IVA en Finlandia 2026
El IVA en Finlandia es importante para las empresas que venden bienes o servicios en el mercado finlandés, importan bienes a Finlandia, utilizan un almacén finlandés o realizan proyectos en Finlandia.
Esta guía le ayudará a determinar cuándo necesita registrarse para el IVA en el extranjero, cuándo necesita presentar declaraciones de IVA en el extranjero y cuándo las ventas B2C se pueden contabilizar mediante declaraciones de IVA OSS.
Vero describe las normas oficiales para las entidades extranjeras en el documento "IVA para empresas extranjeras en Finlandia".
Tipos impositivos del IVA en Finlandia en 2026: 25,5%, 13,5% y 10%
En 2026, el tipo estándar del IVA en Finlandia es del 25,5 %. Sin embargo, antes de elegir un tipo, debe determinar si el lugar de tributación es Finlandia y si la transacción está sujeta al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, a una exención o a un régimen especial.
Vero describe los tipos impositivos actuales en la Tipos de IVA, y los cambios en los tipos se describen en un anuncio aparte titulado Cambios en los tipos de IVA.
¿Cuándo debe una empresa extranjera liquidar el IVA en Finlandia?
Una empresa extranjera debe declarar el IVA en Finlandia cuando realiza actividades sujetas a este impuesto y no existe un mecanismo para transferir el pago al comprador. No basta con indicar simplemente "ventas a Finlandia"; las operaciones B2B, B2C, el almacenamiento, la importación, los servicios locales y el establecimiento permanente deben evaluarse por separado.
¿Cómo comprobar la obligación tributaria del IVA en Finlandia?
Registro del IVA en Finlandia en 2026: ¿cuándo es necesario?
El registro del IVA en Finlandia es obligatorio cuando una empresa extranjera realiza actividades en Finlandia que requieren su propio registro del IVA. Vero describe las normas oficiales en su artículo « Registro del IVA para empresas extranjeras en Finlandia».
Revista finlandesa
El almacenamiento de mercancías en Finlandia y su venta local generalmente requiere un análisis del registro del IVA.
Importación y venta
Cuando una empresa importa mercancías a Finlandia y las revende, puede quedar sujeta a obligaciones de IVA, declaraciones y facturación local.
Servicios locales
Los servicios inmobiliarios, las obras de construcción y los proyectos in situ requieren una valoración separada del lugar de tributación.
No hay cargo inverso
Si el comprador no paga el impuesto, la obligación puede recaer sobre el vendedor extranjero.
establecimiento fijo
La asistencia técnica y humana permanente en Finlandia podría cambiar la forma en que se liquida el IVA.
Ventas B2C fuera de OSS
OSS no sustituye el registro local para el almacenamiento, la importación y la venta desde existencias finlandesas.
¿Quieres comprobar el registro del IVA FI paso a paso?
Si utilizas un almacén, importas mercancías o vendes localmente en Finlandia, consulta nuestra guía detallada o acude directamente al servicio de asistencia para el registro.
Declaraciones de IVA en Finlandia 2026
Las declaraciones del IVA en Finlandia las presentan las empresas inscritas en el registro finlandés del IVA. Esta obligación suele abarcar también los periodos sin ventas, siempre que la empresa permanezca inscrita.
Término base
El plazo estándar para la declaración y el pago es el día 12 del segundo mes siguiente al final del período de liquidación. Vero describe las normas en su artículo " Cómo completar una declaración de IVA / Plazos de presentación y pago".
Período estándar
El periodo de facturación estándar es de un mes. En ciertos casos, son posibles periodos de facturación trimestrales o anuales.
Información de la UE
Una obligación independiente puede ser la Declaración del IVA de la UE, es decir, la información resumida finlandesa.
¿Qué puede aparecer en la declaración?
Ventas nacionales, compras con derecho a deducción, adquisición intracomunitaria de bienes, importación de servicios, importación de bienes, transacciones liquidadas por el comprador, ventas a otros países de la UE y correcciones a períodos anteriores.
¿Tiene un número de IVA FI activo? Vaya a la declaración.
Si la empresa ya está inscrita en el registro del IVA, los plazos, las declaraciones de cero, las correcciones, la Declaración Recapitulativa del IVA UE y los datos de liquidación en MyTax se vuelven cruciales.
Residencia fija en Finlandia: ¿por qué es tan importante?
Un establecimiento fijo es un lugar permanente de negocios a efectos del IVA. No es lo mismo que una sucursal, filial o establecimiento permanente a efectos del impuesto sobre la renta. A efectos del IVA, lo más importante son los recursos humanos y técnicos permanentes que permiten a la empresa participar en la venta o recepción de servicios.
¿Cuándo aumenta el riesgo de establecimiento fijo?
- proyectos de construcción o instalación de mayor duración,
- instalaciones operativas locales en Finlandia,
- personal que opera de forma permanente en Finlandia,
- estructuras logísticas que permiten ventas desde Finlandia,
- proyectos repetitivos llevados a cabo en Finlandia.
Señal de alerta para proyectos
Según la documentación consultada, los proyectos de construcción, ingeniería e instalación pueden constituir un establecimiento permanente si su duración supera los nueve meses. Esto se aplica incluso si las facturas se emiten desde Polonia.
Inversión del sujeto pasivo en Finlandia: ¿cuándo se aplica la inversión del sujeto pasivo?
En Finlandia, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que el comprador, y no el vendedor extranjero, liquida el IVA. Este mecanismo puede reducir la necesidad de registrarse localmente para el IVA, pero requiere la verificación de los términos y condiciones. Para los servicios B2B, conviene comparar la normativa con la documentación de Vero sobre el IVA para la prestación de servicios internacionales.
¿En qué situaciones puede ser útil la inversión del coste?
Este mecanismo puede resultar relevante para numerosos servicios B2B, ventas realizadas por no residentes, determinados servicios de construcción, transacciones de chatarra, transacciones de oro y derechos de emisión.
En el sector de la construcción, conviene consultar las normas oficiales del mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA.
¿Cuándo podría no ser suficiente el coste inverso?
- El comprador es el consumidor,
- El vendedor tiene un establecimiento fijo en Finlandia,
- La transacción se refiere a ventas locales desde un almacén finlandés
- El modelo incluye la importación y posterior venta en Finlandia,
- La factura o la documentación no cumplen con los requisitos.
Importación con IVA en Finlandia e importación con IVA diferido
En Finlandia, el IVA a la importación se aplica a la importación de bienes procedentes de fuera de la Unión Europea. La liquidación depende de la situación del importador: un contribuyente registrado a efectos del IVA suele liquidar el IVA a la importación mediante su declaración de IVA Vero, mientras que una entidad no registrada puede pagar el IVA al realizar el despacho de aduana a través de Tulli.
¿Qué debo comprobar antes de importar?
- ¿Quién es el importador?
- si el importador tiene un número de IVA finlandés,
- si se necesita un número EORI,
- si el IVA de importación será liquidado por Vero o Tulli,
- si la empresa tiene derecho a deducir el IVA,
- si las mercancías se quedan en Finlandia o continúan su viaje hacia la UE.
Fuentes de importación
Al importar, consulte las directrices oficiales de Tulli Import VAT, el procedimiento Vero de tributación del IVA de mercancías importadas y el registro del número EORI.
Reembolso del IVA de Finlandia para empresas extranjeras
Una empresa extranjera puede recuperar el IVA de Finlandia, pero el procedimiento correcto depende de su estatus. El proceso de reembolso difiere para una empresa de la UE no registrada en Finlandia, una empresa de fuera de la UE y una entidad registrada a efectos del IVA finlandés.
Una empresa de Polonia
Una empresa de la UE presenta su solicitud a través del portal tributario de su país de origen. Vero describe este proceso como Reembolso del IVA para Empresas de la UE.
Contribuyente del IVA en Finlandia
Si una empresa está registrada a efectos del IVA en Finlandia, la recuperación de impuestos se suele realizar mediante una declaración del IVA.
Empresa no perteneciente a la UE
La entidad del tercer país deberá comprobar por separado el procedimiento de reembolso, el representante del IVA y las condiciones de reciprocidad.
Comercio electrónico con IVA en Finlandia: ventas OSS, IOSS y B2C
Las ventas B2C a Finlandia deben analizarse de forma diferente a las ventas B2B. Los consumidores no podrán deducir el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, por lo que el vendedor debe determinar si debe aplicar el IVA finlandés, utilizar el sistema OSS, el IOSS o registrarse localmente.
¿Cuándo puede ser útil el software de código abierto?
El sistema OSS simplifica la liquidación de determinadas ventas a distancia de bienes y servicios B2C dentro de la UE. Si una empresa vende bienes a consumidores en Finlandia desde otro país de la UE y cumple con los requisitos del procedimiento, puede liquidar el IVA finlandés a través del sistema OSS en el país de identificación.
Las declaraciones de IVA OSS son útiles cuando el modelo de ventas se ajusta a este procedimiento.
¿Cuándo no es suficiente el software de código abierto?
- Usted almacena mercancías en Finlandia,
- Usted vende localmente desde un almacén finlandés,
- Usted importa mercancías a Finlandia como contribuyente del IVA,
- Usted realiza otras actividades que requieren un número de IVA finlandés.
Exención del IVA para pequeñas empresas en Finlandia
Desde 2025, la Unión Europea aplica un régimen ampliado para pequeñas empresas: el régimen del IVA de la UE para pequeñas empresas. Una empresa de otro país de la UE puede, bajo ciertas condiciones, beneficiarse de la exención del IVA en Finlandia.
umbral finlandés
En Finlandia, el umbral para las pequeñas empresas es de 20.000 euros de facturación anual.
límite de la UE
En principio, la facturación anual total en la UE no puede superar los 100.000 euros según el régimen de la UE.
No para terceros países
Esta solución no está disponible para empresas fuera de la UE. Las entidades de terceros países deben revisar su registro de IVA y su representante fiscal.
Las Islas Åland y el IVA en Finlandia
Las Islas Åland forman parte de Finlandia, pero gozan de un estatus especial en lo que respecta al IVA y los impuestos especiales. No pertenecen al territorio de la UE en materia de IVA e impuestos especiales, por lo que el envío de mercancías desde o hacia Åland puede implicar obligaciones distintas en cuanto a fronteras fiscales, importaciones, exportaciones y documentación aduanera.
¿Qué debo comprobar al realizar transacciones con los Ålands?
Para una empresa extranjera, es fundamental no considerar automáticamente las ventas a las Islas Åland como idénticas a las ventas al resto de Finlandia. Es importante verificar el punto de entrega, la documentación de transporte, el despacho de aduanas, el IVA de importación y los métodos de facturación.
Sanciones e intereses por errores en el IVA en Finlandia
Los errores en el IVA en Finlandia pueden acarrear sanciones, intereses, liquidaciones de impuestos y problemas con la documentación. Entre los riesgos se incluyen las declaraciones tardías, la omisión de declaraciones de cero, los pagos tardíos del IVA, las importaciones incorrectas y los errores en la inversión del sujeto pasivo.
Los primeros 45 días
La presentación tardía de la declaración del IVA puede conllevar una penalización de 3 € por cada día de retraso durante los primeros 45 días, hasta un máximo de 135 €.
Después de 45 días
Transcurridos 45 días, la multa podrá ser de 135 € más el 2 % del impuesto declarado con retraso, con un límite de 15 000 € por impuesto.
Interés en 2026.
En 2026, el interés por pago tardío de los impuestos autoliquidados, incluido el IVA, será del 9,5% anual.
IVA en Finlandia 2026: ejemplos prácticos
Estos ejemplos demuestran por qué el IVA en Finlandia debe analizarse desde una perspectiva transaccional y no solo a través del prisma del país del cliente.
Ventas desde Polonia a un contribuyente del IVA FI
Es posible operar como IDT en Polonia e INT en Finlandia, sin registro local, si no hay almacén ni establecimiento fijo.
Ventas desde un almacén en Finlandia
Posible circulación de mercancías propias, transacciones comerciales internacionales en Finlandia y ventas locales que requieren registro.
Servicios de construcción en Finlandia
En la construcción es posible aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, pero es necesario comprobar la situación del comprador, el tipo de servicio y la duración del proyecto.
Importación realizada por una empresa fuera de la UE
Los factores clave son el importador, el EORI, el número de IVA, el representante de IVA, la importación de IVA y la venta posterior.
Reembolso del IVA en facturas finlandesas
Si la empresa realiza actividades que requieren registro, la recuperación del IVA debe analizarse mediante declaraciones.
¿No estás seguro de si Finlandia exige el registro del IVA?
Analizaremos modelos de venta, almacenamiento, importaciones, OSS, inversión del sujeto pasivo y riesgos de declaración. Tras nuestra conversación, sabrá si la simplificación es suficiente o si necesita un número de identificación fiscal (IVA FI) y declaraciones periódicas.
IVA en Finlandia 2026: conclusiones clave
Para las empresas extranjeras, el IVA en Finlandia debe analizarse transacción por transacción. No basta con saber que el tipo impositivo estándar es del 25,5 %. Es fundamental considerar la ubicación de la mercancía, quién es el comprador, si la venta es entre empresas (B2B) o entre particulares (B2C), si la empresa dispone de un almacén en Finlandia, quién es el importador y si es posible el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Primero el modelo
Empiece por elaborar un mapa del flujo de bienes, servicios y facturas, y solo entonces elija una tarifa o procedimiento.
Tenga cuidado con el almacén y la importación
El almacenamiento de mercancías en Finlandia y su importación para posterior reventa se encuentran entre las áreas de riesgo más comunes.
Proceso posterior al registro
El número de IVA FI representa las declaraciones, el calendario, la documentación, las correcciones y la responsabilidad por los plazos.
Preguntas frecuentes: IVA en Finlandia 2026
Preguntas frecuentes sobre el IVA finlandés, el registro, las declaraciones, el OSS, la importación y las sanciones.
¿Cuánto será el IVA en Finlandia en 2026?
El tipo estándar del IVA en Finlandia en 2026 es del 25,5%. Además, se aplican tipos reducidos del 13,5% y del 10%.
¿Cuáles son los tipos de IVA en Finlandia?
En Finlandia, el tipo impositivo estándar es del 25,5 %, el tipo reducido del 13,5 % y el tipo reducido del 10 %. El tipo del 13,5 % cubre, entre otros, alimentos, restaurantes, servicios de catering, transporte de pasajeros, alojamiento, libros y productos farmacéuticos. El tipo del 10 % se aplica principalmente a periódicos y revistas.
¿Debe una empresa polaca registrarse a efectos del IVA en Finlandia?
No siempre. El registro del IVA en Finlandia puede ser necesario si una empresa polaca vende productos desde un almacén finlandés, importa productos a Finlandia y los vende localmente, tiene un establecimiento permanente o realiza transacciones en las que no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
¿Cuándo no es necesario registrarse para el IVA en Finlandia?
Para muchos servicios B2B estándar, un contribuyente finlandés del IVA puede no necesitar registrarse si el comprador liquida el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y la empresa polaca no tiene un establecimiento permanente en Finlandia ni otras actividades que requieran registro.
¿Un almacén en Finlandia requiere registro de IVA?
Un almacén en Finlandia suele requerir el registro del IVA. Si una empresa almacena mercancías en Finlandia y las vende a clientes locales, es posible que deba registrarse y presentar declaraciones de IVA en Finlandia.
¿Qué se considera un establecimiento fijo en Finlandia?
Un establecimiento fijo es un lugar permanente de negocios a efectos del IVA. Se refiere a la presencia de personal y recursos técnicos en Finlandia que permiten a la empresa participar en la venta o recepción de servicios.
¿Cómo funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Finlandia?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que el comprador, y no el vendedor extranjero, es quien liquida el IVA. Este mecanismo puede funcionar en muchas transacciones B2B, pero requiere verificar la situación del comprador, el lugar de suministro y la ausencia de un establecimiento permanente por parte del vendedor.
¿Sustituye el sistema OSS al registro del IVA en Finlandia?
El sistema OSS puede sustituir el registro local en determinados modelos de ventas B2C, pero no sustituye el registro del IVA para el almacenamiento en Finlandia, las ventas locales desde un almacén finlandés, la importación como contribuyente finlandés del IVA u otras actividades locales.
¿Quién liquida el IVA de importación en Finlandia?
Si el importador está registrado a efectos del IVA en Finlandia, el IVA de importación generalmente se incluye en la declaración del IVA presentada a Vero. Si el importador no está registrado a efectos del IVA, Tulli podría cobrarle el IVA de importación.
¿Funciona en Finlandia el régimen de importación con IVA diferido?
En la práctica, una empresa registrada a efectos del IVA en Finlandia puede declarar el IVA de importación en su declaración de IVA. Esto mejora la liquidez si la empresa tiene derecho a una deducción. No se trata de una exención fiscal, sino de un método para liquidar el IVA de importación.
¿Debo presentar una declaración de IVA cero en Finlandia?
Sí, si una empresa está registrada a efectos del IVA en Finlandia y no realiza transacciones en un período determinado, debe presentar una declaración para dicho período. La falta de ventas no implica automáticamente la exención de la obligación de declarar.
¿Cuál es el plazo para presentar las declaraciones del IVA en Finlandia?
El plazo habitual para la presentación de declaraciones y el pago del IVA es el día 12 del segundo mes siguiente al cierre del ejercicio contable. Si el plazo cae en fin de semana o día festivo, se prorroga hasta el siguiente día hábil.
¿Puede una empresa extranjera recuperar el IVA pagado en Finlandia?
Sí, pero el procedimiento depende de la situación de la empresa. Una empresa de la UE no registrada en Finlandia utiliza el procedimiento de reembolso a través del portal de su país de origen. Una empresa registrada a efectos del IVA en Finlandia liquida el IVA soportado en su declaración.
¿Las Islas Åland están sujetas a las normas normales del IVA en Finlandia?
No del todo. Las Islas Åland forman parte de Finlandia, pero tienen un estatus especial en lo que respecta al IVA y los impuestos especiales. Las transacciones con Åland requieren la verificación de las importaciones, las exportaciones, los documentos aduaneros y la frontera fiscal.
¿Cuáles son las sanciones por la declaración tardía del IVA en Finlandia?
La multa por presentar la declaración fuera de plazo es de 3 € por día de retraso durante los primeros 45 días, hasta un máximo de 135 €. Transcurridos 45 días, la multa puede ser de 135 € más el 2 % del impuesto declarado con retraso, hasta un máximo de 15 000 € por impuesto.
¿A cuánto ascienden los intereses por pago tardío del IVA en 2026?
En 2026, el interés por pago tardío de los impuestos autoliquidados, incluido el IVA, será del 9,5% anual.
