IVA en Luxemburgo 2026
El IVA en Luxemburgo se aplica a los suministros locales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones. En 2026, el tipo general es del 17 %, con tipos preferenciales del 14 %, 8 % y 3 %. Antes de elegir un tipo, determine dónde se aplica el impuesto y quién es el responsable de su pago.
Esta guía abarca el IVA para empresas extranjeras: almacenamiento, servicios B2B, inversión del sujeto pasivo, importación, OSS, IOSS y reembolsos de impuestos. Si necesita ayuda con sus obligaciones, Taxenlight ofrece registro de IVA para empresas extranjeras y tramitación de declaraciones de IVA para empresas extranjeras.
IVA en Luxemburgo: ¿qué hay que comprobar antes de recibir la primera factura?
El IVA luxemburgués es un impuesto al consumo administrado por la AED. Las empresas extranjeras deben investigar la transacción antes de seleccionar el tipo impositivo, el número de IVA y el método de declaración adecuados.
Tarifa básica
Se utiliza cuando la actividad no está sujeta a la tasa del 14%, 8%, 3% o a la tasa de exención.
Número de IVA
El número de identificación fiscal (IVA) tiene el prefijo LU y consta de 8 dígitos. No debe confundirse con el número de matrícula.
administración del IVA
La autoridad competente es la Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Informes
Tras el registro, las declaraciones básicas y la información resumida se envían electrónicamente.
Tipos de IVA en Luxemburgo en 2026
La administración oficial enumera cuatro tipos de IVA aplicables en Luxemburgo. La moneda de liquidación es el euro, y el tipo preferido debe basarse en el anexo correspondiente de la Ley del IVA, vigente desde el 1 de enero de 2026.
| Tasa | Solicitud | riesgo práctico |
|---|---|---|
| 17% | Tasa básicaActividades gravables para las cuales la normativa no prevé una tasa preferencial o exención. | En primer lugar, determine si la transacción está sujeta al IVA en Luxemburgo y si el vendedor cobra dicho impuesto. |
| 14% | Tarifa intermedia.Solo las categorías enumeradas en el Anexo C, incluidos ciertos vinos y determinados productos energéticos. | El alcance está cerrado. El nombre genérico del producto es insuficiente para aplicar el 14%. |
| 8% | con tarifa reducidadel Anexo A, incluidos determinados bienes y servicios, entre ellos los relacionados con bicicletas, energía u obras de arte. | Debe confirmar la clasificación específica del producto y las condiciones de preferencia. |
| 3% | Tarifa súper reducida.Categorías seleccionadas del Anexo B, incluidas la alimentación, ciertas publicaciones, el transporte de pasajeros, la restauración y el alojamiento a corto plazo. | Otros elementos, como el consumo de alcohol, el formato de publicación o el alcance del trabajo, pueden modificar la cualificación. |
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA luxemburgués?
El tipo impositivo de Luxemburgo solo se aplica si el lugar de tributación es Luxemburgo. La dirección del cliente, el país de residencia del vendedor o la moneda de la factura por sí solos no determinan el resultado.
Nombra el beneficio
Determina si vendes bienes, servicios, entrega y montaje, o servicios relacionados con bienes raíces.
Especifique la ubicación
Para mercancías, compruebe la ubicación y la ruta de transporte; para servicios, aplique la norma general o la excepción correspondiente.
Verificar al comprador
Confirme si el cliente es contribuyente, consumidor o plataforma y qué número de IVA utiliza.
Determinar el facturador
Verifique si el IVA lo liquida el vendedor, el comprador, la plataforma, el OSS o el IOSS.
Los escenarios más comunes del IVA en Luxemburgo
a la entrega de bienes y servicios . La siguiente tabla le ayudará a elegir el enfoque adecuado.
| Modelo | ¿Qué suele ocurrir con el IVA? | Qué comprobar antes del despegue |
|---|---|---|
| Almacén en Luxemburgo | El movimiento de sus propias mercancías puede constituir un ITC, y la venta de existencias puede constituir una entrega local. | Fecha del primer movimiento, propietario del stock, modelo de cumplimiento y necesidad de número de unidad lógica (LU). |
| Importar a su nombre | Se genera una declaración de aduanas y se registra el IVA de importación; la venta posterior requiere una calificación independiente. | Importador, EORI, código arancelario, documento aduanero, deducción y entrega posterior. |
| Servicio B2B | Un servicio típico generalmente está sujeto a impuestos en el país del comprador, que a menudo se encarga de la inversión del sujeto pasivo. | Condición del cliente y número de IVA, y excepciones relacionadas, entre otras cosas, con propiedades y eventos. |
| Venta a distancia B2C | El IVA luxemburgués puede ser exigible como impuesto en el país de consumo y liquidado por la OSS. | Umbral total de la UE de 10.000 €, país de finalización del transporte y posibilidad de OSS. |
| Entrega con montaje | El lugar de entrega suele ser donde se instalan o ensamblan los productos. | Alcance de la instalación, condición del comprador, inversión del sujeto pasivo y necesidad de registro del vendedor. |
¿Cuándo debo comprobar mi registro de IVA en Luxemburgo?
Conviene considerar la inscripción antes de la primera actividad local, especialmente en el caso de almacenamiento, adquisición intracomunitaria de bienes propios, importación, venta local, entrega con montaje o un servicio que no sea facturado por el comprador.
Para los no residentes, la obligación puede surgir desde la primera transacción sujeta a tributación local. El umbral nacional de 50.000 € forma parte del sistema de exención para pequeñas empresas, pero no constituye una protección automática para todas las empresas extranjeras.
A partir de 2025, una empresa que cumpla los requisitos y esté establecida en otro país de la UE podrá solicitar la exención para pymes transfronterizas. No obstante, deberá cumplir las condiciones del procedimiento, incluido un límite de facturación anual en la UE de 100 000 € y el límite nacional de Luxemburgo. Las operaciones no cubiertas por la exención, como ciertas adquisiciones intracomunitarias, seguirán requiriendo una evaluación independiente.
En la guía " Registro del IVA en Luxemburgo 2026" se tratan los documentos, el número de matrícula, el procedimiento y las normas para las entidades no pertenecientes a la UE .
Señales de que el análisis es urgente
- Los productos se envían al almacén de Luxemburgo antes de ser vendidos
- La empresa actúa como importador en Luxemburgo,
- Las ventas parten del stock local,
- El montaje o el trabajo se realiza en el lugar,
- el comprador no puede liquidar el cargo inverso,
- Es necesaria la deducción del IVA local.
El registro es una intención y un procedimiento aparte
La guía completa muestra cuándo se necesita un número LU de IVA, qué documentos preparar y qué pasos seguir después del registro.
Inversión del sujeto pasivo en Luxemburgo
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo transfiere la obligación de liquidar el IVA del vendedor al comprador. Suele ser relevante para los servicios B2B típicos prestados a contribuyentes luxemburgueses, pero no es una norma universal aplicable a todas las transacciones entre empresas.
Revisa el lugar
En primer lugar, determine si el servicio o suministro está sujeto a impuestos en Luxemburgo.
Verificar al comprador
Confirme su situación fiscal y la validez de su número LU en VIES. El número en sí no determina el mecanismo.
No ignores otros eventos
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no elimina el impuesto sobre bienes y servicios (WNT) de sus propios productos, importaciones o ventas locales desde su almacén.
Importación e IVA de importación en Luxemburgo
Se considera importación cuando mercancías procedentes de un país no perteneciente a la UE entran en Luxemburgo. El documento aduanero, la condición del importador y el flujo posterior de las mercancías determinan la liquidación, no el contrato de mensajería en sí.
Antes de registrarse
- determinar el importador y el representante de aduanas,
- prepare su número EORI y código arancelario,
- Verifique el valor en aduana y las condiciones de entrega.
En el documento de aduanas
- verificar el nombre del importador y el número de IVA,
- combine el informe con la factura y el transporte,
- obtener un documento que otorgue el derecho a la deducción.
Después de la importación
- clasificar ventas adicionales,
- liquidar las importaciones en el período apropiado,
- Conciliar el IVA, los derechos de aduana y los registros de almacén.
Declaraciones de IVA en Luxemburgo: el atajo más importante
Tras el registro, la AED asigna al contribuyente la opción de declaraciones mensuales y anuales, trimestrales y anuales, o solo anuales. Las declaraciones se presentan electrónicamente a través de eCDF, pero la empresa no debe modificar la frecuencia de forma independiente basándose únicamente en la facturación.
Mensual y anual
Modelo para entidades asignadas por AED a la presentación de informes frecuentes.
Trimestral y anual
Las declaraciones periódicas no sustituyen el cierre anual ni los informes adicionales.
Anualmente solamente
Disponible para los contribuyentes a quienes la administración les haya asignado esta frecuencia.
Los campos, los plazos, las correcciones y los pagos se encuentran en una guía aparte
Consulte las instrucciones para las empresas que ya tienen un número LU y necesitan comenzar a presentar informes periódicos.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS y eCDF
Una sola empresa puede liquidar ventas localmente, informar sobre IDT, usar OSS y enviar Intrastat simultáneamente. Cada flujo requiere una regla independiente y datos de origen consistentes.
Número de la UE y transacciones
Antes de presentar la declaración IDT o el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, verifique el número de contratista en el sistema VIES y conserve el resultado de la verificación. La información resumida se presenta por separado de la declaración estándar del IVA.
Ventas B2C en la UE
El OSS puede cubrir las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y determinados servicios B2C. No incluye las importaciones, la adquisición intracomunitaria de existencias propias ni las deducciones locales del IVA.
Envíos importados
El programa IOSS se aplica a las ventas a distancia que cumplan los requisitos de mercancías importadas en envíos con un valor intrínseco de hasta 150 euros.
Intrastat
Intrastat describe el flujo físico de mercancías una vez superados ciertos umbrales. No sustituye las declaraciones de IVA ni los informes recapitulativos.
Declaraciones electrónicas
eCDF se utiliza para enviar electrónicamente declaraciones e información resumida. El acceso y el calendario deben activarse después del registro.
Facturas electrónicas públicas
En la contratación pública, un PDF estándar no cumple con el requisito específico de facturación electrónica. Debe utilizarse un canal adecuado, como Peppol o el formulario de MyGuichet.lu.
Deducción y reembolso del IVA en Luxemburgo
La forma correcta de recuperar los impuestos depende de si la empresa está obligada a registrarse localmente y de si las actividades realizadas le dan derecho a una deducción.
Empresa con número LU
El IVA correspondiente a las actividades que dan lugar al derecho de deducción se declara generalmente en una declaración local sobre la base de una factura o documento aduanero correcto.
Una empresa de otro país de la UE
Si no tiene la obligación de registrarse en Luxemburgo, puede presentar una solicitud de reembolso electrónica ante la administración de su país de residencia.
Empresa no perteneciente a la UE
Una entidad que no esté obligada a registrarse localmente utiliza un procedimiento independiente dirigido a la AED, tras cumplir las condiciones pertinentes.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Luxemburgo
Los errores rara vez se deben únicamente a un tipo de cambio incorrecto. Con mayor frecuencia, el problema radica en un modelo inconsistente de transacciones, documentos e informes.
Análisis basado únicamente en facturas
La obligación puede haber surgido con anterioridad, por ejemplo, al importar o trasladar existencias propias.
Umbral automático de 50.000 €
El umbral opera dentro del sistema de PYME. Las empresas extranjeras no pueden utilizarlo a menos que cumplan las condiciones.
Cargo inverso "porque es B2B"
Un número de cliente activo no es suficiente. El tipo de transacción y el lugar de tributación también son importantes.
OSS para copias de seguridad locales
OSS no liquida el ITC de sus propios productos ni de las ventas habituales desde el almacén de Luxemburgo.
Importación inconsistente
El importador, el EORI, el número de IVA, el documento aduanero y el derecho de deducción deben indicar el mismo modelo.
Un calendario de informes
La declaración del IVA, el resumen, Intrastat, OSS e IOSS tienen diferentes alcances y plazos.
Resumen del IVA de Luxemburgo para 2026
El tipo general del IVA es del 17%, con tipos preferenciales del 14%, 8% y 3%. Sin embargo, para una empresa extranjera, el lugar de tributación, la entidad que liquida el IVA y el movimiento previo de mercancías son más importantes que el tipo impositivo en sí.
Primero la transacción
Determinar el producto o servicio, la ubicación, la condición del comprador y la ruta de transporte.
Entonces el contador
Verifique el IVA local, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el impuesto sobre la renta de las empresas (WDT), el impuesto sobre las ventas (OSS), el impuesto sobre las ventas (IOSS) o la exención para las PYME.
Al final de los informes
Combine la factura, la declaración, la información de la UE, el Intrastat y los documentos aduaneros.
IVA en Luxemburgo: Preguntas y respuestas
Respuestas breves a las preguntas que surgen con mayor frecuencia al planificar ventas, servicios, almacenes e importaciones.
El tipo general del IVA es del 17%. También se aplican tipos del 14%, 8% y 3% para las categorías especificadas en la legislación luxemburguesa sobre el IVA.
La moneda de liquidación es el euro. Si los elementos de la base imponible están en una moneda diferente, se debe utilizar el tipo de cambio correspondiente y mantener la coherencia con la factura y los registros contables.
El número de IVA consta del prefijo LU y 8 dígitos. Un identificador aparte es el número de matrícula de 13 dígitos que se utiliza en las gestiones administrativas con la AED.
No. Primero, debe determinar el lugar de tributación. El tipo de transacción, la ubicación de las mercancías, la ruta de transporte, la condición del cliente y las normas especiales para los servicios influyen en ello.
No. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede limitar la obligación para una transacción específica, pero no elimina las obligaciones derivadas de la importación, el ITC de bienes propios, el almacenamiento u otras actividades locales.
Solo para operaciones contempladas en el OSS. Este procedimiento no sustituye la liquidación de importaciones, la adquisición intracomunitaria de bienes propios ni la venta local habitual de existencias propias en Luxemburgo.
No. Este es el límite de la exención para pymes nacionales. Una empresa de otro país de la UE puede beneficiarse de ella tras completar con éxito el procedimiento transfronterizo y cumplir sus condiciones, incluido el límite de facturación a nivel de la UE.
Según la información oficial, los importadores sin número de IVA LU pagan el IVA al importar. Los importadores con número LU pueden aplazar el pago, pero deben declarar las mercancías importadas en su declaración de IVA posterior.
Las declaraciones mensuales, trimestrales y anuales se presentan electrónicamente a través de eCDF. Los formularios detallados, los plazos y las correcciones se describen en una guía aparte sobre las declaraciones del IVA en Luxemburgo.
Aviso legal: Este texto tiene carácter meramente informativo y no sustituye un análisis fiscal individual. En materia de IVA en Luxemburgo, es importante verificar la situación del contribuyente, el tipo y la ubicación de la transacción, el flujo de mercancías, la persona responsable de la liquidación, los sistemas administrativos pertinentes y las obligaciones de declaración vigentes.
