OSS e IOSS: ¿cuáles son las diferencias entre los procedimientos del IVA en el comercio electrónico?
La pregunta más importante es: ¿dónde se encuentran las mercancías inmediatamente antes del envío?
La ubicación de las mercancías permite diferenciar las ventas intracomunitarias de las ventas de importación.
Una pregunta da lugar a tres análisis diferentes
No elijas un método de envío basándote en el país del cliente. Primero, verifica la ubicación de la mercancía y cómo llegó a la Unión Europea.
Colocar la mercancía inmediatamente antes del envío
El punto de partida real del transporte hasta un consumidor específico.
Los productos se encuentran en la UE
- Va a otro país de la UE.
- El comprador es el consumidor.
- Consulta los procedimientos de ESPO y EU OSS.
Los productos se encuentran fuera de la UE
- Va directamente al cliente en la UE.
- Verifique el valor y las exclusiones.
- Califica IOSS e importa.
La mercancía ya ha llegado al almacén de la UE
- La importación tuvo lugar con anterioridad.
- Las existencias se encuentran en la UE.
- La venta posterior puede ser WSTO, pero no IOSS.
OSS e IOSS en un solo conjunto
En una misma empresa, los procedimientos pueden ejecutarse en paralelo porque abarcan transacciones diferentes y tienen plazos de liquidación distintos.
| Característica | Procedimiento OSS de la UE | IOSS |
|---|---|---|
| Lugar de mercancías | Los productos ya se encuentran en la UE | Los productos se envían desde fuera de la UE a consumidores en la UE |
| Tipo de venta | Incluyendo la OMC y determinados servicios B2C | Ventas que cumplen los requisitos de los bienes importados |
| Límite de valor | Sin límite en el valor del envío | Valor real del envío hasta 150 EUR |
| Declaración | Trimestral | Mensual |
| Recaudación del IVA | Para ventas por país de consumo | Para ventas por país de consumo |
| Importar | No liquida las importaciones | Asociado con el despacho de un envío calificado |
| IDENTIFICACIÓN | Número utilizado en el procedimiento de la UE | Número IOSS protegido |
| Corredor | No sigue la misma regla que IOSS | Generalmente requerido para una empresa fuera de la UE, a menos que se cumplan condiciones específicas |
| Productos sujetos a impuestos especiales | Análisis por alcance del procedimiento | Desactivado |
| Un ejemplo típico | Revista PL → consumidor DE | China → Consumidor alemán, envío 80 EUR |
El Reglamento Oficial describe la información de la Comisión Europea sobre OSS e IOSS.
150 EUR no es el umbral de ventas anuales
El límite de IOSS se aplica a un solo envío. El umbral de 10 000 € es un asunto aparte y no determina la elegibilidad del paquete importado.
Valor real de un envío específico
Compruebe también las exclusiones, los productos sujetos a impuestos especiales y cómo se determina su valor.
Umbral para ESPO y servicios TBE específicos
No lo utilice para evaluar si un envío procedente de un tercer país reúne los requisitos para recibir la subvención IOSS.
El IVA, los aranceles aduaneros y la tarifa del operador son tres cargos separados
A partir del 1 de julio de 2026, se suprime la exención de derechos de aduana para envíos de hasta 150 €. El límite de valor para el IVA IOSS se mantiene en 150 €.
IOSS o recopilación de importaciones
El método de recaudación de impuestos depende del procedimiento utilizado y de los datos de liquidación.
Normas aduaneras separadas
El cambio que entrará en vigor el 1 de julio de 2026 no aumenta ni disminuye el límite IOSS para el IVA.
Transportista u operador
Un cargo por servicio no es lo mismo que el IVA o los aranceles aduaneros.
La Comisión Europea publica los materiales de implementación vigentes en las guías OSS e IOSS.
El IVA se cobra sobre la venta, pero el despacho de aduanas sigue vigente
El correcto funcionamiento requiere datos coherentes entre la tienda, la plataforma, el transportista y la declaración de aduanas.
- 1
Venta
El cliente realiza un pedido de un envío importado.
- 2
TINA
El vendedor o la plataforma recauda el impuesto del país de consumo.
- 3
Número IOSS
El documento de identidad se transmite de forma segura al departamento de registro.
- 4
Registrarse
El envío aún está sujeto a trámites aduaneros.
- 5
Declaración
Las ventas están incluidas en la liquidación mensual de IOSS.
El intermediario depende del lugar de establecimiento del vendedor
Aquí no vamos a entrar en detalles sobre el registro completo de IOSS; esta sección solo muestra la primera diferencia organizativa.
Esencialmente, ningún intermediario IOSS
- El registro se realiza de conformidad con las normas pertinentes del país de identificación;
- La empresa puede utilizar el procedimiento OSS de la UE en paralelo;
- Cada procedimiento implica transacciones separadas.
Básicamente, con un intermediario en la UE
- El intermediario es responsable de las obligaciones previstas para IOSS;
- Una excepción requiere el cumplimiento de los términos del acuerdo correspondiente;
- Noruega es un caso clave actual identificado en la documentación original.
La plataforma puede convertirse en un proveedor reconocido
Para las importaciones que cumplan los requisitos y alcancen hasta 150 €, la plataforma puede liquidar IOSS. Las importaciones superiores a 150 € no están cubiertas por esta norma.
La misma empresa puede necesitar ambos procedimientos
El resultado viene determinado por la ruta específica de las mercancías, no por la denominación general del modelo de venta.
Almacén en Polonia, cliente en Alemania
- Ubicación de los bienes
- UE
- Primer análisis
- ESPO y el procedimiento OSS de la UE
Envío directo 80 EUR
- Ubicación de los bienes
- Fuera de la UE
- Primer análisis
- IOSS e importación
Importación a granel al almacén de Alemania
- Ubicación de preventa
- Almacén en la UE
- Primer análisis
- La venta posterior puede ser WSTO, no IOSS
El contexto local se describe en las guías: IVA en Alemania, IVA en Francia e IVA en España.
No existe una única "tasa IOSS"
En ambos procedimientos, se aplica el tipo impositivo correspondiente al país de consumo que corresponda al producto específico.
IVA en Europa.
Elige tu mercado.
Registro, tarifas, declaraciones y obligaciones locales: información específica para cada país donde desarrolle sus ventas.
Presentado
Elegida con mayor frecuencia
Alemania
Elegida con mayor frecuenciaGuía del IVA 2026
IVA
en Alemania
de Italia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Italia
de Francia
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Francia
de los Países Bajos
2026Guía del IVA 2026
IVA
en los Países Bajos
de la República Checa
2026Guía del IVA 2026
IVA
en la República Checa
de Bélgica
2026Guía del IVA 2026
IVA
en Bélgica
de España
2026Guía del IVA 2026
IVA
en España
¿Qué datos debería recopilar antes de elegir un procedimiento?
Asigne el procedimiento a un flujo de mercancías específico, no a toda la empresa. Además, compruebe si la zona en cuestión se encuentra dentro de algún territorio especial de la UE.
Mercancías y ruta
- bienes o servicios;
- ubicación de la mercancía antes del envío;
- país de envío y entrega;
- importación directa o a granel;
- productos sujetos a impuestos especiales.
Envío y participantes
- valor real del envío;
- plataforma y proveedor reconocido;
- Intermediario de IOSS;
- Número EORI;
- flujo de datos seguro.
Estimación
- estado de consumo;
- tipo de IVA correspondiente;
- reembolsos y correcciones;
- aplicar el procedimiento a las ventas que cumplen los requisitos;
- OSS, IOSS o liquidación de gastos directos.
¿No estás seguro de qué órdenes pertenecen a OSS y cuáles a IOSS?
Ayudamos a separar las ventas procedentes de almacenes de la UE de los envíos importados y a preparar los datos correctos para la liquidación.
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de los pedidos de traslado de stock de los movimientos de existencias y de las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en venta sin almacén propio
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaPlataformas de negociación y OSS de IVA
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas entre empresas
Diferenciar el procedimiento OSS de IDT, INT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios al consumidor
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
Lea la guíaProcedimiento para PYMES y IVA OSS
Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
Lea la guíaIVA cobrado en OSS
Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaProcedimiento de no sindicalización de la OSS
Programa para servicios al consumidor subvencionables prestados por empresas no pertenecientes a la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento permanente en la elección del país de identificación y el alcance del asentamiento de la OSS.
Lea la guíaterritorios especiales de la UE
Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de comprobantes de un solo uso y de usos múltiples y el momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Vendes desde la UE e importas envíos al mismo tiempo?
Organice ambos flujos de transacciones antes de preparar su declaración.
OSS versus IOSS: preguntas y respuestas
No. Se trata de un límite al valor real de un envío específico.
No. Simplifica la recaudación del IVA, pero el despacho de aduanas sigue siendo necesario.
Sí, porque los procedimientos abarcan diferentes categorías de transacciones.
No se considera una venta de importación si el producto ya se encuentra en la UE antes de ser enviado al cliente.
No. Son identificadores diferentes.
