IVA en Dinamarca 2026
El IVA en Dinamarca, conocido como moms, suele ser del 25%. Sin embargo, para una empresa extranjera, el primer paso no es elegir un tipo impositivo, sino determinar el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del comprador e importador, y la posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS, el IOSS o la exención para pymes transfronterizas.
Solo después de establecer el modelo de transacción adecuado se pueden determinar el método de facturación, la documentación y las responsabilidades de la empresa. Las normas para obtener un número de IVA danés y el formulario Start 40.112, así como la declaración de IVA, los plazos y la declaración del IVA, se describen en guías independientes. Taxenlight también ofrece el registro de IVA en el extranjero y la tramitación de declaraciones de IVA en el extranjero.
¿Qué necesitas saber antes de vender en Dinamarca?
El tipo estándar de IVA en Dinamarca es del 25 %, pero el cálculo correcto depende principalmente de la jurisdicción fiscal y del modelo de transacción. Una empresa de otro país de la UE también debe consultar los sistemas OSS e IOSS, así como la exención para pymes transfronterizas.
Tarifa básica
El tipo estándar del IVA en Dinamarca es del 25% y se aplica a la mayoría de las entregas de bienes y servicios sujetas a impuestos, a menos que la normativa prevea una exención u otro método de liquidación.
IVA danés
En los documentos, facturas y sistemas de IVA daneses, se le denomina "moms". Sin embargo, no todo uso de la palabra "moms" debe interpretarse como una obligación para el vendedor de cobrar un 25 % de IVA.
Divisa
El IVA danés se declara y se paga en coronas danesas. Para un precio bruto de 1250 DKK, el impuesto incluido en el precio es de 250 DKK, o el 20 % del valor bruto.
Exención transfronteriza
Una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse del régimen de incentivos para pymes transfronterizas en Dinamarca si cumple los requisitos y no supera el límite de la UE ni el umbral danés aplicable. El régimen es voluntario. La documentación danesa indica un límite de facturación total en la UE de 744.750 coronas danesas y un umbral estándar danés de 50.000 coronas danesas. Las solicitudes se presentan a través de la administración del país de establecimiento.
Ventas B2C en la UE
El sistema OSS simplifica la contabilidad de ciertas ventas B2C sujetas a impuestos en Dinamarca. El sistema IOSS se aplica a determinadas ventas de envíos importados con un valor inferior a 150 euros. Ni el sistema OSS ni el IOSS sustituyen automáticamente las obligaciones locales relacionadas con el almacenamiento, la importación o la venta local de mercancías en Dinamarca.
Cambio en el alcance de las exenciones
A partir del 1 de enero de 2026, algunas clases comerciales de fitness, ejercicio, baile, música y similares estarán sujetas a una tasa del 25 % para los servicios prestados a personas mayores de 30 años. La información oficial de la Autoridad de Servicios de Salud (Skattestyrelsen) indica que se incluyen clases como fitness, yoga, baile, música y canto. Las condiciones específicas dependen del tipo de actividad, la edad del participante y la frecuencia de las clases.
Tipo de IVA en Dinamarca: 25%, exenciones y liquidaciones transfronterizas
El tipo estándar de IVA en Dinamarca es del 25 %. Por lo general, Dinamarca no aplica un sistema extenso de tipos reducidos, pero sí contempla exenciones legales y transacciones en las que el vendedor no aplica el IVA danés. Las exenciones, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las exportaciones, las entregas intracomunitarias y las PYME no deben considerarse como tipos reducidos. La Autoridad Tributaria de Dinamarca (Skattestyrelsen) describe tanto el tipo estándar del 25 %como las exenciones legales para determinados bienes y servicios.
| Elemento | ¿Qué significa en la práctica? | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 25% de IVA | El tipo impositivo estándar aplicable a la mayoría de los suministros de bienes y servicios sujetos a impuestos cuyo lugar de tributación se encuentra en Dinamarca. | No todas las transacciones con un cliente danés requieren que el vendedor extranjero añada el 25% de IVA. |
| Exención del IVA | Determinados servicios, incluidos algunos servicios de salud, educación, sociales, financieros, culturales e inmobiliarios, pueden estar exentos si se cumplen ciertas condiciones. | La exención no es una tasa del 0%. Puede limitar el derecho a deducir y, en algunos casos, conllevar el pago del impuesto sobre la nómina danés. |
| Inversión del sujeto pasivo o transacción sin IVA danés | Para determinados servicios B2B, entregas en la UE y exportaciones, la obligación puede transferirse al comprador o no aplicarse el IVA danés si se cumplen las condiciones. | Un número de IVA válido y una factura por sí solos no son suficientes. Se requiere confirmación del lugar de tributación, el tipo de transacción y la documentación pertinente. |
| 20% del precio bruto | Si el precio ya incluye el 25% de IVA, el impuesto será del 20% del importe bruto. | No calcule los impuestos multiplicando el precio bruto por el 25%. |
¿Qué cambios se han producido en el IVA danés a partir del 1 de enero de 2026?
A partir del 1 de enero de 2026, se aplicará un IVA del 25 % a determinadas actividades comerciales, como el fitness, el ejercicio, el yoga, la danza, la música, el canto y otras actividades recreativas para personas mayores de 30 años. El registro es obligatorio una vez que se cumplen ciertas condiciones, incluidas las relacionadas con el volumen de negocios sujeto a impuestos.
La enseñanza a niños y jóvenes de hasta 29 años puede seguir beneficiándose de la exención, pero el proveedor del servicio debe separar adecuadamente las ventas sujetas a IVA de las exentas y documentar la edad de los participantes. En el caso de un proveedor de servicios extranjero, también debe determinarse el lugar de prestación del servicio; la mera presencia de un cliente danés no implica necesariamente que se aplique el IVA danés. La Agencia Tributaria danesa (Skattestyrelsen) publica más detalles en su artículo sobre el IVA en la enseñanza de movimiento, música y canto a partir de 2026.
¿Cómo puedo comprobar si una transacción está sujeta al IVA en Dinamarca?
No empieces preguntándote si debes aplicar la tasa del 25%. Primero, verifica la jurisdicción fiscal, la situación del comprador y el mecanismo de pago.
Determinar el tema
¿Vendes un producto, un servicio, acceso a eventos, bienes raíces, transporte, servicios educativos, clases de ejercicio o comercio electrónico?
Verifique al comprador
¿El cliente es contribuyente, consumidor, empresa danesa, empresa de otro país de la UE o entidad de fuera de la UE? Para algunos servicios, la condición o edad del destinatario también pueden ser relevantes.
Prepara un lugar
Determinar dónde se encuentran las mercancías, desde dónde se envían, dónde opera el almacén, quién es el importador y en qué país se grava realmente el servicio.
Califica el mecanismo
Compruebe si el vendedor liquida el impuesto, si el comprador lo liquida mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, si es posible aplicar el procedimiento OSS, IOSS, la exención para PYME transfronteriza, el suministro intracomunitario, la exportación u otro procedimiento especial.
Solo tienes que seleccionar el asentamiento
Solo después de determinar el lugar de tributación y el mecanismo adecuado, deberá elegir el tipo impositivo, el método de facturación, la documentación y las obligaciones de registro e información.
Mismo país, diferentes responsabilidades
El mismo cliente o el mismo país no siempre implican la misma liquidación. El efecto del IVA viene determinado por el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del comprador, del importador y el mecanismo específico aplicado.
| Modelo | Primera pregunta | Posible efecto del IVA |
|---|---|---|
| Servicio B2B | ¿El comprador es contribuyente y el servicio está sujeto a la regla general o a alguna de las excepciones? | Por regla general, el IVA puede ser pagado por el comprador. Los bienes inmuebles, eventos, servicios de restauración, transporte de pasajeros y otras excepciones requieren un análisis por separado. |
| Ventas B2C | ¿Se trata de una venta a distancia, un servicio electrónico, un servicio local, un evento o una venta de almacén? | Es posible que el IVA danés se liquide localmente, a través de OSS o IOSS, o que exista una exención en virtud del régimen para pymes. |
| Almacén en Dinamarca | ¿Se encuentran los productos en Dinamarca antes de ser vendidos y quién es el propietario del stock? | El traslado de sus propias mercancías y su posterior venta local pueden generar obligaciones de IVA en Dinamarca. El OSS no suele cubrir las ventas locales procedentes de existencias danesas. |
| Importaciones procedentes de fuera de la UE | ¿Quién es el importador, qué número EORI se utiliza y qué sucede con la mercancía después del despacho de aduanas? | Pueden producirse trámites como el registro de importación, el IVA de importación, el derecho de deducción y la posterior venta local en Dinamarca. |
| PYME para una empresa de la UE | ¿Está la empresa establecida en la UE, dentro del límite de la UE y del umbral danés pertinente, y ha obtenido la confirmación de exención? | Una vez aprobado, podrá vender determinados bienes o servicios en Dinamarca sin cobrar el IVA y sin una declaración local estándar, siempre que cumpla las condiciones del programa. |
El régimen para pymes está disponible para empresas establecidas en la UE cuyo volumen de negocios anual total en la UE no supere el equivalente a 100 000 euros o 744 750 coronas danesas, según la documentación danesa. La exención requiere notificación en el país de establecimiento y no entra en vigor hasta que se confirme la posibilidad de utilizar el número EX en Dinamarca. Las normas están descritas por la Autoridad de Estabilidad Empresarial (Skattestyrelsen) y la Comisión Europea.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA danés?
Es posible que se requiera un número de IVA local cuando una empresa extranjera realiza una transacción sujeta a impuestos en Dinamarca y debe liquidar el impuesto por sí misma. Sin embargo, antes de iniciar el proceso, es necesario verificar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el sistema OSS, el sistema IOSS y la posibilidad de utilizar el sistema transfronterizo para pymes.
Ventas B2C
Los servicios y bienes vendidos a consumidores daneses pueden estar sujetos al IVA danés, a menos que la contabilidad correcta se realice a través de un OSS, IOSS o una exención aprobada para PYMES.
Servicios sin reversión del cargo
Si un servicio no se ajusta a la norma general B2B o no existe una base jurídica adecuada para el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, es posible que el proveedor de servicios extranjero necesite un número de IVA local.
Ventas en almacén y locales
Las mercancías almacenadas en Dinamarca, el movimiento de existencias propias, el cumplimiento de los pedidos y la posterior venta local requieren un análisis independiente de las obligaciones del IVA.
Importador y revendedor
La importación a Dinamarca con posterior venta requiere la verificación del importador, el EORI, el registro de importación, el derecho de deducción y la liquidación local de la venta.
Las operaciones B2B en Dinamarca no siempre implican la ausencia de IVA danés
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no depende únicamente de si el cliente danés tiene un número de IVA válido. Es importante distinguir entre la norma general sobre el lugar de prestación del servicio para las empresas B2B y los casos específicos en los que el comprador danés está obligado a declarar el IVA.
Verificar el estado del comprador
Verifique que el comprador actúe como contribuyente en la transacción. Un número de IVA válido es una prueba importante, pero por sí solo no determina el lugar de tributación ni la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Verifique el tipo de servicio
Los servicios relacionados con bienes inmuebles, acceso a eventos, restauración, transporte de pasajeros y alquiler a corto plazo de medios de transporte requieren un análisis independiente del lugar de tributación.
Separe los servicios de los bienes
Los principios que rigen los servicios B2B no deben aplicarse automáticamente a la venta de bienes. Los productos ubicados en Dinamarca pueden ser entregados localmente independientemente de la condición del comprador.
La anotación no crea una carga inversa
El texto «inversión del sujeto pasivo» solo debe aparecer en una factura una vez que se haya establecido la base imponible correcta. El número de IVA del comprador, el registro en la factura o un acuerdo comercial por sí solos no subsanan una determinación incorrecta del lugar de tributación. En el documento « Negocios en Dinamarca».
Análisis del IVA de productos en Dinamarca
Al vender mercancías, la ubicación de las mismas antes del envío o la entrega al cliente es crucial. Las mercancías que ya se encuentran en Dinamarca, la transferencia de inventario propio, la importación y la reventa pueden generar obligaciones distintas a las de los envíos transfronterizos estándar.
Los productos se envían desde la UE
Al enviar mercancías desde otro país de la UE, debe comprobar la situación del comprador, las condiciones de entrega intracomunitaria o de venta B2C, la documentación de transporte y el posible uso de OSS.
La mercancía ya está en Dinamarca
La venta de mercancías desde un almacén danés puede constituir una entrega local en Dinamarca. El simple uso de OSS en el país de establecimiento no exime automáticamente de las obligaciones de inventario local.
Las mercancías entran desde fuera de la UE
Al importar, es necesario determinar el importador, el número EORI correcto, el documento aduanero, el IVA de importación, el derecho de deducción y el método de venta posterior de las mercancías.
Obligaciones básicas tras obtener un número de IVA danés
Una vez activado el número de IVA danés, la empresa entra en el proceso local de declaración electrónica. El alcance de las obligaciones depende del período asignado y del tipo de transacción, por lo que los detalles deben incluirse en una guía de declaración aparte.
Momsangivelse
La obligación básica consiste en declarar electrónicamente el IVA a pagar, el IVA soportado y las transacciones pertinentes asignadas a un período determinado.
TastSelv Erhverv
El acceso al sistema, los datos de identificación, los roles de usuario y la correspondencia oficial deben estar preparados antes de la primera presentación del informe.
Informes adicionales
En función de la transacción, pueden aparecer informes sobre ventas, compras, importaciones o flujos de mercancías en la UE.
Documentación
La empresa deberá conservar las facturas, los documentos de transporte, los documentos de importación, las confirmaciones de informes y la justificación del método de pago utilizado.
Por favor, consulte los plazos y los campos de declaración en una guía aparte
La frecuencia de presentación de informes, las declaraciones nulas, los plazos para 2026, los pagos, las correcciones, las ventas en la UE y los campos A, B y C se describen en el artículo dedicado a las declaraciones del IVA danesas.
El reembolso del IVA procedente de Dinamarca depende de la situación de la empresa
Las devoluciones del IVA danés pueden realizarse mediante liquidación local para contribuyentes registrados o mediante un procedimiento de devolución independiente para empresas sin registro local. El procedimiento adecuado depende de la situación jurídica de la empresa y del tipo de transacciones realizadas en Dinamarca.
Empresa registrada
El exceso de IVA soportado se contabiliza mediante la declaración local. La posibilidad de obtener un reembolso depende de la relación de las compras con la actividad gravable y de la correcta documentación.
Empresa de la UE sin registro
Una empresa de otro país de la UE puede beneficiarse del procedimiento de reembolso si no ha realizado transacciones en Dinamarca que requieran registro local y cumple las condiciones para el reembolso.
Empresa no perteneciente a la UE
Una entidad no perteneciente a la UE está sujeta a un procedimiento y a condiciones diferentes en lo que respecta a su estatus empresarial, el uso comercial de las compras y la documentación requerida.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Dinamarca
Los errores más costosos suelen comenzar con una simplificación excesiva: "Dinamarca tiene un 25%, así que todo está claro".
La empresa solo considera el umbral de 50.000 coronas danesas
El umbral no sustituye el análisis de la base imponible. Una empresa de la UE también debe comprobar si cumple los requisitos para ser considerada una PYME transfronteriza y si ha recibido confirmación de su elegibilidad para la exención en Dinamarca.
Cada transacción B2B se trata como una transacción inversa
El número de IVA del cliente no es suficiente. Las excepciones para bienes inmuebles, eventos, catering, transporte y otros servicios pueden modificar el lugar de tributación.
La revista desaparece del análisis
Las mercancías almacenadas en un depósito danés, el movimiento de existencias propias y las ventas locales pueden dar lugar a obligaciones que no se sustituyen por una simple liquidación OSS.
La solicitud de PYME se realiza antes de la aprobación
La exención no puede aplicarse únicamente por motivos de baja facturación. La empresa debe registrar previamente el sistema en su país de constitución y obtener la confirmación de que el número EX puede utilizarse en Dinamarca.
El IVA en Dinamarca en 2026 requiere un mapa de transacciones
La tasa del 25% es solo el resultado de un análisis. Primero, es necesario determinar el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del comprador y del importador, y la aplicabilidad del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS o SME.
La tasa estándar es del 25%
Dinamarca suele utilizar una tarifa estándar, pero no todas las transacciones requieren que la cobre un vendedor extranjero.
El mecanismo depende de la transacción
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS, PYME, ventas locales, almacenamiento e importación dan lugar a diferentes métodos de liquidación.
El año 2026 trajo consigo cambios en las exenciones
Algunas actividades comerciales de fitness, yoga, baile, música y similares para personas mayores de 30 años están sujetas a un tipo impositivo del 25%.
¿No estás seguro de si Dinamarca exige el registro del IVA?
Describa el flujo de mercancías, el tipo de cliente, el almacén, la importación y la facturación. Verificaremos si el tema sigue relacionado con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el IVA, o si necesita declarar el IVA local en Dinamarca.
IVA en Dinamarca 2026 – Preguntas y respuestas
Brevemente, una respuesta a las dudas más comunes sobre las normas generales del IVA en Dinamarca.
El tipo impositivo estándar del IVA en Dinamarca es del 25%. El IVA danés se denomina moms. Sin embargo, antes de aplicar este tipo, es necesario determinar si el lugar de tributación de una transacción determinada se encuentra en Dinamarca y quién es el responsable del pago del impuesto.
Dinamarca generalmente no aplica un sistema extenso de tipos reducidos de IVA. Sin embargo, existen exenciones legales y transacciones en las que el vendedor no cobra el IVA danés, por ejemplo, cuando se cumplen las condiciones para el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el suministro intracomunitario o la exportación.
A partir del 1 de enero de 2026, se aplica un IVA del 25 % a determinadas actividades comerciales, como clases de fitness, yoga, danza, música y canto, dirigidas a personas mayores de 30 años. Las actividades para niños y jóvenes de hasta 29 años pueden seguir beneficiándose de la exención si se cumplen ciertas condiciones.
No. Primero, debe determinar la ubicación fiscal, la ubicación de la mercancía, la condición del cliente y la naturaleza de la transacción. Para algunos servicios B2B, el comprador se hace cargo del impuesto, mientras que para ciertas ventas B2C, puede utilizar el sistema OSS, IOSS o SME.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse, entre otros, a los servicios B2B habituales, pero un número de IVA válido del cliente por sí solo no es suficiente. Los sectores inmobiliario, de eventos, de restauración, de transporte de pasajeros y de alquiler de vehículos a corto plazo, en particular, requieren un análisis específico.
No. El sistema OSS simplifica la contabilidad de ciertas transacciones B2C sujetas a impuestos en otros países de la UE, pero normalmente no sustituye las obligaciones relacionadas con el almacenamiento en Dinamarca, las ventas locales desde existencias o la importación y posterior venta.
Sí. Una empresa establecida en otro país de la UE puede beneficiarse del régimen transfronterizo para pymes en Dinamarca si su volumen de negocios anual total en la UE no supera las 744.750 coronas danesas, cumple con el umbral danés correspondiente y ha obtenido la aprobación de la administración de su país de establecimiento.
No. La exención para PYME es subjetiva y está disponible tras cumplir ciertos requisitos y obtener un número EX. No se trata de una tasa del 0 % ni de un número de IVA estándar. El uso de esta exención también puede limitar el derecho a deducir el IVA soportado.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. En lo que respecta al IVA en Dinamarca, es importante verificar la situación fiscal, la ubicación de la transacción, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación de IVA, los sistemas OSS e IOSS, las PYME y la normativa vigente.
