IVA en Austria 2026

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Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight

Los tipos del IVA en Austria se han mantenido prácticamente sin cambios durante años, y el último ajuste significativo se produjo en 2018 (un aumento del 10% al 13% para los servicios de alojamiento).

Consulta los tipos de IVA en la UE para 2026 (tabla).

El registro del IVA en Austria es obligatorio para los no residentes (es decir, las empresas sin establecimiento permanente en Austria) desde la primera transacción, en determinados casos. Si bien es posible el registro retroactivo del IVA en Austria, esto puede acarrear sanciones e intereses. Además, según la normativa, solo se puede recuperar el IVA de las compras realizadas el año anterior.

Nuestras observaciones indican que, en el 95 % de los casos, el número de IVA en Austria se emite en un plazo de 7 a 8 semanas. Por lo tanto, conviene planificar este proceso con suficiente antelación, antes de realizar la primera transacción sujeta a impuestos en Austria.

En esta sección nos centraremos en determinar en qué casos se necesita un número de IVA en Austria, cómo es el procedimiento de registro de IVA y cuánto tiempo lleva

En Austria, la Finanzamt emite dos números de identificación fiscal diferentes: el número de IVA (UID) y el número de identificación fiscal (Steuernummer), que tienen un formato y un uso diferentes.

• El número UID austriaco, precedido por el prefijo ATU, se utiliza exclusivamente para liquidaciones de IVA e identificación de empresas en transacciones de la UE, de forma similar al número IVA-UE polaco. Consta de ocho dígitos precedidos por el prefijo ATU, por ejemplo, ATU99999999.
•  El Steuernummer es un número de nueve dígitos que se utiliza para todos los impuestos, el equivalente al NIP polaco, y se asigna tanto a personas físicas como a empresas.

Los no residentes que tengan previsto realizar negocios en Austria pueden solicitar ambos números al mismo tiempo al registrarse para el IVA.

A continuación se presenta una lista de situaciones que requieren que usted tenga un número de IVA austriaco y liquide el IVA en Austria:

• Venta a distancia (comercio electrónico) a consumidores, después de superar el umbral total de la UE de 10.000 € (si no utiliza el IVA OSS).
• Venta y compra de bienes a nivel local
• Almacenamiento de mercancías en un almacén austriaco (almacén en consignación, suministro a demanda).
• Exportación de mercancías desde Austria a un país fuera de la Unión Europea.
• Importación de mercancías a Austria procedentes de un país no perteneciente a la Unión Europea con fines de reventa.
• Utilización del procedimiento de IVA de importación diferida en Austria
• Transacciones intracomunitarias: suministros intracomunitarios y adquisiciones intracomunitarias
• Entregas y compras de mercancías sin transacción (transferencias de mercancías entre almacenes extranjeros)
• Organización de congresos y exposiciones en Austria
• La prestación de servicios específicos sujetos al IVA austriaco, sin la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

El proceso de registro del IVA en Austria comienza con un análisis de las transacciones previstas y la determinación de las obligaciones fiscales. Las empresas con sede en la UE pueden gestionar todo el proceso de registro por sí mismas o, si lo prefieren, externalizarlo a una empresa especializada. Las empresas fuera de la UE deben designar un representante fiscal y obtener un número de IVA a través de él (más información a continuación).

A continuación, debe reunir y traducir los documentos, completar la solicitud y presentar la documentación completa en papel a la Oficina de Impuestos de Graz-Stadt. Tras presentar la solicitud, la oficina podrá solicitar aclaraciones o información adicional. Al recibir el certificado de IVA, el empresario queda oficialmente registrado y obligado a declarar el IVA en Austria.

Para obtener un número de IVA en Austria, se requieren, entre otros, los siguientes documentos:

• Documento de identificación (pasaporte o documento nacional de identidad)
• Documentos de la empresa (contrato, estatutos, etc.)
• Extracto del registro mercantil
• Confirmación de la asignación del número de IVA en el país de residencia
• Solicitud de un número de IVA en Austria
• Poder notarial : si subcontrata los servicios de cumplimiento del IVA en Austria a una empresa especializada.

La respuesta a esta pregunta es clara: depende de dónde esté ubicada tu empresa:

• Si reside fuera de la UE: deberá designar un representante fiscal que será corresponsable de sus liquidaciones tributarias en Austria.
• Si reside en un país de la UE, no es obligatorio contar con un representante fiscal. Sin embargo, puede contratar voluntariamente los servicios de un representante para mayor tranquilidad y seguridad fiscal en Austria.

Supongamos que ya ha recibido un número de IVA austriaco. Por lo tanto, sus obligaciones de declaración más importantes en Austria incluyen: Liquidación del IVA austriaco En las declaraciones de impuestos y el INTRASTAT, si está sujeto a él tras superar los umbrales. Analicemos paso a paso los requisitos específicos que deberá cumplir obligaciones fiscales en Austria y qué plazos se aplican en su caso.

Las declaraciones del IVA en Austria, conocidas como Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), se presentan generalmente en dos ciclos: mensual y trimestral. Inicialmente, la frecuencia de presentación de las declaraciones del IVA la determina directamente la Oficina Tributaria Austriaca (Oficina de Finanzas) en función de la facturación declarada en el formulario de registro. Si la facturación cambia después de un año, la Oficina Tributaria ajustará automáticamente la frecuencia.

• Declaraciones mensuales de IVA en Austria : volumen de negocios neto estimado o declarado superior a 100.000 euros.
• Declaraciones trimestrales del IVA en Austria : la facturación neta estimada o declarada es inferior a 100.000 euros.

Las declaraciones del IVA deben presentarse a más tardar el día 15 del segundo mes siguiente al período de liquidación; es decir, para enero de 2026, el plazo para presentar la declaración mensual del IVA en Austria es el 15 de marzo de 2026, o trimestralmente: para el primer trimestre de 2026, el plazo para presentar la declaración es el 15 de mayo de 2026. Estos plazos son los mismos para los pagos del IVA en Austria.

Las sanciones del IVA en Austria son severas, pero proporcionadas, con intereses de demora y multas administrativas por demora en los pagos. A continuación, se detalla cada informe, incluyendo los umbrales y consejos prácticos.

• Sanción por presentación tardía de las declaraciones periódicas del IVA: 2% del IVA adeudado por cada mes de retraso. Un 10% adicional del IVA adeudado por no presentar ninguna del IVA
• Intereses por retraso en el pago del IVA : 2% del importe del IVA adeudado, calculados automáticamente a partir de la fecha límite de pago.

Además de las declaraciones periódicas del IVA (mensuales o trimestrales), en Austria también debe presentar una declaración anual del IVA : una declaración resumida del año en curso (Umsatzsteuererklärung). Dependiendo de cómo presente sus declaraciones del IVA, los plazos para presentar las declaraciones resumidas en Austria variarán.

• Sobre el papel: 30 de abril del año que viene
• Electrónicamente – 30 de junio del próximo año

El equivalente en Austria de las declaraciones de IVA de la UE en Polonia son las denominadas declaraciones ZM (Zusammenfassende Meldung). En la Unión Europea, estas declaraciones se conocen como ESL o Lista de Ventas Comunitarias (EC Sales List).

La presentación de una declaración ZM (Zusammenfassende Meldung) en Austria es obligatoria para todas las empresas que realicen movimientos de mercancías no transaccionales o transacciones intracomunitarias (ICS/ICS) con origen o destino en Austria. Sin embargo, si no ha realizado dichas transacciones en un período determinado, no está obligado a presentar una declaración ZM de valor cero. En tal caso, esta obligación simplemente no le aplica.

El plazo para presentar la declaración ZM (IVA-UE) en Austria es siempre el último día del mes siguiente al período de liquidación.

En Austria , toda empresa que supere ciertos umbrales en un año natural determinado debe presentar declaraciones INTRASTAT. No hubo cambios en los límites INTRASTAT de Austria en 2026, y son los siguientes:

• Límite INTRASTAT en Austria para llegadas: 1.100.000 EUR
• Límite INTRASTAT en Austria para exportaciones: 1.100.000 EUR

El plazo para presentar la declaración INTRASTAT en Austria finaliza el décimo día hábil del mes siguiente (por ejemplo, para enero de 2026, deberá presentar la declaración INTRASTAT antes del 10 de febrero de 2026).

Si la declaración INTRASTAT no se presenta dentro del plazo legal, la Oficina Estadística Austriaca puede imponer una multa de hasta 5.000 euros.

La deducción del IVA austriaco solo es posible para compras directamente relacionadas con su actividad comercial en Austria. Para que la oficina tributaria acepte una solicitud de reembolso del IVA, las facturas deben estar debidamente emitidas y contener toda la información requerida. Condiciones clave para la deducción del IVA en Austria:

• Las facturas deben emitirse a nombre de su empresa y estar relacionadas con bienes o servicios adquiridos en Austria.
• Las compras deben destinarse a fines comerciales al menos en un 10%.
• Los contribuyentes con una facturación inferior a 2 millones de euros solo pueden deducir el IVA después del pago (con algunas excepciones)

¿Cómo recuperar el IVA en Austria?

• Las empresas que no dispongan de un número de IVA pueden solicitar la devolución del IVA a través de los procedimientos de la UE (VAT-REF) o nacionales, según el domicilio social de la empresa.
• Las empresas con un número de IVA austriaco presentan su solicitud en línea o en papel ante la oficina tributaria austriaca.

entró en vigor el régimen especial de Ventanilla Única (VOU) de la UE, la venta a distancia se ha simplificado considerablemente. Si desea vender productos por correo a Austria, ya no necesita registrarse para el IVA en Austria. Si reside en un país de la UE (por ejemplo, Polonia), puede registrarse localmente en la VOU y realizar fácilmente ventas a distancia a Austria.

Hasta un límite de 10 000 € (ventas totales a todos los países de la Unión Europea), puede enviar mercancías de Polonia a Austria con el tipo impositivo polaco del IVA. Sin embargo, una vez superado este límite, deberá registrarse a efectos del IVA en Austria o utilizar el procedimiento OSS.

Sin embargo, teniendo en cuenta el tipo de IVA más bajo en Austria (20%) en comparación con Polonia (23%), incluso el registro voluntario en el IVA OSS es posible y muy beneficioso económicamente, ya que pagará menos dinero a la oficina tributaria.

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Los tipos de almacenes utilizados por los empresarios en Austria incluyen:.

• Almacenes de stock de demanda donde se almacenan y venden mercancías según demanda
• Almacenes propios o externalizados
• Los almacenes funcionan según el modelo 3PL, donde se confían todos los servicios logísticos y de entrega a operadores logísticos externos

En determinadas situaciones, el uso de los servicios de los almacenes mencionados anteriormente requiere la identificación con un número de IVA austriaco, independientemente de si también se utiliza el procedimiento OSS.

En Austria, operan plataformas de comercio electrónico locales que permiten realizar ventas a través de ellas. Los vendedores subcontratan la logística a almacenes externos mediante un modelo 3PL (con un alcance más limitado que Amazon FBA). Estas plataformas y tiendas cuentan con almacenes en Austria, entre las que se incluyen Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at y Niceshops.com.

En Austria, mecanismo de inversión del sujeto pasivotransfiere la responsabilidad del pago del IVA del proveedor al comprador. Como receptor del servicio, el comprador debe declarar el IVA en su declaración de IVA austriaca. Cabe destacar que también puede deducir el IVA si se cumplen ciertas condiciones.

Las normas generales para las transacciones B2B, reguladas por los artículos 44 y 196 de la Directiva del IVA, presuponen que los servicios tributan en el lugar donde está establecido el comprador. El gobierno austriaco ha implementado las disposiciones de la UE sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en su normativa local (incluidos el artículo 19, apartado 1, subpárrafo segundo, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 1994 y el artículo 3a de la Ley austriaca del Impuesto sobre el Valor Añadido de 1994).

En la práctica, si, por ejemplo, una empresa polaca presta servicios a una empresa registrada a efectos del IVA en Austria , tenemos la siguiente factura:

• El lugar de prestación del servicio se encuentra en Austria
• El proveedor polaco no cobra el IVA austriaco en la factura de venta (indica N/A o NP en lugar del tipo de IVA).
• El comprador austriaco liquida él mismo el IVA al tipo aplicable en Austria y lo declara en su declaración de IVA (mecanismo de inversión del sujeto pasivo).
• Un empresario polaco no necesita tener un número de IVA austriaco ni registrarse en Austria a efectos del IVAsi los servicios se gravan íntegramente en la cuenta del comprador de acuerdo con el principio de inversión del sujeto pasivo.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Austria se aplica cuando la normativa austriaca (§ 19 UStG) traslada explícitamente la obligación de liquidar el IVA al comprador. Sin embargo, este servicio no está incluido en la lista de excepciones a las normas generales. Por lo tanto, el proveedor no necesita registrarse en la Agencia Tributaria austriaca para prestar el servicio. Estos servicios incluyen:

• Trabajos de construcción y montaje: la obra se realiza en Austria, el contratista es una empresa extranjera (p. ej., polaca) no registrada a efectos del IVA en Austria. El comprador es una empresa identificada con un número de IVA austriaco.
• Comercio de metales, chatarra y residuos: abarca las transacciones que implican chatarra (por ejemplo, hierro, acero, aluminio, cobre), residuos metálicos y no metálicos, materias primas secundarias y materiales destinados al reciclaje.
• Comercio de productos electrónicos y equipos de alto valor: se aplica a transacciones superiores a 5.000 EUR (por ejemplo, procesadores, chips, teléfonos, tabletas); el IVA corre a cargo del comprador.
• Derechos de emisión de CO₂ u otros derechos de propiedad: se aplica a la venta de derechos de emisión de CO₂ u otros derechos similares; el IVA lo paga el comprador.

Las normas de inversión del sujeto pasivo en Austria no siempre se aplican a todos los servicios B2B. La normativa austriaca prevé diversas excepciones a las normas generales, entre ellas:

1. Bienes raíces: Los servicios relacionados con la administración de propiedades, el arrendamiento o la consultoría de construcción, por ejemplo, están sujetos al IVA austriaco. Esto no se aplica a los trabajos típicos de construcción o montaje. El proveedor de servicios debe tener un número de IVA austriaco.
2. Transporte de pasajeros: En el transporte de pasajeros, el IVA se aplica en Austria al tramo del trayecto que transcurre por Austria. El transportista se hace cargo del IVA. Importante: También puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para este tipo de transporte B2B, pero con normas de prorrateo específicas (por ejemplo, en función de la longitud del trayecto), y las facturas deben incluir los datos correctos del IVA y el método de liquidación.
3. Servicios de restauración: Si los servicios se prestan en Austria, el lugar de tributación es donde se prestan. En este caso, el IVA lo cobra el proveedor del servicio.
4. Organización de ferias comerciales, congresos, eventos y exposiciones: Si estos eventos se celebran en Austria, están sujetos al IVA local. El organizador cobra el IVA por los servicios prestados (por ejemplo, las entradas).

El IVA de importación en Austria se suele pagar en el momento del despacho de aduana en la frontera. Sin embargo, en ciertos casos, de aplazamiento del IVA de importación. Las normas para aplicar este mecanismo son muy similares a las de la mayoría de los países de la UE.

La posibilidad de solicitar la liquidación diferida del IVA de importación en Austria es crucial para muchas empresas, ya que les evita tener que "congelar" el IVA de importacióny liquidarlo posteriormente en su declaración o solicitar un reembolso. En resumen, el procedimiento de IVA de importación diferido permite a las empresas evitar el pago del IVA de importación en la frontera durante el despacho de aduanas. Una empresa que importa mercancías de terceros países a Austria puede declarar el importe del IVA de importación en su declaración de IVA. Este se declara como IVA repercutido y, si procede, como IVA deducible en el mismo período.

En Austria, es posible acogerse al aplazamiento del pago del IVA de importación para los empresarios que cumplan determinadas condiciones:

• El empresario está registrado a efectos del IVA en Austria.  
• Los productos importados se utilizan para llevar a cabo actividades comerciales en Austria.
• El importe del IVA de importación debe constar en la declaración de aduanas austriaca.
• La agencia de aduanas que presente la declaración aduanera deberá indicar en el campo correspondiente que el empresario está utilizando el procedimiento de importación con IVA diferido en Austria.
• La liquidación del IVA de importación austriaco se realiza en la declaración del IVA correspondiente al mismo períodopara el que la oficina de aduanas emitió los documentos aduaneros.

La obligación de liquidar el IVA en Austria depende del tipo de negocio y del lugar de prestación de servicios o entrega de bienes. En algunos casos, basta con utilizar el sistema OSSes necesario registrarse para el IVA en Austria, incluso utilizando el sistema OSS.

Le recomendamos consultar las preguntas frecuentes sobre el IVA en Austria (2026) que encontrará a continuación. Estamos seguros de que allí encontrará la respuesta a sus preguntas. Si este artículo no resuelve sus dudas, póngase en contacto con nosotros para una consulta gratuita.