacciones pertinentes pueden estar sujetas a la declaración electrónica de acuerdo con el calendario de la reforma.
Registro del IVA en Francia en 2026: ¿qué conviene recordar?
Lo más importante no es solo presentar la solicitud, sino determinar correctamente si su modelo de ventas, importación o almacenamiento requiere realmente un número de IVA francés local.
Se necesita el número de IVA de Francia cuando Francia se convierte en el lugar de liquidación efectiva del IVA.
Esto se aplica principalmente a las empresas que planean almacenar o reubicar sus propios productos, realizar ventas locales B2C, ciertas transacciones de importación u operaciones que no están cubiertas por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, PYME u otras simplificaciones apropiadas.
Primero, compruebe las simplificaciones
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS, la PYME transfronteriza o una transacción triangular válida pueden limitar la obligación de registrarse, pero no cubren automáticamente el almacenamiento y los movimientos de mercancías propias.
Los documentos deciden el tiempo
Los retrasos se deben con mayor frecuencia a documentos incompletos, datos inconsistentes o preguntas adicionales de SIEE.
El número de IVA requiere configuración
Tras el registro, deberá habilitar el acceso a los servicios tributarios, establecer un sistema de liquidación y pago, y asignar responsabilidades adicionales al modelo de transacción propiamente dicho.
Primero, el mapa de transacciones
Antes de presentar la solicitud, conviene anotar el flujo de mercancías, el tipo de compradores, el lugar de almacenamiento y el método de declaración del IVA posterior.
¿Ya dispone de un número de IVA francés o tiene previsto registrarse?
Infórmese sobre cómo son las declaraciones de IVA en Francia y qué plazos debe cumplir después de obtener el número.
Preguntas frecuentes sobre el registro del IVA en Francia en 2026
Es posible que se necesite un número de IVA francés cuando una empresa presenta por sí misma la declaración del IVA francés o necesita demostrar los flujos de mercancías francesas, por ejemplo, para el almacenamiento, los movimientos de existencias propias, las ventas locales B2C o un modelo de importación específico.
Si un proveedor no establecido en Francia vende a una entidad registrada a efectos del IVA francés y los términos de la transacción transfieren la obligación al comprador, es posible que el proveedor no necesite registrarse. Sin embargo, es necesario verificar que no realice otras transacciones sujetas al IVA francés.
El sistema OSS puede ser suficiente para las ventas a distancia B2C que cumplan los requisitos y que no requieran un almacén en Francia. Sin embargo, no cubre las ventas nacionales desde un almacén en Francia ni los movimientos de mercancías propias.
Sí. Una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse de la exención cumpliendo el límite europeo de 100 000 €, el límite francés aplicable, y mediante notificación previa y obtención de la identificación EX. Una PYME no queda automáticamente exenta de sus obligaciones con cada almacenamiento, importación o traslado de sus propias existencias.
El sistema francés no dispone de un único número que sea el equivalente exacto del NIP polaco. SIREN identifica a una empresa, SIRET identifica a una entidad o establecimiento específico, y el número intracomunitario de IVA se utiliza para la identificación y liquidación del IVA.
El formato de un número de IVA francés es FR + clave de dos dígitos + número SIREN de 9 dígitos, por ejemplo, FR 12 345678901.
La empresa inicia los trámites electrónicos pertinentes a través del Guichet des Formalités. Los datos se envían a la DGFiP, y la identificación fiscal de los no residentes la gestiona la SIEE, que puede solicitar un formulario EE0 y documentación adicional.
La base para esto son los documentos de registro, los estatutos o escritura de la empresa, la confirmación del estado del IVA, los datos del representante, el poder notarial, la factura y la descripción de la actividad comercial. La oficina también puede solicitar comprobantes de almacenamiento, importación, pedidos, contratos y flujo de mercancías.
Según la experiencia Taxenlight , el proceso puede durar desde unas pocas semanas hasta varios meses. Este plazo no es legal ni está garantizado; depende de la documentación, el tipo de transacción y las preguntas de la SIEE.
Una empresa no perteneciente a la UE que declara el IVA francés por su cuenta o cumple con sus propias obligaciones de declaración generalmente debe designar un representante fiscal. Sin embargo, esta obligación depende del país de establecimiento, las exenciones aplicables y los procedimientos especiales.
La empresa deberá establecer acceso a los servicios tributarios franceses, crear un sistema de liquidación y pago, y asignar responsabilidades adicionales a las transacciones reales. Los plazos y los informes detallados se describen en una guía aparte sobre declaraciones de IVA.
