IVA de Malta 2026
El tipo estándar del IVA en Malta es del 18%, pero una contabilidad correcta comienza con el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del cliente y el papel del importador.
Si su modelo requiere un número local o liquidaciones periódicas, Taxenlight se encarga del registro y la declaración del. Esta guía le mostrará cuándo puede aplicarse el IVA maltés a su empresa y qué obligaciones debe consultar a continuación.
IVA de Malta en cifras
IVA en Malta: ¿qué debes comprobar antes de recibir tu primera factura?
No empieces por el tipo impositivo. Seis preguntas te indicarán si la transacción está sujeta al IVA maltés, quién debe declararlo y qué justificantes deben conservarse.
- ¿Bienes o servicios?Esto diferencia las normas sobre el lugar de tributación desde la primera etapa.
- ¿Dónde está la mercancía?Compruebe el almacén y el inicio y el final del transporte.
- ¿B2B o B2C?Verifique el estado del cliente y el número de IVA, si lo proporciona.
- ¿Quién es el importador?Identifique la entidad que figura en la declaración de aduanas y en los documentos de despacho.
- ¿Quién liquida el IVA? ¿El vendedor, el comprador, la plataforma o mediante un procedimiento especial?
- ¿Funciona la simplificación?Evalúe el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS, el IOSS y el sistema para PYMES.
Tipos de IVA en Malta en 2026
Si una operación está sujeta al IVA en Malta y la ley no prevé un tipo impositivo preferencial, se aplica el 18%. Los tipos del 12%, 7%, 5% y 0% son fijos; la similitud del producto o del sector no es suficiente.
| Calificación o estado | Alcance general | Bruto a 100 EUR netos |
|---|---|---|
| 18%Tarifa básica | Bienes y servicios gravables para los que no se prevén preferencias ni exenciones. | 118 EUR |
| 12%Tarifa reducida | Cuatro grupos de beneficios específicos, que incluyen ciertos servicios financieros, el alquiler a corto plazo de una embarcación de recreo que cumpla los requisitos y determinados servicios regulados de cuidado personal. | 112 EUR |
| 7%Tarifa reducida | Esto incluye el alojamiento que cumpla los requisitos y el uso de las instalaciones deportivas. | 107 EUR |
| 5%Tarifa reducida | Determinados bienes y servicios, incluidos ciertos materiales impresos, suministros médicos, reparaciones menores, atención domiciliaria y determinados eventos culturales. | 105 EUR |
| 0%Exención con derecho a deducción | Esto incluye exportaciones elegibles, TIC, alimentos específicos, productos farmacéuticos y transporte de pasajeros, siempre que se cumplan ciertas condiciones. | 100 euros |
| ExenciónSin derecho a deducción | Beneficios seleccionados en materia financiera, de seguros, médica, educativa, deportiva e inmobiliaria. | 100 EUR, sin incluir el IVA |
tasa del 0%: el derecho a deducir puede ser
El vendedor no cobra el IVA, pero, si se cumplen las condiciones, se reserva el derecho de deducir el impuesto de los gastos asociados a la venta.
Exención sin derecho a deducción: el IVA puede convertirse en un coste
La ausencia de impuesto sobre las ventas no implica neutralidad. El IVA sobre las compras relacionadas con actividades exentas generalmente no es recuperable.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA maltés?
La dirección maltesa del cliente o una factura en euros no determinan el IVA. En el caso de los bienes, el punto de partida es la ubicación y el transporte, mientras que en el caso de los servicios, la condición del destinatario y la normativa aplicable sobre el lugar de prestación del servicio.
Mercancías ubicadas en Malta
La venta de mercancías sin transporte generalmente se grava en el lugar donde se encuentran las mercancías en el momento de la entrega. Por lo tanto, las mercancías entregadas en un almacén maltés pueden constituir una venta local.
Servicio B2B típico
Los servicios de consultoría, informática, marketing y contabilidad suelen tributar en el país del comprador. Un cliente maltés puede entonces liquidar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Servicio con una regla especial
Los bienes inmuebles, los eventos, la restauración, el transporte de pasajeros y el alquiler a corto plazo de medios de transporte requieren una determinación independiente del lugar de tributación.
¿Cuándo debería una empresa extranjera considerar el IVA en Malta?
La ausencia de una oficina registrada, sucursal o empleados en Malta no exime de las obligaciones del IVA. La transacción específica, el flujo de mercancías y la entidad responsable del impuesto son factores determinantes.
Almacén y logística
El traslado de su propio inventario desde otro país de la UE puede considerarse una transacción comercial internacional (TCI) en Malta. La venta posterior desde el almacén constituye una transacción independiente.
Importación y reventa local
Si una empresa importa mercancías a su propio nombre y luego las vende en Malta, el importador, la deducción y el IVA a pagar deben estar identificados de forma coherente.
Ventas B2C
Los envíos desde otro país de la UE a un consumidor maltés pueden entrar en la OSS. Las ventas de productos que ya se encuentran en Malta se consideran ventas locales.
Entrega con montaje
El lugar de entrega suele ser donde se instalan los bienes. Es importante determinar si el IVA lo pagará el comprador o el proveedor extranjero.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA MT?
Verifique el registro antes de almacenar, ITC de existencias propias, importación y venta posterior, ITC o actividad local por la cual la propia empresa sea responsable del IVA maltés.
Artículo 10: registro completo
Este es el modelo básico para los contribuyentes que realizan entregas gravables o exentas con derecho a deducción. El número lleva el prefijo MT y permite la deducción del IVA soportado admisible.
Artículo 11B: Sistema de las PYME
Una empresa que cumpla los requisitos y proceda de otro país de la UE puede solicitar una exención si su volumen de negocios en la UE es inferior a 100 000 € y en Malta no supera los 35 000 €. La exención requiere notificación y aprobación previas.
Artículo 12: determinadas adquisiciones
Esto se aplica, entre otras cosas, a las adquisiciones intracomunitarias (AIC) que superen los 10 000 euros para entidades no sujetas al artículo 10, así como a los servicios extranjeros cuyo IVA sea liquidado por el comprador. No sustituye la inscripción completa en el registro mercantil para las ventas locales.
Documentos, número MT y procedimiento paso a paso
Una guía aparte explica la obligación de registro, los artículos 10, 11B y 12, la documentación, el acceso al portal, la representación y las actividades posteriores a la obtención del número.
Inversión del sujeto pasivo en Malta: ¿cuándo debe el comprador pagar el impuesto?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo transfiere la obligación de calcular el IVA del vendedor al comprador. Puede limitar las obligaciones de la empresa extranjera, pero solo para una transacción específica que cumpla con las condiciones.
Servicio B2B típico
Un proveedor de servicios extranjero cubierto por la regla general normalmente no se registrará únicamente para el servicio si el contribuyente maltés declara correctamente el IVA como comprador.
Entregas locales seleccionadas a no residentes
Este mecanismo puede aplicarse a entregas específicas realizadas por un vendedor extranjero. Es importante verificar la situación jurídica de ambas partes, la participación de cualquier establecimiento permanente y el fundamento jurídico específico.
¿Qué no cubre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
No elimina automáticamente los efectos del almacén propio, ITC, IDT, importación, ventas B2C o actividades en las que el vendedor sigue siendo el contribuyente.
Importación de mercancías e IVA de importación en Malta
La importación se produce cuando las mercancías no pertenecientes a la UE se despachan para su libre circulación en Malta. Se trata de un hecho independiente de la venta posterior, por lo que el despacho de aduana y la factura de venta deben considerarse por separado.
¿Qué debo organizar antes de registrarme?
- ¿Quién será el importador en la declaración de aduanas?
- ¿Qué número EORI se utilizará?
- donde se pondrán a la venta los productos,
- ¿Cuál es el valor en aduana y la base imponible del IVA?
- ¿Qué tasa se aplica a los bienes?
- cómo se liquidarán las ventas posteriores.
La deducción depende del documento y del propósito
El registro del IVA y el EORI tienen funciones diferentes. El mero hecho de incurrir en un gasto económico no da derecho a la empresa a deducir el IVA si no figura como importadora o si las mercancías se venden sin derecho a dicha deducción.
El documento aduanero, los libros, el pago y la venta posterior deben indicar una entidad coherente y el mismo flujo de mercancías.
Declaraciones de IVA en Malta - mapa de obligaciones
El formulario y el ritmo de liquidación dependen del tipo de registro. A continuación se presenta una guía; los campos específicos, los ajustes, los pagos y los informes adicionales se describen en una guía aparte.
Declaración del IVA
El período estándar suele ser trimestral, pero MTCA puede asignar un período mensual, anual o no estándar. El plazo suele ser de un mes y 15 días a partir del final del período.
Declaración anual de la PYME
La entidad que se beneficia de la exención presenta la declaración anual correspondiente. No cobra IVA y, por lo general, no deduce impuestos de los costos de esta actividad.
Adquisiciones y reversión del cargo
Se aplican declaraciones o notificaciones de pago independientes a las adquisiciones intracomunitarias y a los servicios extranjeros facturados por el comprador.
Declaración del IVA: campos específicos, plazos y correcciones
La guía completa explica las declaraciones nulas, los pagos, la declaración recapitulativa, las transacciones en la UE, las importaciones, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, los errores y la inspección previa al envío.
Servicios electrónicos de IVA, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
El IVA maltés no se limita a las declaraciones de IVA. La presentación de informes a la UE, las obligaciones estadísticas, la facturación y los procedimientos de comercio electrónico funcionan en paralelo y deben estar coordinados con la logística.
Servicios electrónicos del IVA
El portal MTCA se utiliza para enviar los formularios correspondientes y controlar los plazos. El acceso debe estar disponible antes de la primera obligación de presentación de informes.
Declaración recapitulativa y VIES
Determinadas transacciones de la UE requieren información resumida. Verifique el número de contraparte en el sistema oficial VIES y conserve el resultado de la verificación.
Intrastat
Una vez superados los umbrales de importación o exportación pertinentes, pueden surgir obligaciones estadísticas independientes de la declaración del IVA y del estado de cuenta recapitulativo.
El software de código abierto (OSS) y el software de código abierto independiente (ISO) tienen un alcance limitado
OSS puede cubrir ventas B2C que cumplan los requisitos y determinados servicios. IOSS se aplica a ciertas ventas a distancia de importación en envíos de hasta 150 €. La MTCA proporciona información oficial sobre OSS e IOSS.
Factura fiscal, recibo y nota de corrección
El tipo de documento depende de la venta y del estado del cliente. El sistema debe distinguir entre tarifas, 0%, exención, IDT, exportación, inversión del sujeto pasivo, OSS e IOSS. MTCA describe las reglas para facturas, recibos y notas de crédito.
Deducción y reembolso del IVA procedente de Malta
El procedimiento correcto depende principalmente de si la empresa está o debería estar registrada en Malta y de si la compra es una venta que da lugar al derecho a deducción.
Artículo 10 del contribuyente
El IVA deducible se deduce en la declaración del período correspondiente si el gasto se utiliza con fines empresariales, da derecho a la deducción y está debidamente documentado.
Una empresa de otro país de la UE
Un contribuyente no registrado que cumpla las condiciones puede utilizar el procedimiento de reembolso para entidades establecidas en otro país de la UE.
Entidad no perteneciente a la UE
Verifica el procedimiento diferenciado para empresarios no pertenecientes a la UE y las condiciones relativas a la documentación, la condición de contribuyente y la ausencia de actividades locales que requieran registro.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Malta
El mayor riesgo surge cuando las ventas, la logística, la facturación y la elaboración de informes se analizan por separado, sin un mapa de transacciones único.
Modelo de transacción
- a la espera de 35.000 euros a pesar de las medidas locales,
- enviar las acciones antes del análisis y registro de WNT,
- El OSS se considera un sustituto del IVA local,
- omitiendo las ventas posteriores a la importación.
Tarifas y documentos
- la tasa seleccionada antes de determinar el lugar de tributación,
- confundir 0% con exención sin derecho a deducción,
- inversión del cargo únicamente en función del número de cliente,
- deducción del IVA por una entidad no designada como importadora.
Informes
- omisión de transacciones sin IVA adeudado,
- ninguna declaración cero con obligación activa,
- Las mismas ventas se reportaron dos veces en OSS y localmente,
- Falta de conciliación de la declaración, VIES y almacén.
IVA de Malta 2026: conclusiones clave
Malta aplica un tipo impositivo estándar del 18%, con tipos reducidos del 12%, 7%, 5% y 0%. Sin embargo, para una empresa extranjera, el lugar de tributación y la entidad obligada a liquidar son más importantes que el tipo impositivo en sí.
Fluir primero
Antes de seleccionar una tarifa, identifique el producto, el servicio, el almacén, el transporte, el destinatario y el importador.
Luego el número MT
El almacenamiento, WNT, la importación, WDT o la venta local pueden requerir el Artículo 10 antes de la primera operación.
Finalmente, informando
Las facturas, declaraciones, VIES, OSS, IOSS, Intrastat y documentos de transporte deben describir la misma transacción.
IVA de Malta 2026 – Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes sobre tarifas, número MT, almacén, inversión del sujeto pasivo, OSS, declaraciones y reembolso del IVA maltés.
El tipo impositivo estándar es del 18%. Malta también aplica tipos del 12%, 7%, 5% y 0%, así como exenciones sin derecho a deducción.
No siempre. El registro puede ser necesario cuando una empresa es la única responsable del IVA maltés, por ejemplo, al vender desde un almacén, importar y revender, importar mercancías de Malta o realizar entregas locales. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS o el artículo 11B aprobado solo limitan la responsabilidad dentro de su ámbito de aplicación.
No existe un umbral único y universal para todos los no residentes. El límite de 35 000 € se aplica al régimen de PYME malteses. Sin una exención efectiva, la obligación puede surgir desde la primera transacción por la que la empresa extranjera esté sujeta al IVA.
Un almacén suele propiciar la gestión de inventario propio y su posterior venta local o transferencia interna. La dirección del almacén por sí sola no resuelve todas las situaciones, pero es fundamental analizar el flujo de inventario antes del primer envío.
No. Puede repercutir el IVA al cliente por una entrega o servicio específico, pero no liquida automáticamente el IVA de almacén, importación, TIC, IDT o ventas B2C.
Solo para transacciones contempladas en el procedimiento. El OSS no sustituye el registro derivado de existencias propias, adquisiciones intracomunitarias, importaciones o ventas locales de mercancías procedentes de un almacén maltés.
No. Un número de IVA por sí solo no crea una ubicación permanente. Su existencia depende, entre otras cosas, de la durabilidad y de los recursos humanos y técnicos adecuados.
No. La exención del 0% en Malta es una exención con derecho a deducción sujeta a condiciones. Una exención sin derecho a deducción impide, en esencia, la recuperación del IVA sobre los costes relacionados.
El contribuyente del artículo 10 liquida el período impositivo asignado por la MTCA. El período estándar suele ser trimestral, pero también son posibles períodos mensuales, anuales o no estándar. Las fechas válidas deben consultarse en los servicios electrónicos del IVA.
Sí, si cumple las condiciones del procedimiento correspondiente. Un contribuyente acogido al artículo 10 deduce el IVA aplicable en su declaración. Una empresa no registrada puede consultar el procedimiento para entidades de la UE o de fuera de la UE, siempre que no esté obligada a registrarse localmente.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una declaración de impuestos individual. En materia de IVA en Malta, es importante verificar la situación fiscal, el lugar de tributación, el modelo de transacción, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el IVA a la importación, el OSS/IOSS, el derecho de deducción y las obligaciones de declaración vigentes ante la Administración Tributaria y Aduanera de Malta.
