Registro del IVA OSS: VIU-R paso a paso
Si Polonia es su país de identificación para el procedimiento de la UE, debe registrarse electrónicamente a través de VIU-R.
Antes de abrir el formulario, compruebe si sus transacciones forman parte de la plataforma Union OSS y si Polonia es el país correcto. El registro no corregirá una clasificación de ventas incorrecta.
Registro en la OSS del sindicato en 9 pasos
La VIU-R es una de las etapas finales. Primero, debe determinar el alcance de la venta, el procedimiento apropiado y el país de identificación.
Mapa de transacciones
Separar entre ventas B2C y B2B, bienes y servicios, y ventas locales y transfronterizas.
Selección del procedimiento
Confirme que la venta pertenece a Union OSS y no a IOSS, Non-Union OSS o IVA local.
Estado de identificación
Determinarlas según el domicilio social, el lugar permanente de negocios o el país de inicio del transporte.
Números de IVA y FE
Prepare sus números de identificación y los datos de sus residencias permanentes en otros países de la UE.
Tu barco desde
Enumere los países de origen del envío o transporte de mercancías.
VIU-R
Complete la solicitud actual para el procedimiento EU OSS.
Firma y envío
Por favor, envíe el formulario electrónicamente a través del canal correspondiente y conserve la confirmación.
Confirmación de registro
Verifique la fecha de inicio aprobada para el procedimiento.
Informe y plazos
Configure los datos necesarios para los registros y las declaraciones trimestrales de VIU-DO.
Si aún no está familiarizándose con el mecanismo, comience con la del OSS del IVA. Las normas para la liquidación trimestral se describen por separado en la declaración del OSS del IVA de la VIU-DO.
¿Necesitas registrarte en OSS?
No existe obligación automática de registrarse en el OSS para importes superiores a 10.000 euros. El OSS es un método voluntario para cumplir con las obligaciones del IVA en los países de consumo.
¿Qué vendes, a quién y desde dónde?
¿Dónde se debe pagar el IVA?
Ahora procedamos al informe.
¿Cómo determinar tu país de identificación?
El país de identificación no se selecciona en función del número de clientes, sino del domicilio social, el establecimiento permanente o el país de origen del transporte.
País de residencia
Para los trámites de la UE, el país de identificación es el país de residencia. Una empresa polaca no elige Alemania simplemente porque allí tenga la mayor cantidad de clientes.
País de residencia permanente
Cada FE designa el país de identificación. En caso de que haya varios FE, es posible seleccionar uno de sus países, teniendo en cuenta la persistencia de la selección.
País de origen del envío
Para ESPO, la elección se basa en el país de origen del transporte. Si hay varios países, se puede seleccionar uno.
| Guión | Posible país de identificación | Datos que deben documentarse | Riesgos típicos |
|---|---|---|---|
| Sede central en la UE | País de residencia. | Datos del domicilio social y número de IVA nacional. | Elegir el país con mayores ventas en lugar del país donde se encuentra la sede central. |
| Empresa no perteneciente a la UE con una FE | El estado de este FE. | Nombre, dirección y número de IVA o número de identificación fiscal FE. | Reconocimiento del propio almacén o del número de IVA como FE. |
| Empresa no perteneciente a la UE con varios FE | Uno de los países donde se ubica FE. | Datos completos de FE y cifras en los países correspondientes. | Ignorando los principios de permanencia de la elección realizada. |
| No FE, un barco desde | País de inicio del transporte. | Origen del envío y número de identificación. | Mapa incompleto del flujo de mercancías. |
| No hay FE, pocos barcos desde | Uno de los países donde comenzó el transporte. | Todos los países desde donde comienza el envío. | Se omiten los productos enviados desde otro país de la UE. |
¿Qué datos debo preparar para VIU-R?
Reúna sus datos antes de abrir el formulario. Esto le ayudará a evitar interrupciones en el envío y a no omitir números de teléfono extranjeros o países de origen del envío.
Datos de la empresa e información de contacto
- Identificación completa y datos de contacto;
- Número de Identificación Nacional (NIP) polaco y números de IVA correspondientes;
- fecha prevista de inicio del procedimiento;
- Datos del firmante o representante autorizado.
Datos transfronterizos
- establecimientos permanentes en la UE;
- números de IVA extranjeros;
- país de inicio del envío o transporte;
- Inscripción previa para procedimientos especiales.
¿Dónde presentar el formulario VIU-R en 2026?
El Ministerio de Hacienda proporciona el formulario VIU-R (OSS) (4) vigente. La solicitud puede tramitarse electrónicamente a través de la Oficina Tributaria Electrónica o enviarse mediante un canal que requiera firma cualificada.
Oficina de Impuestos Electrónicos
MF le permite completar el VIU-R en línea después de iniciar sesión utilizando el método apropiado.
Consulte la información sobre la Oficina de Impuestos electrónicosVIU-R (OSS) (4)
Antes de enviar el formulario, compruebe la versión actual y las instrucciones directamente en la página web de MF.
Consulte los formularios del IVA del Ministerio de FinanzasSegunda Oficina de Impuestos Varsovia-Śródmieście
La notificación, conforme al procedimiento OSS polaco, se dirige al responsable correspondiente de esta oficina.
Consultar la información OSS/IOSS polaca¿Desde cuándo está operativo el registro de código abierto?
El lanzamiento estándar y la excepción de la primera venta anticipada se rigen por plazos diferentes.
Informe antes del próximo trimestre
El procedimiento entra en vigor el primer día del trimestre siguiente al trimestre en que se presenta el informe.
Primera venta antes del lanzamiento estándar
Si se informa a tiempo, el procedimiento podría abarcar las transacciones realizadas a partir del 18 de agosto.
Las normas para iniciar el procedimiento se confirman en la guía oficial de registro de OSS de la Comisión Europea. Las fechas de ejemplo se proporcionan únicamente para ilustrar el mecanismo de plazos.
¿Qué harás después de registrarte?
El registro es el comienzo del proceso. Desde el primer período de ventas, necesitará registros, tarifas, informes y plazos precisos.
El principio de "todo o nada"
Aplique el procedimiento a todas las transacciones pertenecientes a Union OSS.
Registro
Mantenga registros completos del IVA en el sistema OSS .
tipos de IVA
Aplique el tipo impositivo correspondiente al país de consumo.
VIU-DO
Presentar trimestralmente VIU-DO, también cero.
Actualización de datos
Actualizar FE, números de IVA y países de origen del envío.
Declaraciones locales
Separe las transacciones de OSS de las responsabilidades facturadas localmente.
¿No estás seguro de si la OSS es suficiente en todos los países?
Le ayudamos a diferenciar las ventas de OSS de las ventas en almacenes, importaciones y ventas locales que requieren números de IVA extranjeros. Esto es importante incluso antes de presentar su VIU-R.
Números de registro OSS y números de IVA locales
VIU-R no da de baja a una empresa a efectos del IVA en Alemania, Francia ni ningún otro país. Con un almacén en Alemania, puede tener simultáneamente obligaciones fiscales polacas (OSS) y alemanas.
OSS polaca
Transacciones B2C elegibles declaradas en el país de identificación.
Número de IVA alemán
Puede que siga siendo necesario para el almacenamiento en el extranjero y las ventas locales, entre otras cosas.
Dos líneas de reporte
El OSS no sustituye las declaraciones requeridas para las actividades establecidas localmente.
Comprueba cuándo es obligatorio registrarse para el IVA en Alemania y cómo son las declaraciones de IVA en Alemania.
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de las transferencias de stock entre las transferencias de existencias y las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en dropshipping
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
Lea la guíaIVA OSS y el mercado
Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas B2B
Diferenciar el procedimiento OSS de WDT, WNT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios B2C
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
Lea la guíaFacturas, KSeF, JPK y caja registradora
La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
Lea la guíaProcedimiento para PYMES y IVA OSS
Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
Lea la guíaIVA cobrado en OSS
Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
Lea la guíaOSS no sindicalizado
Programa para empresas no pertenecientes a la UE destinado a servicios B2C elegibles prestados por empresas de fuera de la UE.
Lea la guíaLugar de negocios permanente
La influencia del establecimiento fijo en la elección del país de identificación y el alcance de la regularización OSS.
Lea la guíaterritorios especiales de la UE
Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
Lea la guíaTarjetas de regalo y vales
Liquidación de los comprobantes SPV y MPV y momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Está estableciendo obligaciones de IVA en varios países?
Primero, separe las transacciones de OSS de las importaciones, los almacenes y las ventas locales. Solo entonces deberá planificar los registros propiamente dichos.
Registro OSS del IVA – Preguntas frecuentes
En el sistema OSS de la Unión Europea, los contribuyentes polacos utilizan su número de identificación fiscal (IVA) actual. Para los trámites fuera de la UE, se aplica un número especial que comienza con "EU".
Sí. No se requiere un umbral mínimo para acceder al régimen OSS. El contribuyente puede optar por tributar en el país de consumo con antelación, teniendo en cuenta las consecuencias y la duración de dicha opción.
No automáticamente. Ni el almacén ni el número de IVA determinan por sí solos un domicilio social permanente. El país de identificación se determina según las normas procesales.
Sí, siempre que cuenten con la autorización correspondiente para actuar electrónicamente. El alcance y el formato del poder notarial deben ajustarse a los requisitos vigentes del portal y del formulario.
Es posible que pierda la capacidad de cubrir transacciones OSS anteriores a partir de la fecha de la primera venta y que deba liquidar en los países de consumo de acuerdo con las normas locales.
