IVA en Dinamarca 2026
El IVA en Dinamarca, o IVA, parece sencillo, con un tipo impositivo estándar del 25%. Sin embargo, para una empresa extranjera, lo más importante es si la transacción requiere el registro del IVA danés, si se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y cómo presentar las declaraciones.
Si eres empresario, contable o vendedor y planeas vender en Dinamarca, comienza con un modelo de transacción. Abordamos estos procedimientos por separado en nuestras guías sobre registro de IVA en Dinamarca y declaraciones de IVA en Dinamarca.
¿Qué necesitas saber antes de vender en Dinamarca?
Dinamarca parte de un tipo impositivo sencillo: un 25 % de IVA. La dificultad reside en determinar si el IVA danés debe figurar en la factura.
Tarifa básica
Los documentos oficiales de Skattestyrelsen generalmente indican un 25% de IVA en Dinamarca.
IVA danés
Verás el nombre moms en las facturas y en los sistemas. La declaración del IVA se conoce como momsangivelse.
Divisa
El IVA danés se paga en coronas danesas. Con un precio bruto de 1250 DKK, el importe del IVA al 25 % es de 250 DKK.
Formulario para empresas extranjeras
aparece el formulario Registro de empresa no danesa – Inicio 40.112.
Fecha límite antes del inicio
En Dinamarca, el plazo para presentar una solicitud es de al menos 8 días antes del inicio de la prestación del servicio cuando se requiere registro.
Declaración cero
El registro activo del IVA implica la obligación de declarar incluso cuando no se hayan producido ventas ni compras durante el período.
Tipo de IVA en Dinamarca: 25% y madres
Dinamarca no es un país donde el principal problema en las ventas comerciales típicas sea elegir entre múltiples tipos impositivos reducidos. Primero, determine si la transacción está sujeta al IVA danés.
| Elemento | ¿Qué significa en la práctica? | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 25% de IVA | El tipo impositivo básico para las ventas sujetas a impuestos en Dinamarca. | No todas las transacciones con un contratista danés incluyen automáticamente un recargo del 25% en la factura. |
| mamás | El nombre del IVA danés utilizado en las comunicaciones y liquidaciones tributarias. | Los términos CVR, número SE, TastSelv Erhverv y momsangivelse también aparecerán en los documentos. |
| 20% del precio bruto | Con un tipo del 25%, el IVA incluido en el precio bruto representa el 20% de dicho precio. | Para correcciones y listas de precios brutos, no cuente el 25% del importe bruto. |
Lo que está en juego es el final del análisis, no el principio
La misma venta puede ser una venta local con un 25 % de IVA, un servicio B2B facturado por el comprador, un suministro intracomunitario, una exportación, una transacción exenta o estar declarada en otro campo.
¿Cómo puedo comprobar si una transacción está sujeta al IVA en Dinamarca?
No empieces preguntándote si debes aplicar la tasa del 25%. Primero, verifica la jurisdicción fiscal, la situación del comprador y el mecanismo de pago.
Determinar el tema
¿Vendes algún producto, servicio, acceso a eventos, servicios inmobiliarios, transporte o comercio electrónico?
Verifique al comprador
¿El cliente es contribuyente del IVA, consumidor, empresa danesa, empresa de la UE o entidad no perteneciente a la UE?
Prepara un lugar
¿Dónde se encuentran las mercancías, de dónde proceden, dónde está el almacén y dónde se presta el servicio?
Califica el mecanismo
¿Es posible el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS/IOSS, WDT, exportación, importación o IVA local danés?
Solo tienes que seleccionar el asentamiento
Determinar los campos de registro, facturación, declaración, informes y documentos que deben inspeccionarse.
Mismo país, diferentes responsabilidades
El IVA en Dinamarca cambia no porque cambie el tipo impositivo, sino porque cambia el modelo de ventas.
| Modelo | Primera pregunta | Posible efecto del IVA |
|---|---|---|
| Servicio B2B | ¿El comprador es contribuyente y el servicio constituye una excepción? | Es posible que funcione el mecanismo de inversión del cargo, pero debe verificarse la naturaleza del servicio. |
| Ventas B2C | ¿Se trata de comercio electrónico, un servicio local, un evento o una venta de almacén? | Es posible que exista IVA local, OSS o registro en Dinamarca. |
| Almacén en Dinamarca | ¿La mercancía ya se encuentra en Dinamarca antes de su venta? | Con frecuencia es necesario analizar las ventas, los registros y las declaraciones locales. |
| Importaciones procedentes de fuera de la UE | ¿Quién es el importador y tiene EORI y registro en regla? | Es posible que el IVA de importación deba declararse en una declaración danesa. |
| Después del registro | ¿Cuál es el plazo de liquidación y hubo alguna transacción? | Se presentan declaraciones mensuales, trimestrales o semestrales, incluidas las declaraciones de importe cero. |
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar registrarse a efectos del IVA en Dinamarca?
El registro no se basa únicamente en el volumen de ventas. Para los no residentes, lo más importante es si realizan en Dinamarca actividades sujetas al IVA danés.
Servicios para particulares
Si una empresa extranjera presta servicios a consumidores daneses, debe comprobar la aplicabilidad del IVA local.
Servicios sin reversión del cargo
No todos los servicios que presta una empresa danesa pueden ser facturados por el comprador. Las excepciones pueden requerir registro.
Ventas en almacén y locales
Los productos en Dinamarca, su gestión, el inventario y las ventas locales son un indicador importante para el análisis de registro.
Importador y revendedor
La importación a Dinamarca con posterior venta requiere verificación EORI, registro de importación e IVA.
Las operaciones B2B en Dinamarca no siempre implican la ausencia de IVA danés
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede funcionar con los servicios B2B típicos, pero el mero hecho de que el cliente tenga un número de IVA no es suficiente para una liquidación segura.
Verificar el estado del comprador
Verifique que el comprador sea contribuyente del IVA y que su número de IVA esté vigente.
Verifique el tipo de servicio
Los sectores inmobiliario, de eventos, de restauración, de transporte de pasajeros y de alquileres a corto plazo requieren un análisis independiente.
Verifique la ubicación de los productos
Si la mercancía ya se encuentra en Dinamarca, la transacción puede ir más allá del simple modelo intracomunitario.
Una nota en la factura no es suficiente
El texto "inversión del sujeto pasivo" solo debe aparecer cuando la transacción cumpla con las condiciones. Esta nota no corrige una determinación incorrecta de la ubicación fiscal.
Análisis del IVA de productos en Dinamarca
En lo que respecta a las mercancías, la ubicación del producto en el momento de la venta es crucial. Un almacén en Dinamarca puede transformar por completo las responsabilidades.
Los productos se envían desde la UE
Al realizar envíos a un contribuyente danés, se analizan el suministro intracomunitario, las condiciones de la documentación y la situación del comprador.
La mercancía ya está en Dinamarca
Vender desde un almacén danés puede implicar ventas locales, registro de IVA y declaraciones danesas.
Las mercancías entran desde fuera de la UE
Al importar, debe determinar el importador, el EORI, el IVA de importación y el derecho a deducción.
Las declaraciones del IVA en Dinamarca generan una obligación cíclica
El registro del IVA no es el final del proceso. Una vez que obtenga su número, deberá presentar las declaraciones del IVA danés y estar al tanto de los plazos de pago.
Mensual, trimestral o semestral
La frecuencia depende del estatus de la empresa y de las normas establecidas por la administración.
Cero declaraciones
Si no hubo transacciones durante el período, el registro activo aún requiere la presentación de una declaración.
Campos A, B y C
Las transacciones internacionales deben registrarse en los campos correspondientes, no solo el total de ventas.
Acceso electrónico
Para formalizar la transacción, se requiere acceso al sistema y datos de identificación correctos.
No copie tablas de términos de un artículo general
Los plazos son importantes, pero en esta guía se mantienen a nivel del mapa temático. Los detalles sobre las liquidaciones se describen en un texto aparte sobre las declaraciones del IVA en Dinamarca.
El reembolso del IVA procedente de Dinamarca depende de la situación de la empresa
La declaración no es un formulario estándar. Primero, determine si su empresa está registrada en Dinamarca, si declara el exceso de impuestos en su declaración o si utiliza el procedimiento para entidades no registradas.
Empresa registrada
El exceso de IVA soportado se analiza en la declaración del IVA, junto con el derecho de deducción y la documentación correspondiente.
Empresa de la UE sin registro
Podrá revisar el procedimiento de reembolso si no realizó en Dinamarca actividades que requirieran registro local.
Empresa no perteneciente a la UE
Tiene sus propios términos y procedimientos. Los factores clave son las facturas, el propósito comercial y el cumplimiento de los requisitos formales.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Dinamarca
Los errores más costosos suelen comenzar con una simplificación excesiva: "Dinamarca tiene un 25%, así que todo está claro".
La empresa solo considera el umbral de 50.000 coronas danesas
Para una entidad extranjera, el umbral no debe sustituir el análisis del lugar de tributación y el tipo de actividad.
Cada transacción B2B se trata como una transacción inversa
Las excepciones locales, las propiedades, los eventos y los productos en Dinamarca pueden modificar la facturación.
La revista desaparece del análisis
La gestión de pedidos, el inventario y las ventas locales desde Dinamarca pueden requerir registro y declaración.
No se permiten declaraciones de cero después del registro
La ausencia de transacciones no significa que no exista obligación de informar si el registro está activo.
El IVA en Dinamarca en 2026 requiere un mapa de transacciones
Si hay algo que debes recordar, ese 25% es simplemente el resultado del análisis. Primero, determina el flujo de bienes o servicios, la condición del comprador y las responsabilidades de la empresa.
Lo que está en juego es simple
El IVA estándar en Dinamarca es del 25%, pero lo que resulta más importante en la práctica es si el IVA danés debe aparecer en la factura.
El registro depende del modelo
Los servicios locales, el almacenamiento, la importación, las operaciones B2C y las excepciones al mecanismo de inversión del sujeto pasivo pueden dar lugar al registro.
Las declaraciones continúan después del registro
Antes de que comience la venta, se deben tener en cuenta los plazos, los campos de declaración y las declaraciones de cero.
¿No estás seguro de si Dinamarca exige el registro del IVA?
Describa el flujo de mercancías, el tipo de cliente, el almacén, la importación y la facturación. Verificaremos si el tema sigue relacionado con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el IVA, o si necesita declarar el IVA local en Dinamarca.
IVA en Dinamarca 2026 – Preguntas y respuestas
Brevemente, abordaremos las dudas más comunes que surgen antes de la primera venta o después de obtener un número de IVA danés.
El tipo estándar de IVA en Dinamarca es generalmente del 25%. El IVA danés se conoce como moms.
Dinamarca no basa sus prácticas de liquidación comercial en múltiples tipos reducidos. Para las empresas extranjeras, es más importante determinar si una transacción está sujeta al IVA danés o si se aplican el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la exportación, las ventas en la UE, la exención o el régimen OSS.
Esto depende de su modelo de negocio. Es posible que se requiera registro para servicios a particulares, servicios no sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, subcontratistas en Dinamarca, ventas locales de bienes, almacenamiento o importación con posterior reventa, entre otros.
Esto no debe darse por sentado. Las entidades extranjeras que realizan actividades que requieren registro no deben considerar el umbral de 50 000 coronas danesas como un límite seguro sin analizar la transacción.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede funcionar en transacciones B2B típicas donde el comprador paga el IVA. Sin embargo, es importante verificar la situación del comprador, su número de IVA, la naturaleza del servicio y las excepciones locales.
Sí. Si una empresa está registrada a efectos del IVA en Dinamarca, también debe presentar declaraciones de IVA para los periodos sin ventas ni compras. Esta declaración nula se denomina declaración cero o nulindberetning.
Los sistemas OSS pueden simplificar determinadas transacciones B2C dentro de la UE, pero no sustituyen el registro local en todos los casos. El almacenamiento en Dinamarca, las ventas locales desde Dinamarca y las importaciones requieren una consideración especial.
Para las importaciones procedentes de fuera de la UE, debe identificar al importador, el EORI y el registro de importación. Las importaciones sujetas a IVA pueden declararse en la declaración del IVA, pero su efecto depende del derecho a deducirlo.
Primero, es necesario determinar el modelo de transacción y, solo después, el tipo de IVA. Las obligaciones se determinan en función de: la condición del comprador, la ubicación de los bienes o servicios, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación, el almacenamiento, el sistema OSS y las obligaciones de declaración.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. En lo que respecta al IVA en Dinamarca, es importante verificar la situación fiscal, la jurisdicción tributaria, el modelo de transacción, el registro, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación de IVA, las declaraciones fiscales y las obligaciones de información vigentes.
