IVA en Eslovenia 2026
El IVA en Eslovenia se denomina DDV, y en 2026 los tipos serán del 22%, el 9,5% y el 5%. Sin embargo, el método de liquidación se determina principalmente por el lugar de tributación, la ubicación de las mercancías, la condición del comprador y la función del importador.
Si su modelo requiere un número local o liquidaciones periódicas, Taxenlight gestiona el registro del IVA y las declaraciones de IVA en el extranjero. Aquí puede comprobar si el IVA esloveno se aplica a su empresa y qué obligaciones debe investigar con más detalle.
El IVA esloveno en cifras
IVA en Eslovenia: ¿qué hay que comprobar antes de recibir la primera factura?
No empieces por el tipo de cambio. Cinco preguntas determinarán si la transacción está sujeta al impuesto sobre las transacciones con garantía de valores esloveno (DDV) y quién debe pagarlo.
- ¿Bienes o servicios?Esto diferencia las normas sobre el lugar de tributación desde la primera etapa.
- ¿Dónde está la mercancía?Compruebe el almacén y el inicio y el final del transporte.
- ¿B2B o B2C?Verifique el estado del cliente y el número de IVA, si lo proporciona.
- ¿Quién liquida el IVA?Vendedor, comprador, importador, plataforma o procedimiento especial.
- ¿Funciona la simplificación?Evalúe el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el procedimiento OSS, el procedimiento IOSS y el procedimiento SME.
Tipos de IVA en Eslovenia en 2026
Eslovenia aplica un tipo impositivo estándar del 22 % y tipos reducidos del 9,5 % y del 5 %. Las entregas intracomunitarias, las exportaciones y otras transacciones que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de la exención, conservando el derecho a la deducción si se cumplen las condiciones documentales.
| Tasa | Solicitud en resumen | Qué comprobar |
|---|---|---|
| 22%Tarifa básica | La mayoría de los bienes y servicios para los que la normativa no prevé preferencias ni exenciones. | Lugar de tributación, condición del comprador y posible inversión del sujeto pasivo. |
| 9,5%Tarifa reducida | Esto incluye ciertos alimentos, agua, medicamentos, transporte de pasajeros, servicios de restauración, alojamiento y algunas ayudas para la vivienda. | Clasificación, composición, uso previsto, condición del destinatario y condiciones legales detalladas. |
| 5%Tarifa especial | Principalmente, libros, periódicos, revistas y publicaciones electrónicas que cumplan los requisitos, así como determinados equipos de extinción de incendios. | Publicidad, contenido musical y de vídeo, características del producto y estado del destinatario. |
| Exencióncon derecho a deducción | Incluyendo las TIC, la exportación y determinadas actividades relacionadas con el comercio internacional, siempre que se cumplan ciertas condiciones. | Número de comprador, comprobante de exportación o transporte e informes conformes a la normativa. |
Ejemplo de precio bruto al 22%
La venta de mercancías desde un almacén esloveno por 10.000 euros netos genera un IVA de 2.200 euros y un IVA bruto de 12.200 euros si la transacción está sujeta al tipo impositivo estándar.
El despido no siempre funciona de la misma manera
Los suministros y exportaciones intracomunitarias pueden conservar el derecho a la deducción. Algunos servicios médicos, educativos, financieros o de seguros pueden estar exentos sin dicho derecho.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA esloveno?
En el caso de los bienes, el punto de partida es su ubicación física y su transporte. En el caso de los servicios, la norma aplicable al lugar de prestación del servicio y la condición del destinatario.
Productos en Eslovenia
La venta de mercancías desde un almacén esloveno puede considerarse una entrega local aunque el vendedor no tenga domicilio social, sucursal ni empleados en Eslovenia.
Servicio B2B típico
Los servicios de consultoría, informática, marketing y contabilidad suelen tributar en el país del comprador. Los clientes eslovenos pueden liquidar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Servicio con una regla especial
Los bienes inmuebles, la entrada a eventos, la restauración, el transporte de pasajeros y el alquiler de vehículos a corto plazo requieren una determinación independiente del lugar de tributación.
Escenarios de empresas extranjeras que requieren análisis del IVA en Eslovenia
El mismo producto y el mismo contratista pueden dar lugar a una liquidación diferente si cambia el almacén, la dirección del transporte o el papel del importador.
Almacén y logística
En Eslovenia, la transferencia de inventario propio desde otro país de la UE se considera generalmente una obligación tributaria. Esta obligación puede surgir antes de la primera venta a un cliente.
Importación y reventa local
Si una empresa importa mercancías a través de Eslovenia y luego las vende localmente, el importador, la deducción y el impuesto sobre las ventas deben determinarse de forma coherente.
Ventas B2C
Los envíos desde otro país de la UE a un consumidor esloveno pueden incluirse en el OSS. Las ventas desde un almacén esloveno a un cliente en Eslovenia se consideran locales.
Entrega con montaje
El lugar de entrega suele ser donde se ensamblan los productos. Es importante verificar si el comprador o el proveedor extranjero se hará cargo de los impuestos.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número SI de IVA?
Verifique el registro antes de la primera actividad si la empresa tiene que liquidar el IVA esloveno por sí misma o necesita un número para operaciones de ITC, IDT, importación o almacenamiento.
60.000 euros no protegen a todos los no residentes
Una empresa extranjera puede estar sujeta a registro desde la primera transacción local. El umbral nacional estándar no se aplica automáticamente a un no residente.
PYME para empresas elegibles de la UE
El procedimiento para pequeñas empresas exige un número EX, una facturación en Eslovenia de hasta 60.000 € y una facturación total en la UE de hasta 100.000 €. Si el límite nacional no supera el 10 %, la exención podrá aplicarse hasta finales de año.
Número SI
El número de IVA esloveno tiene el prefijo SI y ocho dígitos. El número de identificación en sí mismo no constituye una sucursal ni un establecimiento permanente.
Documentos y procedimiento paso a paso
En una guía aparte encontrará un análisis completo de los requisitos previos, los límites, el representante y el proceso para obtener un número.
En Eslovenia, el cargo inverso se aplica en Eslovenia
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de calcular el IVA al comprador. Puede limitar las obligaciones del vendedor extranjero, pero solo para una transacción específica que cumpla las condiciones.
Servicio B2B típico
Un proveedor de servicios extranjero que se rija por la norma general no suele necesitar un número SI únicamente para este servicio si el contribuyente esloveno contabiliza correctamente el IVA.
Entregas a no residentes y artículo 76a
Este mecanismo puede aplicarse a las entregas realizadas por un no residente a un contribuyente debidamente identificado. Un catálogo nacional independiente abarca, entre otros aspectos, determinadas obras de construcción, bienes inmuebles, residuos y derechos de emisión.
¿Qué no hace la carga inversa?
No elimina las obligaciones derivadas del almacenamiento, las TIC de bienes propios, la importación, las IDT procedentes de Eslovenia o las ventas locales B2C.
Importación de mercancías e IVA de importación en Eslovenia
El IVA de importación se aplica cuando se importan a Eslovenia mercancías procedentes de fuera de la UE. Los factores clave para la deducción son la condición del importador, la documentación aduanera y el uso de las mercancías.
¿Qué debo organizar antes de registrarme?
- ¿Quién será el importador en la declaración de aduanas?
- ¿Quién es el dueño de los bienes?
- ¿Qué número EORI se utilizará?
- cómo los Incoterms dividen las obligaciones de las partes,
- quien tenga un documento de aduanas,
- ¿Qué sucederá con la mercancía después del despacho de aduanas?.
Pago o liquidación en DDV-O
El IVA de importación puede pagarse en aduana o, si se cumplen las condiciones, liquidarse mediante DDV-O. Los no residentes que utilicen este modelo deben consultar los requisitos de representación.
Un número de IVA por sí solo no da derecho automáticamente a la deducción. El documento aduanero debe identificar al importador correcto, y la compra debe realizarse para una actividad que dé derecho a la deducción.
Declaraciones de IVA en Eslovenia en resumen
Una entidad jurídica extranjera registrada generalmente liquida el IVA mensualmente. Esta sección describe la periodicidad de las obligaciones sin asumir el propósito detallado de la guía de formularios.
registros del IVA
A partir del 1 de julio de 2025, se deberá presentar un registro del IVA repercutido y un registro del IVA soportado y las deducciones correspondientes a cada período.
Declaración y pago
El plazo habitual para la declaración y el pago es el último día hábil del mes siguiente.
transacciones de la UE
Los suministros intracomunitarios, los envíos propios y determinados servicios B2B a otros países de la UE pueden requerir información resumida.
Campos DDV-O, correcciones y declaraciones nulas
Una guía aparte describe los formularios, los campos específicos, los pagos, los informes adicionales y las verificaciones previas al envío.
Registros de IVA, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
El IVA esloveno no se limita al DDV-O. Los registros electrónicos, la presentación de informes a la UE y las obligaciones estadísticas funcionan en paralelo y deben estar alineados con la logística.
Dos registros de IVA
Los registros del IVA repercutido y del IVA soportado se transfieren electrónicamente para cada período de liquidación y deben conciliarse con el DDV-O.
VIES y RP-O
El número SI utilizado en las transacciones de la UE debe estar activo en el sistema VIESy los valores deben ser coherentes con las facturas y los albaranes.
Intrastat
Una vez superados los umbrales de importación o exportación pertinentes, pueden surgir obligaciones estadísticas independientes de DDV-O y RP-O.
OSS e IOSS
OSS cubre las ventas B2C que cumplen los requisitos e IOSS cubre ciertos productos importados en envíos con un valor que no supere los 150 euros.
OSS no tiene en cuenta el inventario esloveno
Este procedimiento no sustituye al número SI necesario para la TIC de bienes propios, ventas locales desde un almacén, importación a nombre propio o TIC desde Eslovenia.
IOSS tiene un alcance limitado
No abarca la importación de existencias de almacén, envíos superiores a 150 € ni mercancías sujetas a impuestos especiales. El portal oficial OSS e IOSS de la Comisión Europea describe el alcance de estos procedimientos.
Deducción y reembolso del IVA procedente de Eslovenia
El camino correcto depende principalmente de si la empresa está o debería estar registrada en Eslovenia.
Contribuyente registrado
El IVA admisible generalmente se deduce en el DDV-O sobre la base de una factura o documento de importación válido.
Una empresa de otro país de la UE
El contribuyente no registrado que cumpla los requisitos presenta una solicitud electrónica a través de la administración del país de su residencia.
Entidad no perteneciente a la UE
Utiliza el procedimiento esloveno para terceros países y el formulario DDV-VTD si cumple las condiciones requeridas.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Eslovenia
El mayor riesgo surge cuando las ventas, la logística, la facturación y la elaboración de informes se analizan por separado, sin un mapa de transacciones único.
Modelo de transacción
- a la espera de 60.000 euros a pesar de las medidas locales,
- enviar las acciones antes del análisis WNT,
- El OSS se considera un sustituto del IVA local,
- identificar el número SI con el lugar permanente de negocios.
Tarifas y facturas
- tarifa reducida sin confirmación de clasificación,
- confundir exención con derecho y sin derecho a deducir,
- inversión del cargo sin verificar al comprador,
- tasa seleccionada antes de determinar el lugar de tributación.
Asentamientos
- mismas ventas en OSS y DDV-O,
- falta de registros requeridos o declaración nula,
- deducción de un documento que indique otro importador,
- Falta de conciliación de DDV-O, RP-O y almacén.
IVA en Eslovenia 2026: conclusiones clave
El tipo impositivo estándar es del 22%, con tipos reducidos del 9,5% y del 5%. Sin embargo, para una empresa extranjera, el lugar de tributación y la entidad obligada a liquidar son más importantes que el tipo impositivo en sí.
Fluir primero
Antes de seleccionar una tarifa, identifique el producto, el servicio, el almacén, el transporte, el destinatario y el importador.
Luego el número SI
El almacenamiento, el ITC, la importación, el ITC o las ventas locales pueden requerir registro antes de la primera operación.
Finalmente, informando
Las facturas, los DDV-O, los registros, los RP-O, los PD-O, los VIES y los Intrastat deben describir la misma transacción.
IVA en Eslovenia 2026: preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes sobre tarifas, número SI, almacén, inversión del sujeto pasivo, OSS, declaraciones y reembolso del IVA esloveno.
La tasa estándar es del 22%. Eslovenia también aplica una tasa reducida del 9,5% y una tasa especial del 5%. La tasa aplicable depende de la clasificación de la prestación y de las condiciones del ZDDV-1.
El impuesto al valor agregado se llama davek na dodano vrednost y se abrevia como DDV. Este impuesto es administrado por FURS.
El número de IVA esloveno tiene el prefijo SI y ocho dígitos. Se utiliza en facturas, transacciones de la UE, DDV-O, RP-O y registros de IVA, entre otros.
No automáticamente. Un no residente ordinario puede estar sujeto a registro desde la primera transacción sujeta a impuestos. El límite puede ser relevante en el marco del procedimiento para pymes en el caso de una empresa de la UE que cumpla los requisitos y cuente con un número EX.
El almacenamiento suele generar obligaciones locales. En Eslovenia, el traslado de sus propias mercancías desde otro país de la UE se considera generalmente una adquisición intracomunitaria, y la venta posterior constituye una transacción independiente.
No. Puede dar por terminada la obligación de una venta específica, pero no elimina los efectos del almacenamiento, las TIC, la importación, el IDT, las ventas locales B2C u otras actividades.
Solo para ventas que cumplan los requisitos y estén cubiertas por el OSS. Este procedimiento no sustituye el registro derivado de movimientos de existencias, transferencias de almacén, importaciones o ventas nacionales.
Los contribuyentes extranjeros presentan sus declaraciones de impuestos mensualmente. Por defecto, el formulario DDV-O, la documentación y el pago deben presentarse el último día hábil del mes siguiente. Si se requiere el formulario RP-O, la declaración y la documentación deben presentarse antes del día 20.
No. La idoneidad de una ubicación permanente se evalúa, entre otros factores, por su durabilidad y la disponibilidad de los recursos humanos y técnicos adecuados. Un número de identificación por sí solo no es suficiente.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. En materia de IVA en Eslovenia, es importante verificar la situación fiscal, el lugar de tributación, el modelo de transacción, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el IVA de importación, el OSS/IOSS, el derecho de deducción y las obligaciones de declaración vigentes en el FURS.
