Registro de IVA
en Alemania 2026

La decisión de si el registro del IVA en Alemania es obligatorio depende de su modelo de negocio y de la ubicación física de los productos en el momento de la venta. Tenga en cuenta que clasificar incorrectamente las transacciones y, por lo tanto, no pagar los impuestos en Alemania, puede resultar no solo en deudas tributarias, sino también en el bloqueo de cuentas en plataformas de comercio electrónico.

El registro para obtener un número de IVA alemán es obligatorio si un contribuyente no residente realiza determinadas actividades sujetas a impuestos en ese país. Las situaciones más comunes incluyen:

En 2026, el sistema de ventanilla única será estándar, pero no es una solución universal. Debe distinguirse entre las ventas por correspondencia y las ventas de bienes dentro de Alemania.

1. Umbral de 10 000 €: Tenga en cuenta que este límite se aplica a las ventas dentro de toda la Unión Europea, no solo a Alemania. Una vez alcanzado este límite, tiene la opción de registrar su OSS en su país de residencia o registrarse para el IVA localmente en Alemania.
2. Limitaciones del OSS: El procedimiento OSS sólo cubre las ventas a distancia intracomunitarias a consumidores (B2C). No incluye:
   • Transacciones B2B (ventas a empresas).
   • Traslados de mercancías entre almacenes (por ejemplo, de Polonia a un almacén en Alemania).
   • Entregas de mercancías que en el momento de la venta ya se encontraban en Alemania.

Si su modelo de negocio incluye alguno de los puntos anteriores, USt-IdNr necesita

Ventas en Marketplace sin OSS: Un vendedor ofrece muebles en eBay.de. No quiere usar el sistema de venta directa (OSS) debido a los cálculos específicos de costos logísticos en Alemania. Tras superar los 10.000 € en ventas a otros países de la UE, opta por el registro local en cada país de entrega, incluida Alemania, para liquidar los impuestos directamente allí.

En Alemania tres números de identificación fiscal y empresarial: Steuernummer, USt-IdNr y W-IdNr. Si bien hace tan solo unos años bastaban los dos primeros, hoy en día se asigna automáticamente un número adicional, denominado número económico.

La falta de conocimiento sobre las diferencias entre ellas puede provocar parálisis en la comunicación con las autoridades. Por ello, hemos preparado la siguiente tabla como guía rápida para ayudarle a comprender las diferencias:

El Steuernummer es el número de identificación fiscal local en Alemania, emitido por la Finanzamt correspondiente para el pago de impuestos nacionales.

Esto equivale a los números de identificación fiscal básicos locales (por ejemplo, el NIP en Polonia). Lo asigna la oficina tributaria local correspondiente (Finanzamt). Las empresas locales se registran en la oficina tributaria local que corresponde a su domicilio social. Sin embargo, a las empresas no residentes, es decir, las empresas polacas que se registran para el IVA en Alemania, se les asigna alfabéticamente a una Finanzamt específica (más información a continuación).

• ¿Para qué se utiliza? Este es el número con el que se mantiene su expediente fiscal. Se utiliza para la correspondencia habitual con la oficina, al presentar las declaraciones mensuales del IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) y al abonar los impuestos directamente en la cuenta de la oficina.
• Nota importante: En 2026, el Steuernummer seguirá siendo clave para las liquidaciones nacionales, pero no debe confundirse con el número de IVA de la UE o USt-IdNr. En las facturas que documenten ventas locales en Alemania (por ejemplo, a particulares alemanes), deberá proporcionar este número o el USt-IdNr.

El número USt-IdNr. es un número de IVA de la UEque le da derecho a realizar transacciones en la UE en Alemania.

Si tiene previsto realizar transacciones intracomunitarias (B2B), vender en plataformas como Amazon o eBay, o utilizar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, necesitará un NIF (Número de Identificación Fiscal). Este es el equivalente al NIF polaco y comienza con el prefijo "DE".

• Este número lo expide la Oficina Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt), pero es requisito indispensable para obtener previamente un número de identificación fiscal (Steuernummer) en la oficina tributaria local. En 2026, este proceso se automatizará si usted indica correctamente que desea obtenerlo en su solicitud de registro.
• Una vez que disponga de este número, sus socios comerciales podrán verificar su empresa en VIES. Sin él, no podrá emitir facturas con un tipo de IVA del 0 % para entregas intracomunitarias.
• La Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) ha anunciado que el proceso de emisión del USt-IdNr podría extenderse hasta 2026. Esto se debe a la enorme carga de trabajo que supone para las oficinas tributarias la implementación del W-IdNr. En este contexto, es fundamental presentar la solicitud correctamente y contar con la documentación de registro completa.

El Wirtschafts -Identifikationsnummer (W-IdNr.) es un cambio relativamente nuevo en la normativa.

• Desde noviembre de 2024, la BZSt asigna automáticamente este número a todas las entidadesque se registran para el IVA este año. Paralelamente, se asigna el número a las entidades que registraron un número de IVA en Alemania antes de 2024. Se prevé que el proceso de emisión del W-IdNr. continúe hasta finales de 2026.
• El W-IdNr se basa en el USt-IdNr, pero incluye un identificador adicional de 5 dígitos (por ejemplo, -00001). Su función es identificar de forma unívoca a la empresa en sus relaciones con todas las autoridades alemanas (no solo las fiscales).
• El W-IdNr no sustituye al número de IVA de la UE en las transacciones dentro de la UE. En 2026, su inclusión en formularios electrónicos (por ejemplo, ELSTER) seguirá siendo opcional en muchos casos, pero finalmente se convertirá en un estándar de comunicación.

	Número de control (St.-Nr.)	ID del control de cambio (USt-IdNr.)	Identificación económica (W-IdNr.)
Descripción	Número de IVA local en Alemania	Número de IVA en Alemania	Número económico/comercial en Alemania
¿Quién asigna el número?	Finanzamt local: la oficina de Hacienda en Alemania. Para las empresas polacas, se aplica el orden alfabético	BZSt – Oficina Federal de Impuestos	BZSt – Oficina Federal de Impuestos
¿Necesito solicitarlo?	Sí	Sí	No, asignado de oficio al registrarse Steuernummer
Solicitud	Impuestos nacionales y locales (IVA, renta)	Transacciones WNT/WDT de la UE	Identificador digital de empresa, en el futuro podrá unificar los números restantes
Recepción	Local (dependiendo del estado/ciudad)	Internacional (visible en el sistema VIES)	Nacional
Formato	p. ej. 11/123/45678	p. ej. DE123456789	p. ej. DE123456789-00001

El tiempo de espera para obtener un número de IVA alemán es uno de los temas que más preocupan a nuestros clientes. En 2026, gracias a la digitalización casi total de los procesos oficiales (uso obligatorio del ELSTER), los trámites se simplificaron considerablemente.

Por otro lado, tal como informa la Finanzamt, los trámites podrían extenderse hasta finales de 2026, ya que la oficina se centra en la emisión de números W-IdNr.

En Alemania, se permite el registro retroactivo del IVA (rückwirkende Registrierung). La obligación tributaria surge por imperativo legal cuando se produce la primera transacción sujeta a IVA en Alemania, no cuando se emite el número de IVA.

El empresario polaco había estado almacenando mercancías en Alemania desde enero de 2023, pero no presentó la solicitud de IVA hasta marzo de 2023. La cuenta del vendedor en Amazon fue bloqueada, impidiéndole vender.

La oficina registró la empresa retroactivamente, a partir del 1 de enero de 2023. El registro del IVA en Alemania tardó casi tres meses. Tras obtenerlo, tuvo que presentar las declaraciones pendientes correspondientes al período del 1 de enero al 1 de junio de 2023, añadir el IVA a las ventas hasta la fecha y pagar los intereses.

Además, en Polonia, su contable tuvo que corregir las declaraciones de IVA polacas (JPK_VAT) y solicitar la devolución del IVA, lo que lamentablemente derivó en una auditoría fiscal.

Este ejemplo nos enseña que, al planificar la venta a distancia en el extranjero, es necesario conocer las obligaciones fiscales y completar los trámites con suficiente antelación.

Lo que hace que el proceso de registro del IVA en Alemania en comparación con otros países de la UE es que a los no residentes se les asignan oficinas específicas (más información a continuación). Se tiene en cuenta el país de residencia y, en el caso de Polonia, el orden alfabético.

Antes de iniciar el procedimiento analizar la empresaconviene la normativa aplicable a las empresas de construcción es diferente a la de las empresas de comercio electrónico. Las barreras lingüísticas y los métodos de autenticación de ELSTER también pueden suponer obstáculos.

Si cree que no puede gestionar sus trámites y necesidades en Alemania por su cuenta, contáctenosy lo haremos por usted sin costo alguno. Con mucho gusto nos encargaremos del resto de las responsabilidades y gestionaremos los trámites en su nombre.

Para registrarse a efectos del IVA en Alemania en 2026, debe registrarse en el portal tributario ELSTER. Todos los documentos se presentan electrónicamente, incluida la solicitud del número de IVA.

En 2026, ya no habrá solicitudes en papel; todo se gestionará a través del sistema ELSTER. El registro en papel solo se permitirá en casos excepcionales (los llamados casos de alto coste).

A continuación encontrará una lista de los documentos necesarios para completar el formulario de inscripción de ELSTER. Los documentos deben estar traducidos al alemán; no se requiere traducción jurada.

Tipo de documento	Nombre del documento	Explicación
Confirmación de identidad	Copia del documento de identidad o pasaporte	Un documento que pertenece a las personas autorizadas para representar a la empresa
	Contrato de sociedad, estatuto, escritura notarial	Los documentos deben traducirse al alemán
	Extracto del registro mercantil	Extracto del KRS para empresas, CEIDG para empresas unipersonales. Los documentos deben estar vigentes y traducidos al alemán (con una antigüedad máxima de 3 a 6 meses)
	Certificado de IVA emitido en el país de residencia	El documento lo emite la oficina de impuestos del país donde reside y debe estar traducido al alemán
	Plan de negocios, descripción de los servicios prestados o bienes entregados, descripción del flujo de bienes	Explicación de las transacciones previstas en Alemania (en alemán)
	Datos de la cuenta bancaria en moneda extranjera	Un documento bancario vigente que confirme los datos bancarios de la cuenta en moneda extranjera (con una antigüedad no mayor a 3-6 meses)
	Por ejemplo, Acuerdo de Amazon FBA, Copia de contratos firmados o pedidos oficiales de clientes, Contrato de arrendamiento de espacio de almacén, Comprobante de pago por adelantado y facturas proforma	Prueba de la actividad imponible prevista en Alemania
Solicitud de registro	Forma Fragebogen zur steuerlichen Erfassung	Un documento basado en una plantilla oficial, firmado por una persona autorizada para representar a la empresa
Poder legal	Vollmacht	Solo si se registra a efectos del IVA con la ayuda de un representante fiscal o un apoderado. El poder notarial debe estar en alemán y firmado por la persona autorizada para representar a la empresa.
Mandato SEPA	Mandato de última escritura SEPA	Sólo si desea que el IVA se deduzca automáticamente de su cuenta después de presentar su declaración periódica

En casos justificados, la solicitud de registro del IVA en Alemania puede presentarse en papel, pero debe estar debidamente justificada. Esta forma de registro también prolongará innecesariamente el proceso, sin duda, obtener un número de IVA en Alemania encomendar el trámite a un asesor fiscal.

En Alemania, un representante fiscal es una persona que se encarga formalmente de sus obligaciones tributarias:

– Liquidación del IVA en Alemania y presentación de declaraciones periódicas del IVA
– Presentación de declaraciones ZM y anuales del IVA
– Asistencia en el pago correcto de impuestos en Alemania
– Intermediación en auditorías fiscales entre el contribuyente y la Finanzamt.

Las empresas de la UE no tienen la obligación de designar un representante fiscal en Alemania. Sin embargo, su apoyo puede resultar invaluable para completar trámites, superar las barreras lingüísticas y comprender la normativa.

En el caso de Polonia, la oficina tributaria alemana fue un paso más allá y, debido a la enorme cantidad de entidades (especialmente en los sectores del comercio electrónico y la construcción), dividió los servicios para las empresas polacas entre cuatro oficinas especializadas.

La primera letra de tu apellido (en el caso de empresas unipersonales) o la primera letra del nombre de la empresa (en el caso de sociedades y sociedades colectivas) determina a cuál de ellas serás asignado.

Primera letra: apellidos para JDG, nombres de empresas para empresas	Oficina tributaria competente – Finanzamt	Estado alemán
A-G	Finanzamt Hameln-Holzminden	Niedersachsen (Baja Sajonia)
Alto – Alto	Finanzamt Oranienburg	Brandeburgo
SEÑOR	Finanzamt Cottbus	Brandeburgo
S – Z (incluidas las letras finales polacas: Ś, Ź, Ż)	Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth	Bayern (Baviera)

Una vez que obtienes un número de IVA en Alemania, básicamente tienes los mismos derechos y obligaciones que las empresas alemanas.  Por un lado, te beneficias de tipos de IVA más bajos (que en Polonia, por ejemplo), pero por otro, debes cumplir con la normativa alemana. Así pues, analicemos las obligaciones más importantes:

1. Aplicación de los tipos de IVA alemanes en las facturas de venta
   El contribuyente está obligado a aplicar correctamente los tipos de IVA aplicables en Alemania:
   – 19% – tipo general
   – 7% – tipo reducido

Los tipos de IVA vigentes en la UE pueden consultarse aquí: Tipos de IVA de la UE 2026 – Tabla

2. Presentación periódica de declaraciones de IVA en Alemania. Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente o trimestralmente, según la facturación declarada.
3. Debe presentar la declaración del IVA intracomunitario si su empresa realiza transacciones en la UE. No es necesario presentar la declaración del IVA intracomunitario si no ha realizado ninguna transacción de este tipo en un período determinado.
4. Presentar en Alemania la declaración anual del IVA como resumen de todas las transacciones realizadas durante el ejercicio fiscal anterior.  
5. Presentación de declaraciones INTRASTAT cuando se superen los umbrales estadísticos alemanes (3 millones de llegadas, 1 millón de exportaciones). Todos los umbrales INTRASTAT se pueden consultar aquí: Umbrales INTRASTAT 2026 – Tabla
6. Pago del IVA adeudado, según consta en las declaraciones presentadas. El IVA debe abonarse en la cuenta de la oficina tributaria alemana correspondiente que registró su empresa a efectos del IVA (según la tabla anterior). Desde octubre de 2025, las autoridades alemanas prestan especial atención a la exactitud de los datos de la transferencia bancaria : esta debe incluir la información completa de la oficina tributaria y una referencia de transferencia correcta. De lo contrario, la oficina no podrá conciliar correctamente el pago y, en consecuencia, intereses de demora hasta que se resuelva el asunto.

El registro del IVA en Alemania será totalmente electrónico en 2026. Esto simplifica considerablemente el proceso para las empresas no residentes fuera de Alemania que deseen operar allí. Lo más importante a recordar:

• En Alemania existen tres números de identificación fiscal: a partir de 2026, se utilizará el Steuernummer (para residentes locales), el USt-IdNr (para la UE) y el nuevo W-IdNr (para empresas). Cada uno tiene una finalidad diferente.
• ELSTER es obligatorio: Olvídese de las solicitudes en papel. Todo el proceso, desde el registro hasta las declaraciones mensuales, se gestiona a través del portal Mein ELSTER.
• Jurisdicción alfabética: Su caso será enviado a una de las cuatro oficinas (Hameln, Oranienburg, Cottbus o Nördlingen) según la primera letra del nombre de su empresa (si dirige una empresa) o de su apellido (si dirige una empresa unipersonal).
• La facturación electrónica es una necesidad del mercado: aunque usted, como no residente, no esté estrictamente obligado a emitir facturas electrónicas, sus socios comerciales alemanes podrían esperarlas en formato XML (XRechnung/ZUGFeRD). Conviene confirmarlo directamente con ellos.
• La retrodatación protege a las empresas, pero tiene un coste: puedes obtener un número retroactivo para desbloquear tu cuenta de Amazon, pero prepárate para pagar intereses y posibles penalizaciones por pago atrasado.

Si no está seguro de si su empresa debe registrarse para el IVA en Alemania , o si desea gestionar todo el proceso sin riesgo de errores, retrasos o sanciones, contáctenos. Analizaremos su situación sin coste alguno y determinaremos sus obligaciones fiscales en Alemania.  

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