Registro del IVA en Alemania 2026
El registro del IVA en Alemania puede ser necesario para el almacenamiento, Amazon FBA, la importación, WNT o las ventas locales, entre otras cosas; también ofrecemos servicios de registro del IVA en el extranjero.
Explicamos cuándo se necesitan el número de nómina (Steuernummer) y el número de identificación fiscal (USt-IdNr.), cómo funcionan ELSTER, las PYME y la oficina de impuestos correspondiente, y, tras asignar los números, también podemos preparar las declaraciones de IVA en el extranjero.
¿En qué casos es necesario registrarse a efectos del IVA en Alemania?
El requisito de registro depende del modelo de transacción, la ubicación de la mercancía y el método de pago. Antes de iniciar una venta, conviene verificar, en particular, el almacén, Amazon FBA, los movimientos de mercancías propias, la adquisición intracomunitaria de mercancías, las importaciones, las ventas locales y las actividades fuera de OSS, PYME y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Amazon FBA, 3PL, un centro logístico o su propio almacén suelen implicar transacciones locales y la obligación de obtener un número de IVA alemán.
La venta de bienes ubicados en Alemania a clientes alemanes requiere la liquidación local del IVA.
Si despacha mercancías en Alemania y las revende, necesita un número de identificación fiscal y la correcta liquidación del IVA de importación.
El traslado de sus propias mercancías a un almacén alemán puede implicar la aplicación de un impuesto internacional sobre mercancías (IDT/INT) no transaccional y la necesidad de declararlo en Alemania.
Esto se aplica, entre otros, a algunos servicios inmobiliarios, servicios de construcción o servicios para los que no se puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Una vez que supere el umbral de la UE de 10.000 euros para B2C, podrá liquidar sus ventas a través de VAT OSS o localmente en Alemania.
¿Cuándo no siempre es necesario el registro regular en el IVA alemán?
En primer lugar, identificamos la actividad en Alemania y, a continuación, comprobamos si se puede aplicar alguno de los procedimientos o simplificaciones que se detallan a continuación. El mero hecho de cumplir una sola condición no exime automáticamente del registro.
Registro OSS y de IVA en Alemania
El procedimiento OSS puede ser suficiente para las ventas B2C cubiertas por el procedimiento establecido en el país de consumo, pero no cubre el almacenamiento en Alemania, la adquisición intracomunitaria de bienes, las importaciones ni las ventas locales de bienes ubicados en Alemania.
Inversión del cargo y transacción entre tres partes
El registro local no siempre es necesario para determinadas transacciones B2B sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo ni para transacciones tripartitas debidamente estructuradas. Siempre se debe verificar la cadena de suministro completa y el papel de las partes involucradas.
Pymes en Alemania a partir de 2025
El procedimiento para PYME no es automático y está disponible para empresas establecidas en la UE. Para la exención en Alemania se aplican los siguientes requisitos: una facturación de hasta 25 000 € en el ejercicio anterior en Alemania, que no supere los 100 000 € en el ejercicio actual en Alemania, y una facturación en el conjunto de la UE que no supere los 100 000 €. La solicitud requiere la identificación con el sufijo EX.
SME no es lo mismo que OSS
La exención para PYMES puede reducir la necesidad de registro estándar, pero no sustituye al registro OSS y requiere una notificación independiente. El uso de esta exención también afecta al derecho a deducir el IVA soportado, por lo que conviene comparar ambas opciones antes de elegir el procedimiento.
Números de identificación fiscal en Alemania: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
En Alemania, los empresarios pueden encontrarse con tres identificadores diferentes: Steuernummer, USt-IdNr. y W-IdNr. No son intercambiables ni se asignan como un único "número de IVA alemán" automático: Steuernummer se utiliza para liquidaciones locales con la Finanzamt, USt-IdNr. para transacciones en la UE y W-IdNr. es un identificador de empresa independiente.
Número de control
Este número básico lo asigna la oficina tributaria (Finanzamt) correspondiente. Es necesario para la liquidación local del IVA, la correspondencia con la oficina y la presentación de declaraciones en Alemania.
Número de identificación estadounidense.
Número de IVA alemán de la UE con el formato DE + 9 dígitos. Lo expide la BZSt y se utiliza para transacciones intracomunitarias y verificación en VIES.
N.º de identificación W.
El Wirtschafts-Identifikationsnummer es un número de identificación fiscal adicional. No sustituye al USt-IdNr. y no debe considerarse un número de IVA de la UE.
| Número | ¿Quién está transmitiendo? | ¿Para qué sirve? | La nota más importante |
|---|---|---|---|
| Número de control | La Finanzamt pertinente | Liquidaciones nacionales, declaraciones de IVA, contacto con la oficina. | Generalmente es el primer número del procedimiento. |
| Número de identificación estadounidense. | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) | Transacciones intracomunitarias, facturas B2B, verificación VIES. | Es importante para la correcta identificación y documentación de las transacciones intracomunitarias. |
| N.º de identificación W. | No sustituye ni al número de registro fiscal ni al número de IVA de la UE. |
¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse para el IVA en Alemania?
En 2026, el procedimiento electrónico en Mein ELSTER será el estándar. Sin embargo, los tiempos de espera dependen de la oficina correspondiente, de que la documentación esté completa y de las posibles consultas de la Oficina de Hacienda (Finanzamt).
Según la experiencia Taxenlight, todo el proceso suele durar entre 2,5 y 5 meses. No se trata de una fecha límite oficial ni garantizada, por lo que conviene iniciar los trámites con suficiente antelación.
Creación y activación de cuenta mediante código.
Completar el formulario de inscripción.
Análisis de datos, modelo de ventas y documentos.
Asignar un Steuernummer y lanzar la ruta USt-IdNr.
¿Cómo es el proceso de registro del IVA en Alemania?
El registro del IVA en Alemania comienza con el análisis de la transacción y la correspondiente oficina tributaria (Finanzamt), y solo después se procede a la ELSTER y al formulario "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung". En la práctica, la mayoría de los retrasos se deben a datos incompletos, a la oficina tributaria incorrecta o a una descripción inconsistente del modelo de venta.
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01Análisis de la obligación del IVA
Verificamos si existe un almacén, una importación, una venta local, servicios gravados en Alemania o alguna situación en la que el IVA OSS no sea suficiente.
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02Determinar el financiamiento apropiado
Para los no residentes, la oficina viene determinada por el país de residencia y las normas de jurisdicción administrativa. No existe una única oficina de Hacienda (Finanzamt) para todas las empresas extranjeras.
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03Preparación de documentos
Recopilamos datos de registro, descripción de la empresa, documentos corporativos, poder notarial y pruebas de actividad en Alemania.
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04Inscripción en ELSTER
El procedimiento electrónico es el habitual. Debe seleccionar el formulario adecuado para el empresario extranjero; ELSTER también se utiliza para la comunicación posterior. En casos excepcionales, se pueden solicitar formularios en papel.
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05Contacto con la oficina
La Finanzamt podrá solicitar aclaraciones sobre el modelo de negocio, documentos o confirmación de las transacciones previstas.
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06Asignar los números correctos
La oficina de finanzas (Finanzamt) emite un número de identificación fiscal (Steuernummer) para las transacciones locales. El número de identificación fiscal (USt-IdNr.) para las transacciones de la UE es un identificador BZSt independiente, y el número de identificación fiscal (W-IdNr.) no sustituye a ninguno de los dos.
Registro del IVA en Alemania - lista de documentos
La lista exacta depende de la forma jurídica y el modelo de negocio, pero en la práctica, la Finanzamt suele solicitar datos de registro de la empresa, información sobre transacciones en Alemania y la confirmación de que el registro tiene una justificación económica real.
| Documento/datos | ¿Para qué se necesitan? | Consejo práctico |
|---|---|---|
| KRS/CEIDG, NIP, detalles de la empresa | Identificación del empresario y datos de registro. | Asegúrese de que sus datos coincidan con los de su factura y su cuenta en la plataforma de venta online. |
| Detalles de los representantes | Verificación de las personas autorizadas para actuar en nombre de la empresa. | En el caso de las empresas, prepare documentos que confirmen la representación. |
| Descripción de las actividades en Alemania | La Oficina evalúa las razones por las que surge la obligación del IVA en Alemania. | La descripción debe indicar claramente si se trata de un almacén, una importación, un envío a través de FBA o una venta local. |
| Contratos, facturas, mercado, almacén | Evidencia de transacciones planificadas o ya ejecutadas. | Esto suele reducir el número de preguntas adicionales de la Finanzamt. |
| Datos bancarios | Liquidación de impuestos, reembolsos del IVA y comunicaciones de pago. | En Alemania, la exactitud de los datos de pago y de la información de la oficina es importante. |
| Poder legal | Cuando el procedimiento lo lleva a cabo un asesor o un bufete de abogados. | Un poder notarial bien redactado limita la correspondencia de respuesta. |
Amazon FBA, marketplace y representación: ¿qué hay que comprobar?
El almacenamiento de mercancías en un depósito alemán suele generar un crédito fiscal y una venta local. El sistema OSS no contabiliza estas actividades, por lo que es necesario realizar un análisis del IVA alemán antes del envío del inventario.
Los datos actualizados del vendedor y un NIF válido son imprescindibles. El antiguo certificado en papel, conforme al artículo 22f de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), no debe presentarse como requisito básico para las plataformas.
Una empresa puede autorizar a un asesor para que gestione el registro y la correspondencia con la Finanzamt (Oficina Tributaria). El representante autorizado actúa dentro del ámbito acordado, pero no se convierte automáticamente en representante fiscal.
La figura del representante fiscal alemán (Fiskalvertretung) es una solución limitada a transacciones específicas que cumplen con los requisitos legales. No debe asumirse que toda empresa no perteneciente a la UE deba designar un representante fiscal.
Antes de registrarse, debe determinar el flujo de mercancías, el importador, los países de almacenamiento, los tipos de clientes y qué actividades están cubiertas por OSS, PYME, inversión del sujeto pasivo o simplificación a tres bandas.
El número de IVA alemán no se basa únicamente en la presencia en Amazon.de. Las transacciones reales, la ubicación del almacén y el papel del empresario en la cadena de suministro también son factores decisivos.
¿No estás seguro de si necesitas el IVA de Alemania?
Analicemos su modelo de ventas, almacén, Amazon FBA, importación o servicios en Alemania. Juntos, determinaremos si el sistema OSS es suficiente o si es necesario el registro local del IVA.
¿Qué ocurre tras el registro del IVA en Alemania?
Una vez completado el registro, la empresa inicia una comunicación continua con la Oficina Tributaria y la gestión de las actividades sujetas al IVA alemán. En una guía aparte se describen los detalles sobre las declaraciones, los plazos y la presentación de informes.
El Steuernummer se utiliza para liquidaciones locales, el USt-IdNr. para transacciones en la UE y el W-IdNr. es un identificador de empresa independiente.
La cuenta ELSTER sigue siendo una herramienta para la correspondencia posterior y las obligaciones electrónicas con la Finanzamt.
las normas para la presentación de declaraciones de IVA en Alemania , para no confundirlas con el propio procedimiento de registro.
Consulta la guía sobre declaraciones de IVA en Alemania
¿Ya dispone de un número de identificación fiscal y, si es necesario, de un número de identificación del Estado (USt-IdNr.)? Consulte la guía específica sobre liquidaciones y declaraciones actuales a través de ELSTER.
Consulte la guía de declaración del IVARegistro del IVA en Alemania en 2026: las conclusiones más importantes
El almacenamiento, Amazon FBA, el movimiento de mercancías propias, el ITC, las importaciones y las ventas locales requieren un análisis de IVA DE por separado.
Cada solución aborda actividades diferentes. SME no funciona automáticamente, OSS no tiene en cuenta el inventario y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo no cubre todas las transacciones B2B.
El Steuernummer se utiliza para liquidaciones con la Finanzamt, el USt-IdNr. tiene el formato DE + 9 dígitos y se utiliza para transacciones en la UE, y el W-IdNr. no reemplaza a ninguno de ellos.
La Agencia Tributaria (Finanzamt) depende del país de residencia, y en ELSTER deberá seleccionar un formulario para empresarios extranjeros. Según la experiencia Taxenlight , el trámite suele durar entre 2,5 y 5 meses.
Preguntas frecuentes sobre el registro de IVA en Alemania en 2026
Se debe comprobar especialmente el registro para almacenes o Amazon FBA en Alemania, el movimiento de mercancías propias, la adquisición intracomunitaria de mercancías, la importación, las ventas locales y las transacciones que no estén cubiertas por OSS, PYME o inversión del sujeto pasivo.
No. El Steuernummer se utiliza para liquidaciones locales con la Finanzamt, el USt-IdNr. para transacciones en la UE y el W-IdNr. es un identificador de empresa independiente. Los números no son intercambiables y no es necesario asignarlos simultáneamente.
El número de identificación fiscal (USt-IdNr.) tiene el formato DE y consta de 9 dígitos, por ejemplo, DE123456789. Este número lo emite la Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern) y puede verificarse en el sistema VIES.
El procedimiento electrónico es el habitual. Debe crear una cuenta y seleccionar el formulario correspondiente a su negocio en el extranjero. ELSTER también se utiliza para las comunicaciones posteriores; en casos excepcionales, podrían requerirse formularios en papel.
La oficina tributaria (Finanzamt) correspondiente depende principalmente del país de residencia del empresario y de las normas administrativas derivadas de la Ley del Impuesto sobre la Renta (UStZustV). No existe una única oficina responsable de todas las empresas extranjeras.
El sistema OSS puede ser suficiente para las ventas B2C cubiertas, pero no tiene en cuenta el almacenamiento en Alemania, las adquisiciones intracomunitarias, las importaciones ni las ventas locales de bienes ubicados en Alemania.
Puede que no sea necesario para determinadas transacciones B2B cubiertas por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, ventas B2C liquidadas a través de OSS, actividades efectivamente cubiertas por la normativa para pymes o una transacción tripartita debidamente estructurada.
La exención para PYMES está disponible para empresas establecidas en la UE y no es automática. Los límites son 25 000 € para el año anterior en Alemania, 100 000 € para el año en curso en Alemania y 100 000 € de facturación en toda la UE. El procedimiento requiere el uso de la identificación EX. La exención afecta al derecho a deducir el IVA.
No. Un simple poder notarial para registro y correspondencia debe distinguirse del limitado Fiskalvertretung alemán, que se aplica solo a transacciones y condiciones específicas.
Según la experiencia Taxenlight , el trámite suele tardar entre 2,5 y 5 meses. Este es un plazo aproximado, no una fecha límite oficial ni garantizada.
El antiguo certificado en papel del artículo 22f no debe presentarse como requisito básico actual para las plataformas. En la práctica, los elementos clave son los datos actualizados del vendedor y un NIF válido, si fuera necesario.
¿Cómo determinar la oficina de finanzas (Finanzamt) correcta para una empresa extranjera?
Una empresa extranjera no elige cualquier oficina de Hacienda (Finanzamt). La jurisdicción de la oficina depende principalmente del país de residencia de la empresa y de las normas del Reglamento de Administración Tributaria y Aduanera (UStZustV); no existe una única oficina responsable de todas las empresas extranjeras.
Enviar su solicitud a la oficina de Hacienda (Finanzamt) equivocada puede retrasar el trámite o requerir que vuelva a enviar algunos de sus datos.
Para las empresas que no tienen domicilio social ni sede permanente en Alemania, el punto de partida es el país de residencia, y para algunos países se aplica una división administrativa adicional.
Antes de presentar la solicitud, conviene disponer de todos los datos de la empresa, una descripción de la transacción e información sobre cuándo surge la obligación de establecerse en Alemania.
¿Quién emitirá el número de identificación fiscal de una empresa extranjera?
El número de identificación fiscal (Steuernummer) lo asigna la oficina tributaria (Finanzamt) correspondiente. Para una empresa polaca, la oficina tributaria se determina según la normativa aplicable al país de su domicilio social; una empresa de otro país puede tener que declarar en una oficina diferente. Es necesario verificar esta información antes de presentar el formulario.
