Declaraciones de IVA de la OSS en Polonia

El procedimiento de Ventanilla Única (OSS) es un sistema simplificado de liquidación del IVA, introducido como parte del paquete de comercio electrónico. Permite a las empresas que venden bienes y servicios a consumidores en toda la Unión Europea evitar tener que registrarse a efectos del IVA en cada país individualmente. En lugar de presentar múltiples declaraciones en diferentes idiomas, puede liquidar todas sus ventas en la UE (B2C) con una única declaración consolidada presentada ante la oficina de Hacienda polaca.

Los tipos de IVA actuales, que reflejan los datos proporcionados por la Unión Europea, se pueden consultar en nuestro blog: Tipos de IVA UE 2026 – Tabla

Este es un registro detallado de todas las transacciones cubiertas por el procedimiento, que debe conservar durante 10 años . Los registros deben incluir, entre otros datos:
– Información sobre reembolsos y ajustes
– Fecha de la transacción y país de entrega
– Tipo de servicio prestado o descripción de los bienes
– Tipo de IVA aplicable al país en cuestión

No, estos son dos documentos diferentes que se utilizan para informar sobre distintos tipos de transacciones. Las diferencias clave son:

La declaración de IVA OSS (One Stop Shop) es una declaración trimestral simplificada (en Polonia, el formulario VIU-DO) que se utiliza exclusivamente para liquidar las ventas de bienes y servicios a particulares (B2C) en otros países de la Unión Europea. Gracias a esta declaración, siempre que solo envíes mercancías desde tu país de residencia, no tienes que registrarte a efectos del IVA en cada país por separado. Por lo tanto, en lugar de enviar 20 declaraciones a 20 países, presentas una en Polonia.

Una declaración de IVA (p. ej., JPK_V7 en Polonia o declaraciones locales en el extranjero) se utiliza para liquidar las ventas nacionales, las compras (deducción del IVA) y las transacciones B2B (entre empresas), las importaciones, las exportaciones, las entregas no transaccionales o las adquisiciones en la UE. Si estás registrado a efectos del IVA en otro país (p. ej., Alemania, porque tienes un almacén allí), presentas una declaración de IVA local .

El requisito de registro surge cuando se supera el límite de ventas a distancia para consumidores en otros países de la UE, que es de 10.000 € netos (total para todos los Estados miembros) en un año natural determinado. Hasta entonces, se puede aplicar el tipo de IVA polaco . El registro en la Oficina de Impuestos y Aduanas del IVA también es posible antes de superar los umbrales (voluntariamente).

El límite total de ventas a países de la UE es de 10.000 € . Una vez superado este límite, puede registrarse a efectos del IVA en el extranjero en el país de entrega o a efectos del IVA OSS .

Las declaraciones de IVA de OSS se presentan trimestralmente , a finales del mes siguiente al final de un trimestre determinado:
Trimestre I: antes del 30 de abril
Trimestre II: antes del 31 de julio
Trimestre III: antes del 31 de octubre
Trimestre IV: antes del 31 de enero
Nota: En el sistema OSS, estos plazos no cambian, incluso si el último día del mes es

Sí, y debe saber que esto es especialmente beneficioso si, por ejemplo, solo almacena mercancías en un país pero vende a muchos otros países. En ese caso, puede usar el IVA OSS y registrarse a efectos del IVA solo en los países a los que envía mercancías al extranjero. Esto le evitará obligaciones de declaración adicionales y le ahorrará mucho dinero.

La declaración se presenta en EUR . Si vende en otras divisas (p. ej., PLN, CZK o SEK), los importes se convierten al tipo de cambio del BCE (Banco Central Europeo) del último día del período de liquidación. También paga impuestos a la Agencia Tributaria polaca en EUR.

Si está registrado en el procedimiento OSS de IVA, debe presentar la denominada declaración cero , incluso si no realizó ninguna transacción con consumidores de otros países de la UE en un trimestre determinado.

No. El IVA OSS solo se aplica a las ventas B2C (a particulares) dentro de la UE. Continúa declarando tus liquidaciones nacionales (en Polonia) y transacciones B2B (entregas intracomunitarias de bienes) en la declaración estándar JPK_V7.

Aunque venda a diferentes países, el pago se realiza en una sola transferencia a la Oficina de Impuestos de Varsovia-Śródmieście . Incluya el número de referencia único de su declaración de IVA de la Oficina de Impuestos de Varsovia en la descripción de la transferencia , que le enviaremos tras enviarla.

Sí, y es muy recomendable debido a la complejidad de la normativa. Puede otorgar un poder notarial (UPL-1) a una firma tributaria como Taxenlight .

El pago tardío de los documentos de la OSS se considera grave, ya que afecta a los presupuestos de otros países de la UE. Por lo tanto, puede ocurrir lo siguiente:
Bloqueo de la OSS: Los retrasos reiterados resultan en la exclusión del procedimiento de la OSS durante dos años, lo que obliga al registro a efectos del IVA en cada país de entrega.
Intereses: El pago tardío está sujeto a intereses de acuerdo con la normativa del país donde se destinó el impuesto.
Sanciones fiscales: La Agencia Tributaria polaca puede imponer una multa o sanción en virtud del Código Penal Fiscal por incumplimiento de las obligaciones de declaración.

La oficina de Hacienda puede excluir a un contribuyente del procedimiento si incumple las normas de forma persistente (por ejemplo, no presenta la declaración o no paga los impuestos dentro del plazo establecido en trimestres consecutivos). Esta exclusión es grave, ya que puede conllevar una cuarentena de dos años (prohibición de usar la Ventanilla Única) y la obligación de registrarse a efectos del IVA directamente en cada país de venta.