IVA OSS, Amazon FBA e magazzini esteri: quando è necessaria l'IVA locale?
In Amazon FBA, ogni fase del flusso viene analizzata separatamente.
L'OSS può regolare le ESPO (Employee Stock Purchase Order) ammissibili da un magazzino a un consumatore in un altro paese, ma nel 2026 non regola più la movimentazione delle proprie scorte né le normali vendite locali.
Stesso prodotto, tre diverse procedure IVA
Il colore della freccia indica il tipo di evento. Il report dipende dal flusso specifico, dai termini della transazione e dalle soglie di reporting, non dal nome del programma FBA in sé.
- spostamento proprio
- WSTO
- Vendite locali
Quali regole stai verificando?
La movimentazione del proprio inventario rimane al di fuori del sistema OSS
Nel 2026, la circolazione delle merci proprie tra i paesi dovrà essere analizzata a livello locale, tramite IVA UE e INTRASTAT, a seconda delle circostanze.
Procedura pianificata per la movimentazione dei propri beni
La soluzione prevista a partire dal 1° luglio 2028 nell'ambito delle modifiche all'IVA nell'era digitale non modifica la modalità di liquidazione dei movimenti effettuati nel 2026.
FBA non è una procedura IVA separata
Amazon FBA descrive un modello logistico, non una classificazione fiscale. Ogni evento richiede una risposta separata.
- A chi appartengono i beni?
- In quale magazzino si trova la merce?
- Chi decide di trasferire le scorte?
- Da dove proviene un ordine specifico?
- Dove finisce il trasporto?
- Il cliente è un consumatore o un'azienda?
- La piattaforma è un fornitore riconosciuto?
- Quale documento conferma il paese di spedizione?
Il meccanismo generale è spiegato da VAT OSS, la responsabilità della piattaforma è descritta da VAT OSS e piattaforme di trading, e la portata delle procedure speciali è confermata dai materiali della Commissione europea su OSS.
Tre fasi, tre possibili soluzioni
Non trasferire automaticamente i risultati da una fase all'altra. Movimenti, WSTO e vendite locali hanno sedi di reporting separate.
Rivista PL → DE
Il trasferimento dei propri beni al consumatore non costituisce un rimborso IVA e non sarà soggetto alla procedura OSS dell'UE nel 2026. Prima del trasferimento, verifica la tua registrazione IVA in Germania.
Verifica: WDT/WNT, numero di partita IVA, VAT-UE e INTRASTATCliente DE → FR
Le vendite ai consumatori possono essere WSTO e destinate all'OSS. Nella dichiarazione VIU-DO , indicare la Germania come punto di origine del trasporto.
Possibile esito: OSSDE → client DE
Per un venditore tipico, si tratta di una vendita nazionale al di fuori della procedura OSS dell'UE. Verifica le tue dichiarazioni IVA in Germania.
Possibile esito: dichiarazione locale DECosa viene reso disponibile al pubblico open source e cosa rimane a livello locale?
La tabella fornisce indicazioni per l'analisi. Non sostituisce la verifica del ruolo dell'importatore, dell'inversione contabile, delle soglie o delle semplificazioni locali.
| Evento | OSS? | Verificare il numero di partita IVA | Rapporti | Fonte dei dati | Rischio principale |
|---|---|---|---|---|---|
| Stock PL → DE | NO | DI | WDT/WNT, IVA-UE, INTRASTAT possibili | Rapporto sugli eventi e i movimenti in magazzino | Registrazione dopo il primo movimento |
| DE → FR consumatore | Forse | Paese di spedizione: DE | VIU-DO | Report sulle spedizioni e transazioni IVA | Paese di partenza errato |
| DE → consumatore DE | NO | DI | Dichiarazione locale | Paese di spedizione / Paese di consegna | Vendite locali presso VIU-DO |
| DE → FR azienda | NO | DE e numero di partita IVA del cliente | Analisi WDT/WNT | VIES, fattura, trasporto | Le vendite business-to-business sono trattate come vendite ai consumatori |
| Importa dalla Cina → DE | Non rientra nella procedura OSS dell'UE | DE / importatore | IVA all'importazione e locale | documenti doganali | Importatore non valido |
| Restituzione FR → magazzino CZ | Controlla la correzione di bozze | CZ e paese di spedizione originale | Correzione + analisi del movimento | Report su resi e decisioni di magazzino | Cambio del paese di origine dell'IVA |
Più magazzini significano più eventi da separare
Una singola vendita non racconta tutta la storia. Sebbene Amazon possa avere magazzini anche in Francia o in Spagna, è consigliabile verificare la propria registrazione IVA in Francia e in Spagna.
PL → DE
Le nostre scorte sono state trasferite al magazzino tedesco.
Quale documento conferma la data e il paese di ricezione della merce?DE → CZ
Amazon sta trasferendo le scorte tra i paesi in cui sono attivi i magazzini. Verifica la tua registrazione IVA nella Repubblica Ceca.
Quale report conferma entrambi gli ID del magazzino?Cliente CZ → FR
Le vendite ai consumatori che soddisfano i requisiti possono essere trasferite all'OSS.
Quale rapporto conferma la spedizione dalla Repubblica Ceca?DE → client DE
Vendita locale al di fuori della procedura OSS UE per venditori regolari.
Quale rapporto viene incluso nella dichiarazione tedesca?Azienda CZ → DE
Analisi del numero di partita IVA, del documento di identità/relazione e dei documenti di trasporto.
Quale report conferma lo stato del cliente e la spedizione?Quando è opportuno verificare la registrazione IVA nel paese di deposito?
Eseguire l'analisi prima del primo movimento fisico, non solo dopo che la vendita è avvenuta.
- Trasportare il proprio inventario nel paese
- WNT o WDT riconosciuto a livello locale
- Vendita locale da magazzino
- Importare a proprio nome
- Spedizione all'azienda dal magazzino locale
- Detrazione dell'IVA a credito locale
Innanzitutto, è necessario stabilire se il sistema VAT OSS sia sufficiente nel proprio caso o se sia necessaria la registrazione IVA all'estero.
IVA in Europa.
Scegli il tuo mercato.
Registrazione, tariffe, dichiarazioni e obblighi locali: descritti nello specifico per ogni Paese in cui effettuate vendite.
In primo piano
Più frequentemente scelto
Germania,
scelta più frequenteGuida IVA 2026
IVA
in Germania
Italia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Italia
Francia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Francia
dei Paesi Bassi
2026Guida IVA 2026
IVA
nei Paesi Bassi
della Repubblica Ceca
2026Guida IVA 2026
IVA
nella Repubblica Ceca
del Belgio
2026Guida IVA 2026
IVA
in Belgio
della Spagna
2026Guida IVA 2026
IVA
in Spagna
Stiamo pensando di aggiungere un altro paese con magazzino Amazon?
Prima del primo movimento, ti aiutiamo a separare le registrazioni locali, i movimenti di inventario, le vendite nazionali, le STO e i dati di dichiarazione.
Magazzino, sede permanente di attività e ruolo di piattaforma commerciale
Si tratta di tre questioni distinte. In questo articolo, le separiamo solo nella misura necessaria per valutare il modello FBA.
Magazzino e sede permanente dell'attività
La semplice presenza di scorte, un numero di partita IVA o l'utilizzo del magazzino di terzi non costituiscono automaticamente una stabile organizzazione. Un'analisi dettagliata è disponibile nella guida relativa alla stabile organizzazione e al sistema IVA OSS.
Piattaforma di trading e FBA
Il servizio FBA (Fulfillment by Amazon) si occupa di magazzinaggio e logistica. Il termine "Fornitore riconosciuto" si riferisce alla responsabilità della piattaforma per specifiche vendite ai consumatori. Amazon può fatturare una spedizione specifica, ma il venditore ha comunque degli obblighi relativi all'importazione, al trasferimento o alle vendite al di fuori della piattaforma.
Il ritorno a un altro magazzino non modifica automaticamente l'IVA originaria
Distinguere le rettifiche di vendita dalla movimentazione fisica della merce restituita.
Magazzino DE → Cliente FR
Lo stato e il tasso di consumo derivano dalla transazione originale.
Cliente FR → magazzino CZ
La correzione non modifica automaticamente il Paese di IVA originario, ma la movimentazione delle merci può avere ripercussioni a livello di magazzino e statistico.
Ulteriori dettagli sono disponibili nelle "Correzione IVA OSS" e "IVA OSS e INTRASTAT".
Quali dati posso scaricare da Amazon FBA?
I dati di vendita senza un report sui movimenti di magazzino non sono sufficienti per distinguere l'IVA OSS dall'IVA locale.
- Codice prodotto e responsabile del prodotto
- ID magazzino
- Paese di spedizione
- Paese di consegna
- Tipo di movimento: vendita, trasferimento o reso
- Data di spedizione e consegna
- Canale di vendita
- Stato dell'acquirente
- Partita IVA
- Status di fornitore riconosciuto
- aliquota IVA
- numero di transazione della piattaforma di trading
- IVA sulle tariffe dei servizi logistici
- Importa documenti
- Rapporto locale e periodo OSS
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
Leggi la guidaCancellazione dal sistema OSS IVA
Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
Leggi la guidaEsclusione dall'IVA OSS
Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai movimenti di magazzino e dalle vendite locali provenienti dal magazzino estero.
Leggi la guidaVendita di unità IVA OSS senza magazzino proprio
Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
Leggi la guidaIVA OSS e piattaforme di trading
Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
Leggi la guidaIVA OSS e vendite business-to-business
Distinguere la procedura OSS da IDT, INT, luogo di fornitura e inversione contabile.
Leggi la guidaIVA OSS per i servizi ai consumatori
Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
Leggi la guidaIVA OSS e INTRASTAT
Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
Leggi la guidaFatture, KSeF, JPK e registratore di cassa
Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
Leggi la guidaOSS o IVA locale
Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
Leggi la guidaProcedura per le PMI e OSS IVA
Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
Leggi la guidaIVA addebitata all'OSS
Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
Leggi la guidaProcedura OSS per i non sindacalisti
Regime extra-UE per i servizi ai consumatori ammissibili forniti da società extra-UE.
Leggi la guidaSede legale permanente
L'influenza della presenza di una stabile organizzazione sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento presso l'OSS.
Leggi la guidaterritori speciali dell’UE
Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
Leggi la guidaCarte regalo e buoni
Liquidazione dei buoni monouso e multiuso e momento dell'obbligo IVA.
Leggi la guidaHai bisogno dell'IVA locale accanto all'OSS?
Aiutiamo a determinare i paesi di registrazione, a organizzare le dichiarazioni locali e a separare correttamente le STO segnalate dall'OSS.
IVA OSS e Amazon FBA: domande frequenti
Non l'intero modello. L'OSS può coprire i piani di acquisto di azioni per i dipendenti (ESPO) che soddisfano determinati requisiti, ma non le semplici movimentazioni di magazzino, le importazioni o le vendite locali di azioni.
La gestione delle scorte proprie e dei relativi flussi spesso richiede verifiche di registrazione prima del primo movimento. L'esito finale dipende dall'attività, dal ruolo dell'entità e dalle semplificazioni disponibili.
Avere i propri prodotti in magazzino in Germania è un indicatore importante per analizzare le registrazioni locali, i movimenti e le vendite sul mercato interno. Tuttavia, il risultato non dovrebbe essere determinato unicamente dal nome del programma FBA.
Sì, se si tratta di un STO idoneo. Il VIU-DO indica la Germania come paese di origine della spedizione e il relativo paese di spedizione.
No, nella procedura OSS dell'UE del 2026, la movimentazione delle scorte proprie deve essere analizzata nei pagamenti locali e nelle dichiarazioni IVA UE e INTRASTAT, a seconda delle circostanze.
Non esiste un numero unico che vada bene per tutti i venditori. Dovrai controllare tutti i paesi in cui hai magazzini attivi, i tuoi spostamenti, le importazioni e le vendite locali.
No. I criteri dipendono da fattori quali la posizione della merce, il valore della spedizione e lo status del venditore. FBA di per sé non determina la responsabilità della piattaforma.
No. L'IVA a credito viene recuperata al di fuori della dichiarazione OSS, ad esempio in una dichiarazione locale o attraverso l'apposita procedura di rimborso.
