IVA en la República Checa 2026
El IVA checo funciona como una deducción. En 2026, el tipo general es del 21 % y el tipo reducido del 12 %. Para las empresas polacas, es fundamental determinar si una venta, servicio, almacenamiento o importación está sujeta a tributación en la República Checa.
Si necesita un número DIČ, consulte nuestro servicio de registro de IVA en el extranjero. Una vez que tenga el número, también podemos tramitar sus declaraciones de IVA en el extranjero.
Tipos de IVA en la República Checa en 2026: 21% y 12%
En la República Checa existen dos tipos principales de IVA: el estándar del 21 % y el reducido del 12 %. A partir del 1 de enero de 2024, los tipos reducidos anteriores del 10 % y el 15 % se sustituyeron por un único tipo del 12 %. Este tipo es válido, pero es necesario comprobar previamente si la transacción está sujeta al IVA checo. El portal de la Administración Pública Checa también describe las normas y tipos generales del IVA en la República Checa
Tarifa básica
Para bienes y servicios que no se benefician de una tarifa reducida, exención o trato especial.
Tarifa reducida
Para determinados bienes y servicios especificados en la normativa y los anexos checos. Requiere clasificación.
IVA checo
En los documentos encontrará los nombres: DPH, DIČ, přiznání k DPH, kontrolní hlášení y souhrnné hlášení.
Taxenlight aconseja
Antes de establecer las tarifas en su sistema de ventas, prepare un mapa de sus productos y servicios. Marque por separado las transacciones locales, las B2B con inversión del sujeto pasivo, las B2C a través de OSS, las importaciones y las ventas exentas.
¿Cuándo debe una empresa extranjera liquidar el IVA en la República Checa?
Una empresa extranjera puede estar obligada a liquidar el IVA en la República Checa incluso sin tener una oficina registrada, sucursal o empleados. El factor clave es el lugar de tributación y si el comprador checo puede liquidar el IVA.
La mercancía se encuentra en la República Checa
Una venta desde un almacén checo puede considerarse una venta local en la República Checa, especialmente en el caso de una transacción B2C o de un comprador sin la obligación de pagar el IVA.
El servicio se presta en la República Checa
Esto se aplica en particular a los servicios relacionados con bienes inmuebles, montaje, instalación, eventos o servicios que queden fuera de la norma general.
El sistema OSS o la inversión del cargo no funcionan
Si el comprador no liquida el IVA y la venta no se encuentra dentro del régimen OSS, es posible que se requiera el registro checo desde la primera transacción.
Dos niveles de facturación para las empresas checas
A partir de 2025, la normativa checa de registro obligatorio para empresarios nacionales establece límites de 2.000.000 CZK y 2.536.500 CZK anuales. Estos límites se aplican principalmente a las empresas constituidas en la República Checa. Una empresa extranjera podría estar obligada a registrarse desde su primera transacción tributable local si no se aplican el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el régimen OSS o la exención para pymes.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA checo?
Es posible que se requiera un número de IVA checo cuando una empresa realiza una transacción sujeta a impuestos locales y debe presentar la declaración del IVA por su cuenta. Esto suele ser necesario para ventas desde un almacén checo, importaciones y ventas posteriores, entregas con montaje o transacciones en las que no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El sistema OSS y la exención para PYMES pueden limitar el requisito de registro a las transacciones contempladas en el procedimiento.
¿Necesita un número de IVA / DIČ checo?
Los requisitos detallados, el proceso para obtener el DIČ y los documentos necesarios se describen en una guía aparte.
Inversión del sujeto pasivo en la República Checa: ¿cuándo funciona?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que el comprador, y no el vendedor extranjero, es quien liquida el IVA. En las transacciones B2B, esto puede reducir la necesidad de registrarse localmente para el IVA, pero no es automático.
Taxenlight aconseja
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no se limita a una fórmula en una factura. Primero, verifique el lugar de tributación, la situación del comprador y el tipo de servicio, y solo entonces emita una factura sin IVA checo. También es útil verificar el número de IVA del contratista en VIES.
Obligaciones tras obtener un número de IVA checo
Tras su registro, la empresa debe liquidar periódicamente el IVA checo. El documento básico es la declaración del IVA (Přiznání k DPH). Dependiendo del tipo de transacción, también se puede emitir un informe de auditoría y un resumen informativo.
declaración del IVA
Abarca la liquidación del impuesto sobre las ventas y los impuestos sobre las entradas y salidas, incluidas las transacciones nacionales, transfronterizas y de importación pertinentes.
Informe de control
Proporciona datos detallados de documentos fiscales seleccionados. No sustituye la declaración del IVA y debe ser coherente con ella.
Información resumida
Se aplica a determinadas transacciones intracomunitarias, incluidos los suministros de bienes y ciertos servicios B2B.
El alcance de la información depende de la transacción
No todas las empresas presentan los tres documentos en cada período. La obligación depende del tipo de actividades realizadas y de los datos declarados en la declaración de impuestos checa.
¿Cómo liquidar el IVA después de obtener el DIČ?
Los plazos, los tipos de informes, las correcciones y los pagos se describen en la guía de declaración.
IVA a la importación en la República Checa: despacho de aduanas, importador y deducción fiscal
La importación de mercancías a la República Checa requiere un análisis del despacho de aduanas, el importador, la documentación, el IVA de importación checo, el derecho de deducción y la posterior venta.
¿Quién es el importador?
Los datos del importador que constan en los documentos aduaneros deben coincidir con los de la entidad que desea liquidar o recuperar el IVA.
¿Qué sucede con la mercancía?
Las ventas locales en la República Checa son diferentes, la posterior entrega a la UE es diferente y las ventas B2C de productos importados son diferentes.
¿Cómo liquidar y deducir el IVA?
El método de liquidación depende, entre otros factores, de la situación del importador y de su registro en el IVA checo. El derecho a deducir el IVA requiere cumplir ciertas condiciones y presentar la documentación aduanera correspondiente.
Reembolso del IVA de la República Checa para empresas extranjeras
Una empresa extranjera puede recuperar el IVA pagado en la República Checa si incurre en gastos relacionados con su actividad comercial en dicho país y no realiza transacciones locales que requieran registro a efectos del IVA. El portal checo describe el procedimiento de devolución del IVA desde la República Checa, y la Administración Tributaria publica información específica sobre las devoluciones para empresas de la UE.
En las declaraciones de impuestos checas, es importante distinguir entre la devolución del IVA y su deducción. Una empresa registrada a efectos del IVA suele recuperar el impuesto mediante su declaración. Una empresa no registrada puede acogerse al procedimiento de devolución si cumple los requisitos.
Cambio a partir de 2026: Las empresas extranjeras que se beneficien del reembolso recíproco deberán presentar una declaración de reembolso del IVA en la República Checa. Para las compras con fecha imponible del 31 de diciembre de 2025, se aplicó el procedimiento anterior y el plazo para presentar la solicitud finalizó el 30 de junio de 2026.
¿Cuándo podría resultar problemática una devolución?
Cuando la factura es incorrecta, se cobró el IVA a pesar del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el gasto no está relacionado con la actividad empresarial o la empresa debería haberse registrado a efectos del IVA en la República Checa.
Comercio electrónico sujeto a IVA en la República Checa: ventas OSS, IOSS y B2C
Para las ventas B2C a consumidores checos, el sistema OSS puede ser importante. Este procedimiento ayuda a liquidar determinadas ventas en un Estado miembro, pero no sustituye el registro local en todos los casos. Los servicios públicos checos también describen una declaración del IVA para los usuarios del sistema OSS de Ventanilla Única.
Ventas B2C desde Polonia
Puede abarcar la venta a distancia clásica a consumidores en la República Checa si la empresa cumple las condiciones del procedimiento.
Productos importados
Puede simplificar el IVA para envíos de bajo valor, pero no sustituye todos los aranceles aduaneros.
El software de código abierto puede no ser suficiente
Una vez que la mercancía se encuentra en el almacén checo, las ventas locales procedentes de dicho stock requieren un análisis de IVA independiente.
¿Vendéis productos B2C a la República Checa y utilizáis software de código abierto?
Verificaremos qué transacciones pueden realizarse a través de OSS y cuáles requieren registro local, DIČ o informes separados.
Exención para pymes destinada a pequeñas empresas que venden en la República Checa
Una empresa con sede en otro país de la UE puede beneficiarse de la exención para pymes checas si primero se registra en el sistema del país donde tiene su domicilio social y cubre la República Checa.
Volumen de negocios en la UE
El volumen de negocios total en la UE no puede superar el límite establecido ni para el año natural actual ni para el anterior.
Facturación en la República Checa
La facturación exenta en la República Checa debe mantenerse dentro del límite nacional.
Efecto del despido
Las ventas comprendidas en la categoría de PYME están exentas del IVA, sin derecho a deducir el IVA soportado.
El límite por sí solo no es suficiente
Antes de solicitar la exención, una empresa polaca debe registrarse en el sistema de PYME de Polonia y obtener el derecho a beneficiarse de dicha exención en la República Checa. Encontrará información detallada sobre el procedimiento en la guía de registro.
Almacenamiento de mercancías en la República Checa e IVA
El almacén checo representa uno de los puntos de riesgo más importantes. Si la mercancía ya se encuentra en la República Checa y se vende a clientes locales, la transacción podría recibir un trato diferente al de un envío estándar desde Polonia.
Movimiento de mercancías
Es necesario determinar cuándo llegan las mercancías a la República Checa y si existe algún movimiento de mercancías propias.
Venta por stock
Para compradores B2C o exentos del IVA, puede ser necesario el registro local.
Datos para la declaración
Los datos del almacén deben incluirse en la declaración, el control y los registros del IVA.
Taxenlight aconseja
Si utiliza servicios de logística en la República Checa, comience con un mapa de flujo de mercancías: de dónde provienen, dónde se almacenan, quién las compra y con qué número de IVA emite la factura.
Los riesgos más importantes del IVA en la República Checa
Para una empresa extranjera, los mayores riesgos incluyen no registrarse a pesar de la obligación, la aplicación incorrecta del mecanismo de inversión del sujeto pasivo o del tipo de IVA, el incumplimiento por parte del importador de la documentación aduanera y la selección del procedimiento de reembolso incorrecto.
No se requiere registro
La empresa realiza una transacción sujeta a impuestos en la República Checa, pero no obtiene el DIČ ni declara el IVA.
Carga inversa incorrecta
El vendedor da por sentado que el comprador pagará el IVA aunque no se cumplan las condiciones.
Tipo de IVA incorrecto
La empresa aplica un 12% sin base imponible o cobra el IVA checo cuando se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Importador y deducción
El importador no está de acuerdo con la entidad que quiere deducir el IVA en sus documentos aduaneros.
Ruta de retorno incorrecta
La empresa presenta una solicitud de reembolso a pesar de que debería liquidar el IVA en la República Checa.
Escenarios prácticos del IVA en la República Checa para empresas polacas
Las obligaciones del IVA en la República Checa se analizan mejor en función de los modelos de venta específicos. Una misma empresa puede operar bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en un caso y estar sujeta al DIČ en otro.
Servicio de consultoría B2B
En muchos casos, el IVA correrá a cargo del comprador checo. Es importante verificar el número de IVA y la naturaleza del servicio.
Productos del almacén checo
Al vender localmente a consumidores o entidades que no tributan el IVA, puede surgir la obligación de registrarse.
Montaje o instalación
El lugar de tributación puede ser la República Checa. La condición del comprador determina si se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Importación y reventa
Debes comprobar el IVA de importación, los documentos aduaneros, el derecho de deducción y la factura de venta correspondiente.
Tienda online B2C
OSS puede ayudar con las ventas por correo desde Polonia, pero no resuelve el problema de las ventas desde el stock checo.
Mercado y logística
La plataforma puede cambiar el método de declaración, pero no siempre exime al vendedor de las obligaciones locales del IVA.
¿No estás seguro de si la República Checa requiere DIČ?
Hablaremos sobre almacenamiento, importación, OSS, inversión del sujeto pasivo, tipos impositivos del 21 % y del 12 %, registro del IVA, declaraciones e inspecciones. Tras nuestra conversación, sabrá dónde surgen los riesgos y qué procesos implementar.
IVA en la República Checa 2026: conclusiones clave
El IVA en la República Checa requiere un análisis no solo de los tipos impositivos, sino también del modelo de venta, el lugar de tributación, la condición del comprador, el registro, la importación, el OSS y la presentación de informes tras la obtención del DIČ.
El 21% es el punto de partida
El tipo impositivo estándar es del 21% y el tipo reducido del 12%, pero primero debe determinar si la transacción está sujeta al IVA checo.
Un no residente tiene otros riesgos
El umbral de 2.000.000 CZK no exime automáticamente a las empresas extranjeras del registro desde la primera transacción.
DIČ significa proceso
El número de IVA checo activa las declaraciones, el kontrolní hlášení, los pagos, las correcciones y la correspondencia con la oficina.
Preguntas frecuentes: IVA en la República Checa 2026
Preguntas frecuentes sobre DPH, tipos impositivos del 21% y del 12%, inversión del sujeto pasivo, OSS, PYME, importación y devolución de impuestos.
¿Cuánto será el IVA en la República Checa en 2026?
En 2026, el tipo general del IVA en la República Checa será del 21%. Además, se aplicará un tipo reducido del 12% a determinados bienes y servicios.
¿Qué significa DPH en la República Checa?
DPH es el IVA checo, o daň z přidané hodnoty. En la práctica, se trata del impuesto sobre el valor añadido que se liquida en la República Checa.
¿Qué bienes y servicios pueden estar sujetos a la tasa del 12%?
El tipo impositivo del 12% se aplica a determinados bienes y servicios especificados en la legislación checa. Su aplicación requiere la verificación de la clasificación del producto o servicio en cuestión.
¿Cuándo funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en la República Checa?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse en determinadas transacciones B2B cuando el comprador checo es contribuyente del IVA o una persona identificada a efectos del IVA y, según la normativa checa, es él quien liquida el impuesto.
¿Puede el software de código abierto reemplazar el registro local?
El sistema OSS permite la liquidación de determinadas transacciones B2C, pero no cubre todas las ventas locales, importaciones u operaciones con mercancías almacenadas en la República Checa.
¿Puede una empresa polaca beneficiarse de la exención para PYMES en la República Checa?
Sí, siempre que cumpla con los límites de facturación de 100.000 euros en la UE y 2.000.000 de coronas checas en la República Checa, y que se haya registrado previamente en el sistema de PYME de Polonia para la República Checa.
¿Cómo se liquida el IVA de importación en la República Checa?
Debe determinar el importador, el método de despacho de aduanas, los detalles de la documentación aduanera, el registro checo y el derecho a deducción. Las ventas locales o en la UE posteriores pueden generar obligaciones adicionales.
¿Cómo puede una empresa extranjera recuperar el IVA de la República Checa?
Una empresa registrada en la República Checa generalmente deduce el IVA en su declaración. Una empresa no registrada puede utilizar el procedimiento de reembolso correspondiente si no realiza actividades que requieran liquidación local.
