Declaraciones de IVA en el extranjero en 30 países europeos

La declaración del IVA es un documento oficial que se presenta ante la autoridad tributaria (en Polonia o en el extranjero) en el que una empresa declara el valor de las ventas, el importe del impuesto a pagar y el importe del IVA soportado (por compras). Se utiliza para calcular el importe del impuesto a pagar o cualquier pago en exceso que deba ser reembolsado. En la Unión Europea, las declaraciones pueden presentarse mensualmente, trimestralmente o anualmente, según la normativa del país correspondiente.

Una declaración de IVA cero es aquella en la que una empresa no declara ventas ni compras sujetas a IVA durante un período determinado, pero sigue registrada como contribuyente activo del IVA. A pesar de la falta de facturación, la mayoría de los países exigen que dicha declaración («declaración cero») se presente a tiempo para evitar sanciones por incumplimiento de las obligaciones fiscales.

El proceso debe comenzar con la verificación de los requisitos de registro. Compruebe si ha superado los límites de ventas (por ejemplo, según el IVA OSS: 10 000 € para toda la UE) o si la naturaleza de su negocio (por ejemplo, el almacenamiento de mercancías en otro país) requiere el registro local del IVA. El siguiente paso es obtener un número de IVA extranjero y establecer los plazos locales para la presentación de las declaraciones de impuestos.

Toda empresa que tenga un número de IVA activo en el extranjero está obligada a presentar las declaraciones dentro de los plazos legales establecidos (que varían en cada país).

Para comprobarsi un número de IVA intracomunitario está activo, puede utilizar la base de datos VIES de la UE. Recuerde verificar siempre si el número de IVA de su socio comercial está activo, ya que esto determina cómo emite las facturas de IVA.

No, son dos documentos distintos que se utilizan para reportar distintos tipos de transacciones. Las diferencias clave son:

La declaración VAT-OSS (Ventanilla Única) es una declaración trimestral simplificada (en Polonia, el formulario VIU-DO) que se utiliza exclusivamente para liquidar las ventas de bienes y servicios a particulares (B2C) en otros países de la Unión Europea. Gracias a esta declaración, siempre que solo envíe mercancías desde su país de residencia, no tendrá que registrarse para el IVA en cada país por separado. Así, en lugar de enviar 20 declaraciones a 20 países, solo presenta una en Polonia.

La declaración del IVA (por ejemplo, el formulario JPK_V7 en Polonia o las declaraciones locales en el extranjero) se utiliza para liquidar ventas nacionales, compras (deducción del IVA), transacciones entre empresas (B2B), importaciones, exportaciones, entregas no transaccionales o adquisiciones en la UE. Si está registrado a efectos del IVA en otro país (por ejemplo, Alemania, porque tiene un almacén allí), deberá presentar una declaración del IVA local.

La base para liquidar el IVA en el extranjero es el Informe de IVA, que registra tus transacciones en un país determinado.

• Facturas B2B de ventas y compras
• Comprobante de entrega de mercancías (por ejemplo, cartas de porte CMR): esencial con una tasa del 0 %
• Importar documentos
• Copias de pedidos/contratos con contratistas

Sí,esto resulta especialmente beneficioso si, por ejemplo, usted solo almacena mercancías en un país pero las vende a muchos otros países extranjeros. En ese caso, puede utilizar el sistema VAT OSS y registrarse para el IVA únicamente en los países a los que envía mercancías al extranjero. De esta forma, evitará obligaciones de declaración adicionales y ahorrará una cantidad considerable de dinero.

Los plazos de pago del IVA varían según el país. Generalmente coinciden con la fecha límite para presentar la declaración de la renta (por ejemplo, el 20 o el 25 del mes siguiente al período de liquidación). Tenga en cuenta que las transferencias internacionales pueden tardar más en procesarse y que el impuesto se considera pagado cuando los fondos se abonan en la cuenta de la administración tributaria.

Las sanciones penales dependen de las leyes locales y pueden incluir:

• Multas administrativas o fiscales
• Intereses por mora aplicados al monto adeudado

Los tipos de IVA cambian anualmente. Los tipos de IVA vigentes (idénticos a los de la Unión Europea) se pueden consultar en nuestro blog. Consulte: Tipos de IVA vigentes en la UE 2026.

Además, recuerde que las transacciones B2B (empresa a empresa) dentro de la UE suelen utilizar un tipo del 0 % (ICS) siempre que la contraparte tenga un número de IVA de la UE. Para las ventas online B2C (consumidor a consumidor), una vez superado el límite de 10 000 EUR, el tipo de IVA correspondiente al país del consumidor, a menos que utilice el procedimiento OSS de IVA.

La frecuencia de presentación de informes depende de la legislación local y del volumen de negocios. la presentación mensual o trimestral. Algunos países (por ejemplo, Alemania y Luxemburgo) también exigen una declaración anual consolidada que resume todo el ejercicio fiscal.

Las devoluciones del IVA en el extranjero (por ejemplo, de combustible, hoteles, ferias comerciales) se pueden obtener de dos maneras:

1. Al declarar el exceso de IVA soportado en su declaración de IVA extranjera (si está registrado en ese país), en la mayoría de los países el reembolso se transfiere automáticamente a su cuenta de contribuyente. Sin embargo, en algunos países, debe presentar una solicitud de reembolso de IVA por separado. Esta opción solo está disponible si tiene un número de IVA en el país donde realizó sus compras.
2. Mediante el procedimiento VAT-REF (presentado a través del sistema e-Deklaracje ante la oficina tributaria polaca para gastos en la UE). Esta opción solo está disponible si no dispone de un número de IVA en el país donde realizó sus compras.

El momento en que surge una obligación tributaria depende del tipo de transacción. Generalmente, es cuando se presta un servicio o se entregan los bienes. En muchos países, emitir una factura antes de la entrega también genera una obligación tributaria. Siempre consulte la normativa local, que suele diferir de los principios contables polacos.

Las facturas de costos extranjeros se convierten a moneda nacional al tipo de cambio promedio del NBP del último día hábil anterior a la fecha de obligación tributaria (o fecha de emisión de la factura). Generalmente se declaran en la declaración del IVA como importación de servicios o adquisición intracomunitaria de bienes (OACI), lo cual, siempre que se cumplan las normas de Quick Fixes, es fiscalmente neutro (IVA soportado = IVA repercutido).

Las transacciones intracomunitarias (TIC) se rigen por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo . El vendedor emite una factura sin IVA (tipo del 0% o "NP"), y el comprador está obligado a repercutir el IVA al tipo aplicable en su país . Es requisito indispensable que ambas partes dispongan de un número de IVA intracomunitario activo en el sistema VIES y presenten un comprobante de entrega.