Liquidación del IVA de OSS con Taxenlight
En Taxenlight gestionamos todos sus trámites de IVA OSS , desde el registro en la Ventanilla Única hasta la presentación trimestral de los datos de pago del IVA a la oficina tributaria polaca. Le liberamos de la carga de estar al tanto de los diferentes tipos impositivos en 27 países y de cumplir con los plazos trimestrales. Cuando cambian las normativas, le avisamos con antelación.
Descubra cómo podemos ayudarle a presentar su declaración de IVA OSS
Hablemos de su crecimiento en el mercado exterior. Las declaraciones de IVA OSS simplificarán significativamente sus liquidaciones fiscales en el extranjero.
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Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
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Preguntas frecuentes – Declaraciones de IVA de la OSS
El procedimiento de Ventanilla Única (VU) es un sistema simplificado de liquidación del IVA, introducido como parte del paquete de comercio electrónico. Permite a las empresas que venden bienes y servicios a consumidores en toda la Unión Europea evitar el registro individual del IVA en cada país. En lugar de presentar múltiples declaraciones en distintos idiomas, puede liquidar todas sus ventas en la UE (B2C) con una única declaración consolidada que se presenta ante la oficina tributaria polaca.
Los tipos de IVA vigentes, que reflejan los datos proporcionados por la Unión Europea, pueden consultarse en nuestro blog: Tipos de IVA de la UE 2026 – Tabla
Este es un registro detallado de todas las transacciones cubiertas por el procedimiento, que usted está obligado a conservar durante 10 años. Los registros deben incluir, entre otras cosas:
– Información sobre reembolsos y ajustes
– Fecha de la transacción y país de entrega
– Tipo de servicios prestados o descripción de los bienes
– Tipo de IVA aplicable al país en cuestión
No, estos son dos documentos diferentes que se utilizan para informar diferentes tipos de transacciones. Las diferencias clave son:
La declaración de IVA OSS (Ventana Única) es una declaración trimestral simplificada (en Polonia, el formulario VIU-DO) que se utiliza exclusivamente para liquidar ventas de bienes y servicios a particulares (B2C) en otros países de la Unión Europea. Gracias a esta declaración, siempre que solo envíe bienes desde su país de residencia, no tiene que registrarse para el IVA en cada país por separado. Así, en lugar de enviar 20 declaraciones a 20 países, presenta una en Polonia.
Una declaración de IVA (p. ej., JPK_V7 en Polonia o declaraciones locales en el extranjero) se utiliza para liquidar ventas nacionales, compras (deducción de IVA) y transacciones B2B (empresa a empresa), importaciones, exportaciones, entregas no transaccionales o adquisiciones de la UE. Si está registrado para el IVA en otro país (p. ej., Alemania, porque tiene un almacén allí), presenta una declaración de IVA local.
La obligación de registrarse surge al superar el límite de ventas a distancia para consumidores en otros países de la UE, que es de 10 000 € netos (total para todos los Estados miembros) en un año natural determinado. Hasta entonces, puede aplicar el tipo impositivo polaco del IVA. También es posible registrarse en el IVA OSS antes de superar los umbrales (de forma voluntaria).
El límite total de ventas a países de la UE es de 10.000 €. Una vez superado este límite, puede optar por registrarse para el IVA en el país de destino o registrarse para el IVA OSS.
Las declaraciones de IVA del OSS se presentan trimestralmente, antes del final del mes siguiente al final de un trimestre determinado:
Trimestre I: antes del 30 de abril
Trimestre II: antes del 31 de julio
Trimestre III: antes del 31 de octubre
Trimestre IV: antes del 31 de enero
Nota: En el sistema OSS, estos plazos no cambian, incluso si el último día del mes es
Sí, y debes saber que esto es especialmente beneficioso si, por ejemplo, solo almacenas productos en un país pero los vendes a muchos otros países extranjeros. En ese caso, puedes usar el sistema VAT OSS y registrarte para el IVA únicamente en los países a los que envías productos al extranjero. Esto evitará obligaciones de declaración adicionales y te ahorrará mucho dinero.
La declaración se presenta en euros. Si vende en otras divisas (p. ej., PLN, CZK, SEK), los importes se convierten utilizando el tipo de cambio del BCE (Banco Central Europeo) del último día del período de liquidación establecido. Además, deberá abonar los impuestos a la administración tributaria polaca en euros.
Si está registrado en el procedimiento OSS del IVA, debe presentar una declaración sin IVA, incluso si no realizó ninguna transacción con consumidores de otros países de la UE en un trimestre determinado.
No. El IVA OSS solo se aplica a las ventas B2C (a particulares) dentro de la UE. Continúa declarando tus liquidaciones nacionales (en Polonia) y transacciones B2B (entregas intracomunitarias de bienes) en la declaración estándar JPK_V7.
Aunque venda a distintos países, realice el pago mediante una única transferencia a la Segunda Oficina Tributaria de Varsovia-Śródmieście. Incluya el número de referencia único de su declaración de IVA OSS en la descripción de la transferencia, que le enviaremos una vez realizada.
Sí, y es muy recomendable debido a la complejidad de la normativa. Puede otorgar un poder notarial (UPL-1) a una firma de asesoría fiscal como Taxenlight.
El retraso en el pago de los documentos OSS se considera una sanción severa, ya que afecta a los presupuestos de otros países de la UE. Por lo tanto, pueden ocurrir las siguientes consecuencias:
Bloqueo del OSS: Los retrasos reiterados conllevan la exclusión del procedimiento OSS durante dos años, lo que obliga a registrarse en el IVA en cada país de destino.
Intereses: El retraso en el pago está sujeto a intereses de acuerdo con la normativa del país donde se pretendía abonar el impuesto.
Sanciones fiscales: La administración tributaria polaca puede imponer una multa o sanción en virtud del Código Penal Fiscal por incumplimiento de las obligaciones de declaración.
La oficina tributaria puede excluir a un contribuyente del procedimiento si infringe reiteradamente las normas (por ejemplo, si no presenta la declaración o no paga los impuestos en el plazo establecido durante trimestres consecutivos). La exclusión es grave, ya que puede conllevar una prohibición de dos años para utilizar la Ventanilla Única y la obligación de registrarse directamente para el IVA en cada país donde realice ventas.
¿Qué es el procedimiento de Ventanilla Única?
El procedimiento de Ventanilla Única (VU) es un sistema simplificado de liquidación del IVA, introducido como parte del paquete de comercio electrónico. Permite a las empresas que venden bienes y servicios a consumidores en toda la Unión Europea evitar el registro individual del IVA en cada país. En lugar de presentar múltiples declaraciones en distintos idiomas, puede liquidar todas sus ventas en la UE (B2C) con una única declaración consolidada que se presenta ante la oficina tributaria polaca.
¿Qué tipos de IVA debo utilizar al liquidar mis cuentas de IVA OSS?
Los tipos de IVA vigentes, que reflejan los datos proporcionados por la Unión Europea, pueden consultarse en nuestro blog: Tipos de IVA de la UE 2026 – Tabla
¿Qué es el registro de IVA OSS?
Este es un registro detallado de todas las transacciones cubiertas por el procedimiento, el cual usted está obligado a conservar durante 10 años. Los registros deben incluir, entre otras cosas:
- Información sobre reembolsos y ajustes
- Fecha de transacción y país de entrega
- Tipo de servicios prestados o descripción de los bienes
- Tasa de IVA adecuada para un país determinado
¿La declaración del IVA y la declaración del IVA OSS son lo mismo?
No, son dos documentos distintos que se utilizan para reportar distintos tipos de transacciones. Las diferencias clave son:
La declaración simplificada del IVA (OSS, por sus siglas en inglés) es una declaración trimestral (en Polonia, el formulario VIU-DO) que se utiliza exclusivamente para liquidar las ventas de bienes y servicios a particulares (B2C) en otros países de la Unión Europea. Gracias a esta declaración, siempre que solo envíe mercancías desde su país de residencia, no tendrá que registrarse para el IVA en cada país por separado. Así, en lugar de enviar 20 declaraciones a 20 países, solo tiene que presentar una en Polonia.
La declaración del IVA (por ejemplo, el formulario JPK_V7 en Polonia o las declaraciones locales en el extranjero) se utiliza para liquidar ventas nacionales, compras (deducción del IVA), transacciones entre empresas (B2B), importaciones, exportaciones, entregas no transaccionales o adquisiciones en la UE. Si está registrado a efectos del IVA en otro país (por ejemplo, Alemania, porque tiene un almacén allí), deberá presentar una declaración del IVA local.
¿Cuándo debo empezar a liquidar en el sistema OSS de IVA?
La obligación de registrarse surge al superar el límite de ventas a distancia para consumidores en otros países de la UE, que es de 10 000 € netos (total para todos los Estados miembros) en un año natural determinado. Hasta entonces, puede aplicar el tipo impositivo polaco del IVA. También es posible registrarse en el IVA OSS antes de superar los umbrales (de forma voluntaria).
¿Cuál es el límite del IVA OSS?
El límite total de ventas a países de la UE es de 10.000 €. Una vez superado este límite, puede optar por registrarse para el IVA en el país de destino o registrarse para el IVA OSS.
¿Cuándo presentamos la declaración del IVA OSS?
Las declaraciones de IVA del OSS se presentan trimestralmente, antes de que finalice el mes siguiente al final de cada trimestre:
- Q1: hasta el 30 de abril
- Segundo trimestre: hasta el 31 de julio
- Tercer trimestre: hasta el 31 de octubre
- Cuarto trimestre: hasta el 31 de enero
Nota: En el sistema OSS, estos plazos no cambian, incluso si el último día del mes cae en sábado o domingo.
¿Puedo utilizar OSS y presentar declaraciones de IVA locales en el extranjero?
Sí, y debes saber que esto es especialmente beneficioso si, por ejemplo, solo almacenas productos en un país pero los vendes a muchos otros países extranjeros. En ese caso, puedes usar el sistema VAT OSS y registrarte para el IVA únicamente en los países a los que envías productos al extranjero. Esto evitará obligaciones de declaración adicionales y te ahorrará mucho dinero.
¿En qué moneda se liquida el IVA OSS?
La declaración se presenta en euros. Si vende en otras divisas (p. ej., PLN, CZK, SEK), los importes se convierten utilizando el tipo de cambio del BCE (Banco Central Europeo) del último día del período de liquidación establecido. Además, deberá abonar los impuestos a la administración tributaria polaca en euros.
¿Qué pasaría si no hubiera ventas al exterior en un trimestre determinado?
Si está registrado en el procedimiento OSS del IVA, debe presentar una declaración sin IVA, incluso si no realizó ninguna transacción con consumidores de otros países de la UE en un trimestre determinado.
¿El IVA OSS reemplaza la declaración JPK regular?
No. El IVA OSS solo se aplica a las ventas B2C (a particulares) dentro de la UE. Continúa declarando tus liquidaciones nacionales (en Polonia) y transacciones B2B (entregas intracomunitarias de bienes) en la declaración estándar JPK_V7.
¿Cómo pagar el IVA bajo el procedimiento OSS?
Aunque venda a distintos países, realice el pago mediante una única transferencia a la Segunda Oficina Tributaria de Varsovia-Śródmieście. Incluya el número de referencia único de su declaración de IVA OSS en la descripción de la transferencia, que le enviaremos una vez realizada.
¿Puede confiarse la liquidación del IVA de la OSS a otros?
Sí, y es muy recomendable debido a la complejidad de la normativa. Puede otorgar un poder notarial (UPL-1) a una firma de asesoría fiscal como Taxenlight.
¿Cuáles son las sanciones por no presentar una declaración de IVA de OSS y pagar el impuesto fuera de plazo?
Las presentaciones fuera de plazo se tratan con severidad en la Oficina de Estadísticas Laborales, ya que afectan a los presupuestos de otros países de la UE. Por lo tanto, pueden darse las siguientes situaciones:
- Bloqueo OSS: Los retrasos reiterados conllevan la exclusión del procedimiento OSS durante dos años, lo que exige el registro del IVA en cada país de entrega.
- Intereses: Se cobran intereses por pago tardío de acuerdo con las regulaciones del país al que se debía pagar el impuesto.
- Sanciones fiscales: La oficina polaca podrá imponer una multa o una sanción en virtud del Código Penal Fiscal por incumplimiento de las obligaciones de presentación de informes.
Exclusión del IVA OSS: ¿cuándo puede producirse?
La oficina tributaria puede excluir a un contribuyente del procedimiento si infringe reiteradamente las normas (por ejemplo, si no presenta la declaración o no paga los impuestos en el plazo establecido durante trimestres consecutivos). La exclusión es grave, ya que puede conllevar una prohibición de dos años para utilizar la Ventanilla Única y la obligación de registrarse directamente para el IVA en cada país donde realice ventas.