IVA en Austria 2026: tipos impositivos y normas para las empresas
El IVA austriaco, o Umsatzsteuer, también incluye un nuevo tipo del 4,9 % para determinados productos alimenticios básicos a partir del 1 de julio de 2026. La guía explica los tipos impositivos, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación y la facturación, y destaca cuándo el registro transfronterizo del IVA, las declaraciones transfronterizas del IVA o la asistencia técnica del IVA (IVA OSS). Encontrará información detallada sobre cómo obtener un número UID y cómo presentar la declaración UVA/U1 en las guías austriacas correspondientes.
Tipos de IVA en Austria en 2026
A partir del 1 de julio de 2026, determinados productos alimenticios básicos estarán sujetos a un tipo impositivo del 4,9 %. El tipo del 10 % no ha desaparecido; sigue aplicándose a las demás categorías especificadas en la normativa.
La mayoría de los bienes y servicios
Productos alimenticios seleccionados
Otras categorías indicadas
Productos y servicios seleccionados
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| Tasa | Tipo | Ejemplo de aplicación |
|---|---|---|
| 20% | Básico | La mayoría de los bienes y servicios, a menos que exista una base para aplicar una tarifa reducida o una exención. |
| 4,9% | A partir del 1 de julio de 2026. | Determinados productos alimenticios básicos, según su clasificación arancelaria, que incluyen ciertos productos lácteos, huevos, verduras, frutas, cereales, productos de molienda, pan y sal. La tarifa no se aplica automáticamente a todos los alimentos. |
| 10% | Reducido | Otras categorías especificadas en la Ley incluyen algunos alimentos no sujetos a la tasa del 4,9%, medicamentos, libros, transporte de pasajeros y alquileres residenciales. |
| 13% | Especial | Incluyendo determinados servicios culturales y deportivos y bienes específicos estipulados en la normativa. |
| 0% | Exención con derecho a deducción | Incluyendo IDT y exportación después de cumplir con todas las condiciones documentales. |
Para facturas, anticipos, correcciones y reembolsos, es importante determinar la fecha de la transacción y la clasificación correcta del producto. Informar una tasa del 10 % en lugar del 4,9 % aplicable después del 1 de julio de 2026 puede resultar en un IVA sobreestimado en la factura. Consulte las aclaraciones oficiales del BMF y la lista de categorías.
¿Cuándo se puede aplicar la tasa del 19%?
A determinadas transacciones realizadas en Jungholz y Mittelberg por empresas con domicilio social, residencia o establecimiento en dichas zonas, puede aplicarse un tipo impositivo especial del 19 %. Este tipo no se aplica automáticamente a todas las ventas realizadas en estas regiones.
Antes de aplicar el 19%, verifique el tipo de transacción, así como el estado y la ubicación del vendedor.
¿Busca información sobre los tipos de IVA para otros países en 2026?
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA austriaco?
Es posible que se necesite un número UID local cuando una empresa liquida una transacción sujeta a impuestos en Austria. Sin embargo, no existe una única regla de "primera transacción" aplicable a todos los no residentes; deben tenerse en cuenta el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el sistema OSS y la exención para pymes transfronterizas.
Situaciones que con mayor frecuencia requieren análisis local
- Almacenamiento de mercancías en Austria y ventas locales desde este almacén;
- importación de mercancías a Austria combinada con su posterior venta;
- movimiento de mercancías propias entre países de la UE;
- Ventas B2C que no se pueden liquidar a través de OSS;
- suministros o servicios por los que el comprador austriaco no liquida el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
El límite de 10 000 € para OSS no constituye un umbral de registro en Austria. Se trata del límite combinado de la UE para determinadas ventas B2C. El almacenamiento en Austria, la importación y el transporte de mercancías propias se consideran por separado.
Número UID
El número de IVA austriaco tiene el prefijo ATU y consta de ocho dígitos. En una guía aparte encontrará información detallada sobre la documentación, el formulario Verf19, la autoridad competente y el procedimiento para obtener un UID.
Consulta el registro del IVA en Austria y el procedimiento para obtener un número UID
¿No estás seguro de si necesitas un número UID?
Analizaremos el almacén, la dirección de entrega, la importación, OSS, PYME y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Solicite una consulta gratuitaExención transfronteriza para pymes en Austria
A partir de 2025, una empresa con sede en otro país de la UE podrá beneficiarse de la exención para pequeñas empresas en Austria tras registrarse en el país de su domicilio social y obtener un número que termine en -EX.
Tres condiciones clave
- 55.000 € – límite de facturación en Austria para el año anterior y el año en curso;
- 100.000 € – Límite de facturación anual en toda la UE para el año anterior y el actual;
- -Número EX : la exención solo es efectiva después de haber sido otorgada por el país de establecimiento.
La exención no funciona automáticamente
Se puede aplicar una tolerancia del 10 % para quienes superen el límite austriaco, pero no existe una tolerancia equivalente para el límite de la UE de 100 000 €. El procedimiento completo de notificación y las consecuencias de superar los límites se describen en el artículo de registro.
Consulta información detallada sobre las declaraciones del IVA en Austria
Hemos reunido en un solo lugar, de fácil lectura, los requisitos, procedimientos, excepciones y normas para la corrección de errores. Evite sanciones y asegúrese de cumplir con todas las obligaciones locales.
¿Cómo es el sistema actual de liquidación del IVA en Austria?
Una empresa registrada a efectos del IVA puede presentar declaraciones periódicas UVA y una declaración anual U1. La frecuencia, los plazos y las posibles excepciones dependen de la facturación y la situación del contribuyente.
UVA
La UVA se utiliza para informar periódicamente sobre el IVA soportado y repercutido. El plazo y la obligación de presentar el formulario deben evaluarse según las normas específicas de cada contribuyente.
U1
La declaración anual se evalúa por separado del UVA. La ausencia de transacciones durante un período determinado no implica automáticamente que todas las obligaciones queden saldadas.
INTRASTAT 2026
Los umbrales cambiaron en 2026: 5.000.000 € para las importaciones intracomunitarias y 1.200.000 € para las exportaciones intracomunitarias. Los plazos detallados y la presentación de informes RTIC se describen en el artículo de la declaración.
La ausencia de transacciones no implica automáticamente el cumplimiento de todas las obligaciones. La posibilidad de no presentar la declaración periódica de actividad económica (UVA) depende de las circunstancias de cada contribuyente, mientras que la declaración anual y las obligaciones del OSS deben evaluarse por separado.
Consulta las declaraciones y plazos del IVA, UVA y U1 en Austria
Facturas y facturas electrónicas en Austria
La factura debe reflejar el tipo impositivo correcto y el método de liquidación de la transacción. A partir del 1 de julio de 2026, los bienes que pasen del tipo impositivo del 10 % al del 4,9 % requieren una atención especial.
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| Área | La regla más importante | Qué comprobar |
|---|---|---|
| tipo de IVA | La clasificación de las mercancías determina si se aplica el 4,9% o el 10% a partir del 1 de julio de 2026. | Plazos de entrega, pagos por adelantado, ajustes y devoluciones. |
| Carga inversa | Una factura sin IVA austriaco solo es válida si el mecanismo se aplica realmente. | Condición del comprador, lugar de tributación y designación requerida. |
| Facturas electrónicas | En 2026, no existe obligación general de utilizar la facturación electrónica para todas las transacciones B2B. | Se aplican normas diferentes principalmente a las facturas destinadas a la administración federal austriaca. |
Consulta la guía para el registro del IVA en Austria
¿Quieres saber cuándo es obligatorio registrarse para el IVA en Austria, qué documentos necesitas preparar y cómo es todo el proceso? Hemos elaborado esta guía que explica paso a paso las normas de registro para empresas extranjeras.
Devolución del IVA en Austria: ¿cuándo y cómo recuperar el impuesto?
La deducción del IVA austriaco solo es posible para compras directamente relacionadas con su actividad comercial en Austria. Para que la oficina tributaria acepte una solicitud de reembolso del IVA, las facturas deben estar debidamente emitidas y contener toda la información requerida. Requisitos clave para la deducción del IVA en Austria:
- Las facturas deben emitirse a nombre de su empresa y estar relacionadas con bienes o servicios adquiridos en Austria
- Las compras deben destinarse a fines comerciales al menos en un 10%
- Los contribuyentes con una facturación inferior a 2 millones de euros solo pueden deducir el IVA después del pago (con algunas excepciones)
¿Cómo recuperar el IVA en Austria?
Las empresas que no dispongan de un número de IVA pueden solicitar la devolución del IVA a través de los procedimientos de la UE (VAT-REF) o nacionales, según el domicilio social de la empresa
Las empresas con un número de IVA austriaco presentan su solicitud en línea o en papel ante la oficina tributaria austriaca
Ventas OSS y B2C a Austria
El límite de 10 000 € es un límite único y global para toda la UE, no un límite específico para Austria. Cubre las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y determinados servicios B2C, generalmente cuando el comerciante tiene su sede en un solo país de la UE.
IVA en el país del consumidor
Una vez superado el límite total, generalmente se debe pagar el IVA en el país del consumidor, el cual puede liquidarse a través del OSS o mediante el registro local.
Almacenamiento, importación y mercancías propias
El límite no se aplica a las ventas desde un almacén ubicado en Austria. OSS no contabiliza las importaciones ni los movimientos no transaccionales de sus propias mercancías a un almacén austriaco.
El sistema OSS puede reducir el número de registros locales para las ventas a distancia habituales, pero no sustituye al número de IVA austriaco en todos los casos. Consulta la información sobre el procesamiento de la declaración del IVA mediante OSS y el registro del IVA en Austria.
¿Tiene alguna pregunta sobre el IVA en Austria?
Seré yo quien analice su situación en materia de IVA. Juntos, determinaremos las obligaciones de su empresa y los pasos a seguir.
Almacenamiento de mercancías en Austria
Los tipos de almacenes utilizados por los empresarios en Austria incluyen:.
Almacenes de stock de demanda donde se almacenan y venden mercancías según demanda
Almacenes propios o externalizados
Los almacenes funcionan según el modelo 3PL, donde se confían todos los servicios logísticos y de entrega a operadores logísticos externos
En determinadas situaciones, el uso de los servicios de los almacenes mencionados anteriormente requiere la identificación con un número de IVA austriaco, independientemente de si también se utiliza el procedimiento OSS.
En Austria, operan mercados locales que permiten realizar ventas a través de sus plataformas. Los vendedores subcontratan la logística a almacenes externos mediante un modelo 3PL (con un alcance más limitado que Amazon FBA). Estos almacenes se encuentran en Austria. Entre estas plataformas y tiendas se incluyen:
- Universal.at
- Galaxus.at
- Willhaben.at
- Otto.en
- Niceshops.com
Inversión del sujeto pasivo en Austria: servicios B2B, excepciones y obligaciones en el IVA
En Austria, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que, en ciertos casos, la obligación de pagar el IVA recae sobre el proveedor y el receptor del servicio. En las transacciones B2B con un proveedor austriaco, el receptor puede declarar el IVA en su declaración de la renta y, si cumple los requisitos, deducirlo en su cuenta.
¿Cuál es el principio general de inversión del sujeto pasivo en Austria?
Por lo general, los servicios B2B tributan en el lugar donde se encuentra el domicilio social del comprador. En la práctica, esto significa que si una empresa polaca presta un servicio a una empresa registrada a efectos del IVA en Austria, el destinatario austriaco podría ser responsable del pago del impuesto.
Gracias a esto, un proveedor de servicios polaco a menudo no tiene que cobrar el IVA austriaco en la factura ni pasar por el registro del IVA en Austria, siempre que el servicio en cuestión se ajuste a la norma general y no figure en la lista de excepciones.
Si emite una factura con inversión del sujeto pasivo, indique únicamente el importe neto, omita el tipo de IVA local y especifique claramente el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En la práctica, también conviene proporcionar la base legal para reducir el riesgo de que el documento sea impugnado.
¿Cómo funciona esto en la práctica?
- 1
El lugar de prestación del servicio es Austria.
- 2
El proveedor polaco emite una factura sin el IVA austriaco.
- 3
El comprador austriaco declara el IVA en su liquidación.
- 4
Si el servicio está sujeto íntegramente al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el empresario polaco normalmente no está obligado a tener un número de IVA local en Austria.
¿Cuándo se puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Austria?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica cuando la normativa austriaca traslada la obligación de liquidar el IVA al comprador y la transacción en cuestión no se encuentra dentro de las excepciones que exigen la liquidación local por parte del proveedor del servicio.
- Obras de construcción y montaje : cuando una empresa extranjera realiza trabajos en Austria para un contribuyente que utiliza un número de IVA austriaco.
- Comercio de metales, chatarra y residuos , en transacciones seleccionadas que involucren materias primas secundarias y materiales para reciclar.
- Determinados bienes de alto valor , como por ejemplo ciertos procesadores, chips, teléfonos o tabletas, cuando se cumplen las condiciones locales.
- Derechos de emisión de CO₂ y derechos similares , cuando la normativa prevé la liquidación del IVA por parte del comprador.
Las excepciones más importantes a las reglas generales
En Austria, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo no se aplica a todos los servicios B2B. En algunos casos, el proveedor de servicios extranjero debe aplicar el IVA local y obtener un número de IVA austriaco.
- Servicios inmobiliarios , como la gestión, el alquiler o servicios de asesoramiento relacionados con una propiedad específica en Austria.
- Transporte de pasajeros : el IVA se liquida según las normas aplicables al tramo de la ruta que atraviesa Austria.
- Servicios de restauración y catering : el lugar de tributación suele ser el lugar donde se presta el servicio.
- Ferias comerciales, conferencias, eventos y exposiciones : algunos servicios relacionados con eventos en Austria están sujetos al IVA local.
IVA de importación en Austria
Al importar desde un tercer país, se aplica el impuesto de importación austriaco EUSt. Generalmente, la base imponible es el valor en aduana más los aranceles y costos correspondientes.
El importador puede pagar el EUSt en la oficina de aduanas y luego deducirlo en la UVA o, si se cumplen las condiciones, liquidar el impuesto mensualmente a través de la cuenta tributaria que mantiene la Finanzamt.
Liquidación mediante cuenta tributaria: las condiciones más importantes
La solución prevista en el artículo 26, apartado 3, de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG) no es un “aplazamiento” automático aplicable a todos los importadores.
El importador está registrado a efectos del IVA en Austria.
Las mercancías se importan con fines comerciales.
La declaración de aduanas y la contabilidad EUSt se marcaron correctamente.
¿No está seguro de qué obligaciones de IVA se aplican a su empresa en Austria?
Le ayudaremos a determinar si necesita registrarse para el IVA, qué documentos preparar y qué declaraciones presentar.
Resumen
En 2026, el análisis del IVA en Austria debe comenzar con el tipo impositivo correcto, el lugar de tributación y quién debe liquidar el impuesto.
Un sistema OSS puede simplificar la liquidación de ciertas ventas B2C, y una PYME puede permitir que una empresa de otro país de la UE se beneficie de la exención tras cumplir los límites y obtener un número -EX. Ninguno de estos sistemas sustituye el análisis de los movimientos de almacén, importación, mercancías propias o transacciones sin inversión del sujeto pasivo.
En nuestra guía de registro describimos el procedimiento detallado para obtener un UID, y en nuestra guía de declaración, los términos UVA, U1 e INTRASTAT. Si tiene dudas sobre qué obligación se aplica a su empresa, póngase en contacto con Taxenlight.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en Austria
El tipo general de IVA es del 20 %. Para determinados productos alimenticios básicos, se aplican tipos reducidos del 13 %, el 10 % y, a partir del 1 de julio de 2026, del 4,9 %. El tipo aplicable siempre se establece para cada bien o servicio específico.
Austria introdujo un tipo impositivo fijo del 4,9 % para determinados productos alimenticios, según su clasificación arancelaria. Este cambio no se aplicó automáticamente a todos los productos alimenticios.
El tipo impositivo del 4,9 % se aplica únicamente a los productos incluidos en la nueva normativa. Otros productos, incluidos algunos alimentos, pueden seguir sujetos al tipo del 10 %. La clasificación del producto, y no la categoría general de «alimento», es lo que determina el resultado.
Sí, siempre que se cumplan las siguientes condiciones: la facturación en Austria no puede superar los 55.000 euros, la facturación en toda la UE no puede superar los 100.000 euros, y la empresa debe registrarse primero en Polonia y obtener un número que termine en -EX.
No en todos los casos. El sistema OSS puede contabilizar ciertas ventas B2C, pero no cubre la importación ni el transporte de sus propias mercancías. Las ventas en almacén y las ventas locales en Austria pueden requerir un número UID.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo solo se aplica cuando la ley traslada la obligación de pagar el IVA al comprador en una transacción determinada. No es una norma automática para todas las ventas entre empresas (B2B).
Sí. El movimiento de mercancías hacia y desde un almacén austriaco debe analizarse independientemente del OSS. Esto suele conllevar el registro y la declaración del IVA local.
Una empresa con número de IVA austriaco generalmente deduce el impuesto en su declaración de impuestos local. Una empresa sin registro local puede utilizar el procedimiento de reembolso correspondiente, como el VAT-REF para entidades de la UE, si cumple los requisitos.
No automáticamente. La posibilidad de optar por no participar en el programa UVA depende de las circunstancias específicas del contribuyente; la declaración anual se evalúa por separado y se requieren declaraciones sin ingresos en el sistema OSS.
