IVA en Austria 2026

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Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight

Los tipos del IVA en Austria se han mantenido prácticamente sin cambios durante años, siendo el último ajuste significativo en 2018 (un aumento del 10% al 13% para los servicios de alojamiento).

Consulte los tipos de IVA en la UE para 2026 (tabla)

El registro a efectos del IVA en Austria es obligatorio para los no residentes (es decir, empresas sin establecimiento permanente en Austria) desde la primera transacción, en ciertos casos. Si bien el registro retroactivo del IVA es posible en Austria, puede conllevar sanciones e intereses. Además, según la normativa, solo se puede recuperar el IVA de las compras del año anterior.

Nuestras observaciones muestran que, en el 95 % de los casos, el número de IVA en Austria se emite en un plazo de 7 a 8 semanas . Por lo tanto, conviene planificar este proceso con suficiente antelación, antes de realizar su primera transacción sujeta a impuestos en Austria.

En esta sección nos centraremos en determinar en qué casos se necesita un número de IVA en Austria, cómo es el procedimiento de registro de IVA y cuánto tiempo lleva

En Austria, el Finanzamt emite dos números de identificación fiscal diferentes : el número de IVA (UID) y el número de identificación fiscal (Steuernummer), que tienen un formato y un uso diferentes.

• El número UID austriaco , precedido del prefijo ATU, se utiliza exclusivamente para la liquidación del IVA y la identificación de empresas en transacciones de la UE, de forma similar al número IVA-UE polaco. Consta de ocho dígitos precedidos del prefijo ATU, p. ej., ATU99999999
•  El Steuernummer es un número de nueve dígitos utilizado para todos los impuestos, el equivalente al NIP polaco, asignado tanto a personas físicas como a empresas.

Los no residentes que deseen realizar actividades comerciales en Austria pueden solicitar ambos números al mismo tiempo al registrarse a efectos del IVA.

A continuación se muestra una lista de situaciones que requieren que usted tenga un número de IVA austriaco y liquide el IVA en Austria:

• Venta a distancia (comercio electrónico) a consumidores, una vez superado el umbral total de la UE de 10.000 € (si no utiliza el OSS de IVA)
• Venta y compra de bienes a nivel local
• Almacenamiento de mercancías en un almacén austriaco (almacén de consignación, almacén de llamada)
• Exportación de mercancías desde Austria a un país fuera de la Unión Europea
• Importación de mercancías a Austria desde un país fuera de la Unión Europea con el fin de revenderlas posteriormente.
• Utilización del procedimiento de IVA de importación diferida en Austria
• Operaciones intracomunitarias: entregas intracomunitarias y adquisiciones intracomunitarias
• Entregas y compras no transaccionales de bienes (transferencias de bienes entre almacenes extranjeros)
• Organización de congresos y exposiciones en Austria
• La prestación de determinados servicios sujetos al IVA austriaco, sin aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

El proceso de registro del IVA en Austria comienza con el análisis de las transacciones previstas y la determinación de las obligaciones tributarias. Las empresas con sede en la UE pueden gestionar todo el proceso de registro ellas mismas o, opcionalmente, subcontratarlo a una empresa especializada. Las empresas fuera de la UE deben designar un representante fiscal y obtener un número de IVA a través de él (más información a continuación).

A continuación, debe reunir y traducir los documentos, completar la solicitud y presentar la documentación completa en papel a la Oficina de Impuestos de Graz-Stadt. Tras presentar la solicitud, la oficina podrá solicitar aclaraciones o información adicional. Al recibir el certificado de IVA, el empresario queda oficialmente registrado y obligado a declarar el IVA en Austria.

Para obtener un número de IVA en Austria se requieren, entre otros, los siguientes documentos:

• Documento de identidad (pasaporte o DNI)
• Documentos de la empresa (contrato social, estatutos, etc.)
• Extracto del registro mercantil
• Confirmación de la asignación del número de IVA en el país de residencia
• Solicitud de un número de IVA en Austria
• Poder notarial : si subcontrata servicios de cumplimiento del IVA en Austria a una empresa especializada

La respuesta a esta pregunta es clara: depende de dónde esté ubicada tu empresa:

• Si reside fuera de la UE: deberá designar un representante fiscal que será corresponsable de sus liquidaciones de impuestos en Austria.
• Si reside en un país de la UE: No es necesario contar con un representante fiscal. Sin embargo, puede utilizar voluntariamente los servicios de un representante para garantizar su tranquilidad y seguridad fiscal en Austria.

Supongamos que ya ha recibido un número de IVA austriaco. Por lo tanto, sus obligaciones de declaración más importantes en Austria incluyen: Liquidación del IVA austriaco En las declaraciones de impuestos y el INTRASTAT, si está sujeto a él tras superar los umbrales. Analicemos paso a paso los requisitos específicos que deberá cumplir obligaciones fiscales en Austria y qué plazos se aplican en su caso.

las declaraciones de IVA , conocidas como Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), se presentan generalmente en dos ciclos: mensual y trimestral. Inicialmente, la frecuencia de las declaraciones de IVA la determina directamente la Oficina Tributaria (Oficina de Finanzas) en función del volumen de negocios declarado en el formulario de registro. Si su volumen de negocios cambia después de un año, la oficina tributaria ajustará automáticamente la frecuencia.

• Declaraciones mensuales de IVA en Austria : el volumen de negocios neto estimado o declarado es superior a 100.000 EUR
• Declaraciones trimestrales del IVA en Austria : el volumen de negocios neto estimado o declarado es inferior a 100.000 EUR

Las declaraciones de IVA deben presentarse a más tardar el día 15 del segundo mes siguiente al período de liquidación , es decir, para enero de 2026, la fecha límite para presentar una declaración de IVA mensual en Austria es el 15 de marzo de 2026, o trimestral: para el primer trimestre de 2026, la fecha límite para presentar la declaración es el 15 de mayo de 2026. Estos plazos son los mismos para los pagos del IVA en Austria.

Las sanciones del IVA en Austria son severas, pero proporcionadas, con intereses de demora y multas administrativas por demora en los pagos. A continuación, se detalla cada informe, incluyendo los umbrales y consejos prácticos.

• Sanción por presentación tardía de las declaraciones periódicas del IVA: 2% del IVA adeudado por cada mes de retraso. Un 10% adicional del IVA adeudado por no presentar la declaración
• Intereses por demora en el pago del IVA : 2% del importe del IVA adeudado, calculado automáticamente a partir de la fecha límite de pago.

Además de las declaraciones periódicas del IVA (mensuales o trimestrales), también debe presentar una declaración anual del IVA en Austria : una declaración resumida del año en curso (Umsatzsteuererklärung). Los plazos para presentar las declaraciones resumidas en Austria varían según cómo las presente:

• En el papel – 30 de abril del próximo año
• Electrónicamente – 30 de junio del próximo año

El equivalente a las declaraciones de IVA de la UE polacas en Austria son las llamadas declaraciones ZM (Zusammenfassende Meldung ). En la Unión Europea, estas declaraciones se conocen como ESL (Lista de Ventas de la CE).

En Austria, la presentación de una declaración ZM (Zusammenfassende Meldung) es obligatoria para todas las empresas que realizan movimientos no transaccionales de mercancías u operaciones intracomunitarias (ICS/ICS) hacia o desde Austria. Sin embargo, si no ha realizado dichas operaciones en un período determinado, no está obligado a presentar una declaración ZM de valor cero . En tal caso, esta obligación simplemente no le aplica.

La fecha límite para presentar la declaración ZM (IVA-UE) en Austria es siempre el último día del mes siguiente al período de liquidación.

En Austria , toda empresa que supere ciertos umbrales en un año natural determinado debe presentar declaraciones INTRASTAT. No se modificaron los límites INTRASTAT de Austria en 2026, y son los siguientes:

• Límite INTRASTAT en Austria para llegadas: 1.100.000 EUR
• Límite INTRASTAT en Austria para exportaciones: 1.100.000 EUR

La fecha límite para presentar la declaración INTRASTAT en Austria es el décimo día hábil del mes siguiente (por ejemplo, para enero de 2026, debe presentar la declaración INTRASTAT antes del 10 de febrero de 2026).

Si la declaración INTRASTAT no se presenta dentro del plazo legal, la Oficina de Estadística de Austria puede imponer una multa de hasta 5.000 € .

La deducción del IVA austriaco solo es posible para compras directamente relacionadas con su actividad comercial en Austria . Para que la agencia tributaria acepte una solicitud de devolución del IVA, las facturas deben estar correctamente emitidas y contener toda la información requerida. Condiciones clave para la deducción del IVA en Austria:

• Las facturas deben emitirse a los datos de su empresa y estar relacionadas con bienes o servicios adquiridos en Austria.
• Las compras deben utilizarse para fines comerciales al menos en un 10%.
• Los contribuyentes con una facturación inferior a 2 millones de euros solo pueden deducir el IVA después del pago (con algunas excepciones)

¿Cómo recuperar el IVA en Austria?

• Las empresas sin número de IVA pueden solicitar la devolución del IVA a través de procedimientos de la UE (VAT-REF) o nacionales, dependiendo del domicilio social de la empresa.
• Las empresas con un número de IVA austriaco presentan su solicitud en línea o en papel a la oficina de impuestos austriaca.

la entrada en vigor del sistema especial de ventanilla única (OSS) de la UE , la venta a distancia se ha simplificado considerablemente. Si desea vender productos por correo a Austria, ya no necesita registrarse a efectos del IVA en dicho país . Si reside en un país de la UE (por ejemplo, Polonia), puede registrarse localmente en la ventanilla única y realizar fácilmente ventas a distancia a Austria .

Hasta un límite de venta a distancia de 10.000 € (ventas totales a todos los países de la Unión Europea), puede enviar mercancías desde Polonia a Austria aplicando el tipo de IVA polaco. Sin embargo, a partir de este límite, deberá registrarse a efectos del IVA en Austria o utilizar el procedimiento de OSS .

Sin embargo, teniendo en cuenta que la tasa de IVA en Austria es más baja (20%) en comparación con Polonia (23%), incluso el registro voluntario en el OSS del IVA es posible para usted y es muy beneficioso económicamente: paga menos dinero a la oficina de impuestos.

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Los tipos de almacenes utilizados por los empresarios en Austria incluyen:.

• Almacenes de stock de demanda donde se almacenan y venden mercancías según demanda
• Almacenes propios o externalizados
• Los almacenes funcionan según el modelo 3PL, donde se confían todos los servicios logísticos y de entrega a operadores logísticos externos

Para utilizar los servicios de los almacenes mencionados anteriormente en determinadas situaciones es necesario identificarse con un número de IVA austriaco, independientemente de si también se utiliza el procedimiento OSS.

En Austria, operan mercados locales que facilitan las ventas a través de sus plataformas. Los vendedores externalizan la logística a almacenes externos mediante un modelo 3PL (con un alcance más limitado que Amazon FBA). Estos almacenes tienen almacenes en Austria. Entre estas plataformas y tiendas se incluyen Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at y Niceshops.com .

mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Austria , al igual que en la mayoría de los países de la UE, transfiere la responsabilidad de la liquidación del IVA del proveedor al comprador. Como destinatario del servicio, el comprador debe contabilizar el IVA en su declaración de IVA austriaca . Cabe destacar que también puede deducir el IVA si se cumplen ciertas condiciones.

Las normas generales B2B, reguladas por los artículos 44 y 196 de la Directiva del IVA, presuponen que los servicios se gravan en el lugar de establecimiento del comprador. El gobierno austriaco ha implementado las disposiciones de inversión del sujeto pasivo de la UE en la normativa local (incluidos el artículo 19, apartado 1, párrafo segundo, de la UStG de 1994 y el artículo 3a de la UStG austriaca de 1994).

En la práctica, si, por ejemplo, una empresa polaca presta servicios a una empresa registrada a efectos del IVA en Austria , tendremos la siguiente factura:

• El lugar de prestación del servicio se encuentra en Austria
• El proveedor polaco no cobra el IVA austriaco en la factura de venta (marcado N/A o NP en lugar del tipo de IVA)
• El comprador austriaco liquida él mismo el IVA al tipo aplicable en Austria y lo declara en su declaración de IVA (mecanismo de inversión del sujeto pasivo).
• Un empresario polaco no necesita tener un número de IVA austriaco ni registrarse en Austria a efectos del IVA si los servicios están totalmente gravados en el lado del comprador de acuerdo con el principio de inversión del sujeto pasivo.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Austria se aplica cuando la normativa austriaca (§ 19 UStG ) traslada explícitamente la obligación de liquidar el IVA al comprador. Al mismo tiempo, este servicio no está incluido en la lista de excepciones a las normas generales. Por lo tanto, el contratista no necesita registrarse en la Agencia Tributaria Austriaca para prestar el servicio. Estos servicios incluyen:

• Trabajos de construcción y montaje: los trabajos se realizan en Austria; el contratista es una empresa extranjera (por ejemplo, polaca) no registrada a efectos del IVA en Austria. El comprador es una empresa identificada con un número de IVA austriaco.
• Comercio de metales, chatarra y desechos: abarca las transacciones que involucran chatarra metálica (por ejemplo, hierro, acero, aluminio, cobre), desechos metálicos y no metálicos, materias primas secundarias y materiales destinados al reciclaje.
• Comercio de productos electrónicos y equipos de alto valor: se aplica a transacciones superiores a 5.000 EUR (por ejemplo, procesadores, chips, teléfonos, tabletas); el IVA lo liquida el comprador.
• Derechos de emisión de CO₂ u otros derechos de propiedad: se aplica a la venta de derechos de emisión de CO₂ u otros derechos similares; el IVA lo liquida el comprador.

Las normas de inversión del sujeto pasivo en Austria no siempre se aplican a todos los servicios B2B. La normativa austriaca prevé diversas excepciones a las normas generales, entre ellas:

1. Bienes inmuebles: Los servicios relacionados con la administración de propiedades, el arrendamiento o la consultoría de construcción, por ejemplo, están sujetos al IVA austriaco. Esto no aplica a los trabajos típicos de construcción o montaje. El proveedor de servicios debe tener un número de IVA austriaco.
2. Transporte de pasajeros: En el caso del transporte de pasajeros, el IVA se aplica en Austria al tramo de la ruta que pasa por Austria. El transportista liquida el IVA. Importante: También puede aplicarse la inversión del sujeto pasivo para este tipo de transporte B2B, pero con normas de prorrateo específicas (por ejemplo, la longitud de la ruta), y las facturas deben incluir los datos de IVA y el método de liquidación correctos.
3. Servicios de catering y restauración: Si los servicios se prestan en Austria, el lugar de tributación es el lugar donde se prestan efectivamente. En este caso, el IVA lo aplica el prestador del servicio.
4. Organización de ferias, conferencias, eventos y exposiciones: Si estos eventos se celebran en Austria, están sujetos al IVA local. El organizador aplica el IVA a los servicios prestados (por ejemplo, las entradas).

En Austria, el IVA de importación suele pagarse al momento del despacho de aduana. Sin embargo, en ciertos casos, existe el austriaco de aplazamiento de la importación (IVA de importación aplazado). Las normas para aplicar este mecanismo son muy similares a las de la mayoría de los países de la UE.

La posibilidad de aplicar el aplazamiento de la liquidación del IVA a la importación en Austria es crucial para muchas empresas, ya que evitan tener que congelar el IVA de importación y luego liquidarlo en su declaración o solicitar una devolución posteriormente. En resumen, el procedimiento de aplazamiento del IVA a la importación permite a las empresas evitar el pago del IVA de importación en la frontera durante el despacho de aduanas . Una empresa que importa mercancías de terceros países a Austria puede declarar el importe del IVA de importación en su declaración de IVA . Posteriormente, se declara como IVA repercutido y, si corresponde, como IVA deducible en el mismo período.

El aplazamiento del pago del IVA de importación en Austria es posible para los empresarios que cumplan determinadas condiciones:

• El empresario está registrado a efectos del IVA en Austria.
• Las mercancías importadas se utilizan para realizar actividades comerciales en Austria.
• El importe del IVA de importación debe indicarse en la declaración aduanera austriaca.
• La agencia de aduanas que presenta la declaración aduanera debe indicar en el campo correspondiente que el empresario está utilizando el procedimiento de importación con IVA diferido en Austria.
• La liquidación del IVA de importación austriaco se realiza en la declaración de IVA correspondiente al mismo período para el que la oficina de aduanas emitió los documentos aduaneros.

La obligación de liquidar el IVA en Austria depende del tipo de empresa y del lugar de prestación de servicios o bienes. En algunas situaciones, basta con usar el sistema OSS es necesario registrarse a efectos del IVA en Austria , incluso si se utiliza el OSS.

Le recomendamos leer las preguntas frecuentes sobre el IVA en Austria 2026 (FAQ) a continuación. Estamos seguros de que encontrará allí la respuesta a sus preguntas. Si este artículo no responde a sus preguntas, contáctenos para una consulta gratuita .