IVA en Noruega 2026
El IVA en Noruega no comienza con la elección de un tipo impositivo. Primero, hay que determinar dónde se encuentran las mercancías, quién es el importador y quién liquida el IVA. Si necesita ayuda, Taxenlight se encarga del registro del IVA y de las declaraciones de IVA en el extranjero.
En la guía encontrará tipos impositivos del 25%, 15%, 12% y 0%, un mapa del lugar de tributación, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación, el VOEC y la devolución del IVA.
IVA noruego: cinco decisiones antes de la primera factura
El MVA, o merverdiavgift, funciona de forma similar al impuesto sobre el valor añadido en la UE, pero Noruega tiene sus propias normas. Antes de introducir el 25 % en una factura, revise todo el modelo de transacción.
¿Bienes o servicios?
Separe los bienes, el servicio físico y el servicio que se puede realizar de forma remota.
¿Dónde está el beneficio?
Verifique la ubicación de los bienes, el lugar de trabajo o el uso real del servicio.
¿Quién importa?
Determinar la entidad registrada como importadora en la declaración aduanera noruega.
¿Quién liquida el IVA?
Evaluar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las ventas locales regulares o la simplificación del VOEC.
¿Se ha superado el umbral?
Por último, calcule las ventas locales sujetas a impuestos para los próximos 12 meses.
Tipos de IVA en Noruega en 2026
Los tipos oficiales del IVA en Noruega en 2026 son del 25%, el 15% y el 12%. También existen transacciones gravadas al 0% y actividades exentas o no gravadas.
| Tasa | Uso típico | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 25%básico | La mayoría de los bienes y servicios, a menos que exista una base para una tarifa diferente. | No elija una tasa antes de determinar dónde se le aplicarán los impuestos. |
| 15%reducido | Servicios de alimentación, agua y alcantarillado. | El servicio de restaurante no es lo mismo que el servicio de entrega de comida a domicilio. |
| 12%reducido | Transporte de pasajeros, alojamiento, entradas de cine y servicios culturales seleccionados. | El paquete de beneficios puede requerir la separación de elementos. |
| 0%tasa cero | Incluidas las exportaciones calificadas y otras transacciones especificadas en la Ley. | Necesitas cumplir con las condiciones legales y presentar la documentación justificativa. |
| Baja por enfermedad | Estos incluyen determinados servicios de salud, educación y finanzas. | La exención puede limitar el derecho a deducir el IVA de los costes. |
El tipo del 0% sigue siendo IVA
La venta se mantiene dentro del régimen del IVA, puede dar lugar a deducciones y, en principio, puede estar sujeta al umbral de registro. En el caso de exportación, una factura extranjera por sí sola no prueba la exportación.
Moneda de liquidación
El IVA noruego se declara en coronas noruegas (NOK). Cuando la factura se emite en moneda extranjera, el importe del IVA debe convertirse correctamente y declararse en NOK.
¿Qué cambios se han producido en el IVA noruego en 2026?
Dos cambios merecen especial atención por parte de las empresas y entidades internacionales del sector automovilístico.
Servicios transfronterizos en una sola empresa
A partir del 1 de julio de 2026, la obligación tributaria del IVA se extiende a los servicios que se pueden prestar a distancia, que se adquieren fuera del ámbito del IVA noruego y que son utilizados en Noruega por una empresa internacional. Esto incluye a las entidades con sede y sucursales en diferentes países. Consulte el resumen oficial del cambio.
Menor umbral de preferencia por los coches eléctricos
A partir del 1 de enero de 2026, el límite de precio para la preferencia se ha reducido de 500.000 coronas noruegas a 300.000 coronas noruegas. La parte del precio que supere las 300.000 coronas noruegas generalmente está sujeta a una tasa del 25% cuando se cumplen las demás condiciones para la preferencia.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA noruego?
Una empresa extranjera debe tener en cuenta el MVA noruego al realizar ventas sujetas a IVA en Noruega. La dirección del cliente, la moneda de la factura o el plazo del proyecto no son factores determinantes.
La mercancía se encuentra en Noruega
El almacenamiento local, el stock para distribución o la liberación posterior al despacho de aduanas a menudo implican la entrega local.
El vendedor es un importador
La importación de sus propios productos puede preceder a las ventas locales sujetas al IVA noruego.
El trabajo se realiza localmente
El montaje, la instalación, los trabajos en la propiedad o las reparaciones físicas requieren un análisis por separado.
Las ventas van al consumidor
Para ventas B2C, consulte el procedimiento MVA habitual o el procedimiento VOEC simplificado.
La inversión de carga no funciona
No todas las transacciones B2B trasladan el impuesto al comprador, especialmente cuando la cláusula exige la presencia en Noruega.
El proyecto cruza el umbral
Un único pedido pequeño puede superar las 50.000 coronas noruegas y requiere registro.
Una empresa extranjera está sujeta a las mismas normas del IVA
Altinn explica que la duración del contrato no exime de obligaciones. Consulte la información sobre el IVA para empresas extranjeras.
Escenarios típicos del IVA en Noruega
Un mismo cliente y el mismo valor de factura pueden dar lugar a una liquidación diferente dependiendo del flujo de mercancías, el importador y la naturaleza del servicio.
Productos del almacén noruego
La salida de existencias locales es una señal típica de una venta nacional. Determine quién es el propietario de la mercancía, el importador, y el momento de la transferencia del derecho de disposición.
Envío desde el extranjero al cliente
Si el cliente es el importador y se encarga del despacho de aduanas, la venta del proveedor no necesariamente constituye un suministro local. Cuando el vendedor es el importador, el análisis suele cambiar.
Máquina con montaje en Oslo
La entrega con instalación puede constituir una transacción local. La contratación de un subcontratista local no exime automáticamente al proveedor principal de sus responsabilidades.
Servicio remoto B2B
Muchos servicios informáticos, licencias, publicidad y consultoría son liquidados por el comprador noruego mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, pero es necesario verificar la situación del cliente y la naturaleza del servicio.
¿Cuándo debo comprobar mi registro de IVA en Noruega?
El umbral básico se sitúa en 50 000 coronas noruegas en ventas netas sujetas a IVA durante cualquier período consecutivo de 12 meses. Este límite no se aplica al año natural ni constituye una exención para todas las ventas a Noruega.
Primero, determine si la venta está sujeta al IVA noruego. Solo entonces deberá tenerla en cuenta para el cálculo del umbral. Las transacciones con tipos impositivos del 25 %, 15 %, 12 % y 0 % generalmente se encuentran por debajo del umbral, mientras que las ventas exentas generalmente no.
El IVA se aplica a la totalidad de la transacción que da lugar a que se supere el umbral, no solo al excedente por encima de 50 000 NOK. No calcule el MVA hasta que se confirme el asiento contable y no utilice esta denominación en la factura.
El número de IVA sigue siendo el número de organización de nueve dígitos con el sufijo MVA, por ejemplo, NO 123 456 789 MVA. El procedimiento completo, los documentos, el NUF y las normas representativas se pueden consultar en la de registro del IVA en Noruega 2026.
¿Necesita obtener una inscripción en el registro de la MVA?
Consulta la guía detallada sobre el procedimiento noruego.
Inversión del sujeto pasivo en Noruega
En el caso de servicios que pueden realizarse de forma remota y que se adquieren de un proveedor fuera del área noruega del IVA, el impuesto suele ser liquidado por el comprador noruego.
Ejemplos comunes
Servicios informáticos, licencias, publicidad, consultoría, servicios legales y contables.
Posible neutralidad
Con pleno derecho a deducción, el IVA repercutido y el IVA soportado pueden neutralizarse mutuamente.
Riesgo de costos
En el caso de actividades exentas o mixtas, parte del impuesto puede quedar como gasto.
Skatteetaten explica los detalles para el comprador en la información sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en los servicios adquiridos en el extranjero.
Importación e IVA de importación en Noruega
Un contribuyente registrado a efectos del IVA noruego calcula él mismo el IVA de importación y lo declara en su declaración. Una entidad no registrada generalmente lo paga al momento del despacho de aduana ante la oficina de aduanas (Tolletaten), o a un transportista o agente de aduanas.
Importador
El derecho y la obligación de liquidar están vinculados a la entidad indicada en la declaración aduanera.
Base
El factor clave es la declaración de aduanas, no la factura del proveedor. Generalmente, la base se fundamenta en el valor estadístico y los derechos de aduana.
Deducción
El importador solo deduce el IVA dentro del ámbito de las actividades que le dan derecho a deducirlo y con la documentación correcta.
Declaraciones de IVA en Noruega
La mayoría de los contribuyentes registrados presentan seis declaraciones al año, cada una correspondiente a periodos de dos meses. También se presenta una declaración para los periodos sin ventas ni compras, hasta la baja formal del registro.
períodos por año
Las declaraciones estándar se realizan cada dos meses.
también sujeto a envío
La falta de facturación no elimina la obligación de declarar.
ventas y compras
Usted liquida el IVA adeudado y el IVA soportado deducible.
pago
La fecha límite de pago coincide con la fecha límite de declaración.
Aquí no ampliamos los campos de fusión de mva
Los plazos, los códigos de importación, las declaraciones nulas, las correcciones y el pago se pueden encontrar en una guía aparte.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS y VOEC noruego
Noruega es miembro del EEE, pero no de la Unión Europea. Un número MVA noruego no es un número de la UE, y las transacciones con Noruega no se convierten automáticamente en IDT ni INT.
VIES, Intrastat, OSS e IOSS
- VIES no se utiliza para verificar el MVA noruego.
- El sistema noruego mva-melding no sustituye la obligación de informar en los países de la UE.
- La venta de bienes de la UE a Noruega es una exportación desde la perspectiva de la UE y una importación en Noruega.
- Las cláusulas OSS e IOSS de la UE no sustituyen las obligaciones noruegas.
VOEC para ventas B2C específicas
VOEC puede cubrir productos con un valor inferior a 3.000 coronas noruegas por artículo, enviados desde el extranjero directamente al consumidor, y determinados servicios remotos B2C.
- No incluye ventas B2B.
- No aplica para productos del almacén en Noruega.
- Entre los artículos excluidos se incluyen alimentos, alcohol, tabaco, productos sujetos a impuestos especiales y productos restringidos.
- El número VOEC debe transmitirse digitalmente en los datos de envío.
sitio web del procedimiento VOEC noruego.
Deducción y reembolso del IVA procedente de Noruega
El camino correcto depende de si la empresa está o debería estar registrada en el registro noruego de vehículos de motor (MVA).
Deducción en la declaración
Un contribuyente registrado deduce el IVA cuando la compra corresponde a una venta gravable o con tipo impositivo del 0% y dispone de una factura o documento de importación válido. En el caso de una actividad comercial mixta, la deducción es proporcional.
Reembolso para una empresa extranjera
Una empresa sin domicilio social ni ventas sujetas a impuestos en Noruega durante los últimos 12 meses puede solicitar un reembolso si cumple con los requisitos. El plazo para el año anterior finaliza el 30 de septiembre.
| Situación | Trayectoria típica | La advertencia más importante |
|---|---|---|
| Empresa registrada en MVA | Deducción en la fusión de mva | Requiere vinculación con la actividad que da derecho a la deducción. |
| Empresa extranjera sin ventas sujetas a impuestos en Noruega | Aplicación RF-1032 | Debe cumplir con las condiciones, los límites de importe y adjuntar los documentos requeridos. |
| La empresa debe estar registrada | Registro y declaración estándar | El formulario RF-1032 no sustituye una matrícula vencida. |
Las condiciones completas, los importes mínimos y los anexos se describen en la página de devolución del IVA para empresas extranjeras.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Noruega
El error no suele comenzar con la declaración. Ocurre antes: en el contrato, la logística, los datos del cliente o la declaración aduanera.
Colocar y calificar
- Seleccionar una tasa antes de analizar la ubicación de la transacción.
- Reconocer cada venta B2B como una operación de cargo inverso.
- Confundir la tasa del 0% con la exención.
Importación y comercio electrónico
- Importador equivocado en la aduana.
- VOEC se utiliza para B2B o almacenes locales.
- Sin documentación de exportación con tasa del 0%.
Registro y documentos
- El umbral de 50.000 coronas noruegas se considera una exención general.
- Designación MVA antes de la inscripción en el registro.
- Confusión entre NUF, número de organización, MVA y VOEC.
IVA en Noruega 2026: conclusiones clave
El tipo impositivo estándar es del 25%, pero para una empresa extranjera, la cuestión más importante es si la transacción está sujeta al impuesto sobre vehículos de motor en Noruega y quién debe liquidar dicho impuesto.
Prepara un lugar
Verifique la ubicación de los bienes o el lugar donde se realizó y utilizó el servicio.
Establecer un modelo
Para bienes, indique el importador; para servicios, aplique el mecanismo de inversión del sujeto pasivo; para B2C, marque VOEC.
Establecer responsabilidades
Solo entonces se debe evaluar el umbral de 50.000 coronas noruegas, el registro, la factura y las declaraciones.
IVA en Noruega 2026 - Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes de las empresas que venden bienes y servicios en Noruega.
El tipo general de IVA es del 25%. Se aplica un tipo del 15% a productos como alimentos, agua y servicios de alcantarillado. Se aplica un tipo del 12% a productos como el transporte de pasajeros, el alojamiento y las entradas de cine. También existen exenciones y un tipo del 0%.
El umbral básico se sitúa en más de 50 000 coronas noruegas en ventas netas sujetas a IVA durante cualquier período consecutivo de 12 meses. Sin embargo, primero debe determinar si dichas ventas están sujetas al IVA noruego.
No. Para muchos servicios que pueden realizarse de forma remota, el comprador noruego liquida el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En el caso de las mercancías, son relevantes el lugar de entrega, las condiciones de importación y el importador indicado en la declaración de aduanas.
Noruega no forma parte del sistema de IVA de la UE, por lo que los procedimientos OSS e IOSS no sustituyen las obligaciones noruegas. Para determinadas ventas B2C, Noruega aplica su propio procedimiento VOEC.
No. El límite se aplica al valor de un solo artículo, no automáticamente a todo el envío. Deben cumplirse todos los demás requisitos de VOEC y el número de VOEC debe transmitirse digitalmente en los datos del envío.
El IVA de importación lo liquida el importador indicado en la declaración aduanera. Los contribuyentes registrados declaran el IVA de importación en su declaración, mientras que las entidades no registradas generalmente lo pagan al momento del despacho de aduana.
Noruega no emite un número de IVA independiente. Al registrarse, se utiliza un número de organización de nueve dígitos con la designación MVA, por ejemplo, NO 123 456 789 MVA.
Sí, mediante una deducción en la declaración o, si se cumplen las condiciones, mediante el procedimiento RF-1032 para empresas extranjeras. Una empresa que realice ventas locales que requieran registro no debe sustituir la solicitud de reembolso por dicho registro.
Se han ampliado las normas para los servicios prestados a distancia, adquiridos fuera del ámbito del IVA noruego y utilizados en Noruega por una empresa internacional. Debe acreditarse el uso efectivo de los servicios por parte de la sede central, sucursal u otro lugar de actividad de la misma entidad jurídica.
Aviso legal: Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Para el IVA en Noruega, es necesario verificar la situación jurídica de las partes, el lugar de entrega o prestación del servicio y su utilización, el importador, la documentación aduanera, el tipo impositivo aplicable, el derecho a deducir y las obligaciones vigentes de registro y declaración.
