IVA en Bélgica 2026
El IVA en Bélgica se denomina TVA, un impuesto sobre el valor añadido con un tipo general del 21 % y tipos reducidos del 12 % y el 6 %. Esta guía explica los tipos y normas del IVA belga para las empresas, incluyendo el OSS, el almacenamiento, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el IVA de importación y el permiso ET14000.
Lo hemos preparado para empresas que venden a consumidores finales (B2C) o a empresas (B2B) en Bélgica, que utilizan el sistema VAT OSS, almacenamiento local, importación o declaración del IVA en el extranjero.
Tipos de IVA en Bélgica 2026: resumen completo
En 2026, en Bélgica se aplicará un tipo general del 21 % y tipos reducidos del 12 % y el 6 %. La clasificación se basa en el Real Decreto belga n.º 20 sobre tipos del IVAAlgunos bienes y servicios excepcionales pueden estar exentos del IVA. Esto no debe confundirse con la exención del IVA a la exportación ni con la exención del IVA intracomunitario.
Se aplica a bienes y servicios que no están cubiertos por una tarifa reducida o una exención específica. En 2026, incluirá, entre otras, determinadas categorías relacionadas con los combustibles fósiles.
Se aplica a determinados servicios y bienes, por ejemplo, algunos servicios de restauración o de construcción, siempre que se cumplan las condiciones especificadas en la normativa belga.
Podrá incluir, entre otras cosas, determinados productos alimenticios, libros, medicamentos, bombas de calor y algunas obras relacionadas con bienes inmuebles, de conformidad con los anexos del reglamento.
¿Qué precauciones se deben tomar al clasificar?
Los cambios anunciados en Bélgica afectan, entre otros, a hoteles, campings, instalaciones recreativas, servicios deportivos y culturales, comida para llevar, refrescos y pesticidas. El del Comité de Seguimiento/BOSA. Antes de implementar las tarifas en un establecimiento o mercado, conviene confirmar la clasificación, ya que la aplicación final depende de las características específicas del producto y servicio.
| Tipo de tasa | Altura | Uso más común | Nota práctica |
|---|---|---|---|
| Estándar | 21% | La mayoría de los bienes y servicios en Bélgica. | Úselo si una categoría no está cubierta explícitamente por una tarifa reducida. |
| Reducido | 12% | Determinados servicios y bienes, por ejemplo, algunos servicios de restaurantes, catering y construcción. | Requiere la verificación de las condiciones establecidas en la normativa de aplicación. |
| Reducido | 6% | Artículos de primera necesidad seleccionados, libros, medicamentos, algunas obras y productos de listas preferenciales. | El mayor riesgo de error se da con productos y conjuntos que se encuentran en el límite entre ambos extremos. |
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA BE?
Una empresa extranjera debe registrarse a efectos del IVA en Bélgica si realiza allí transacciones por las que está obligada a liquidar ella misma el IVA belga, y esta obligación no se elimina mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el régimen OSS, el régimen para PYMES u otra simplificación apropiada, incluida la simplificación para transacciones triangulares.
El número de IVA belga tiene el formato BE + 10 dígitos, por ejemplo BE0123456789.
El almacenamiento de mercancías en un almacén belga, incluso bajo un modelo FBA o 3PL, puede generar obligaciones locales de IVA.
La transferencia de acciones desde otro país de la UE a Bélgica puede requerir que la transacción se registre en Bélgica.
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes en Bélgica pueden conllevar la obligación de identificar y liquidar el IVA localmente.
La introducción de mercancías en la UE a través de Bélgica requiere un análisis del IVA de importación y del modelo de venta subsiguiente.
La venta de bienes que ya se encuentran en Bélgica puede estar sujeta al pago del IVA belga.
Puede ser necesario un número de IVA BE si la obligación no se elimina mediante OSS, PYME transfronteriza, inversión del sujeto pasivo u otra simplificación apropiada.
El procedimiento detallado, los documentos necesarios y los pasos para obtener la identificación se describen en el artículo " Registro del IVA en Bélgica".
¿Su empresa necesita un número de identificación fiscal belga a efectos del IVA?
Consulte la guía aparte sobre la obligación y el procedimiento para obtener un número de IVA BE.
¿Cómo liquida una empresa extranjera el IVA belga?
Una empresa con número de IVA belga podría estar obligada a declarar y pagar periódicamente impuestos belgas, así como a presentar informes complementarios. El alcance de esta obligación depende del tipo y la frecuencia de las transacciones.
El ritmo de liquidación adecuado depende de las condiciones establecidas para cada contribuyente.
El impuesto correspondiente a un período determinado debe pagarse de acuerdo con la normativa belga.
Informe sobre suministros B2B intracomunitarios de bienes y servicios, similar a la información polaca del IVA intracomunitario.
La lista puede incluir a clientes belgas del IVA que cumplan las condiciones de declaración.
Una vez superados los umbrales correspondientes, puede surgir la obligación de presentar informes estadísticos mensuales.
Los plazos detallados, los informes y los métodos de envío se describen en el artículo Declaraciones de IVA en Bélgica.
Riesgos de liquidación del IVA y obligación INTRASTAT
Los retrasos, la falta de informes o la inconsistencia de los datos pueden generar intereses y sanciones. Por lo tanto, las empresas deben determinar sus obligaciones en Bélgica antes de iniciar ventas, importaciones o almacenamiento.
Notificación cuando se superan los umbrales
Una empresa que comercia con bienes con otros países de la UE podría estar obligada a presentar informes INTRASTAT mensuales tras superar los umbrales correspondientes.
Los datos de ventas, almacén y aduanas deben corresponderse con los valores declarados en las liquidaciones del IVA.
La obligación se evalúa por separado para las direcciones correspondientes del flujo de mercancías.
Los umbrales exactos, los plazos y las correcciones se describen en el artículo de acuerdo de Intervat.
Facturación electrónica y devolución del IVA en Bélgica
Las normas belgas sobre facturación electrónica B2B cambiarán a partir de 2026. Al mismo tiempo, conviene simplificar las deducciones y devoluciones del IVA, ya que la administración belga exige facturas precisas y una vinculación entre las compras y la actividad empresarial.
Facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2026.
Bélgica aplica el requisito de facturación electrónica estructurada para las transacciones B2B nacionales cubiertas desde el 1 de enero de 2026. Un contribuyente extranjero con un número de IVA belga que no tenga ni domicilio social ni establecimiento fijo en Bélgica está actualmente exento de este requisito únicamente debido a su registro de IVA belga.
Devolución en la declaración
Una empresa con un número de IVA BE activo puede trasladar el IVA al siguiente período o solicitar un reembolso como parte de la declaración si cumple las condiciones de deducción.
Regreso sin número belga
Una entidad de la UE que no tenga un número de IVA activo en Bélgica puede utilizar el procedimiento VAT-REF. El plazo habitual para presentar una solicitud es el 30 de septiembre del año siguiente al de la compra.
Condiciones para la deducción del IVA en Bélgica
- La factura debe estar emitida a nombre de la empresa y referirse a compras relacionadas con actividades gravables.
- El documento deberá contener los datos formales requeridos, incluido el número de IVA correcto del contratista, si fuera necesario.
- La compra no puede pertenecer a una categoría que limite o excluya el derecho a la deducción.
- En el caso de procedimientos externos, la oficina podrá solicitar explicaciones adicionales o copias de los documentos.
Venta por correo y almacenamiento de mercancías en Bélgica
se puede utilizar el IVA OSS, pero solo en el modelo correspondiente. El almacenamiento de mercancías en Bélgica, FBA/3PL o las ventas locales desde un almacén belga pueden requerir un número de IVA belga.
Ventas B2C a Bélgica
Una vez que supere el umbral de la UE de 10.000 euros, podrá liquidar el IVA belga a través de OSS si no tiene transacciones locales que requieran un número de IVA belga.
FBA, 3PL, existencias bajo demanda
El almacenamiento físico de mercancías en Bélgica generalmente conlleva obligaciones locales de IVA, independientemente del límite de venta a distancia.
Traslados de almacén
La transferencia de mercancías entre países de la UE puede implicar operaciones comerciales internacionales (OCI) no transaccionales y operaciones comerciales internacionales (OCI), que deben incluirse en las declaraciones.
¿Cómo reconocer que el software de código abierto no es suficiente?
Si la mercancía se encuentra en Bélgica antes de su venta, se importa allí o los informes del mercado indican un almacén belga, el sistema OSS por sí solo podría no ser suficiente. En tales casos, es necesario determinar si se genera la obligación de pagar el IVA local.
Inversión del sujeto pasivo en Bélgica e importación con IVA diferido – Permiso ET14000
El sistema belga prevé un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para determinadas transacciones B2B y la liquidación del IVA de importación en la declaración tras obtener el permiso ET14000. Se trata de dos instituciones distintas, pero ambas son importantes para las empresas extranjeras que operan en Bélgica.
¿Cuándo se puede aplicar la carga inversa?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo permite transferir la obligación de liquidar el IVA al comprador belga cuando el proveedor no está establecido en Bélgica y se cumplen las condiciones de la transacción específica y la condición del destinatario. Este mecanismo no se aplica automáticamente a todas las ventas B2B.
¿Cuándo no es suficiente la carga inversa?
Si la transacción es local, se refiere a una venta desde un almacén belga, una importación, un evento o un servicio sujeto a impuestos locales sin que la obligación se traslade al comprador, puede ser necesario un número de IVA belga.
¿Qué es la importación con IVA diferido?
El permiso ET14000 le permite liquidar el IVA de importación en su declaración periódica belga en lugar de pagarlo en aduana. Este mecanismo no se aplica automáticamente; debe obtener el permiso antes de comenzar a liquidarlo.
Condiciones para el uso del permiso ET14000
- IVA activo en BélgicaLa empresa debe ser un contribuyente activo del IVA en Bélgica.
- EORINecesitas un número EORI vinculado a tu número de IVA belga.
- Se debe obtener autorización antes de utilizar la liquidación del IVA de importación en la declaración
- Declaraciones periódicasLa empresa debe presentar declaraciones periódicas belgas e informar en ellas sobre las importaciones sujetas al IVA.
¿Realizan ventas, almacenamiento o importaciones en Bélgica?
Verificaremos los tipos y normas del IVA aplicables, la aplicación del sistema OSS o del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y los efectos del almacenamiento y la importación, incluida la posibilidad de obtener un permiso ET14000.
IVA en Bélgica en 2026: ¿qué hay que tener en cuenta?
El tipo general del IVA en Bélgica es del 21%, con tipos reducidos del 12% y del 6%.
El almacenamiento, la importación, la adquisición intracomunitaria y las ventas locales pueden conllevar la obligación de registrarse a efectos del IVA belga.
El alcance de las responsabilidades depende del modelo de transacción y del número de IVA de Bélgica.
Los sistemas OSS pueden ser útiles para las transacciones B2C, pero no reemplazan el IVA local para el almacenamiento ni para las transacciones locales.
El permiso ET14000 puede permitir la liquidación del IVA de importación en la declaración periódica belga una vez que se cumplan las condiciones requeridas.
Lo más importante es determinar correctamente el lugar de tributación y mantener datos consistentes.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en Bélgica 2026
En Bélgica, se aplica un tipo estándar del 21 % y tipos reducidos del 12 % y el 6 %. Para determinados bienes y servicios excepcionales, puede aplicarse un tipo del 0 %, lo que no debe equipararse a una exención de exportación o del Impuesto sobre la Renta Internacional (IRT).
Una empresa extranjera debe registrarse a efectos del IVA en Bélgica si realiza allí transacciones por las que está obligada a liquidar ella misma el IVA belga, y esta obligación no se elimina mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS, el régimen de las PYME u otra simplificación adecuada.
Una empresa extranjera no establecida en Bélgica no se beneficia automáticamente de la exención belga. Sin embargo, una empresa establecida en otro país de la UE puede solicitar la exención transfronteriza para pymes si cumple con el límite de facturación de la UE de 100 000 €, el límite belga de 25 000 € y otras condiciones, y recibe la identificación EX.
Sí, almacenar mercancías en Bélgica, utilizar FBA o 3PL y vender desde un almacén belga puede generar obligaciones locales de IVA que OSS no reemplaza.
No siempre. El sistema VAT OSS puede utilizarse para liquidar ventas B2C a Bélgica, pero no sustituye el registro local de un almacén belga, las ventas locales, las importaciones u otras actividades que requieran un número de IVA belga.
Bélgica aplica el requisito de facturación electrónica estructurada para las transacciones B2B nacionales cubiertas desde el 1 de enero de 2026. Un contribuyente extranjero con un número de IVA belga que no tenga ni domicilio social ni establecimiento fijo en Bélgica está actualmente exento de este requisito únicamente debido a su registro de IVA belga.
El método para recuperar el impuesto depende de si la empresa liquida el IVA belga localmente. Una entidad de la UE sin registro de IVA belga puede, bajo ciertas condiciones, utilizar el procedimiento VAT-REF.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo permite transferir la obligación de liquidar el IVA al comprador belga cuando el proveedor no está establecido en Bélgica y se cumplen las condiciones de la transacción específica y la condición del destinatario. Este mecanismo no se aplica automáticamente a todas las ventas B2B.
El permiso ET14000 le permite liquidar el IVA de importación en su declaración periódica belga en lugar de pagarlo en aduana. Para utilizar este método de liquidación, deberá presentar las declaraciones periódicas belgas, un número EORI vinculado a su número de IVA belga y obtener la autorización correspondiente.
La importación de mercancías a Bélgica generalmente conlleva el pago del IVA de importación. Tras obtener el permiso ET14000 y cumplir con sus requisitos, una empresa puede liquidar el impuesto en su declaración periódica belga en lugar de pagarlo en la aduana.
