IVA en los Países Bajos 2026
El IVA en los Países Bajos, o BTW, incluye tipos del 21 %, 9 % y 0 %. Descubra cuándo necesita registrarse para el IVA en el extranjero, cómo tramitar las declaraciones de IVA en el extranjero y cuándo liquidar las ventas B2C mediante las declaraciones de IVA de OSS.
Tipos de IVA en los Países Bajos 2026 - resumen completo
El IVA neerlandés, o BTW, tiene un conjunto sencillo de tipos impositivos: 21 %, 9 % y 0 %. En la práctica, el mayor riesgo no reside en el tipo impositivo en sí, sino en determinar si la transacción cumple realmente las condiciones preferenciales.
- 21% - tarifa básica
- 9% - Tarifa reducida para determinados bienes y servicios
- 0% - Tasa deducible para exportaciones, TIC y determinadas transacciones internacionales
Un tipo del 0% no es una exención. Con un tipo del 0%, generalmente se conserva el derecho a deducir el IVA soportado, mientras que vrijstelling significa ausencia total de IVA y suele limitar el derecho a deducirlo.
Los datos sobre tipos impositivos son publicados por el Belastingdienst. Al vender a nivel internacional, también conviene comparar los Países Bajos con otros mercados en la de tipos impositivos del IVA de la UE de 2026.
¿Cuál es el tipo de IVA en los Países Bajos en 2026? Tabla
| tipo de IVA | ¿Cuándo usarlo? Ejemplos y notas 2026 |
|---|---|
| 21% | La tasa estándar se aplica a los bienes y servicios no cubiertos por la tasa del 9 %, la tasa del 0 % o la exención. Algunos ejemplos son los productos electrónicos, la ropa, los vehículos, las bebidas alcohólicas, la mayoría de los servicios profesionales y, a partir del 1 de enero de 2026, los alojamientos de corta duración. La tasa del 9 % se aplica a las parcelas de camping de corta duración, pero no a todos los alojamientos ubicados en campings. |
| 9% | Tarifa reducida. Esto se aplica a artículos como alimentos y bebidas no alcohólicas, agua potable, medicamentos, dispositivos médicos, libros, libros electrónicos, periódicos, revistas y determinados servicios. A partir de 2026, la tarifa del 9 % ya no se aplicará automáticamente a los servicios de alojamiento. |
| 0% | IVA del 0%. Este tipo se aplica principalmente a las entregas intracomunitarias de bienes, las exportaciones fuera de la UE y determinados servicios relacionados con el transporte internacional. Requiere documentación que acredite que la transacción cumple las condiciones para la aplicación del tipo del 0%. |
IVA en los Países Bajos en 2026: ¿qué cambios se avecinan?
El cambio más significativo afecta al alojamiento a corto plazo. El Belastingdienst confirma un aumento del IVA del 9% al 21% a partir del 1 de enero de 2026.
Alojamiento a corto plazo
La tarifa del 21% cubre el alojamiento a corto plazo y los servicios relacionados, las instalaciones sanitarias, la lavandería y el estacionamiento que se proporcionan con el alojamiento.
Los campings se mantienen en el 9%
La tasa del 9 % sigue aplicándose a los alquileres a corto plazo de parcelas para tiendas de campaña, caravanas o autocaravanas, así como a los servicios directamente relacionados. Sin embargo, esta tasa no se aplica automáticamente a los alquileres de caravanas amuebladas, casas móviles u otros alojamientos.
Lo que cuenta es la fecha de la estancia
Si ha reservado con antelación pero su estancia es en 2026, deberá comprobar la tarifa correcta.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA de los Países Bajos?
Una empresa extranjera puede necesitar un número de IVA (NL) si está obligada a declarar el IVA neerlandés o si debe notificar determinados movimientos de mercancías en los Países Bajos. Antes de registrarse, es importante comprobar si la obligación se transfiere al comprador mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y si se aplican los regímenes simplificados OSS, EU-KOR u otros.
Almacén o centro de distribución en los Países Bajos
El almacenamiento de mercancías en los Países Bajos, también a través de 3PL, FBA o marketplace, puede generar flujos y ventas locales que requieren un número de IVA neerlandés.
Movimiento de bienes propios
El transporte de sus propias mercancías desde otro país de la UE a un almacén holandés puede requerir un certificado ITC y trámites adicionales en los Países Bajos.
Selección femenina de fútbol de los Países Bajos
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes en los Países Bajos pueden generar obligaciones de información locales, incluso sin oficinas ni empleados en los Países Bajos.
Importar a través de los Países Bajos
Debe determinarse el importador y el método de liquidación del IVA. El registro no es automático, especialmente cuando la importación es gestionada por un representante fiscal conforme al modelo del artículo 23.
Ventas locales B2C
Las ventas a consumidores procedentes de existencias ya ubicadas en los Países Bajos no se contabilizan como ventas a distancia en la UE por parte de OSS.
Transacciones más allá de la simplificación
Puede ser necesario un número de IVA de los Países Bajos cuando el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el régimen OSS, el régimen EU-KOR u otras simplificaciones no cubran un modelo de venta o un flujo de mercancías determinado.
EU-KOR en los Países Bajos para una empresa extranjera
Una empresa establecida en otro país de la UE puede utilizar el EU-KOR en los Países Bajos si su volumen de negocios en los Países Bajos no supera los 20 000 € y su volumen de negocios total en la UE no supera los 100 000 €. El registro lo gestiona la administración del país de establecimiento. La empresa no aplica el IVA neerlandés, no deduce el IVA soportado en los Países Bajos y no presenta declaraciones periódicas del IVA neerlandés, pero sí declara trimestralmente su volumen de negocios en el país de establecimiento.
EU-KOR no cubre todas las operaciones
En particular, la exención no se aplica a las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias sujetas a IVA, ciertas compras sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, los nuevos medios de transporte ni los bienes inmuebles. Por lo tanto, el mero volumen de negocios no implica que no se requiera un número de IVA (NL).
¿Necesitas un número de IVA en los Países Bajos?
Taxenlight puede comprobar la obligación de registro, preparar los formularios para el Belastingdienst y gestionar las declaraciones de IVA posteriores para que el número no se convierta en otra obligación sin control.
¿Cómo liquida una empresa extranjera el IVA holandés?
Una vez que una empresa obtiene un número de IVA de los Países Bajos, presenta declaraciones electrónicas de IVA con la frecuencia especificada por el Belastingdienst. Para las transacciones en la UE, una obligación de ICP Opgaaf.
Plazo límite para una empresa extranjera
Por lo general, una empresa no constituida en los Países Bajos presenta su declaración y realiza los pagos dentro de los dos meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal. El plazo exacto depende de la frecuencia establecida por el Belastingdienst y del calendario oficial.
Plazos, ICP y correcciones
Los plazos detallados, los pagos, las declaraciones nulas, el ICP y las correcciones se describen en las declaraciones de IVA en los Países Bajos.
INTRASTAT en los Países Bajos
En los Países Bajos, la obligación de presentar informes estadísticos se basa en una Central de Estadística (CBS). La empresa seleccionada para informar sobre los flujos de mercancías debe presentar el informe mensualmente a través de IDEP+, generalmente antes del décimo día hábil del mes siguiente. Para conocer los requisitos detallados, consulte el manual vigente de la CBS.
Dos vías para recuperar el IVA holandés
El método para recuperar el impuesto depende principalmente de si la empresa presenta o no declaraciones de IVA en los Países Bajos.
Empresa registrada a efectos del IVA en los Países Bajos
El exceso de IVA soportado se declara en el formulario btw-aangifte. El reembolso se basa entonces en la declaración de IVA neerlandesa y no en una solicitud de VAT-REF independiente.
Una empresa de la UE sin obligación de declarar en los Países Bajos
Se debe presentar una solicitud electrónica de IVA-REF a través de la administración del país de establecimiento. El importe mínimo es de 400 € para periodos inferiores a un año pero de al menos tres meses, o de 50 € para el año completo o la parte restante del mismo. La solicitud correspondiente al año anterior debe presentarse antes del 1 de octubre o, como máximo, el 30 de septiembre.
Ventas de comercio electrónico a los Países Bajos e IVA
Las ventas B2C a clientes en los Países Bajos a menudo se pueden contabilizar mediante el sistema VAT OSS, pero solo si el modelo no genera una obligación tributaria local de IVA en los Países Bajos. Los problemas más comunes son el almacenamiento, las importaciones o las ventas desde inventario neerlandés.
¿Cuándo puede ser suficiente el software de código abierto?
Cuando una empresa establecida exclusivamente en un país de la UE envía mercancías desde ese país a un consumidor en los Países Bajos y no mantiene existencias en los Países Bajos, puede liquidar el IVA del país de consumo a través del sistema OSS una vez superado el umbral total de 10.000 euros.
¿Cuándo no es suficiente el software de código abierto?
Para un almacén en los Países Bajos, ventas locales, importaciones a través de los Países Bajos, movimiento de mercancías propias o transacciones que no estén cubiertas por OSS.
Rango de umbral limitado
El umbral abarca las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos B2C combinados. No incluye las ventas locales desde existencias en los Países Bajos ni las importaciones realizadas a través de IOSS.
La revista cambia las reglas
El inventario holandés suele generar transacciones locales que no se pueden liquidar únicamente a través de OSS.
Los informes son clave
Las facturas, los informes de la plataforma y la ubicación del inventario deben coincidir con las declaraciones del IVA.
¿Qué es el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en los Países Bajos?
Para determinados suministros de bienes y servicios realizados por un vendedor no establecido, el IVA puede transferirse a un comprador establecido en los Países Bajos. En ese caso, el vendedor excluye el IVA neerlandés de la factura y utiliza la anotación «IVA invertido» o «btw verlegd». Este mecanismo no se aplica automáticamente a todas las transacciones B2B.
El vendedor es un no residente
Usted suministra bienes o servicios en los Países Bajos como entidad extranjera.
El comprador está establecido en los Países Bajos
El comprador es una empresa establecida en los Países Bajos, tiene un establecimiento permanente allí que participa en la transacción, o es una persona jurídica establecida en los Países Bajos. El número de IVA (NL) por sí solo no determina si se aplica este mecanismo.
Factura sin IVA holandés
En la factura se indica el cargo inverso, a menudo "btw verlegd".
Servicios de construcción en los Países Bajos
La construcción es uno de los sectores más comunes donde las empresas polacas solicitan información sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Si bien este mecanismo puede funcionar en relaciones B2B, especialmente en subcontrataciones, no debería aplicarse automáticamente a los servicios prestados a los consumidores finales.
¿No está seguro de si los Países Bajos requieren registro de IVA?
Analizaremos su modelo de ventas, almacén, importación, OSS, inversión del sujeto pasivo y riesgos de declaración. Tras la conversación, sabrá si el OSS es suficiente o si necesita un número de IVA y declaraciones periódicas.
Importación diferida del IVA en los Países Bajos, es decir, el artículo 23
Los Países Bajos son uno de los centros logísticos más importantes de Europa. La autorización del artículo 23 permite que el IVA de importación se declare en la declaración del IVA, en lugar de tener que pagarlo en la aduana.
¿Cuál es el beneficio?
En las importaciones estándar, el IVA debe pagarse al momento del despacho de aduana. Según el artículo 23, el IVA de importación se declara como pagadero y, si es deducible, como IVA soportado.
¿Cuándo se necesita un representante?
Un empresario extranjero no puede obtener el permiso del artículo 23 por sí mismo. Debe recurrir a un representante fiscal neerlandés que solicite el permiso o proporcione uno propio en el formato adecuado e indique el IVA de importación en su declaración. En ese caso, la empresa podría no necesitar registrarse en el IVA de los Países Bajos.
IVA en los Países Bajos 2026: conclusiones clave
El IVA neerlandés parece sencillo, ya que se basa en tres tipos impositivos. Sin embargo, para las empresas extranjeras, los factores más importantes son la ubicación del inventario, el proceso de transacción y la correcta evaluación de si el régimen OSS, el régimen EU-KOR o el mecanismo de inversión del sujeto pasivo son realmente suficientes.
El 21% es el punto de partida
Las tasas del 9%, del 0% y las exenciones requieren una base y documentación específicas.
El almacén suele cambiar de funciones
La gestión logística, FBA y el inventario local suelen conllevar el registro en el IVA de los Países Bajos.
Las simplificaciones tienen límites
OSS, EU-KOR y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo solo admiten transacciones que cumplan las condiciones de un mecanismo específico.
¿Realizas transacciones en los Países Bajos y no quieres adivinar?
Taxenlight puede ayudarle a determinar sus obligaciones de registro, gestionar sus declaraciones de IVA en los Países Bajos, resolver su OSS o evaluar su importación y el Artículo 23 antes de su primer despacho de aduanas.
Preguntas frecuentes: IVA en los Países Bajos 2026
Las respuestas breves abarcan las normas generales del IVA: tipos impositivos, alojamiento, almacenamiento, OSS, EU-KOR, inversión del sujeto pasivo, importación y recuperación de impuestos.
¿Cuáles son los tipos de IVA en los Países Bajos en 2026?
En los Países Bajos, se aplican tipos impositivos del 21%, 9% y 0%. El tipo del 0% generalmente conserva el derecho a la deducción, mientras que la exención, o vrijstelling, no es un tipo impositivo adicional y suele limitar la deducción.
¿Cómo se gravarán los alojamientos y campings a partir de 2026?
El alojamiento a corto plazo y los servicios directamente relacionados con el alojamiento están sujetos a la tasa del 21 %. El alquiler a corto plazo de un espacio para tienda de campaña, caravana o autocaravana se mantiene en el 9 %, pero esto no significa que se aplique la tasa del 9 % a todas las casas rurales o caravanas amuebladas.
¿El almacenamiento, FBA o la gestión logística en los Países Bajos requieren un número de IVA NL?
Esto suele ser así, ya que el traslado de bienes propios, las adquisiciones intracomunitarias y las ventas locales de existencias neerlandesas pueden requerir la liquidación en los Países Bajos. Sin embargo, en última instancia, conviene analizar el modelo completo y las simplificaciones disponibles.
¿El número VAT OSS sustituye al número VAT NL?
No siempre. La OSS puede cubrir ciertas ventas B2C a los Países Bajos, pero no contempla las ventas locales procedentes de inventario ya existente en los Países Bajos, las importaciones ni los movimientos de mercancías propias.
¿Puede una empresa polaca utilizar EU-KOR en los Países Bajos?
Sí, si cumple las condiciones, incluido un límite de facturación de 20 000 € en los Países Bajos y de 100 000 € en el resto de la UE, y se registra ante la administración polaca. Sin embargo, el EU-KOR no cubre, entre otras cosas, las importaciones ni las adquisiciones intracomunitarias sujetas a tributación.
¿Qué es el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en los Países Bajos?
Si se cumplen las condiciones, el vendedor extranjero emite una factura sin IVA neerlandés con la anotación "btw verlegd", y el comprador, establecido en los Países Bajos, se hace cargo del pago del impuesto. El número de IVA neerlandés del comprador por sí solo no es suficiente.
¿Cómo se beneficia una empresa extranjera del artículo 23?
Un empresario extranjero no puede obtener el permiso por sí mismo. Para ello, recurre a un representante fiscal neerlandés que tramita el permiso y realiza la declaración del IVA de importación; en este caso, no es necesario que la empresa disponga de su propio número de IVA neerlandés.
¿Puede una empresa extranjera recuperar el IVA holandés?
Sí, si cumple con los requisitos de deducción. Una empresa que presenta declaraciones en los Países Bajos declara el excedente en el BTW-aangifte (excedente de IVA), mientras que una empresa de la UE que no está obligada a hacerlo generalmente utiliza el procedimiento VAT-REF a través de la administración de su país de establecimiento.
