IVA en Chipre 2026
El IVA en Chipre puede aplicarse a empresas extranjeras que venden bienes o servicios, importan bienes, almacenan mercancías, realizan comercio electrónico B2C y transacciones dentro de la República de Chipre. En primer lugar, determine el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del comprador o importador y la posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el sistema OSS, el sistema IOSS o el sistema para PYMES. Solo entonces deberá elegir el tipo impositivo, el método de facturación y el modelo de liquidación.
Si necesita ayuda con sus obligaciones de IVA en Chipre, consulte nuestros servicios: registro de IVA en el extranjero y declaraciones de IVA en el extranjero.
Información clave sobre el IVA en Chipre en 2026
Chipre es un país miembro de la UE, pero el registro fiscal, las declaraciones, los pagos y la correspondencia se gestionan localmente. Para una empresa extranjera, es fundamental determinar si una transacción está sujeta al IVA chipriota.
Tarifa básica
El tipo estándar del IVA en Chipre es del 19% y se aplica a la mayoría de los suministros gravables de bienes, servicios e importaciones, a menos que la ley prevea un tipo reducido, un tipo del 0% o una exención.
Tarifas reducidas
Las tasas del 9%, 5% y 3% se aplican únicamente a categorías específicas de bienes y servicios. Antes de aplicar las preferencias, es importante verificar el alcance exacto de la disposición, su clasificación y su vigencia.
Alcance territorial
Las normas del IVA de la República de Chipre deben distinguirse de las normas específicas para bienes, servicios y personas que cruzan la Línea Verde. Dichos flujos no deben considerarse automáticamente como entregas intracomunitarias ordinarias.
Moneda de liquidación
Las liquidaciones, declaraciones y pagos del IVA se realizan en euros. Los importes procedentes de documentos emitidos en otras divisas deben convertirse según la normativa aplicable.
Según la experiencia Taxenlight
Los errores más comunes en materia de IVA en Chipre rara vez se originan en el tipo impositivo en sí. Lo más frecuente es que una empresa se apresure a asumir que el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el sistema OSS serán suficientes, para luego descubrir, tras las primeras entregas, que la mercancía se encontraba en Chipre, que la empresa era importadora o que la venta requería un número de IVA local.
Tipos impositivos del IVA en Chipre: 19%, 9%, 5%, 3% y 0%
El tipo general de IVA en Chipre es del 19 %. Los tipos del 9 %, 5 % y 3 % se aplican únicamente a las categorías especificadas en la normativa chipriota sobre el IVA, mientras que el tipo del 0 % se aplica a determinadas transacciones que cumplen las condiciones legales y las preferencias temporales para bienes específicos. Antes de aplicar un tipo reducido o el tipo cero, es importante verificar la clasificación, la documentación y la fecha de entrega.
| Tasa o tratamiento | Cuándo puede aplicarse | ¿Qué significa esto para una empresa extranjera? |
|---|---|---|
| 19% | La mayoría de los suministros de bienes y servicios sujetos a impuestos y las importaciones en las que no se aplica ninguna preferencia. | Este es un punto de partida, pero la tasa no debe seleccionarse antes de determinar el lugar de tributación y el modelo de transacción apropiado. |
| 9% | Categorías seleccionadas de bienes y servicios indicadas en la normativa chipriota. | No transfiera automáticamente la clasificación utilizada en Polonia u otro país. Verifique el objeto exacto del servicio y los términos de la preferencia. |
| 5% | Bienes y servicios específicamente definidos que están cubiertos por el régimen de preferencia según la normativa chipriota. | Al vender e importar, debe verificar la clasificación del producto, la naturaleza del servicio y las condiciones tarifarias vigentes. |
| 3% | Grupos limitados de bienes y servicios indicados en la normativa vigente. | No bases esta valoración en la similitud general del producto. Verifica la categoría exacta y la fecha de la transacción. |
| 0% | Determinadas transacciones que cumplen con las condiciones legales y bienes cubiertos por las regulaciones de plazos aplicables. | La tasa del 0% no es lo mismo que una exención o un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Debe confirmar su elegibilidad y conservar su documentación. |
Normativa temporal para 2026: Chipre ha prorrogado la exención del 0 % para determinados productos esenciales hasta el 31 de diciembre de 2026.Asimismo, desde el 6 de abril hasta el 30 de septiembre de 2026. No se deben aplicar preferencias basándose únicamente en la denominación comercial del producto; es necesario verificar el alcance exacto de la normativa, su clasificación y la fecha de entrega.
No confundas conceptos
En la práctica, no utilice indistintamente los términos 0% IVA, exento de IVA, no sujeto a IVA y mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Cada uno tiene un efecto diferente en la factura, la declaración y la documentación, y la confusión entre estos estados a menudo solo se hace evidente durante una corrección o auditoría.
¿Cómo comprobar si su transacción está sujeta al IVA en Chipre?
No empieces preguntándote si aplicar el 19%, el 9%, el 5% o el 3%. Primero, determina el flujo de mercancías, la situación del cliente y del importador, y el mecanismo de pago.
Establecer flujo
¿Dónde se encuentran las mercancías, desde dónde parten, quién organiza el transporte y hay un almacén en Chipre? Si las mercancías cruzan la Línea Verde, considérese un escenario aparte que requiere la verificación de normas específicas.
Verifique al comprador
¿El cliente es contribuyente del IVA, consumidor, plataforma de comercio electrónico, empresa no perteneciente a la UE o entidad local?
Califica al importador
Si las mercancías proceden de fuera de la UE, determine quién es el importador y quién tiene derecho a deducir el IVA de importación.
Comprueba el mecanismo
Verifique si el vendedor liquida el impuesto, si el comprador lo liquida mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, o si es posible aplicar el procedimiento OSS, IOSS, la exención para PYMES transfronterizas u otro procedimiento especial.
Solo elige tu tarifa
Solo después de determinar el lugar de tributación y el mecanismo adecuado, deberá elegir el tipo de IVA, el método de facturación, la documentación y el modelo de declaración.
Regla general
Si la mercancía se encuentra físicamente en Chipre, la empresa utiliza un almacén chipriota o actúa como importador, no se guíe únicamente por la dirección del domicilio social del vendedor. La ausencia de una oficina en Chipre no siempre implica la ausencia de obligaciones de IVA.
¿Quién administra el IVA en Chipre?
En Chipre, el IVA es gestionado por el Departamento de Impuestos, que forma parte del Ministerio de Finanzas. Es la autoridad responsable del registro, las declaraciones, los pagos, las devoluciones, el VIES, el Intrastat y las comunicaciones tributarias.
El ámbito territorial es importante: las normas locales del IVA de la República de Chipre no se aplican automáticamente a todos los desplazamientos dentro de la isla. Los bienes, los servicios y las personas que cruzan la Línea Verde están sujetos a regulaciones y controles específicosque deben analizarse por separado.
Chipre está integrando cada vez más servicios al de Impuestos para Todos. Para una empresa extranjera, un número de IVA es solo el comienzo: es necesario determinar quién tiene acceso a la cuenta, quién recibe la correspondencia y quién es responsable de enviar las declaraciones a tiempo.
En la práctica, conviene definir estas funciones antes de la primera transacción. Los errores más costosos se producen cuando las ventas ya han comenzado y el acceso al sistema, la importación de documentos y los datos del almacén no están integrados en un único proceso.
¿Cuándo debe una empresa extranjera tener en cuenta el IVA en Chipre?
La obligación puede surgir incluso sin una empresa, oficina o empleados en Chipre. La transacción es determinante: la ubicación de la mercancía, la importación, el almacén, la condición del cliente y el método de pago.
Ventas locales de productos
Si la mercancía se encuentra en Chipre en el momento de la venta, el mero hecho de que el vendedor tenga su sede en el extranjero no resuelve la cuestión del IVA.
Cumplimiento o existencias
El almacenamiento en Chipre puede cambiar el lugar de tributación e imponer obligaciones locales, también en el caso del comercio electrónico.
Importador y revendedor
Al importar desde fuera de la UE, es necesario determinar el EORI, el documento aduanero, la base imponible del IVA y quién tiene derecho a la deducción.
Bienes raíces y construcción
Los servicios o suministros inmobiliarios en Chipre, incluyendo la instalación, pueden requerir un análisis local, incluso para clientes empresariales.
Ventas a consumidores
OSS e IOSS pueden ser útiles, pero no cubren todos los modelos, especialmente cuando se trata de almacenes, importaciones o inventario local.
La carga inversa no siempre funciona
El número de IVA del comprador y la nota de la factura no son suficientes si la transacción no cumple las condiciones del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA chipriota?
El umbral chipriota de 15.600 € no constituye una garantía universal para todas las empresas extranjeras. Para las entidades no establecidas en Chipre, es importante verificar si realizan una transacción sujeta a impuestos locales, en cuyo caso deberían liquidar el IVA por su cuenta, o si la obligación se transfiere al comprador mediante un mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- ventas locales de productos ubicados en Chipre,
- almacén, cumplimiento o inventario local,
- importación a Chipre y posterior venta,
- entrega con montaje o instalación,
- Servicios inmobiliarios chipriotas,
- Ventas B2C fuera del alcance de OSS o IOSS,
- una transacción en la que el comprador chipriota no liquida el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Régimen transfronterizo para pymes: Una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse de la exención para pymes en Chipre a partir del 1 de enero de 2025 si cumple los requisitos del régimen, no supera los 100 000 € de facturación total en la UE y no excede el umbral nacional chipriota aplicable, que generalmente es de 15 600 €. Para ello, es necesario notificarlo previamente al país de establecimiento y obtener un número de identificación que termine en EX. El régimen es voluntario y no automático.
Los procedimientos SME y OSS pueden coexistir, pero no pueden aplicarse a las mismas transacciones en la misma jurisdicción.
Inversión del sujeto pasivo en Chipre: ¿cuándo resulta útil y cuándo no?
En Chipre, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo no depende únicamente del número de IVA del comprador. Es importante distinguir entre la norma general sobre el lugar de prestación del servicio para las operaciones entre empresas (B2B) y el mecanismo mediante el cual el destinatario chipriota liquida el impuesto sobre una transacción realizada por un proveedor extranjero. Si no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, una empresa no constituida podría tener que registrarse para el IVA chipriota sin utilizar el umbral de 15.600 €.
Servicios B2B
Para muchos servicios B2B, el lugar de tributación es el comprador, quien liquida el IVA. Sin embargo, esta regla no se aplica a todos los servicios. Los servicios relacionados con bienes raíces, eventos, transporte y otras excepciones a la regla general requieren un análisis específico.
Mercancías y entregas locales
Un almacén en Chipre, la venta local de mercancías, la importación y reventa, o la entrega con montaje pueden generar una obligación tributaria local de IVA. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo solo se puede aplicar si existe una base legal específica que transfiera la responsabilidad al comprador.
El número de IVA no es suficiente
Una verificación VIES positiva del comprador confirma el estado del número, pero no determina el lugar de tributación ni el fundamento jurídico para la inversión del sujeto pasivo. También deben verificarse el tipo de servicio, la condición jurídica de las partes y la ubicación de la mercancía.
Taxenlight aconseja
No combine el principio general para servicios B2B, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para transacciones con proveedores extranjeros y los mecanismos específicos de cada sector en un solo mecanismo. Cada uno tiene sus propias condiciones y requiere una nota apropiada en la factura.
Importación sujeta a IVA en Chipre: Importador, EORI y documentos aduaneros
La importación de mercancías a Chipre requiere determinar el importador, el valor en aduana, la clasificación de las mercancías, los aranceles y los tipos del IVA, así como el método de venta posterior. El simple pago del IVA en aduana no implica que la empresa tenga derecho a deducirlo ni que no existan obligaciones de registro local.
¿Quién importa?
El importador en los documentos aduaneros debe coincidir con el modelo contable y el derecho a la deducción fiscal.
¿Qué tipo de mercancías?
La clasificación de las mercancías afecta a los derechos de aduana, la base imponible, el tipo de IVA y las condiciones de documentación.
¿Qué novedades hay en materia de ventas?
Las importaciones y las ventas locales posteriores a la importación pueden dar lugar al registro y la declaración del IVA chipriota.
Tenga cuidado con los aplazamientos del IVA de importación
No dé por sentado que Chipre aplica el mismo modelo de aplazamiento del IVA a las importaciones que otros países de la UE. Al importar, debe confirmar el procedimiento específico, la documentación requerida y el papel del importador.
Obligaciones básicas tras obtener un número de IVA chipriota
Tras su registro, la empresa entra en el proceso local de declaración electrónica. La obligación principal es la declaración del IVA, pero, según el tipo de transacción, también pueden aplicarse las obligaciones VIES, Intrastat y otras adicionales.
Los procedimientos, los plazos, el pago, las correcciones y los informes adicionales se describen en una guía aparte.
Consulta la declaración del IVA, el programa Tax For All y los plazos de presentación de informes
Reembolso del IVA procedente de Chipre: dos escenarios diferentes
La devolución del IVA en Chipre puede deberse a un exceso declarado en la declaración de impuestos local o a una solicitud de devolución independiente presentada por un contribuyente de otro país. El procedimiento correcto depende, entre otros factores, de si la empresa tiene un número de IVA chipriota, realiza transacciones locales y estaba obligada a registrarse.
Contribuyente registrado
Si una empresa tiene un número de IVA chipriota, el excedente generalmente se liquida como parte de los impuestos locales. La documentación de compra e importación, así como la exactitud de las declaraciones, son cruciales.
Empresa sin declaración local
Si su empresa ha incurrido en el IVA chipriota pero no está registrada localmente, debe consultar el procedimiento de reembolso para entidades extranjeras y los requisitos de documentación.
Según nuestra experiencia
Para importaciones y compras de gran volumen, primero verificamos que los documentos se emitan a la entidad correcta. Si la importación, la factura o la confirmación de pago se dividen entre diferentes empresas, la recuperación del IVA puede resultar mucho más difícil.
OSS, IOSS, SME, VIES e Intrastat: diversas funciones
Los sistemas individuales no son intercambiables. OSS e IOSS simplifican la liquidación de determinadas transacciones B2C, SME permite a las pequeñas empresas que cumplen los requisitos solicitar exenciones, VIES se aplica a transacciones específicas de la UE e Intrastat se utiliza para la elaboración de informes estadísticos sobre flujos de mercancías.
| Herramienta | ¿Para qué sirve? | ¿Qué significa esto para la empresa? |
|---|---|---|
| VIES | Verificación de los números de IVA de la UE e informe de transacciones específicas realizadas en la UE. | No determina automáticamente el lugar de tributación y no sustituye la declaración del IVA ni la declaración Intrastat. |
| Intrastat | Elaboración de informes estadísticos sobre los flujos de mercancías entre Chipre y otros países de la UE cuando se cumplan las condiciones pertinentes. | No es una declaración de IVA y no se utiliza para pagar impuestos. |
| OSS | Liquidación simplificada de determinados suministros y servicios B2C gravados en otros países de la UE. | Normalmente no sustituye la liquidación local de ventas desde un almacén chipriota, importaciones u otras transacciones locales. |
| IOSS | Simplificación del IVA para determinadas ventas a distancia de mercancías importadas en envíos cuyo valor no supere los 150 euros. | No abarca todas las importaciones ni sustituye las obligaciones locales relativas al almacenamiento o la venta posterior. |
| PYME | Permite que una pequeña empresa elegible establecida en la UE se beneficie de la exención del IVA en Chipre después de registrarse previamente y obtener un número EX. | No funciona automáticamente, no es un número de IVA normal y no es lo mismo que OSS. |
¿Dónde se encuentra el CESOP? El CESOP no es un procedimiento de liquidación del IVA del vendedor. Se refiere a las obligaciones de información sobre pagos transfronterizos por parte de los proveedores de servicios de pago. Por este motivo, no debe integrarse en el sistema de PYME ni presentarse como un informe estándar de comercio electrónico del vendedor.
OSS no cubre el almacén
Si las mercancías se almacenan en Chipre, se venden desde existencias chipriotas o se importan a Chipre antes de su venta, se deben consultar por separado las obligaciones locales del IVA.
Las sanciones del IVA en Chipre comienzan sin prueba
Los riesgos generalmente no surgen hasta que se realiza una inspección. Comienzan cuando nadie ha identificado al importador, los datos del almacén, el VIES, las declaraciones y los pagos.
Inscripción tardía
La documentación de origen indica una penalización mensual por la presentación tardía de la solicitud de registro del IVA.
Sin pago
El impago del IVA a tiempo puede conllevar una sanción sobre el importe del impuesto y intereses adicionales.
Documentos inconsistentes
Por lo general, los problemas surgen de la distribución de facturas, la importación, el almacenamiento, el transporte y los datos de declaración.
Los errores más comunes en materia de IVA que cometen las empresas en Chipre
Esta sección está pensada para que te detengas en seco antes de recibir tu primera factura. Si reconoces tu modelo aquí, échale un vistazo antes de que las ventas se vuelvan habituales.
La empresa comienza con una tasa
La tasa es la culminación del análisis. Primero, es necesario determinar el lugar de tributación y la entidad que liquida el IVA.
El software de código abierto se trata de forma demasiado generalizada
El sistema OSS puede ser útil para determinadas ventas B2C, pero no resuelve los problemas de almacenamiento local, importación y entrega en Chipre.
El importador no encaja en la contabilidad
Si el documento aduanero muestra una entidad diferente a la que desea deducir el IVA, posteriormente se iniciará un costoso proceso de corrección.
VIES reemplaza el análisis
No basta con que el comprador disponga de un número de IVA activo si la naturaleza de la transacción no permite el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
El almacén se omite
El inventario local en Chipre puede cambiar la clasificación de una venta incluso si la empresa no tiene una oficina allí.
Las declaraciones se posponen
Tras registrarse, deberá llevar un control de los periodos, las declaraciones, los pagos y los informes adicionales, no solo del número de IVA.
El IVA en Chipre requiere un mapa de transacciones, no solo una tabla de tipos impositivos
Si su empresa vende a Chipre, importa mercancías, utiliza un almacén o presta servicios a clientes B2C, no se guíe por una sola cifra para calcular el IVA. Primero, determine el modelo, luego el requisito de registro y, solo entonces, el tipo impositivo y la forma de liquidación.
Lo que está en juego es el final del análisis
Solo se elige el 19%, el 9%, el 5%, el 3% o el 0% cuando se sabe que la transacción está sujeta al IVA chipriota y quién lo liquida.
Riesgo de cambios en el almacén
El almacenamiento, la gestión de pedidos o la venta de productos ubicados en Chipre pueden generar obligaciones locales incluso sin una oficina en la isla.
El importador debe hacer coincidir los documentos
Al importar, verifique el EORI, la documentación aduanera, las facturas y la entidad responsable de la deducción o recuperación del IVA. Aquí es donde es más probable que se produzcan errores de cálculo costosos.
La inversión del cargo no es un paraguas
El número de IVA activo del comprador ayuda, pero no sustituye, el análisis del lugar de tributación, la naturaleza del servicio, los bienes, el montaje o los bienes inmuebles.
El software de código abierto (OSS) y el software de código abierto independiente (ISO) tienen limitaciones
Los procedimientos de comercio electrónico pueden simplificar determinados modelos B2C, pero no abarcan el almacenamiento local, la importación ni la venta desde existencias en Chipre.
Las declaraciones son un proceso aparte
Tras el registro, deberá supervisar Tax For All, el período de declaración, los pagos, VIES, Intrastat y la coherencia de los datos de las facturas, las importaciones y los almacenes.
El pedido más seguro
Determinar el modelo de venta, el importador, el almacén, el estado del cliente, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el sistema OSS/IOSS y, finalmente, el tipo impositivo. Este orden reduce las correcciones, los retrasos en el registro y el riesgo de declaraciones retroactivas.
¿No está seguro de si Chipre exige el registro del IVA?
Describa el flujo de mercancías, el cliente, el almacén, la importación y la facturación. Verificaremos si el tema sigue estando sujeto al mecanismo de inversión del sujeto pasivo o al IVA, o si es necesario aplicar el IVA local.
Preguntas frecuentes – IVA en Chipre 2026
Respondemos brevemente a las preguntas más frecuentes que surgen antes de entrar en el sistema de IVA chipriota.
El tipo estándar del IVA en Chipre es del 19%. Además, se aplican tipos del 9%, 5%, 3% y 0%, pero solo a las categorías de bienes, servicios y transacciones que cumplan las condiciones establecidas en la normativa vigente.
Sí. La tarifa del 0% se aplica a ciertos artículos esenciales hasta el 31 de diciembre de 2026. Además, del 6 de abril al 30 de septiembre de 2026, se aplica una tarifa temporal del 0% a ciertos tipos de carne, aves y pescado. Antes de aplicar esta preferencia, verifique el producto exacto y la fecha de entrega.
No. Primero, debe determinar el lugar de tributación, la ubicación de los bienes, la condición del comprador y la naturaleza de la transacción. Para algunos servicios B2B, el IVA puede ser liquidado por el comprador, mientras que para ciertas ventas B2C, se puede utilizar OSS o IOSS.
No. Un número de IVA válido por parte del comprador no es suficiente. Es necesario verificar el lugar de tributación, el tipo de servicio, la situación jurídica de las partes y el fundamento específico para la transferencia de la obligación al destinatario. Si no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la empresa extranjera podría necesitar un número de IVA local.
No. El sistema OSS puede simplificar la liquidación de ciertas transacciones B2C, pero normalmente no reemplaza la liquidación local de ventas desde un almacén chipriota, importaciones y ventas posteriores, u otras entregas locales.
Sí. Una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse del régimen transfronterizo para pymes en Chipre, siempre que su volumen de negocios en la UE no supere los 100 000 € y el umbral nacional chipriota aplicable. Para ello, es necesario registrarse previamente en el país de establecimiento y obtener un número EX.
No. Con una tasa del 0%, la transacción sigue estando sujeta a impuestos, pero el impuesto es cero y el contribuyente conserva el derecho a la deducción si se cumplen las condiciones. En caso de exención, la deducción y las implicaciones en la documentación pueden ser diferentes.
Este tipo de movimiento no debe considerarse automáticamente como una entrega intracomunitaria estándar. El Reglamento de la Línea Verde establece normas específicas para los bienes, servicios y personas que cruzan la línea, lo que exige un análisis y una documentación independientes.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Para el IVA en Chipre, debe verificar la situación del contribuyente, el lugar de tributación, el tipo de transacción, el importador, los documentos aduaneros, el registro del IVA, las declaraciones de Impuestos para Todos y las obligaciones de declaración vigentes.
