IVA OSS: ¿qué es y cómo funciona el sistema de ventanilla única?
El IVA OSS es un procedimiento de la UE que permite declarar y pagar en un solo país el IVA correspondiente a las transacciones B2C elegibles realizadas en otros países de la UE. No se trata de un nuevo impuesto, un tipo impositivo común ni un número de IVA único que sustituya a todos los registros extranjeros.
En la práctica, usted elige su país de identificación, presenta allí una declaración electrónica OSS y paga sus impuestos. La administración de ese país transfiere los datos y los fondos a los países de consumo.
¿Cómo funciona VAT OSS?
Para las ventas desde Polonia a un consumidor en Alemania, el impuesto puede liquidarse según el procedimiento OSS polaco, pero se aplica el IVA alemán al tipo impositivo vigente en Alemania. Este mecanismo también se describe en la guía oficial de la Comisión Europea sobre la Ventanilla Única (OSS).
- Ventas B2C:Una empresa vende un bien o servicio a un consumidor.
- País de consumoUsted determina el país al que se debe abonar el IVA.
- Tarifa local:Se aplica la tarifa correspondiente a las transacciones en ese país.
- Declaración OSS:Usted registra la transacción en el país de identificación.
- Un solo pago.Usted paga el IVA total a la administración del país de identificación.
- Transferencia del IVA:Los datos y los impuestos se transfieren a los países de consumo.
¿Qué cubre el IVA OSS?
El sistema de Ventanilla Única incluye tres procedimientos especiales. En esta guía, la sigla OSS se refiere principalmente a los procedimientos de la UE y de fuera de la UE.
procedimiento de la UE
Principalmente STO, ciertos servicios B2C y entregas nacionales seleccionadas realizadas por un vendedor de plataforma considerado proveedor.
Procedimiento fuera de la UE
Servicios B2C subvencionables prestados en la UE por una empresa sin domicilio social ni establecimiento fijo en la UE.
Procedimiento de importación de IOSS
Venta a distancia de mercancías importadas en envíos que cumplen con los requisitos de la IOSS. La importación sigue siendo un procedimiento de despacho de aduanas.
Si los productos se encuentran fuera de la UE antes de su venta, consulte la OSS frente a IOSS. Si una empresa no perteneciente a la UE vende servicios a consumidores de la UE, consulte la guía OSS fuera de la Unión.
A la hora de determinar las transacciones que cumplen los requisitos, el punto de referencia siguen siendo las normas de la UE sobre el lugar de imposición y la Directiva del IVA.
| Procedimiento | ¿Quién puede usarlo? | ¿Qué incluye? | Declaración | Un ejemplo típico | Guía independiente |
|---|---|---|---|---|---|
| Unión OSS | Empresa de la UE, vendedor no perteneciente a la UE que cumpla los requisitos o plataforma reconocida como proveedor. | STO, servicios B2C específicos y entregas seleccionadas en plataformas nacionales. | Trimestral | Bienes PL → consumidor DE. | WSTO y VAT OSS |
| OSS no sindicalizado | Una empresa sin domicilio social ni lugar de negocios permanente en la UE. | Servicios B2C subvencionables prestados a consumidores en la UE. | Trimestral | Empresa no perteneciente a la UE → servicio a consumidor de la UE. | OSS no sindicalizado |
| IOSS | Vendedor o plataforma para ventas de importación que cumplan los requisitos. | Venta a distancia de productos importados en envíos que cumplan las condiciones de la IOSS. | Mensual | Productos no pertenecientes a la UE → Consumidor de la UE. | OSS e IOSS |
¿Quién puede utilizar el procedimiento OSS de la UE?
El régimen de la UE puede ser utilizado por una empresa con sede en la UE, una empresa no perteneciente a la UE que realice una oferta pública de venta de acciones (EPPO) que cumpla los requisitos, o una plataforma considerada proveedora para transacciones cubiertas por esta estructura. El mero hecho de tener un número de IVA en un país de la UE no implica automáticamente tener un establecimiento permanente en dicho país.
El registro es voluntario. Sin embargo, una vez elegido un procedimiento, no podrá liquidar únicamente en los países que le convengan. El principio de "todo incluido" exige que todas las transacciones realizadas conforme al procedimiento seleccionado se registren en todos los países de consumo pertinentes.
¿Qué transacciones suelen acabar en el OSS?
Venta a distancia intracomunitaria de bienes
Un caso típico de envío de mercancías es el transporte desde un país de la UE a un consumidor en otro país de la UE, organizado por el vendedor, en su nombre o con su participación indirecta. Los términos y condiciones completos se explican en la WSTO y VAT OSS.
Servicios B2C
El OSS ya no se limita a los servicios electrónicos. En primer lugar, debe determinarse el lugar de prestación del servicio. Si una normativa específica traslada el IVA al país del consumidor, la liquidación puede realizarse a través del OSS. Más información: OSS de IVA para servicios B2C.
Venta a través de marketplace
La plataforma no liquida el IVA para el vendedor en cada venta. Sin embargo, en ciertos casos, se convierte en un proveedor reconocido a efectos del IVA, y la cadena se divide en dos entregas. Criterios: IVA OSS y el mercado.
Mercancías, ventas transfronterizas B2C.
Después de determinar el lugar de tributación.
OSS cubre las ventas que cumplen los requisitos, no todos los eventos de la empresa.
Productos procedentes de existencias en otro país de la UE.
Potencialmente para WSTO DE → FR.
Sin impuestos locales sobre el stock.
Ventas nacionales procedentes de existencias alemanas.
Esto no es la OMC.
Es posible que se requiera un número de identificación alemán y la liquidación del IVA.
Ventas a un cliente corporativo.
La venta B2B estándar no es OSS.
Dependiendo del tipo de transacción.
Los productos se encuentran fuera de la UE antes de su venta.
Potencialmente, si el envío cumple las condiciones.
Las importaciones aún requieren despacho de aduanas.
Servicio B2C con domicilio fiscal en Francia.
Si el servicio cumple los requisitos para el procedimiento.
Primero, debes establecer la regla correcta.
El límite de 10.000 EUR no es el límite de registro de OSS
El umbral de 10 000 € se aplica al lugar de tributación de un volumen de negocios agregado específico: ESPO y servicios transfronterizos de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos B2C. No abarca todos los servicios ni todas las transacciones OSS.
¿Qué hay que comprobar?
La aplicación del umbral exige el cumplimiento de condiciones adicionales, entre ellas, el establecimiento en un único Estado miembro.
¿Qué sucede después de cruzar?
Las ventas cubiertas por esta norma generalmente se gravan en el país de consumo. Puede utilizar el sistema OSS o cumplir con las obligaciones fiscales locales.
Las reglas para el cálculo del año neto, actual y anterior, así como el momento de superación, se explican mediante el límite de IVA OSS de 10.000 euros.
El estado de identificación y el estado de consumo
Una misma declaración puede contener partidas separadas para Alemania, Francia, la República Checa e Italia, distribuidas según las tarifas correspondientes.
Estado de identificación
Gestiona tu registro, declaración y pago básico del OSS.
El estado del consumo
Es el país que tiene derecho a cobrar el IVA sobre una transacción específica.
¿Qué no reemplaza el software de código abierto?
El sistema OSS centraliza la liquidación de transacciones específicas únicamente. No reemplaza automáticamente otras obligaciones fiscales y de declaración de información.
IVA local
Registro para importación, movimiento de existencias propias, ventas nacionales de existencias u otras actividades fuera del procedimiento.
Declaraciones nacionales
Declaraciones de IVA relacionadas con el número local o B2B, liquidaciones WDT/WNT y de inversión del sujeto pasivo.
Otros informes
Recuperación del IVA soportado, INTRASTAT, otros informes estadísticos o registros necesarios para el OSS.
Primero, determine el estado del cliente.
¿Venden a varios países de la UE?
Ayudamos a determinar qué transacciones pueden presentarse a través de OSS y cuáles requieren registro local y declaración del IVA. Esto es especialmente importante para marketplaces, almacenes en el extranjero y ventas con múltiples proveedores.
¿Cómo empezar a facturar con OSS en Polonia?
En primer lugar, se deben calificar las transacciones y determinar el país de identificación. Una empresa polaca sin establecimiento permanente en el extranjero se registra en el Sistema de Registro de la Unión (SRI) en Polonia a través del VIU-R. El registro puede ser efectivo a partir del primer día del trimestre siguiente y, tras cumplir las condiciones y presentar la información a tiempo, también a partir de la primera venta que cumpla los requisitos. El proceso completo se describe en el registro del SRI del IVA, y la fuente oficial es la información sobre el registro del SRI sistema SRI/SRI.
Tras registrarse, deberá presentar una declaración VIU-DO trimestral, también con base cero, y pagar en euros con el código UNR correcto. Instrucciones paso a paso: VIU-DO. La Comisión Europea también describe las normas para las declaraciones y pagos de OSS.
¿Estás preparado para el código abierto?
- Mapa de transacciones
- Estado del cliente
- Lugar de mercancías
- País de inicio y finalización del transporte
- Procedimiento adecuado
- El estado del consumo
- Tipo de IVA correcto
- Moneda y tipo de cambio
- Registro
- Números de IVA locales
- Plazos
- Responsabilidad del mercado
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Biblioteca OSS del IVA
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IVA OSS
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Si necesita tramitar declaraciones y pagos, visite la página de servicios. También puede consultar primero las instrucciones detalladas de VIU-DO.
IVA OSS – Preguntas frecuentes
No. El sistema OSS es voluntario, pero debe declararse el IVA correspondiente al país de consumo. Alternativamente, podrían aplicarse las obligaciones locales de los países pertinentes. Una vez seleccionado el sistema OSS, el procedimiento no se aplica de forma selectiva.
No. El sistema OSS centraliza la presentación de informes de transacciones específicas. No reemplaza las cifras necesarias para el inventario, las importaciones, las ventas locales ni otras obligaciones.
Las ventas B2B estándar no son OSS. Para bienes, se analiza el IDT/ICT, y para servicios, el lugar de suministro y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Una excepción para los receptores del IDT pueden ser entidades específicas para las que el IDT no está sujeto al IVA.
No se incluye en la declaración OSS. El reembolso o la deducción se realiza mediante el procedimiento local de declaración o reembolso correspondiente. Consulte el IVA aplicado a la declaración OSS.
No. Los pedidos STO de un almacén extranjero se pueden transferir a OSS, pero trasladar su propio inventario y venderlo localmente puede requerir el IVA local. Consulte IVA de OSS y Amazon FBA y almacenes extranjeros.
El registro en el OSS es voluntario. Sin embargo, es obligatorio para liquidar correctamente el IVA adeudado en el país de consumo. Una empresa puede utilizar el OSS o cumplir con las obligaciones locales correspondientes. Una vez seleccionado el procedimiento, todas las transacciones comprendidas en él deben incluirse.
El umbral de 10 000 € se aplica al lugar de tributación de un volumen de negocios agregado específico: ESPO y servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos B2C transfronterizos. No constituye un límite para el registro en OSS y no abarca todas las transacciones.
En ambos procedimientos, tanto para la UE como para países fuera de la UE, las declaraciones se presentan trimestralmente. Tras el registro, los contribuyentes polacos también presentan declaraciones VIU-DO para los periodos sin ventas cubiertas por el procedimiento. El IOSS se liquida mensualmente.
Según el procedimiento OSS polaco, el impuesto se paga en euros con un número de referencia único (UNR) válido. El importe incluye el IVA declarado para cada país de consumo en la declaración VIU-DO.
No siempre. El OSS no sustituye el registro local resultante, entre otras cosas, de importaciones, movimientos de existencias propias, ventas nacionales de existencias u otras actividades que queden fuera del ámbito del procedimiento.
