Tipos de IVA en la Unión Europea 2026
Tabla actual + mapa interactivo
Los tipos de IVA en la Unión Europea para 2026 están regulados en cierta medida por la Comisión Europea. Sin embargo, la decisión final sobre qué tipo de IVA se aplicará depende de cada país miembro de la UE.
La tabla actual de tipos de IVA de la UE para 2026 es crucial, especialmente para las empresas que venden productos a varios países simultáneamente. Deben definir con precisión los tipos de IVA en su software de contabilidad o plataformas de comercio electrónico. si se aplican los tipos impositivos vigentes depende las declaraciones de IVA del OSS (Ventanilla Única) y las declaraciones de IVA extranjeras.
Para facilitarle la verificación de los tipos de IVA, los hemos recopilado en una práctica tabla. Los datos están actualizados a fecha de 1 de enero de 2026, son coherentes con los datos de la Comisión Europea y se actualizarán a medida que se produzcan cambios.
¿Qué aprenderás de este artículo?
▶ ¿Cuáles son los tipos de IVA vigentes en la Unión Europea en 2026?
▶ ¿Qué cambios en los tipos de IVA se produjeron en 2025 y siguen vigentes en 2026?
▶ Tipos de IVA y IVA OSS: ¿qué debe tener en cuenta?
▶ ¿Cómo se fijan los tipos de IVA en la UE?
Tipos de IVA de la UE para 2026: Tabla actual
| TIPOS DE IVA | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| PAÍS | CÓDIGO DEL PAÍS | ESTÁNDAR | 1 REBAJADO | 2 REDUCIDO | SUPER REDUCIDO |
| AUSTRIA | EN | 20% | 13% | 10% | |
| BÉLGICA | SER | 21% | 12% | 6% | |
| BULGARIA | BG | 20% | 9% | ||
| CROACIA | HORA | 25% | 13% | 5% | |
| CHIPRE | CY | 19% | 9% | 5% | |
| LA REPÚBLICA CHECA | República Checa | 21% | 12% | ||
| DINAMARCA | DK | 25% | |||
| ESTONIA | EE | 24% | 13% | 9% | |
| FINLANDIA | FI | 25,5% | 13,5% | 10% | |
| FRANCIA | FR | 20% | 10% | 5,5% | 2,1% |
| GRECIA | EL | 24% | 13% | 6% | |
| ESPAÑA | ES | 21% | 10% | 4% | |
| PAÍSES BAJOS | Países Bajos | 21% | 9% | ||
| IRLANDA | ES DECIR | 23% | 13,5% | 9% | 4,8% |
| LUXEMBURGO | LU | 17% | 14% | 8% | 3% |
| LITUANIA | LT | 21% | 12% | 5% | |
| LETONIA | LV | 21% | 12% | 5% | |
| MALTA | MONTE | 18% | 7% | 5% | |
| ALEMANIA | Delaware | 19% | 7% | ||
| POLONIA | PL | 23% | 8% | 5% | |
| PORTUGAL | PT | 23% | 13% | 6% | |
| RUMANIA | RO | 21% | 11% | ||
| ESLOVAQUIA | SK | 23% | 19% | 5% | |
| ESLOVENIA | AI | 22% | 9,5% | 5% | |
| SUECIA | SE | 25% | 12% | 6% | |
| HUNGRÍA | HU | 27% | 18% | 5% | |
| ITALIA | ÉL | 22% | 10% | 5% | 4% |
Si has llegado a este artículo buscando el tipo impositivo del OSS , te confirmamos que se trata exactamente de los mismos datos.
Tipos de IVA 2026 UE – Mapa interactivo
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Cambios en los tipos del IVA en la UE: ¿Qué cambió en 2025?
introducidos en los tipos del IVAComo sabemos, la mayoría de los países han mantenido sus tipos actuales del IVA tanto para 2025 como para 2026.
Sin embargo, varios países han decidido aumentar los tipos del IVA debido a la creciente crisis económica o a las exigencias de la Unión Europea.
¿Qué países de la UE cambiaron los tipos del IVA en 2025?
Tipos de IVA en la UE y IVA OSS
El procedimiento de Ventanilla Única de la UE (VAT OSS) se introdujo para simplificar la liquidación del IVA en las ventas internacionales entre consumidores (B2C). Esto permite a cualquier empresa que venda bienes en varios países liquidar el IVA de sus ventas en una única declaración trimestral en su país de registro.
En algunos casos, registrarse a efectos del IVA en el extranjero, por ejemplo, al almacenar mercancías en Amazon. Sin embargo, esto no excluye la posibilidad de utilizar el sistema OSS de IVA. Esto no cambia el hecho de que la condición clave para una correcta liquidación es la aplicación de los tipos de IVA vigentes en el país donde se consumen los bienes o servicios. Esto se traduce en:
- Optimización de costes y seguridad fiscal
- Exactitud de las declaraciones de IVA OSS presentadas
- Cómo evitar sanciones fiscales y exclusiones del IVA OSS
¿Cuándo debe empezar a aplicarse el tipo de IVA del país de entrega?
Un factor que modifica ligeramente las normas de liquidación del IVA es el límite de 10.000 €. Este límite es acumulativo para todos los países de la UE. Hasta que supere este límite, podrá aplicar el tipo de IVA de su país de origen. Una vez superado este límite, deberá empezar a aplicar los tipos de IVA extranjeros, ya sea a través de la Oficina de Impuestos Subsidiarios (OSS) o de las declaraciones de IVA locales.
También puedes registrarte voluntariamente en OSS y empezar a aplicar inmediatamente los tipos impositivos extranjeros del IVA. Esto resulta especialmente ventajoso en países donde los tipos impositivos son inferiores a los del país donde resides.
⭐ Taxenlight aconseja:
- Presente las declaraciones de IVA y IVA OSS dentro del plazo legal y pague el IVA a tiempopara evitar sanciones.
- Manténgase al día sobre los cambios en los tipos del IVA en el extranjeropara actualizar sus sistemas de contabilidad y ventas en el momento oportuno.
- Sus productos pueden estar sujetos a tipos reducidos de IVA ; por lo tanto, conviene establecer una matriz de tipos de IVA para los productos que ofrece, lo que podría resultarle más ventajoso económicamente.
IVA OSS y tipos impositivos del IVA – ejemplo
AB, tras haber cosechado éxitos en la venta de artículos de cuero en el mercado polaco, decidió expandir sus ventas por correo a los mercados internacionales. Como parte de este plan, la empresa se propuso:
- Liquidar las ventas utilizando la tasa de IVA polaca en la declaración JPK polaca
- Adapte su sitio web a las ventas internacionales, teniendo en cuenta el idioma, la accesibilidad y los métodos de entrega
- Enviar mercancías desde Polonia a otros países,
Pronto quedó claro que el límite total de ventas en la UE de 10 000 € se superaría rápidamente. Por lo tanto, la empresa se registró en Polonia para el procedimiento de Ventanilla Única. Tras recibir la confirmación del registro, AB comenzó a aplicar los tipos de IVA locales de los paísesa los que exportaba sus productos.
Con el tiempo, también se decidió comenzar a vender a través de Amazon en Alemania y eMag en Rumania. Esta decisión no solo se debió al deseo de vender en plataformas de comercio electrónico reconocidas, sino también a la necesidad de optimizar la logística. AB optó por utilizar los almacenes locales de Amazon y eMag para el envío de sus productos.
Tipos de IVA y movimientos de mercancías no transaccionales
Estas transacciones se consideran entregas/adquisiciones de bienes no transaccionales, las cuales, según la normativa de la UE, deben declararse en ambas declaraciones del IVA. Por lo tanto, AB está registrada a efectos del IVA en Alemania y Rumanía.
En sus declaraciones locales del IVA, la empresa informó tanto de las ventas locales como de las transacciones en la UE relacionadas con la compraventa de bienes en Alemania y Rumanía. Estas incluían tanto las adquisiciones y entregas intracomunitarias (ICA/ICA) como las ICA/ICA no transaccionales, es decir, las transferencias de almacén mencionadas anteriormente.
Sin embargo, en sus declaraciones OSS de IVA polacas, AB continuó informando ventas a otros países, a los que se enviaban mercancías directamente desde Polonia. Las declaraciones OSS de IVA también incluían ventas a otros países desde almacenes en Alemania y Rumanía.
¿Cómo se determinan los tipos de IVA en la Unión Europea?
La base jurídica para fijar los tipos del IVA en la Unión Europea es la Directiva 2006/112/CE del Consejo, relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido. Esta directiva define el marco en el que los Estados miembros pueden operar al fijar dichos tipos. Es importante destacar que la directiva de la UE no impone normas rígidas, sino únicamente límites mínimos y máximos, así como una lista de excepciones permitidas.
Los tipos del IVA en la Unión Europea no son uniformes, pero se rigen por la legislación comunitaria claramente definida. El conocimiento de las normas derivadas de la Directiva del IVA y el uso de datos oficiales de la Comisión Europea permiten a las empresas aplicar los tipos impositivos correctos y liquidar sus ventas dentro de la UE , incluso en 2026.
Directiva del IVA de la UE: directrices para establecer los tipos del IVA
Los criterios más importantes a la hora de regular los tipos del IVA por parte de los Estados miembros:
- Independientemente de la normativa local, según el artículo 97 de la Directiva 2006/112/CE, el tipo general del IVA en los Estados miembros no puede ser inferior al 15 %. Este es el umbral mínimo aplicable a todos los miembros de la Unión Europea.
- Cada Estado miembro podrá aplicar un máximo de dos tipos reducidos de IVA, ninguno de los cuales podrá ser inferior al 5% (conforme a las excepciones).
- Se permite una tercera tasa reducida, conocida como tasa superreducida. Sin embargo, se trata de casos muy excepcionales, derivados de los denominados derechos adquiridos o excepciones.
- Es posible aplicar un tipo de IVA del 0% en casos estrictamente definidos. La lista de servicios y bienes sujetos al tipo cero de IVA no puede ampliarse arbitrariamente.
- Los tipos reducidos de IVA solo podrán aplicarse a los servicios y bienes enumerados en el Anexo 3 de la Directiva del IVA.
La Comisión Europea supervisa los cambios en los tipos del IVA
La Comisión Europea no fija los tipos del IVA en cada país, pero supervisa los cambios. Sus responsabilidades específicas en este ámbito incluyen:
- Iniciar cambios en los tipos del IVA (como en el caso de Eslovaquia en 2025, donde la crisis económica se estaba agudizando).
- Actualización de la normativa del IVA
- Supervisar el cumplimiento de las normativas locales con la Directiva del IVA y, si es necesario, intervenir.
- Informar sobre cambios en la normativa
- Medidas destinadas a simplificar el sistema tributario (como el sistema de Ventanilla Única – OSS).
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Tipos de IVA en la UE 2026 – resumen
Los tipos de IVA en la Unión Europea en 2026 son el resultado de un enfoque equilibrado entre la normativa de la Comisión Europea y la autonomía de los Estados miembros. Conocer los tipos de IVA vigentes y las normas para su aplicación es fundamental para las empresas que venden a nivel internacional, especialmente bajo el procedimiento de Ventanilla Única (VAT OSS).
periódico de los cambios en los tipos de IVA y el uso de fuentes oficiales, como los datos de la Comisión Europea, permite realizar liquidaciones fiscales precisas y evitar errores costosos. Recuerde que la correcta aplicación de los tipos de IVA en el país donde se consumen los bienes o servicios afecta a la exactitud de sus declaraciones y a la seguridad fiscal de su empresa.
También conviene tener en cuenta que, si bien la Directiva del IVA establece umbrales mínimos y máximos, los países de la UE tienen libertad para ajustar los tipos de IVA a sus necesidades económicas, lo que puede dar lugar a cambios a lo largo del año. Por lo tanto, actualizar periódicamente sus conocimientos y herramientas contables es esencial para operar con éxito en el mercado europeo. Nuestros clientes reciben esta información de forma continua y gratuita.
Tipos de IVA en la UE 2026 - FAQ - preguntas frecuentes
Sí, no hay distinción entre los tipos de IVA de la UE y los de la OSS. Esto es, por supuesto, una abreviatura. Los tipos de IVA de la UE se aplican a todas las transacciones que se realizan dentro de la Unión Europea.
Sí, los tipos de IVA pueden variar a lo largo del año en cada país de la UE. Por lo tanto, es importante consultar periódicamente la información oficial y actualizar los sistemas de contabilidad y ventas. Le recomendamos guardar esta página para mantenerse al día y, si es necesario, comprobar si hay cambios en los tipos de IVA en la Unión Europea.
Puedes consultar los tipos de IVA en la página web de la Comisión Europea o guardar esta página. Actualizaremos la tabla de tipos de IVA de la UE a medida que se produzcan cambios.
El tipo superreducido del IVA es un tipo único y muy bajo, que se aplica de forma limitada en virtud de los denominados derechos adquiridos (excepciones). Se aplica únicamente en determinados países y a bienes o servicios específicos.
Los tipos reducidos de IVA solo se aplican a los bienes y servicios enumerados en el Anexo 3 de la Directiva del IVA, como alimentos, medicamentos, libros y servicios de hostelería. Los detalles varían según el país.
Los tipos del país receptor deben aplicarse una vez que las ventas B2C a países de la UE superen el límite total de 10.000 €. Hasta entonces, se puede aplicar el tipo de IVA del país de registro.
El límite de 10.000 € corresponde al valor total de las ventas B2C de bienes y servicios a todos los países de la UE en un año natural determinado. Después de este límite, debe registrarse a efectos del IVA en el país de consumo o a efectos del IVA OSS.
Sí, es posible registrarse voluntariamente en el IVA OSS antes de superar el límite. Esto puede ser beneficioso, por ejemplo, cuando los tipos de IVA en el país receptor son inferiores a los del país de registro.
La utilización de tipos de IVA obsoletos o incorrectos puede dar lugar a la necesidad de corregir declaraciones, a la imposición de sanciones económicas y a problemas con las autoridades fiscales y, en el caso de OSS, a la exclusión del procedimiento de OSS.
Sí, los servicios digitales y electrónicos prestados B2C están sujetos al IVA a los tipos del país de consumo y están sujetos a liquidación según el procedimiento OSS de IVA.
¿Los tipos de IVA que se muestran en la tabla son también los tipos de IVA OSS?
Sí, no hay distinción entre los tipos de IVA de la UE y los de la OSS. Esto es, por supuesto, una abreviatura. Los tipos de IVA de la UE se aplican a todas las transacciones que se realizan dentro de la Unión Europea.
¿Pueden cambiar los tipos del IVA en la UE a lo largo del año?
Sí, los tipos de IVA pueden variar a lo largo del año en cada país de la UE. Por lo tanto, es importante consultar periódicamente la información oficial y actualizar los sistemas de contabilidad y ventas. Le recomendamos guardar esta página para mantenerse al día y, si es necesario, comprobar si hay cambios en los tipos de IVA en la Unión Europea.
¿Cómo comprobar los tipos de IVA actuales en cada país de la UE?
Puedes consultar los tipos de IVA en la página web de la Comisión Europea o guardar esta página. Actualizaremos la tabla de tipos de IVA de la UE a medida que se produzcan cambios.
¿Qué es el tipo de IVA superreducido y cuándo se aplica?
El tipo superreducido del IVA es un tipo único y muy bajo, que se aplica de forma limitada en virtud de los denominados derechos adquiridos (excepciones). Se aplica únicamente en determinados países y a bienes o servicios específicos.
¿Qué bienes y servicios pueden estar sujetos a tipos reducidos de IVA?
Los tipos reducidos de IVA solo se aplican a los bienes y servicios enumerados en el Anexo 3 de la Directiva del IVA, como alimentos, medicamentos, libros y servicios de hostelería. Los detalles varían según el país.
¿Cuándo debo empezar a aplicar los tipos de IVA del país receptor al vender a la UE?
Los tipos del país receptor deben aplicarse una vez que las ventas B2C a países de la UE superen el límite total de 10.000 €. Hasta entonces, se puede aplicar el tipo de IVA del país de registro.
¿Qué es el límite de 10.000 € en el contexto del IVA OSS y cómo calcularlo?
El límite de 10.000 € corresponde al valor total de las ventas B2C de bienes y servicios a todos los países de la UE en un año natural determinado. Después de este límite, debe registrarse a efectos del IVA en el país de consumo o a efectos del IVA OSS.
¿Puedo darme de alta voluntariamente en el IVA OSS aunque no haya superado el límite?
Sí, es posible registrarse voluntariamente en el IVA OSS antes de superar el límite. Esto puede ser beneficioso, por ejemplo, cuando los tipos de IVA en el país receptor son inferiores a los del país de registro.
¿Cuáles son las consecuencias de utilizar tipos de IVA obsoletos en las declaraciones de IVA y en las declaraciones de IVA OSS?
La utilización de tipos de IVA obsoletos o incorrectos puede dar lugar a la necesidad de corregir declaraciones, a la imposición de sanciones económicas y a problemas con las autoridades fiscales y, en el caso de OSS, a la exclusión del procedimiento de OSS.
¿Se aplican también los tipos del IVA de la UE a los servicios digitales y electrónicos?
Sí, los servicios digitales y electrónicos prestados B2C están sujetos al IVA a los tipos del país de consumo y están sujetos a liquidación según el procedimiento OSS de IVA.
Lleva ocho años trabajando en el cumplimiento del IVA y otros impuestos internacionales. Al trabajar directamente con clientes a diario, conoce a la perfección los procedimientos fiscales extranjeros. Se mantiene al día de los cambios en la normativa fiscal y los traduce rápidamente en contenido específico, útil y comprensible para el blog. También es responsable de marketing, y la combinación de esta función con su experiencia fiscal le permite crear contenido que realmente apoya a los emprendedores en su desarrollo en mercados extranjeros.