IVA en Finlandia 2026
El IVA en Finlandia es importante para las empresas que venden bienes o servicios en el mercado finlandés, importan bienes a Finlandia, utilizan un almacén finlandés o realizan proyectos en Finlandia.
Esta guía explica las normas más importantes del IVA finlandés: tipos impositivos, inversión del sujeto pasivo, IVA de importación, OSS e IOSS, devolución de impuestos, exención para PYMES y el estatus especial de las Islas Åland.
Vero describe las normas oficiales para las entidades extranjeras en el documento "IVA para empresas extranjeras en Finlandia".
Tipos impositivos del IVA en Finlandia en 2026: 25,5%, 13,5% y 10%
En 2026, el tipo estándar del IVA en Finlandia es del 25,5 %. Sin embargo, antes de elegir un tipo, debe determinar si el lugar de tributación es Finlandia y si la transacción está sujeta al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, a una exención o a un régimen especial.
A partir del 1 de enero de 2026, el tipo reducido finlandés se ha reducido del 14 % al 13,5 %. Al mismo tiempo, el tipo del 13,5 % se ha aplicado a los servicios de radiodifusión pública, que anteriormente estaban sujetos a un tipo del 10 %. El tipo del 10 % se mantiene principalmente para periódicos y revistas.
Vero describe los tipos impositivos actuales en la Tipos de IVA, y los cambios en los tipos se describen en un anuncio aparte titulado Cambios en los tipos de IVA.
¿Cuándo liquida una empresa extranjera el IVA en Finlandia?
La obligación de pagar el IVA en Finlandia depende de la totalidad de la transacción, no solo del país del cliente. Primero, debe determinar el lugar de tributación y, a continuación, comprobar si el vendedor, el comprador o el régimen especial son los responsables del pago del impuesto.
Modelo de decisión breve
Los requisitos detallados, los formularios y los documentos necesarios se describen en una guía de registro aparte.
Comprueba si necesitas un número de IVA FI
El almacenamiento, la importación, la venta local o la creación de una empresa pueden requerir registro. Una guía aparte describe los requisitos, los formularios Y1–Y3, el número de identificación comercial y la documentación necesaria.
Residencia fija en Finlandia: ¿por qué es tan importante?
Un establecimiento fijo es un lugar permanente de negocios a efectos del IVA, con el personal y los recursos técnicos adecuados. Su existencia puede modificar la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo y las obligaciones de la empresa en Finlandia.
Proyectos de construcción e instalación
Un proyecto de construcción, ingeniería o instalación que dure más de nueve meses puede constituir un establecimiento fijo. Si el proyecto finalmente supera los nueve meses, generalmente se considera que el establecimiento fijo existía desde el inicio de la obra, no solo a partir del décimo mes.
En la guía de registro se describe una evaluación detallada del sistema interno, la fusión de proyectos y el impacto en el número de IVA .
Inversión del sujeto pasivo en Finlandia: ¿cuándo se aplica la inversión del sujeto pasivo?
En Finlandia, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que el comprador paga el IVA correspondiente y el vendedor extranjero emite una factura sin IVA finlandés, con la correspondiente anotación. Este mecanismo se puede aplicar a numerosos servicios B2B, determinadas entregas realizadas por un vendedor extranjero y servicios de construcción, entre otros. Vero describe las normas aplicables a los servicios en su documentación sobre el IVA para servicios internacionales.
¿En qué situaciones puede ser útil la inversión del coste?
Este mecanismo puede resultar relevante para numerosos servicios B2B, ventas realizadas por no residentes, determinados servicios de construcción, transacciones de chatarra, transacciones de oro y derechos de emisión.
En el sector de la construcción, conviene consultar las normas oficiales del mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA.
¿Qué debe incluirse en la factura?
La factura debe incluir los datos de las partes y los números de IVA necesarios para la transacción, una descripción del servicio, la base imponible adecuada y la designación de "inversión del sujeto pasivo". La documentación debe reflejar el modelo de transacción real.
Obligaciones tras el registro del IVA en Finlandia
La inscripción de una empresa en el registro finlandés del IVA conlleva la obligación de presentar declaraciones periódicas, incluso durante los periodos de inactividad. Dependiendo del tipo de transacción, también puede aparecer información resumida sobre las ventas realizadas en la UE.
Los plazos, MyTax, las declaraciones sin ingresos, las correcciones, los pagos y la Declaración Recapitulativa del IVA de la UE se describen en una guía de declaración aparte.
¿Ya tienes un número de IVA FI? Pon en orden tu facturación
Consulta plazos, declaraciones sin ingresos, ayuda de MyTax, pagos, correcciones y la Declaración Recapitulativa del IVA de la UE.
IVA a la importación en Finlandia: ¿quién se hace cargo del pago de este impuesto?
En Finlandia, el IVA a la importación se aplica a la importación de bienes procedentes de fuera de la Unión Europea. La liquidación depende de la situación del importador: un contribuyente registrado a efectos del IVA suele liquidar el IVA a la importación mediante su declaración de IVA Vero, mientras que una entidad no registrada puede pagar el IVA al realizar el despacho de aduana a través de Tulli.
¿Qué debo comprobar antes de importar?
- ¿Quién es el importador?
- si el importador tiene un número de IVA finlandés,
- si se necesita un número EORI,
- si el IVA de importación será liquidado por Vero o Tulli,
- si la empresa tiene derecho a deducir el IVA,
- si las mercancías se quedan en Finlandia o continúan su viaje hacia la UE.
Fuentes de importación
Al importar, consulte las directrices oficiales de Tulli Import VAT, el procedimiento Vero de tributación del IVA de mercancías importadas y el registro del número EORI.
Reembolso del IVA de Finlandia para empresas extranjeras
Una empresa extranjera puede recuperar el IVA de Finlandia, pero el procedimiento correcto depende de su estatus. El proceso de reembolso difiere para una empresa de la UE no registrada en Finlandia, una empresa de fuera de la UE y una entidad registrada a efectos del IVA finlandés.
Una empresa de Polonia
Una empresa de la UE presenta su solicitud a través del portal tributario de su país de origen. Vero describe este proceso como Reembolso del IVA para Empresas de la UE.
Contribuyente del IVA en Finlandia
Si una empresa está registrada a efectos del IVA en Finlandia, la recuperación de impuestos se suele realizar mediante una declaración del IVA.
Empresa no perteneciente a la UE
Las empresas no pertenecientes a la UE utilizan un procedimiento de reembolso del IVA independiente, basado en documentos en papel. Las solicitudes pueden presentarse de forma independiente o a través de un representante. Finlandia no condiciona el derecho al reembolso a la existencia de un sistema de reembolso similar en el país de residencia de la empresa.
Comercio electrónico con IVA en Finlandia: ventas OSS, IOSS y B2C
Las ventas B2C a Finlandia deben analizarse de forma diferente a las ventas B2B. Los consumidores no podrán deducir el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, por lo que el vendedor debe determinar si debe aplicar el IVA finlandés, utilizar el sistema OSS, el IOSS o registrarse localmente.
¿Cuándo puede ser útil el software de código abierto?
El sistema OSS simplifica la liquidación de determinadas ventas a distancia de bienes y servicios B2C dentro de la UE. Si una empresa vende bienes a consumidores en Finlandia desde otro país de la UE y cumple con los requisitos del procedimiento, puede liquidar el IVA finlandés a través del sistema OSS en el país de identificación.
El procedimiento OSS resulta útil cuando el modelo de ventas se encuentra realmente dentro de su ámbito de aplicación.
¿Qué no se reporta en OSS?
El OSS solo cubre las transacciones que se rigen por el régimen especial correspondiente. No se utiliza para declarar importaciones, movimientos de mercancías propias, adquisiciones intracomunitarias de bienes ni ventas locales desde un almacén finlandés. En estos casos, la obligación de registrar el IVA en Finlandia debe verificarse por separado.
Exención del IVA para pequeñas empresas en Finlandia
Una empresa con sede en Polonia puede, bajo ciertas condiciones, beneficiarse de la exención del IVA para pequeñas empresas en Finlandia. Antes de solicitar la exención, debe registrarse en Polonia conforme al procedimiento para pymes de la UE.
rotación finlandesa
La facturación en Finlandia no debe superar los 20.000 euros ni en el año natural actual ni en el anterior.
Volumen de negocios en la UE
La facturación total en la UE no debe superar los 100.000 euros ni en el año natural actual ni en el anterior.
Condiciones adicionales
Una empresa no puede beneficiarse de la exención si se ha registrado voluntariamente para el IVA en Finlandia. Este sistema no está disponible para empresas fuera de la UE. Encontrará más información en el procedimiento detallado para obtener un número de IVA FI.
Las Islas Åland y el IVA en Finlandia
Las Islas Åland forman parte de Finlandia, pero gozan de un estatus especial en lo que respecta al IVA y los impuestos especiales. No pertenecen al territorio de la UE en materia de IVA e impuestos especiales, por lo que el envío de mercancías desde o hacia Åland puede implicar obligaciones distintas en cuanto a fronteras fiscales, importaciones, exportaciones y documentación aduanera.
¿Qué debo comprobar al realizar transacciones con los Ålands?
Para una empresa extranjera, es fundamental no considerar automáticamente las ventas a las Islas Åland como idénticas a las ventas al resto de Finlandia. Es importante verificar el punto de entrega, la documentación de transporte, el despacho de aduanas, el IVA de importación y los métodos de facturación.
IVA en Finlandia 2026: ejemplos prácticos
Estos ejemplos demuestran por qué el IVA en Finlandia debe analizarse desde una perspectiva transaccional y no solo a través del prisma del país del cliente.
Ventas desde Polonia a un contribuyente del IVA FI
La venta de bienes enviados desde Polonia a un contribuyente finlandés del IVA puede constituir una transferencia interbancaria para el vendedor polaco y una transferencia internacional liquidada en Finlandia por el comprador finlandés. Dicha entrega por sí sola no debería requerir que el vendedor se registre en Finlandia si no implica ninguna otra actividad local.
Ventas desde un almacén en Finlandia
Posible circulación de mercancías propias, transacciones comerciales internacionales en Finlandia y ventas locales que requieren registro.
Servicios de construcción en Finlandia
En la construcción es posible aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, pero es necesario comprobar la situación del comprador, el tipo de servicio y la duración del proyecto.
Importación realizada por una empresa fuera de la UE
Los factores clave son el importador, el EORI, el número de IVA, el representante de IVA, la importación de IVA y la venta posterior.
Reembolso del IVA en facturas finlandesas
Si la empresa realiza actividades que requieren registro, la recuperación del IVA debe analizarse mediante declaraciones.
¿No estás seguro de si Finlandia exige el registro del IVA?
Analizaremos modelos de venta, almacenamiento, importaciones, OSS, inversión del sujeto pasivo y riesgos de declaración. Tras nuestra conversación, sabrá si la simplificación es suficiente o si necesita un número de identificación fiscal (IVA FI) y declaraciones periódicas.
IVA en Finlandia 2026: conclusiones clave
Para las empresas extranjeras, el IVA en Finlandia debe analizarse transacción por transacción. No basta con saber que el tipo impositivo estándar es del 25,5 %. Es fundamental considerar la ubicación de la mercancía, quién es el comprador, si la venta es entre empresas (B2B) o entre particulares (B2C), si la empresa dispone de un almacén en Finlandia, quién es el importador y si es posible el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Primero el modelo
Empiece por elaborar un mapa del flujo de bienes, servicios y facturas, y solo entonces elija una tarifa o procedimiento.
Tenga cuidado con el almacén y la importación
El almacenamiento de mercancías en Finlandia y su importación para posterior reventa se encuentran entre las áreas de riesgo más comunes.
Proceso posterior al registro
El número de IVA FI representa las declaraciones, el calendario, la documentación, las correcciones y la responsabilidad por los plazos.
Preguntas frecuentes: IVA en Finlandia 2026
Preguntas frecuentes sobre tarifas, inversión del sujeto pasivo, importación, comercio electrónico, reembolso de impuestos, PYME y Åland.
¿Cuáles serán los tipos de IVA en Finlandia en 2026?
El tipo estándar del IVA en Finlandia es del 25,5 %. Se aplica un tipo del 13,5 % a artículos como alimentos, restaurantes, transporte de pasajeros, alojamiento, libros y productos farmacéuticos. El tipo del 10 % se aplica principalmente a periódicos y revistas.
¿Qué cambios se han producido en los tipos del IVA finlandés a partir del 1 de enero de 2026?
La tasa reducida pasó del 14% al 13,5%. Los servicios de radiodifusión pública pasaron de una tasa del 10% al 13,5%, manteniéndose la tasa del 10% principalmente para periódicos y revistas.
¿Cómo funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Finlandia?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que el comprador, y no el vendedor extranjero, es quien liquida el IVA. Este mecanismo puede funcionar en muchas transacciones B2B, pero requiere verificar la situación del comprador, el lugar de suministro y la ausencia de un establecimiento permanente por parte del vendedor.
¿Cómo liquida una empresa extranjera el IVA de importación en Finlandia?
Un importador registrado a efectos del IVA en Finlandia generalmente liquida el IVA de importación en la declaración presentada a Vero. Si el importador no está registrado a efectos del IVA, el impuesto se liquida generalmente en función de una resolución aduanera de Tulli.
¿Cuándo se pueden liquidar las ventas B2C a través de OSS o IOSS?
El procedimiento OSS puede abarcar determinadas ventas a distancia de bienes dentro de la UE y ciertos servicios B2C, mientras que el procedimiento IOSS abarca las ventas de envíos importados de bajo valor. Estos procedimientos solo cubren las transacciones comprendidas en su ámbito de aplicación.
¿Puede una empresa extranjera recuperar el IVA pagado en Finlandia?
Sí. Una empresa de la UE no registrada en Finlandia utiliza el procedimiento de reembolso a través del portal de su país de origen, una empresa de fuera de la UE utiliza un procedimiento en papel aparte, y un contribuyente registrado en Finlandia liquida el IVA soportado en la declaración.
¿En qué consiste la exención para PYMES destinada a las pequeñas empresas?
Una empresa con sede en la UE puede beneficiarse de la exención al registrarse en el procedimiento para PYME en el país de establecimiento si su volumen de negocios en Finlandia no supera los 20.000 euros y el volumen de negocios total en la UE no supera los 100.000 euros, tanto en el año en curso como en el anterior.
¿Las Islas Åland están sujetas a las normas normales del IVA?
No del todo. Las Islas Åland forman parte de Finlandia, pero quedan fuera de la jurisdicción del IVA y los impuestos especiales de la UE. Por lo tanto, pueden surgir trámites de importación, exportación y aduanas al comerciar con mercancías.
¿Cuándo podría una empresa necesitar un número de IVA finlandés?
Es posible que necesite un número de IVA FI si debe autodeclarar el IVA finlandés. Los requisitos detallados se describen en la guía de registro.
