IVA en Bulgaria 2026: una guía para empresas extranjeras
El IVA en Bulgaria se aplica a la venta de bienes, servicios, importación, almacenamiento, proyectos de montaje y comercio electrónico.
Desde el 1 de enero de 2026, Bulgaria forma parte de la eurozona, por lo que las facturas, declaraciones, pagos y límites deben procesarse en la nueva moneda. La adopción del euro por sí sola no modifica la estructura del IVA, pero sí las prácticas de liquidación.
Esta guía abarca el tema en términos generales: tipos de IVA, registro, declaraciones, inversión del sujeto pasivo, importación, OSS, IOSS, devolución del IVA, VIES, Intrastat, SAF-T y los riesgos fiscales más comunes.
La información más importante antes de elegir su tarifa
En Bulgaria, el tipo impositivo estándar del IVA es del 20%, pero este tipo por sí solo no resuelve el problema. Primero, es necesario determinar si la transacción está sujeta al IVA búlgaro, quién paga el impuesto y si se requiere un número de IVA.
| Área | La regla en 2026 | ¿Qué significa esto en la práctica? |
|---|---|---|
| Divisa | Euro a partir del 1 de enero de 2026 | Las declaraciones, los pagos, los límites, las facturas y los sistemas contables deben analizarse en euros. |
| Tipo de IVA estándar | 20% | La tarifa básica para la mayoría de las entregas locales de bienes, servicios, importaciones y TIC. |
| Tarifa reducida | 9% | Se aplica únicamente a determinadas categorías. No debe aplicarse automáticamente. |
| tasa del 0% | Transacciones internacionales seleccionadas | Se requieren documentos que confirmen el derecho a las preferencias. |
| Registro de IVA | Puede ser necesario antes de la primera transacción | Clave para entregas locales, importaciones, almacenamiento y ensamblaje. |
| Declaraciones de IVA | Pagos mensuales | Tras registrarse, deberá establecer un proceso permanente de informes y pagos. |
| Carga inversa | Disponible en determinadas transacciones B2B | Puede limitar la obligación de cobrar el IVA búlgaro, pero no sustituye el análisis. |
| OSS e IOSS | Procedimientos para determinadas ventas B2C | No sustituyen el registro local para el almacenamiento, la importación o la venta local. |
Experiencia Taxenlight
En la práctica, el IVA en el extranjero se analiza transaccionalmente: primero, el modelo de venta, la ubicación de la mercancía, el importador, la situación del comprador, la documentación y la declaración, y solo después el tipo impositivo. En Bulgaria, este orden es especialmente importante, ya que una sola transacción puede afectar al registro, la declaración, el VIES, el Intrastat, la importación, el OSS o la facturación.
¿Cuándo debe una empresa extranjera consultar el IVA en Bulgaria?
La obligación de pagar el IVA en Bulgaria surge con mayor frecuencia cuando la transacción tiene un elemento local: mercancías, almacenamiento, importación, ensamblaje, comprador búlgaro o lugar de consumo en Bulgaria.
Entrega local de mercancías
Si la mercancía se encuentra en Bulgaria en el momento de la venta y el vendedor es responsable del pago de los impuestos, es posible que se requiera un número de IVA local antes de la primera entrega.
Almacén o centro de distribución
Contar con un almacén propio, ser operador logístico, gestionar el cumplimiento de pedidos o crear una plataforma de venta online puede implicar el movimiento de mercancías, las adquisiciones intracomunitarias, las ventas locales y la presentación de informes en Bulgaria.
Importar a Bulgaria
Deben identificarse el importador, la documentación aduanera, los derechos de deducción del IVA y la reventa. El despacho de aduanas por sí solo no concluye el análisis fiscal.
Entrega con montaje
Las máquinas, líneas tecnológicas, instalaciones y componentes ensamblados en las instalaciones del cliente requieren una verificación separada del lugar de tributación y del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Servicios B2B
En muchos servicios B2B, el comprador se hace cargo de los impuestos, pero existen excepciones, entre otras, para bienes inmuebles, eventos, transporte, montaje y el lugar físico de la prestación del servicio.
Ventas B2C
Las declaraciones de IVA gestionadas mediante el sistema OSS pueden ser útiles para las ventas al consumidor, pero no para todos los modelos que implican almacenamiento, importación o entrega local.
Tipos de IVA en Bulgaria en 2026
Según la Administración Tributaria búlgara, el tipo del IVA en Bulgaria incluye principalmente el tipo estándar del 20%, el tipo reducido del 9% y el tipo del 0% para determinadas transacciones.
- 20% es el punto de partida para la mayoría de los suministros locales de bienes y servicios.
- 9% Se aplica a determinadas categorías y requiere la selección de un producto o servicio específico.
- 0% Puede ser importante para determinadas transacciones internacionales, pero requiere documentación.
- El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no es un tipo de IVA, sino un método de pago de impuestos por parte del comprador.
Taxenlight aconseja
No comience su análisis preguntándose "¿qué tasa?". Primero, determine si Bulgaria es el país de liquidación correcto, quién debe pagar el impuesto, si se requiere registro y qué documentos confirman la transacción. Solo entonces deberá elegir entre 20%, 9%, 0%, exención o inversión del sujeto pasivo.
Registro del IVA en Bulgaria: ¿cuándo puede ser necesario?
El registro del IVA en Bulgaria puede ser necesario cuando una empresa realiza actividades gravables en Bulgaria y es responsable del pago de los impuestos. La falta de un domicilio social no exime de la obligación de registrarse.
Las situaciones más comunes
- venta de bienes ubicados en Bulgaria,
- venta desde un almacén búlgaro,
- importación y posterior venta,
- entrega con montaje o instalación,
- Entregas locales B2B sin seguro de inversión del cargo,
- Ventas B2C fuera del ámbito de OSS o IOSS.
¿Qué se debe comprobar formalmente?
No vale la pena posponer los trámites hasta que llegue la primera factura. Antes de empezar a vender, compruebe:
- oficiales de registro del IVA en Bulgaria,
- Procedimiento de registro del IVA,
- si una entidad no perteneciente a la UE necesita un representante fiscal acreditado.
A partir de 2026, los umbrales aparecen en euros, pero en el caso de entregas locales, importaciones, almacenamiento o montaje, la obligación suele estar determinada por el modelo de transacción, no por la facturación en sí.
¿No estás seguro de si necesitas un número de IVA búlgaro?
Si desea verificar su modelo de ventas y sus documentos de inmediato, consulte la guía de registro o utilice Taxenlight.
Declaraciones de IVA en Bulgaria después del registro
Una vez que una empresa obtiene un número de IVA, entra en el proceso de declaración local. Las declaraciones de IVA en Bulgaria son mensuales y generalmente se presentan antes del día 14 del mes siguiente al cierre del ejercicio contable.
Declaración y registros del IVA
Las declaraciones se basan en los registros de ventas y compras. Los datos deben ser coherentes con las facturas, los movimientos de mercancías, los documentos de importación, los ajustes y las transacciones en la UE.
Envío electrónico
Es necesario tener acceso a los servicios electrónicos de la NRA o contar con la colaboración de un abogado. El mayor desafío suele ser recopilar los datos de manera oportuna.
VIES, Intrastat e importación
Si una empresa utiliza un número de IVA búlgaro para transacciones en la UE, es posible que deba utilizar el sistema VIES. Para flujos de mercancías de mayor volumen, conviene consultar el sistema Intrastat.
¿Ya tienes un número de IVA en Bulgaria? Pon tus declaraciones en regla.
Una guía aparte amplía la información sobre plazos, registros, correcciones, VIES, Intrastat y documentos de liquidación.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Bulgaria: ¿cuándo resulta útil y cuándo no?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que el IVA lo liquida el comprador, no el vendedor. Puede ser relevante en transacciones B2B con Bulgaria, pero no se aplica automáticamente a todas las ventas a contribuyentes búlgaros.
Con mayor frecuencia para servicios B2B
En muchos servicios prestados a un contribuyente búlgaro del IVA, el lugar de tributación es el país del comprador, por lo que es el comprador quien liquida el impuesto.
Tenga cuidado con los productos
La venta de productos que ya se encuentran en Bulgaria, el almacenamiento, la importación y el montaje pueden requerir una cualificación diferente a la de un servicio B2B clásico.
La factura también importa
En lo que respecta a las facturas, conviene consultar la normativa búlgara, incluida la relativa a la facturación del IVA en Bulgaria.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no es un tipo impositivo del IVA
Este análisis incluye la situación del comprador, el número de IVA, el tipo de transacción, el lugar de tributación y la normativa local. Antes de emitir una factura exenta de IVA, compruebe si el mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica realmente a la transacción en cuestión.
Importación a Bulgaria e IVA de importación
La importación implica aranceles aduaneros, documentación de transporte, IVA de importación, derecho a deducción y reventa. Una empresa debe saber quién es el importador, quién custodia la documentación aduanera y cómo se utilizarán las mercancías tras la importación.
Procedimiento 42 y envío posterior
Si Bulgaria es únicamente el punto de entrada en la UE y las mercancías se van a enviar posteriormente a otro Estado miembro, deberá comprobar las condiciones del procedimiento 42 y los documentos que confirmen el posterior movimiento de las mercancías.
aplazamiento del IVA en las importaciones
La Administración de Aduanas de Bulgaria describe el aplazamiento del pago del IVA a las importaciones, vinculado al artículo 167a de la Ley del IVA y al Código 9PA. Esta solución exige el cumplimiento de ciertas condiciones, como el tipo de mercancía, el registro previo del IVA, la ausencia de deudas públicas y un valor mínimo en aduana.
Reembolso del IVA de Bulgaria
El procedimiento para obtener el reembolso depende de si la empresa está registrada a efectos del IVA en Bulgaria, es una entidad de la UE no registrada localmente o opera desde fuera de la Unión Europea.
| Estado de la empresa | El camino más común | ¿A qué debo prestar atención? |
|---|---|---|
| Registrada a efectos del IVA en Bulgaria | Reembolso mediante declaración de IVA local | Los registros del IVA, las facturas, los documentos de importación y la relación entre las compras y las actividades sujetas a impuestos son fundamentales. |
| Empresa de la UE no registrada localmente | Reembolso del IVA de Bulgaria para empresas de la UE | La fecha límite suele ser el 30 de septiembre. Importes mínimos: 400 € para periodos más cortos y 50 € para solicitudes anuales o de fin de año. |
| Empresa no perteneciente a la UE | Reembolso del IVA de Bulgaria para empresas no pertenecientes a la UE | Debes revisar los documentos, las condiciones del procedimiento y el posible principio de reciprocidad. |
VIES, Intrastat, SAF-T y consistencia de los datos
El IVA búlgaro no se limita a las declaraciones. Para las transacciones en la UE, los flujos de mercancías y las estructuras de mayor envergadura, deben tenerse en cuenta obligaciones de información adicionales.
VIES
El sistema VIES en Bulgaria es importante para las transacciones intracomunitarias, especialmente cuando se utiliza un número de IVA búlgaro.
Intrastat
En Bulgaria, la normativa Intrastat puede aplicarse a las entidades registradas a efectos del IVA que superen los umbrales de productos básicos correspondientes.
OSS
OSS en Bulgaria ayuda con determinadas ventas B2C, pero no con todos los modelos que disponen de un almacén local.
SAF-T
Merece la pena observar a SAF-T en Bulgaria debido a su mayor escala de operaciones y a sus exhaustivos procesos contables
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Bulgaria
Los problemas más costosos suelen comenzar antes de la primera transacción: con una calificación incorrecta del modelo, una factura errónea o la suposición de que el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el sistema OSS lo solucionarán todo.
Riesgos operacionales
- no se requiere registro antes de la entrega local,
- Las ventas del almacén se liquidan como ventas transfronterizas regulares,
- aplicación incorrecta de la carga inversa,
- no hay documentos para la tasa del 0%,
- Importador incorrecto en los documentos aduaneros.
Informar sobre los riesgos
- no se requieren declaraciones mensuales después del registro,
- omisión de VIES o Intrastat,
- inconsistencia de datos del mercado, almacén y contabilidad,
- errores cambiarios tras la entrada de Bulgaria en la eurozona,
- la suposición de que el IVA de importación diferido funciona automáticamente.
Sanciones por retrasos
La documentación de origen indica que la sanción por no presentar la declaración del IVA, el registro de ventas, el registro de compras o por presentarlos fuera de plazo oscila entre 255,65 EUR / 500 BGN y 5.112,92 EUR / 10.000 BGN para personas jurídicas y autónomos.
IVA en Bulgaria y el euro a partir de 2026
El Banco Central Europeo ha confirmado que Bulgaria formará parte de la eurozona a partir de 2026, y el tipo de cambio oficial es de 1 EUR = 1,95583 BGN. En lo que respecta al IVA, esto supone un cambio en las prácticas de liquidación, no en la lógica del impuesto en sí.
¿Qué hay que comprobar?
- si el sistema de facturación admite liquidaciones búlgaras en euros,
- si las declaraciones, los registros y los pagos se preparan en la moneda correcta,
- si los límites y umbrales no se analizan de acuerdo con los antiguos valores BGN,
- si las importaciones, las facturas de costos y las correcciones son coherentes con la contabilidad.
El euro no sustituye al análisis del IVA
La adhesión a la zona euro no elimina los requisitos de registro del IVA, no modifica las normas del OSS ni del IOSS, ni automatiza el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Sin embargo, puede revelar errores en los datos, especialmente cuando una empresa opera con varias divisas y en distintos países de la UE.
¿Cuándo se debe consultar el IVA en Bulgaria antes de realizar una transacción?
Si tan solo un punto se ajusta a su modelo, no base su acuerdo únicamente en el país de residencia del vendedor o en la regla general de las transacciones B2B.
- Los productos se encuentran en Bulgaria antes de su venta o se venden desde un almacén búlgaro.
- La empresa utiliza un operador logístico, de gestión de pedidos o una plataforma de comercio electrónico en Bulgaria.
- La empresa importa mercancías a Bulgaria o las vende tras realizar los trámites de importación correspondientes.
- La transacción incluye la entrega con montaje, instalación o diseño técnico en Bulgaria.
- La empresa vende desde Bulgaria a otros países de la UE o utiliza un número de IVA búlgaro.
- El comprador es contribuyente del IVA, pero no está claro si se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en esta transacción en particular.
- Las ventas B2C no se clasifican claramente como OSS ni IOSS.
- Los datos relativos a facturas, declaraciones y pagos deberán actualizarse una vez que Bulgaria se incorpore a la zona euro.
El mejor punto de partida
Prepare un mapa de la transacción: de dónde proceden y adónde van las mercancías, dónde se encuentran en el momento de la venta, quién es el importador, qué número de IVA se utiliza, quién emite la factura, quién liquida el impuesto y qué documentos serán necesarios para la declaración.
IVA en Bulgaria 2026: conclusiones clave
El IVA depende del modelo de transacción
Lo que importa es la ubicación de la mercancía, la importación, el ensamblaje, el almacenamiento, la condición del comprador y el lugar de tributación, no solo el país donde se encuentra la sede de la empresa.
Lo que está en juego no es la primera cuestión
Primero, debe establecer el registro, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y la documentación necesaria. Solo entonces podrá solicitar el 20%, el 9%, el 0% o la exención.
Es posible que se requiera registro antes de la venta
Para los no residentes, la obligación no siempre está determinada por el umbral. A veces, el factor decisivo es la entrega local, la importación, el almacenamiento o el ensamblaje.
Las declaraciones son mensuales
Tras el registro, es necesario el siguiente proceso: registros de ventas y compras, pagos, VIES, posiblemente Intrastat y documentos de importación.
El sistema OSS y el cargo inverso tienen límites
Solo son útiles en casos específicos y no sustituyen el registro local para el almacenamiento, la importación o las entregas locales.
El euro requiere orden en los datos
A partir de 2026, las facturas, declaraciones, pagos, límites, ERP e importaciones deberán estar vinculados al euro.
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Programe una llamada y repasemos el modelo de transacción: bienes o servicios, importador, almacén, inversión del sujeto pasivo, OSS, VIES, Intrastat, deducción del IVA y obligaciones posteriores al registro.
IVA en Bulgaria 2026: preguntas y respuestas
¿Cuánto será el IVA en Bulgaria en 2026?
El tipo estándar del IVA en Bulgaria es del 20%. También se aplica un tipo reducido del 9% para determinadas categorías de bienes y servicios, y un tipo del 0% para ciertas transacciones, sobre todo las internacionales.
¿Debe una empresa extranjera registrarse para el IVA en Bulgaria?
No siempre. El registro del IVA en Bulgaria puede ser necesario para entregas locales de mercancías, ventas desde un almacén, importaciones, entregas con montaje o transacciones que no puedan liquidarse mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el sistema OSS u otros procedimientos especiales.
¿El hecho de no tener una oficina en Bulgaria implica la ausencia de obligaciones de IVA?
No. El IVA se basa en el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del comprador, la importación, el almacenamiento y el método de entrega. Una empresa puede tener obligaciones de IVA en Bulgaria sin tener una oficina local ni empleados.
¿Existe un umbral de registro del IVA para los no residentes en Bulgaria?
Los umbrales pueden ser relevantes para modelos específicos, pero no deben considerarse la única norma. Para entregas locales, importaciones, ventas desde almacén o entregas con montaje, el requisito de registro puede variar según el tipo de transacción.
¿Cuál es el plazo para presentar las declaraciones del IVA en Bulgaria?
En Bulgaria, las declaraciones del IVA se presentan mensualmente. Generalmente, deben presentarse antes del día 14 del mes siguiente al cierre del ejercicio contable.
¿En Bulgaria se presentan las declaraciones del IVA electrónicamente?
Sí. Las declaraciones y registros del IVA se presentan electrónicamente. Las empresas extranjeras deben gestionar el acceso a los servicios electrónicos de la NRA o colaborar con un representante.
¿Cuándo funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Bulgaria?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse a determinadas transacciones B2B, especialmente a los servicios prestados a un contribuyente búlgaro del IVA. Sin embargo, no se aplica automáticamente a todas las ventas a empresas búlgaras.
¿Es suficiente la certificación OSS al vender a Bulgaria?
El sistema OSS puede ser suficiente para ciertas ventas B2C a consumidores en Bulgaria, siempre que se cumplan las condiciones del procedimiento. No sustituye el registro local del IVA para ventas desde un almacén en Bulgaria, importaciones, entregas B2B locales ni transacciones que queden fuera del ámbito de aplicación del sistema OSS.
¿Es necesario registrarse para el IVA al vender desde un almacén en Bulgaria?
A menudo, se requiere al menos una verificación de registro. Si una empresa traslada sus propias mercancías a Bulgaria y las vende desde un almacén local, es posible que necesite un número de IVA búlgaro y declaraciones mensuales.
¿Es necesario un número de IVA para importar a Bulgaria?
Esto puede ser necesario, especialmente si la empresa actúa como importadora y luego vende productos en Bulgaria o desde Bulgaria a otros países de la UE. Es preciso identificar al importador, los documentos aduaneros, el derecho a deducir y la venta posterior.
¿Es posible aplazar el pago del IVA de importación en Bulgaria?
Bulgaria prevé un mecanismo para el aplazamiento del pago del IVA en la importación de determinados productos, pero este no es automático. Requiere el cumplimiento de ciertas condiciones y la correcta especificación de los productos en la declaración aduanera.
¿Se puede recuperar el IVA de Bulgaria?
Sí. Las devoluciones del IVA pueden realizarse mediante una declaración de IVA búlgara para contribuyentes registrados, un procedimiento de devolución para empresas de la UE no registradas localmente o un procedimiento independiente para empresas de fuera de la UE.
¿Utiliza Bulgaria los sistemas VIES e Intrastat?
Sí. El VIES es relevante para las transacciones intracomunitarias, e Intrastat puede aplicarse a las entidades registradas a efectos del IVA en Bulgaria que comercian con bienes con otros países de la UE y superan los umbrales correspondientes.
¿El euro modificará el IVA en Bulgaria a partir de 2026?
El euro no modifica la estructura, los tipos ni las normas del IVA para determinar el lugar de tributación. Sin embargo, sí modifica las prácticas de liquidación: las facturas, las declaraciones, los pagos, los límites y los datos contables deben adaptarse al euro.
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal. Antes de tomar una decisión, consulte la normativa vigente, los comunicados oficiales del gobierno búlgaro y la situación específica de la transacción.
