Declaraciones de IVA en el extranjero en 30 países europeos

La declaración del IVA es un documento oficial que se presenta a la autoridad fiscal (en Polonia o en el extranjero) en el que una empresa declara el valor de las ventas, el importe del impuesto a pagar y el importe del impuesto soportado (de las compras). Se utiliza para calcular el importe del impuesto a pagar o cualquier pago en exceso que se deba reembolsar . En la Unión Europea, las declaraciones pueden presentarse mensualmente, trimestralmente o anualmente, según la normativa de cada país.

Una declaración de IVA cero es aquella en la que una empresa no declara ventas ni compras sujetas a impuestos durante un período determinado, pero sigue registrada como contribuyente activo del IVA. A pesar de la falta de facturación, la mayoría de los países exigen que esta declaración (declaración de IVA cero) se presente a tiempo para evitar sanciones por incumplimiento de las obligaciones tributarias.

El proceso debe comenzar verificando sus requisitos de registro . Compruebe si ha superado los límites de ventas (p. ej., bajo el IVA OSS: 10 000 € para toda la UE) o si la naturaleza de su negocio (p. ej., almacenamiento de mercancías en otro país) requiere el registro local del IVA. El siguiente paso es obtener un número de IVA extranjero y establecer plazos locales para la presentación de declaraciones de impuestos.

Toda empresa que disponga de un número de IVA activo en el extranjero está obligada a presentar las declaraciones en los plazos legales (diferentes en cada país).

Para comprobar si un número de IVA de la UE está activo, puede utilizar la base de datos VIES de la UE. Recuerde siempre verificar si el número de IVA de su socio comercial está activo, ya que esto determina cómo emiten las facturas de IVA.

No, son dos documentos distintos que se utilizan para reportar distintos tipos de transacciones. Las diferencias clave son:

La declaración VAT-OSS (Ventanilla Única) es una declaración trimestral simplificada (en Polonia, el formulario VIU-DO) que se utiliza exclusivamente para liquidar las ventas de bienes y servicios a particulares (B2C) en otros países de la Unión Europea. Gracias a esta declaración, siempre que envíe mercancías desde su país de residencia, no tendrá que registrarse a efectos del IVA en cada país por separado. Así, en lugar de enviar 20 declaraciones a 20 países, presentará una sola en Polonia.

Una declaración de IVA (p. ej., JPK_V7 en Polonia o declaraciones locales en el extranjero) se utiliza para liquidar ventas nacionales, compras (deducción del IVA) y transacciones B2B (entre empresas), importaciones, exportaciones, entregas no transaccionales o adquisiciones en la UE. Si está registrado a efectos del IVA en otro país (p. ej., Alemania, porque tiene un almacén allí), debe presentar allí una declaración de IVA local .

La base para liquidar el IVA en el extranjero es el Informe de IVA, que registra tus transacciones en un país determinado.

• Facturas B2B de ventas y compras
• Comprobante de entrega de mercancías (por ejemplo, cartas de porte CMR): esencial con una tasa del 0 %
• Importar documentos
• Copias de pedidos/contratos con contratistas

Sí, esto es especialmente beneficioso si, por ejemplo, solo almacena mercancías en un país pero vende a muchos otros países. En ese caso, puede usar el sistema de IVA OSS y registrarse a efectos del IVA solo en los países a los que envía mercancías al extranjero. Esto le evitará obligaciones de declaración adicionales y le ahorrará mucho dinero.

Las fechas límite para el pago del IVA varían según el país . Suelen coincidir con la fecha límite para presentar la declaración de la renta (por ejemplo, el día 20 o el 25 del mes siguiente al período de liquidación). Tenga en cuenta que las transferencias internacionales pueden tardar más en procesarse y que el impuesto se considera pagado cuando los fondos se abonan en la cuenta de la agencia tributaria.

Las sanciones penales dependen de las leyes locales y pueden incluir:

• Multas administrativas
• Intereses de demora cobrados sobre el importe atrasado

Los tipos de IVA cambian anualmente. Puede consultar los tipos de IVA vigentes (idénticos a los datos de la Unión Europea) en nuestro blog. Consulte: Tipos de IVA vigentes en la UE para 2026.

Además, recuerde que las transacciones B2B (entre empresas) dentro de la UE suelen aplicar un tipo del 0 % (ICS), siempre que la contraparte tenga un número de IVA de la UE. Para las ventas online B2C (entre consumidores), una vez superado el límite de 10 000 EUR, el tipo de IVA correspondiente al país del consumidor , a menos que utilice el procedimiento de IVA OSS.

La frecuencia de los informes depende de la legislación local y del volumen de negocios. presentar informes mensuales o trimestrales . Algunos países (por ejemplo, Alemania y Luxemburgo) también exigen una declaración anual consolidada que resuma todo el ejercicio fiscal.

Las devoluciones del IVA en el extranjero (por ejemplo, de combustible, hoteles, ferias comerciales) se pueden obtener de dos maneras:

1. Declarando el exceso de impuestos soportados en su declaración de IVA extranjera (si está registrado en ese país). En la mayoría de los países, la devolución se transfiere automáticamente a su cuenta de contribuyente. Sin embargo, en algunos países, debe presentar una solicitud de devolución de IVA por separado. Esta opción solo está disponible si tiene un número de IVA en el país donde realizó sus compras.
2. Mediante el procedimiento VAT-REF (presentado a través del sistema e-Deklaracje ante la agencia tributaria polaca para gastos en la UE). Esta opción solo está disponible si no dispone de un número de IVA en el país donde realizó sus compras.

El momento en que surge una obligación tributaria depende del tipo de transacción. Normalmente, es en el momento en que se presta un servicio o se entregan los bienes . En muchos países, emitir una factura antes de la entrega también genera una obligación tributaria. Consulte siempre la normativa local, que suele diferir de los principios contables polacos.

Las facturas de gastos en moneda extranjera se convierten a moneda nacional al tipo de cambio promedio del BNA del último día hábil anterior a la fecha de vencimiento del impuesto (o fecha de emisión de la factura). Normalmente se declaran en la declaración del IVA como importación de servicios o adquisición intracomunitaria de bienes (OACI), lo cual, siempre que se cumplan las normas de Quick Fixes, es neutral desde el punto de vista fiscal (IVA soportado = IVA repercutido).

Las transacciones intracomunitarias (ICS e ITC) se basan en el mecanismo de inversión del sujeto pasivo . El vendedor emite una factura sin IVA (tipo 0% o "NP"), y el comprador está obligado a repercutir y deducir el IVA al tipo aplicable en su país . Es requisito indispensable que ambas partes dispongan de un número de IVA-UE activo en el sistema VIES y presenten un comprobante de entrega.