Límite del IVA OSS de 10.000 €: ¿cuándo está sujeta una venta al IVA en el país del cliente?
El límite de 10 000 € no es un límite para el registro en OSS. Es un umbral común de la UE para determinar el lugar de tributación de ciertas transacciones B2C.
Una vez superado el umbral del IVA, este se convierte esencialmente en gasto de consumo. Para los contribuyentes que liquidan dicho umbral en Polonia, el equivalente legal es de 42.000 PLN.
¿Cómo comprobar el límite del IVA del OSS?
El umbral abarca tanto los servicios elegibles de ESPO como los servicios B2C transfronterizos de TBE. Debe verificar la condición para el año calendario anterior y el actual.
No se convierte a PLN todos los años al tipo de cambio vigente.
Utilizado por los contribuyentes que cumplen con el umbral en Polonia.
Primer contador
Segundo contador incremental
¿Qué se tiene en cuenta para el límite?
Se calcula el valor total sin IVA para todos los países de la UE. No se establece un umbral separado para Alemania, Francia o la República Checa.
| Transacción | ¿Contar? | ¿Por qué? | Guía de objetivos |
|---|---|---|---|
| OCM | Sí | Ventas a distancia cualificadas de bienes entre particulares (B2C) en la UE. | WSTO y VAT OSS |
| Servicio electrónico B2C | Sí | Servicio transfronterizo de TBE cualificado cubierto por la regla del umbral. | IVA OSS para servicios B2C |
| Consultoría B2C | NO | No todos los servicios B2C son servicios TBE que se encuentren por debajo del umbral. | Servicios B2C y OSS |
| B2B | NO | Las ventas corporativas estándar quedan fuera de este umbral B2C. | IVA OSS y B2B |
| IOSS | NO | La importación a distancia tiene un procedimiento aparte. | OSS e IOSS |
| Ventas locales | NO | El transporte comienza y termina en el mismo país. | OSS o IVA local |
| Artículos que requieren montaje | NO | No se trata de un umbral estándar para ESPO. | Análisis del lugar de entrega |
| Un nuevo medio de transporte | NO | Sujeto a normas especiales de IVA. | Análisis por separado |
¿Cuándo se puede aplicar el umbral?
No basta con tener una facturación inferior a 10.000 €. El contribuyente y las transacciones deben cumplir todas las condiciones para la simplificación.
Un estado de establecimiento
El contribuyente está establecido en un solo Estado miembro. El verdadero Estado miembro establecido en el otro Estado miembro puede optar por no cumplir con el umbral.
Alcance adecuado de la transacción
La venta cumple las condiciones de STO o de servicios B2C transfronterizos cualificados.
Año anterior y año actual
En ninguno de los periodos analizados el valor total de las transacciones elegibles superó el umbral.
Un número de IVA o un almacén por sí solos no determinan el establecimiento fijo. Consulte el documento OSS sobre establecimiento fijo e IVA y las condiciones del STO . La Comisión Europea también publica normas oficiales sobre el lugar de tributación .
¿Qué pedido supera el umbral?
Si el año anterior estuvo por debajo del límite, se realiza un seguimiento acumulativo del año en curso. Las ventas que dieron lugar a la superación del límite ahora están sujetas a la regla del estado de consumo.
El año anterior se mantiene por debajo del umbral.
Quedan 500 PLN para alcanzar el umbral.
Nueva suma: 42.700 PLN.
¿No está seguro de qué transacciones se encuentran dentro de su umbral?
Le ayudamos a separar sus servicios STO y TBE de sus ventas locales, B2B, importaciones y flujos de almacén antes de que el sistema comience a cobrarle tarifas incorrectas.
¿Es posible seleccionar el IVA del país del cliente con antelación?
Sí. Un contribuyente puede optar por no acogerse a la simplificación y elegir tributar en el país de consumo antes de superar el umbral.
El estado del consumo
El cambio en el lugar de tributación puede producirse antes de que se supere el umbral.
Dos años naturales
La Comisión indica que la decisión tomada será vinculante durante dos años naturales.
¿Las pequeñas ventas realizadas desde el almacén de Alemania siguen estando sujetas al IVA polaco?
No se basa en el límite en sí. El umbral impide que las ventas procedentes de existencias extranjeras se graven en Polonia simplemente porque el volumen de negocios sea bajo.
Revista DE
La mercancía se encuentra en Alemania antes de su venta.
Cliente FR
El transporte comienza en Alemania y termina en Francia.
Análisis WSTO con DE
Las acciones también pueden generar obligaciones locales independientes en Alemania.
Encontrará más información en la de VAT OSS y Amazon FBA y en el material sobre el IVA en Alemania.
¿Qué hacer después de cruzar?
Primero, determine la transacción que supera el umbral. Luego, modifique el cálculo del IVA y seleccione el método para liquidar el impuesto en los países de consumo.
- Determinar la transacción que excedeEspecificar la fecha, el importe y el país de consumo.
- Modificar el proceso de pago:Habilitar los tipos de IVA correctos para los países de sus clientes.
- Elija OSS o IVA local.OSS centraliza las liquidaciones, pero no es obligatorio.
- Enviar VIU-RSi elige OSS, incluya la fecha de su primera transacción. Registro de IVA OSS.
- Prepare un informe VIU-DO.Separe las ventas por país y tarifa. VIU-DO.
- Verificar la configuración.Verificar las tarifas, los productos y las transacciones fuera de OSS.
Lista de verificación de control de umbral
- Un estado de establecimiento
- Año anterior
- acumulado del año actual
- Valores sin IVA
- Todos los países juntos
- Servicios WSTO y TBE
- El valor legal real del umbral
- Pedido que excede
- Elección voluntaria
- Configuración de OSS o IVA local
Biblioteca OSS del IVA
Selecciona un tema a la izquierda. A la derecha, verás un breve resumen y un enlace directo a la guía correspondiente.
IVA OSS
Guía general sobre el mecanismo de Ventanilla Única, los procedimientos, el país de identificación y el país de consumo.
Lea la guíaLímite de IVA OSS
Explicación del umbral de 10.000 euros, cómo se calcula y cuándo cambia el lugar de tributación.
Lea la guíaWSTO y VAT OSS
Condiciones para la venta a distancia de bienes dentro de la comunidad, destinatarios y exclusiones más importantes.
Lea la guíaOSS e IOSS
Comparación de las ventas de bienes ubicados en la UE con las ventas de importaciones procedentes de un tercer país.
Lea la guíaRegistro OSS del IVA
Instrucciones específicas para la inscripción en el procedimiento EU OSS mediante el formulario VIU-R.
Lea la guíaVIU-DO
Una guía práctica para la declaración trimestral del IVA del OSS, la moneda EUR y el número UNR.
Lea la guíaCorrección del IVA OSS
Normas para la liquidación de reembolsos, descuentos y errores relacionados con un período anterior.
Lea la guíaRegistros de IVA de OSS
El alcance de los datos necesarios para preparar las declaraciones y el control posterior de las liquidaciones de OSS.
Lea la guíaBaja del registro de IVA OSS
Retirada del procedimiento y cambio de país de identificación.
Lea la guíaExclusión del IVA OSS
Motivos de exclusión, consecuencias y condiciones para la reinscripción.
Lea la guíaAuditoría y sanciones del IVA de la OSS
Riesgos relacionados con errores, declaraciones faltantes, atrasos y registros incompletos.
Lea la guíaIVA OSS y Amazon FBA
Separación de las transferencias de stock entre las transferencias de existencias y las ventas locales desde el almacén extranjero.
Lea la guíaIVA OSS en dropshipping
Análisis de la cadena de suministro y elección entre OSS, IOSS e IVA local.
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Casos en los que una plataforma puede ser considerada proveedora a efectos del IVA.
Lea la guíaIVA OSS y ventas B2B
Diferenciar el procedimiento OSS de WDT, WNT, lugar de suministro y carga inversa.
Lea la guíaIVA OSS para servicios B2C
Servicios cuyo lugar de tributación puede estar en el país del consumidor.
Lea la guíaIVA OSS e INTRASTAT
Explicación de por qué el procedimiento OSS no sustituye las obligaciones estadísticas.
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La relación entre el procedimiento OSS y las obligaciones nacionales de documentación y mantenimiento de registros.
Lea la guíaOSS o IVA local
Escenarios en los que el procedimiento no sustituye el registro y la declaración en otro país.
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Comparación de dos soluciones independientes para la liquidación transfronteriza del IVA.
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Formas de recuperar el IVA de los gastos que no están sujetos a la declaración OSS.
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Programa para empresas no pertenecientes a la UE destinado a servicios B2C elegibles prestados por empresas de fuera de la UE.
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La influencia del establecimiento fijo en la elección del país de identificación y el alcance de la regularización OSS.
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Áreas que requieren un análisis separado del ámbito territorial del IVA de la UE.
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Liquidación de los comprobantes SPV y MPV y momento de la obligación tributaria del IVA.
Lea la guía¿Has superado el umbral y quieres liquidar tus ventas a través de OSS?
Ayudamos a organizar los datos, a preparar las declaraciones VIU-DO y los pagos para los países de consumo.
Límite de IVA OSS – Preguntas frecuentes
No. Se trata de un único umbral global para las transacciones elegibles con todos los países de la UE.
Sin IVA.
No. Esto incluye ciertos servicios transfronterizos de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica, no todos los servicios cubiertos por la OSS.
No. Debe contabilizar correctamente el IVA de los países de consumo; el OSS es una alternativa voluntaria a la liquidación local.
No de una forma que permita ignorar el año anterior. Se comprueba la condición tanto para el año anterior como para el actual.
No existe un límite obligatorio para el registro en el OSS. Se aplica un umbral de 10 000 € (o 42 000 PLN en Polonia) al lugar de tributación de las transacciones elegibles. El OSS sigue siendo un método voluntario para liquidar el IVA adeudado en los países de consumo.
El umbral de la UE es de 10 000 € netos de IVA. Para los contribuyentes que liquidan dicho umbral en Polonia, el equivalente legal es de 42 000 PLN. Este valor no se actualiza anualmente al tipo de cambio actual del euro.
Sume los servicios elegibles de ESPO y los servicios transfronterizos B2C TBE para todos los países de la UE, netos de IVA. Verifique por separado para el año anterior y el año actual de forma acumulativa. No incluya las ventas B2B estándar, las ventas locales ni las importaciones contabilizadas a través de IOSS.
Una vez superado el umbral o seleccionada la base imponible para las transacciones elegibles, cambia el lugar de tributación. Sin embargo, no existe obligación automática de utilizar el OSS; el contribuyente puede optar por el OSS o por el método de liquidación local que corresponda.
