IVA en Francia 2026

¿Necesita la ayuda de un asesor fiscal en Francia?

Contáctanos para una consulta gratuita.
Analizaremos tus obligaciones fiscales

Contacto

Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight

Los tipos del IVA francés en 2026 se han mantenido sin cambios durante muchos años y son los siguientes:

• 20% tasa básica
• 10%, 5,5% y 2,1% – tasas reducidas
• Tarifa preferencial, se aplica a entregas seleccionadas (por ejemplo, TIC y exportación)

Como puede observarse, Francia se distingue notablemente de otros países de la UE en cuanto al número de tipos impositivos del IVA. Si bien los tipos en Francia se mantienen sin cambios, la clasificación de ciertos servicios y bienes en categorías específicas cambiará en 2026. Esto se aplica particularmente al sector de las energías renovables (de forma similar a Bélgica) y a los servicios municipales.

La tabla que figura a continuación ofrece ejemplos de productos y servicios sujetos a tipos impositivos específicos del IVA. Los datos proceden del Código Tributario francés  la Ley de finanzas para 2026.

Consulta los tipos de IVA en la UE para 2026 (tabla).

El sistema tributario francés se encuentra actualmente en un proceso de modernización integral con el objetivo de simplificar la normativa y digitalizar por completo el control del comercio de mercancías. El cambio más significativo es la renumeración y la división de algunas regulaciones en otras más pequeñas dentro de una nueva estructura (CIBS). Francia también está implementando la facturación y la declaración electrónicas.

La legislación francesa (derivada de la transposición de las directivas de la UE y del artículo 283 bis de la CGI) impone a las plataformas de venta el papel de "recaudador de impuestos" o de entidad responsable solidariamente.

• Proveedor presunto: Si vende productos importados de fuera de la UE por un valor de hasta 150 € o utiliza un almacén en Francia y su empresa tiene su sede fuera de la UE, la plataforma de venta (por ejemplo, Amazon) se convierte en el "proveedor presunto" y recauda y remite el IVA francés.
• Verificación de cumplimiento: A partir de 2026, las plataformas deberán verificar periódicamente que sus vendedores cuenten con un número de IVA y un UIN (Número de Identificación Fiscal del Reino Unido) activos. El incumplimiento de esta obligación conllevará la suspensión inmediata de la cuenta del vendedor.
• Integración del marketplace con el sistema de declaración electrónica: Gracias a esto, la administración tributaria francesa recibirá los datos de sus ventas casi al mismo tiempo que se emite la factura del IVA.

Los no residentes, es decir, las empresas fuera de Francia que deseen realizar transacciones sujetas a IVA en el país, deben registrarse a efectos del IVA. El registro retroactivo del IVA es posible en Francia, pero con ciertas restricciones y el riesgo de sanciones e intereses.

Nuestra experiencia demuestra que el número de IVA francés se expide en un plazo de 1 a 4 meses, dependiendo de las transacciones previstas y de la veracidad de la solicitud de registro de IVA presentada en Francia.

A continuación, explicaremos cuándo se necesita un número de IVA en Francia, cómo funciona el procedimiento de registro y cuánto tiempo suele tardar.

A continuación se presenta una lista de situaciones que requieren que usted tenga un número de IVA francés y liquide el IVA en Francia:

• Venta a distancia (comercio electrónico) a consumidores, después de superar el umbral total de la UE de 10.000 € (si no utiliza el IVA OSS).
• El almacenamiento de mercancías en Francia se aplica en particular a los vendedores que utilizan el modelo FBA de Amazon o que disponen de sus propios centros logísticos en Francia.
• Entregas y compras de mercancías sin transacción (transferencias de mercancías entre almacenes extranjeros)
• Importación de mercancías procedentes de países no pertenecientes a la UE directamente a Francia. A partir de 2022, es obligatorio liquidar el IVA de importación en la declaración (IVA diferido), para lo cual se requiere un número de IVA francés válido.
• Transacciones intracomunitarias: suministros intracomunitarios y suministros intracomunitarios desde/hacia Francia.
• Ventas o compras nacionales
• Prestación de servicios de construcciónque no están sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo (por ejemplo, cuando el cliente no es contribuyente del IVA en Francia).

Todas las transacciones mencionadas anteriormente requieren registro fiscal en Francia. Si tiene alguna pregunta o necesita ayuda, póngase en contacto con nosotros.

El sistema de identificación empresarial francés es único y consta de varios números que suelen generar confusión entre las empresas extranjeras. Analicemos, pues, las diferencias

• El número SIREN es el número de identificación básico de cada empresa. Consta de 9 dígitos y puede considerarse el equivalente al número NIP/REGON polaco.

• Un número SIRET identifica una sucursal u oficina específica de una empresa francesa. Por ejemplo, si una empresa tiene varias sedes, cada una tiene un SIRET independiente. A los no residentes, incluso si no tienen sucursales en Francia, también se les asigna un número SIREN. Este número lo emite la SIEE, la oficina tributaria encargada de las entidades extranjeras. Consta de 14 dígitos: el número SIREN de 9 dígitos y el código NIC de 5 dígitos, que se asignan a una ubicación específica. El número SIRET puede figurar en su declaración de la renta.

• El número de IVA intracomunitario (Numéro de TVA intracommunautaire) está destinado a las transacciones relacionadas con el IVA y las operaciones dentro de la UE. Consta de 13 dígitos precedidos por el prefijo FR + 2 dígitos de control (8 dígitos o letras) + 9 dígitos del número SIREN (p. ej., FRXX 123456789).

El registro del IVA en Francia se realiza electrónicamente desde hace muchos años. Las empresas extranjeras en Francia son atendidas por una unidad especializada de la oficina tributaria, el SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).

Tras presentar su solicitud, la oficina verifica la naturaleza de su negocio y le asigna los números de identificación correspondientes (en colaboración con el INSEE). Tenga en cuenta que, desde 2026, las autoridades fiscales francesas realizan controles rigurosos de los vínculos de capital y la autenticidad de su negociopara prevenir el fraude fiscal.

Para registrarse correctamente, deberá completar una serie de documentos que deben ser creíbles para las autoridades francesas. Para obtener un número de IVA francés, deberá presentar, entre otras cosas:

1. Solicitud de registro del IVA para no residentes (Formulario EE0)
2. Documentos de la empresa (contrato social, estatutos, etc.)
3. Extracto del registro mercantil
4. Confirmación de la asignación del número de IVA en el país de residencia
5. Datos de la cuenta bancaria en EUR
6. Poder notarial: si externaliza los servicios de cumplimiento del IVA en Francia a una empresa especializada.
7. Documento de identidad (pasaporte o DNI)
8. Pruebas de actividad planificada sujeta a impuestos en Francia

La necesidad de designar un representante fiscal depende de la ubicación de su empresa:

• Si reside en un país de la UE, no es obligatorio contar con un representante fiscal. Sin embargo, puede contratar voluntariamente los servicios de un representante fiscal (mandataire fiscal) para mayor tranquilidad y seguridad fiscal en Francia.
• Si reside fuera de la UE, deberá designar un representante fiscal (représentant fiscal) que será corresponsable de sus liquidaciones tributarias en Francia.

La declaración del IVA en Francia solo se puede presentar electrónicamente mediante el formulario CA3 en el de Impuestos. El IVA debe pagarse al presentar la declaración. Cabe destacar que, a diferencia de otros países de la UE, en Francia no es posible pagar el IVA mediante transferencia bancaria tradicional desde una cuenta extranjera.

La frecuencia con la que se presentan las declaraciones del IVA depende de la envergadura de su negocio y del importe de los impuestos generados.

• Declaraciones mensuales en Francia son estándar para la mayoría de las entidades extranjeras. El plazo para presentar la declaración es día 19 del mes después del mes de facturación.
• Declaraciones trimestrales en Francia son posibles para un contribuyente cuya producción de IVA no haya superado el umbral 4000 euros en el año anterior. Una vez superado este umbral, deberá volver inmediatamente a la presentación de informes mensuales. Para cambiar a declaraciones trimestrales en Francia, deberá solicitarlo a la oficina tributaria francesa (SIEE).
  
  El plazo para presentar una declaración trimestral en Francia es día 19 del mes tras el trimestre de liquidación.
• Las declaraciones CA3 también incluyen información sobre transacciones realizadas en la UE.

En Francia, no se paga el IVA mediante transferencia bancaria tradicional, como en la mayoría de los países de la UE. El sistema de pago se basa en un mecanismo de telerregulación, lo que significa que el pago debe realizarse una vez aprobada la declaración CA3.

Por lo tanto, existen dos soluciones para los no residentes que deben pagar el IVA en Francia:

• El pago mediante domiciliación bancaria SEPArequiere una cuenta bancaria acreditada por la administración tributaria francesa para este procedimiento. En este caso, la administración tributaria deducirá el IVA correspondiente de su cuenta inmediatamente después de presentar su declaración de IVA.

• Colaborará con un asesor fiscalque presentará la declaración del IVA en Francia en su nombre, y posteriormente la oficina recaudará el IVA correspondiente de su cuenta mediante SEPA (que usted transferirá previamente a su cuenta bancaria).

🚨Atención: La oficina tributaria francesa no acepta transferencias desde cuentas bancarias extranjeras a menos que el pago se haya realizado a solicitud expresa y SIEE haya facilitado los datos de pago.

Advertimos que no intente pagar el IVA de esta manera, ya que aclararlo con la oficina lleva mucho tiempo y no garantiza el éxito en el registro del pagoPor lo tanto, asignar un pago a una declaración CA3 presentada (si finalmente se aprueba) después de la fecha límite conlleva la imposición de intereses por mora.

En Francia, existen tres tipos de sanciones por incumplimiento de las obligaciones fiscales, que se calculan automáticamente:

1. Los intereses por demora en el pago del IVA se cobran automáticamente, independientemente de la culpa o la buena fe del pagador. El tipo es del 0,20 % del IVA adeudado mensualmente.
2. La sanción por la presentación tardía de la declaración del IVA, dependiendo de la gravedad de la infracción, puede oscilar entre el 10% y el 80% del importe del IVA adeudado.
3. La penalización por retraso en el pago del IVA debido, por ejemplo, a la falta de fondos disponibles en la cuenta en el procedimiento SEPA es del 5% del importe del impuesto.

Analicemos diferentes escenarios para el cálculo de multas e intereses según el tipo de infracción:

🚨Atención: Las oficinas tributarias de diferentes países se comunican entre sí para detectar y combatir el fraude fiscal, que ellos mismos Fuimos testigos de esto en uno de nuestros clientesAdemás, las oficinas también pueden obtener datos de las plataformas de comercio electrónico, por lo que es muy importante cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales en Francia.

Desde 2022, Francia ya no tiene la obligación automática de presentar declaraciones INTRASTAT tras superar un determinado umbral. Las declaraciones estadísticas solo se presentan a solicitud de la administración francesa por entidades que esta designe.

El sistema francés de declaración de mercancías ha experimentado un cambio fundamental en los últimos años. ya no existe, que informaba tanto de datos estadísticos sobre el flujo de mercancías como de información sobre las ventas en la UE a efectos del IVA,

Tras la implementación de los cambios en 2022, las obligaciones estadísticas y fiscales quedaron claramente separadas. Los datos estadísticos de Intrastat se presentan en el EMEBI, mientras que los datos sobre ventas en la UE se presentan en el TVA Etat Récapitulatif (Información resumida).

La siguiente tabla ilustra la separación de funciones:

en 2026.DGDDI) y tributarias (DGFiPTanto las declaraciones estadísticas como la información resumida se presentan electrónicamente a través del DEBWEB2.

En la EMEBI , debe proporcionar información detallada como: código de mercancía (Nomenclatura NC8), peso neto, valor, país de origen, número de IVA del contratista, naturaleza de la transacción y modo de transporte.

En 2026, los datos de las declaraciones EMEBI se compararán con los datos registrados en el sistema de declaración electrónica, que entrará en vigor el 1 de septiembre. Si la oficina detecta discrepancias entre los datos tributarios y los datos presentados en las declaraciones EMEBI, iniciará una auditoría tanto en el ámbito estadístico como en el fiscal.

🚨Atención: La oficina puede solicitarle que informe no solo sobre las operaciones que realiza (por ejemplo, importaciones), sino también sobre las exportaciones desde Francia aunque no lo hagas y usted vende todos sus productos localmente en Francia.

Francia protege rigurosamente los intereses de su presupuesto, por lo tanto, las normas para representar a las empresas extranjeras ante la oficina tributaria (DGFiPAquí, la normativa está mucho más formalizada que en otros países de la UE. La elección entre un representante fiscal y un abogado fiscal no es una cuestión de conveniencia, sino que depende directamente de la ubicación de su empresa y del tipo de transacciones que realice.

Al igual que en otros países de la UE, la devolución del IVA francés es posible tanto para las empresas registradas a efectos del IVA francés como para aquellas que realizan compras sujetas a impuestos de forma ocasional sin tener un número de identificación fiscal francés.

Así que echemos un vistazo a estos dos procedimientos.

El IVA sobrante procedente de compras gravadas en Francia no se pierde. Puede trasladarlo a periodos de liquidación posteriores en su declaración del IVA (de forma similar a Polonia) o solicitar un reembolso a su cuenta bancaria.

Si desea obtener la devolución del IVA en Francia, usted o su representante deben indicar el importe a devolver en la línea 26 de su declaración CA3. Asimismo, debe incluir el anexo obligatorio –formulario n.° 3519–, que es la solicitud de devolución propiamente dicha.

Los importes mínimos para la devolución del IVA son:

• 760 EUR – al presentar la solicitud junto con su declaración mensual o trimestral
• 150 EUR – al presentar su solicitud al final del año natural en la declaración de diciembre

Las autoridades fiscales francesas tramitan las devoluciones del IVA en un plazo de 6 meses. Según nuestra experiencia, el proceso suele tardar entre 1 y 3 meses, salvo que las autoridades realicen comprobaciones o aclaren dudas adicionales.

Si su empresa no está registrada a efectos del IVA en Francia, pero ocasionalmente realiza compras sujetas a este impuesto (por ejemplo, si compró combustible allí durante un viaje de negocios), puede utilizar el procedimiento VAT-REF en virtud de dos directivas: la 8 y la 13.

• Procedimiento de la UE (Directiva 8):

1. Para empresas con sede en otro país de la UE
2. Deberá presentar su solicitud antes del 30 de septiembre del año siguiente a través del portal de su oficina tributaria de origen, que la enviará a Francia.
3. Importes mínimos de reembolso: 400 € (solicitud trimestral) o 50 € (solicitud anual).
4. Procedimiento fuera de la UE (Directiva 13):

1. Para empresas con sede fuera de la UE
2. La solicitud se presenta directamente en la oficina tributaria especializada de Noisy-le-Grand (Service de Remboursement de la TVA).
3. Requisito fundamental: Las empresas no pertenecientes a la UE están obligadas a designar un representante fiscalque presente la solicitud en su nombre y se responsabilice de la exactitud de la documentación.

A partir de 2021, las ventas a distancia a Francia que superen el umbral de la UE de 10 000 € podrán liquidarse a través de la Ventanilla Única (VU). Esto supone una simplificación importante, pero no elimina por completo otras obligaciones fiscales.

Existen ciertas situaciones en las que, aunque utilices OSS, aún necesitas registrarte para el IVA francés.

El procedimiento OSS (Ventanilla Única) de la UE permite a las empresas vender en toda la UE sin necesidad de registrarse a efectos del IVA en el país de destino. Al mismo tiempo, se aplican los tipos de IVA franceses, y todas se declaran en una única declaración trimestral de IVA-OSS.

Puedes liquidar las ventas a Francia a través de VAT OSSsi:

• Usted envía mercancías desde Polonia directamente a un cliente en Francia
• No tienes un almacén en Francia
• Las mercancías no se trasladan entre almacenes de la UE
• Vendes a consumidores (B2C)

¿Suena complicado?

Contáctanos para una consulta gratuita.
¡Hablemos de tus obligaciones
en Francia sin compromiso!

Contacto

Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de liquidar el IVA en Francia del vendedor al comprador. De conformidad con el artículo 283-1 del Código Tributario francés (CGI), la inversión del sujeto pasivo se aplica tanto a bienes como a servicios. En este sentido, el país se distingue claramente de otros países de la UE, como demuestran los siguientes ejemplos:

• Usted importa mercancías a Francia y las vende localmente en Francia a una entidad francesa registrada a efectos del IVA; en ese caso, utiliza el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
• Usted está registrado a efectos del IVA en Francia, compra bienes sujetos a impuestos en ese país y los vende a una empresa francesa ; esto se denomina venta con inversión del sujeto pasivo.
• Usted presta servicios a un contribuyente francés registrado a efectos del IVA y no dispone de un número de IVA francés; en ese caso, aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
• Si contrata subcontratistas para prestar servicios a un contribuyente francés en una relación B2B, debe tener un número de IVA y aplicar simultáneamente el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Este mecanismo, conocido como inversión del sujeto pasivo nacional , solo es posible en casos específicos.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo tiene como objetivo simplificar la liquidación del IVA en Francia y combatir el fraude fiscal. Al emitir una factura a una empresa francesa, este mecanismo solo incluye el importe neto, el tipo impositivo del IVA «N/A» y una nota sobre la inversión del sujeto pasivo.

El sector de la construcción tiene normas específicas de inversión del sujeto pasivo en Francia. De conformidad con el artículo 283-2 de la CGI, este mecanismo se aplica cuando:

1. Los trabajos se refieren a una propiedad ubicada en Francia (construcción, renovación, limpieza, mantenimiento, demolición).
2. Existe una relación B2B: Contratista – Subcontratista.
3. El contratista (cliente) está registrado a efectos del IVA en Francia.
4. Si un subcontratista emplea a otros subcontratistas, debe registrarse a efectos del IVA y aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El contratista principal (cliente) sigue siendo responsable de liquidar el impuesto en su declaración de IVA.

🚨Nota: El mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Francia no se aplica si presta servicios directamente a un inversor (cliente final) que no sea contribuyente del IVA (por ejemplo, un particular o un contribuyente exento de IVA). En este caso, deberá tener un número de IVA francés y aplicar el tipo impositivo francés en la factura de venta.

En la siguiente tabla se ilustran los posibles escenarios para liquidar el IVA en Francia mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo:

Francia es uno de los países más flexibles en lo que respecta al aplazamiento del IVA de importación. De esta forma, no inmovilizas tus recursos financieros en impuestosque luego tendrías que reclamar. A diferencia de Polonia, por ejemplo, donde el aplazamiento es opcional, Francia exige el aplazamiento del IVA de importación para los importadores.

En Francia, en 2022, se implementaron cambios revolucionarios en el IVA de importación. En ese momento, la recaudación del IVA sobre las importaciones se transfirió de la administración aduanera (DGDDI) a la administración tributaria (DGFiP). Esto introdujo una serie de simplificaciones y beneficios:

• Sin pago en efectivo: Al pasar por la aduana en Francia, no se paga físicamente el IVA en la oficina de aduanas.
• Neutralidad fiscal: El IVA de importación se declara únicamente en la declaración del IVA. Se declara como IVA soportado y repercutido (deducible).
• Flujo de caja: Gracias a este mecanismo, no se congelan los recursos financieros en la frontera, lo cual es de suma importancia para la liquidez financiera en el caso de grandes contenedores de mercancías procedentes de China o Estados Unidos.

Para beneficiarse del aplazamiento del pago del IVA de importación en Francia, debe disponer de un número de IVA francés. Sin él, sus mercancías serán retenidas en la frontera y se verá obligado a pagar el IVA en efectivo sin posibilidad de recuperarlo fácilmente.

El sistema francés del IVA en 2026 no tolera errores formales, pero ofrece una serie de herramientas y simplificaciones que pueden mejorar significativamente el flujo de caja de su empresa. Sin embargo, la normativa, en constante cambio, exige conocimiento y cumplimiento. Le recomendamos contar con los servicios de un asesor fiscal en Francia, quien le mantendrá al día sobre los cambios implementados y las obligaciones a cumplir.

Le animamos a leer las preguntas frecuentes sobre el IVA en Francia en 2026 (FAQ) que encontrará a continuación. Estamos seguros de que allí encontrará las respuestas a sus preguntas. Si este artículo no ha resuelto sus dudas, le invitamos a contactarnos para una consulta gratuita.