IVA in Bulgaria 2026: una guida per le aziende straniere
In Bulgaria, l'IVA si applica alla vendita di beni e servizi, all'importazione, al magazzinaggio, all'assemblaggio e al commercio elettronico.
La guida tratta le aliquote IVA, l'inversione contabile, le importazioni, OSS e IOSS, le PMI, SAF-T, i rimborsi IVA e i pagamenti in euro. Taxenlight supporta le aziende nella registrazione IVA all'estero e nell'elaborazione delle dichiarazioni IVA.
Le informazioni più importanti prima di scegliere la tua tariffa
In Bulgaria, l'aliquota IVA standard è del 20%, ma l'aliquota da sola non risolve il problema. Innanzitutto, è necessario stabilire se la transazione è soggetta all'IVA bulgara, chi paga l'imposta e se è richiesto un numero di partita IVA.
| Zona | La regola del 2026 | Cosa significa questo in pratica? |
|---|---|---|
| Valuta | Euro dal 1° gennaio 2026 | Dichiarazioni, pagamenti, limiti, fatture e sistemi contabili devono essere analizzati in euro. |
| Aliquota IVA standard | 20% | L'aliquota base per la maggior parte delle consegne locali di beni, servizi, importazioni e crediti d'imposta. |
| Tariffa ridotta | 9% per categorie specifiche | Può applicarsi a specifiche sistemazioni, libri selezionati e determinati prodotti per neonati, tra le altre cose. Non dovrebbe essere applicata automaticamente ad altri beni o servizi. |
| Esenzione per le PMI | Disponibile per le aziende idonee con sede nell'UE | È necessaria la registrazione preventiva nel paese di stabilimento, l'ottenimento di un numero che termina con EX e il rispetto del limite di 51.130 euro in Bulgaria e di 100.000 euro in tutta l'UE. |
| tasso dello 0% | Operazioni internazionali selezionate | Sono necessari documenti che attestino il diritto di preferenza. |
| registrazione IVA | Potrebbe essere richiesto prima della prima transazione | Chiave per consegne locali, importazioni, magazzinaggio e assemblaggio. |
| dichiarazioni IVA | Pagamenti mensili | Dopo la registrazione, è necessario impostare un processo permanente di rendicontazione e pagamento. |
| Carica inversa | Disponibile in transazioni B2B selezionate | Può limitare l'obbligo di addebitare l'IVA bulgara, ma non sostituisce l'analisi. |
| OSS e IOSS | Procedure per vendite B2C selezionate | Non sostituiscono la registrazione locale per il magazzinaggio, l'importazione o la vendita locale. |
Esperienza Taxenlight
In pratica, l'IVA all'estero viene analizzata a livello transazionale: prima si considerano il modello di vendita, l'ubicazione della merce, l'importatore, lo status dell'acquirente, la documentazione e la rendicontazione, e solo successivamente l'aliquota. In Bulgaria, quest'ordine è particolarmente importante, poiché una singola transazione può avere ripercussioni sulla registrazione, la dichiarazione, il VIES, l'Intrastat, l'importazione, l'OSS o la fatturazione.
Quando una società straniera deve verificare l'IVA in Bulgaria?
In Bulgaria, l'obbligo di IVA si pone più spesso quando la transazione presenta un elemento locale: beni, deposito, importazione, assemblaggio, acquirente bulgaro o luogo di consumo in Bulgaria.
Consegna locale di merci
Se al momento della vendita la merce si trova in Bulgaria e il venditore è responsabile del versamento delle imposte, potrebbe essere necessario un numero di partita IVA locale prima della prima consegna.
Magazzino o centro di distribuzione
Avere un magazzino proprio, essere un operatore logistico, gestire gli ordini o operare come marketplace può significare occuparsi della movimentazione delle merci, degli acquisti intracomunitari, delle vendite locali e della rendicontazione in Bulgaria.
Importare in Bulgaria
È necessario identificare l'importatore, la documentazione doganale, i diritti di detrazione IVA e la rivendita. Il solo sdoganamento non è sufficiente a concludere l'analisi fiscale.
Consegna con montaggio incluso
Macchinari, linee tecnologiche, impianti e componenti assemblati presso la sede del cliente richiedono una verifica separata del luogo di tassazione e dell'inversione contabile.
Servizi B2B
In molti servizi B2B, l'imposta è a carico dell'acquirente, ma sono previste eccezioni, tra gli altri, per immobili, eventi, trasporti, raduni e luogo fisico di prestazione.
Vendite B2C
Le dichiarazioni IVA OSS possono essere utili per le vendite ai consumatori, ma non per tutti i modelli che prevedono magazzinaggio, importazione o consegna locale.
Aliquote IVA in Bulgaria nel 2026
L'aliquota IVA standard in Bulgaria è del 20%. Un'aliquota ridotta del 9% si applica solo alle categorie specificate nei regolamenti, tra cui alcuni servizi di alloggio, determinati libri e prodotti destinati a neonati e bambini piccoli. Un'aliquota dello 0% può essere applicata, tra l'altro, alle esportazioni e a determinate transazioni intracomunitarie, a condizione che siano soddisfatte le condizioni richieste e sia fornita la documentazione appropriata.
L'aliquota del 9% non è un'aliquota generale applicabile a tutti i servizi di ristorazione, catering o turistici. La classificazione esatta di ogni singola prestazione deve essere verificata caso per caso.
- 20% è il punto di partenza per la maggior parte delle forniture locali di beni e servizi.
- 9% Si applica a categorie selezionate e richiede la verifica di uno specifico prodotto o servizio.
- 0% Potrebbe essere importante per determinate transazioni internazionali, ma richiede documenti.
- L'inversione contabile non è un'aliquota IVA, bensì un metodo di pagamento dell'imposta da parte dell'acquirente.
Taxenlight consiglia
Non iniziare la tua analisi con la domanda "quale aliquota?". Prima di tutto, determina se la Bulgaria è il paese di residenza corretto, chi deve versare l'imposta, se è necessaria la registrazione e quali documenti attestano la transazione. Solo allora potrai scegliere tra aliquota del 20%, 9%, 0%, esenzione o inversione contabile.
In quali casi un'azienda straniera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA bulgaro?
La registrazione IVA in Bulgaria può essere necessaria quando un'azienda svolge attività imponibili nel paese ed è responsabile del versamento delle imposte. L'assenza di una sede legale locale non esonera dall'obbligo di registrazione.
Le situazioni più comuni
- vendita di beni situati in Bulgaria,
- vendita da un magazzino bulgaro,
- importazione e successiva vendita,
- consegna con montaggio o installazione,
- consegne locali senza possibilità di addebito inverso,
- Vendite B2C al di fuori dell'ambito di OSS o IOSS.
A partire dal 2026, le società costituite in un altro Paese dell'UE possono, in determinati casi, beneficiare dell'esenzione transfrontaliera per le PMI. Ciò richiede una notifica preventiva all'amministrazione del Paese di costituzione, l'ottenimento di un numero che termina con EX e un fatturato non superiore a 51.130 euro in Bulgaria o a 100.000 euro nell'intera UE. Le società costituite al di fuori dell'UE non possono beneficiare di questo regime.
Cosa verificare formalmente?
La procedura di registrazione, le norme per le PMI, il numero EX, le scadenze, i documenti richiesti e il rappresentante fiscale sono descritti in dettaglio nella alla registrazione IVA in Bulgaria.
Non sai se ti serve un numero di partita IVA bulgaro?
Se desideri verificare immediatamente il tuo modello di vendita e i tuoi documenti, consulta la guida alla registrazione o utilizza Taxenlight.
Obblighi fondamentali dopo aver ottenuto un numero di partita IVA bulgaro
Una volta ottenuto il numero di partita IVA bulgaro, l'azienda avvia un processo di rendicontazione mensile che include la presentazione delle dichiarazioni IVA e dei registri delle vendite e degli acquisti. Scadenze dettagliate, proroghe, dichiarazioni a valore zero, correzioni e ulteriori obblighi di rendicontazione sono descritti nella nostra sulle dichiarazioni IVA in Bulgaria.
Dichiarazione e registri IVA
Le dichiarazioni si basano sui registri di vendita e acquisto. I dati devono essere coerenti con le fatture, i movimenti delle merci, i documenti di importazione, le rettifiche e le transazioni UE.
Invio elettronico
È necessario accedere ai servizi elettronici della NRA o collaborare con un avvocato. La sfida maggiore consiste solitamente nel raccogliere i dati in modo tempestivo.
VIES e Intrastat
Per alcune transazioni intracomunitarie potrebbe essere richiesto un rapporto VIES. Intrastat è un obbligo statistico distinto e può essere applicato ai flussi di merci che superano determinate soglie.
Hai già un numero di partita IVA in Bulgaria? Metti in regola le tue dichiarazioni.
Una guida separata approfondisce le scadenze, i registri, le correzioni, il sistema VIES, Intrastat e i documenti di liquidazione.
In Bulgaria, la ricarica inversa del veicolo: quando è conveniente e quando no?
Il meccanismo dell'inversione contabile (reverse charge) prevede che l'IVA venga versata dall'acquirente e non dal venditore. Può essere significativo nelle transazioni B2B con la Bulgaria, ma non si applica automaticamente a ogni vendita a un contribuente bulgaro.
Il più delle volte per i servizi B2B
Per molti servizi forniti a un contribuente bulgaro soggetto all'IVA, il luogo di tassazione è il paese dell'acquirente, quindi è quest'ultimo a versare l'imposta.
Fai attenzione alle merci
La vendita di beni già presenti in Bulgaria, il magazzinaggio, l'importazione e l'assemblaggio potrebbero richiedere una qualifica diversa rispetto a un classico servizio B2B.
Anche la fattura è importante
Per quanto riguarda le fatture, è opportuno verificare le normative bulgare, comprese quelle relative alla fatturazione IVA in Bulgaria.
Il meccanismo dell'inversione contabile non è un'aliquota IVA
Questa analisi comprende lo stato dell'acquirente, il numero di partita IVA, il tipo di transazione, il luogo di tassazione e le normative locali. Prima di emettere una fattura esente da IVA, verificare se il meccanismo dell'inversione contabile si applica effettivamente alla specifica transazione.
Importazione in Bulgaria e IVA all'importazione
L'importazione comporta dazi doganali, documenti di trasporto, IVA all'importazione, diritto di detrazione e rivendita. Un'azienda deve sapere chi è l'importatore, chi detiene il documento doganale e come verranno utilizzate le merci dopo l'importazione.
Procedura 42 e ulteriore dispaccio
Se la Bulgaria è solo il punto di ingresso nell'UE e le merci devono essere spedite in un altro Stato membro, è necessario verificare le condizioni della procedura 42 e i documenti che attestano l'ulteriore movimento delle merci.
Differimento dell'IVA sull'importazione
L'Amministrazione doganale bulgara descrive il pagamento differito dell'IVA all'importazione, che si basa sull'articolo 167a della legge sull'IVA e sul codice 9PA. Questa soluzione richiede il rispetto di determinate condizioni, tra cui la tipologia di merce, la previa registrazione IVA, l'assenza di arretrati con il pubblico e un valore doganale minimo.
Rimborso IVA dalla Bulgaria
La procedura di rimborso dipende dal fatto che l'azienda sia registrata ai fini IVA in Bulgaria, sia un'entità UE non registrata localmente o operi al di fuori dell'Unione Europea.
| Stato dell'azienda | Il percorso più comune | A cosa bisogna fare attenzione? |
|---|---|---|
| Registrata ai fini IVA in Bulgaria | Rimborso tramite dichiarazione IVA locale | I registri IVA, le fatture, i documenti di importazione e il collegamento tra acquisti e attività imponibili sono fondamentali. |
| Società UE non registrata a livello locale | Rimborso IVA dalla Bulgaria per le aziende dell'UE | La scadenza è generalmente fissata al 30 settembre. Importi minimi: 400 € per periodi più brevi e 50 € per le richieste annuali o di fine anno. |
| Società extra-UE | Rimborso IVA dalla Bulgaria per le aziende extra UE | È necessario verificare i documenti, le condizioni della procedura e l'eventuale principio di reciprocità. |
VIES, Intrastat, OSS e SAF-T in Bulgaria
In Bulgaria, l'IVA non si limita alle sole dichiarazioni. Per le transazioni con l'UE, i flussi di merci e le strutture più grandi, è necessario considerare ulteriori obblighi di rendicontazione.
VIES
Il sistema VIES in Bulgaria è importante per le transazioni intracomunitarie, soprattutto quando si utilizza un numero di partita IVA bulgaro.
Intrastat
In Bulgaria, l'Intrastat può essere applicato alle entità registrate ai fini IVA che superano le soglie relative alle singole merci.
OSS
In Bulgaria, OSS offre supporto per determinate vendite B2C, ma non per tutti i modelli dotati di magazzino locale.
SAF-T
Il sistema SAF-T è operativo in Bulgaria a partire dal 1° gennaio 2026, in diverse fasi. La prima fase riguarda un gruppo specifico di grandi imprese che soddisfano i criteri di legge. Ciò non implica che ogni società estera con partita IVA bulgara o ogni entità che utilizza un sistema ERP avanzato sia automaticamente soggetta a tale obbligo.
L'ambito di applicazione dell'obbligo dovrebbe essere determinato sulla base di criteri normativi e di una tempistica di attuazione, e non unicamente in base alle dimensioni del sistema contabile.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Bulgaria
I problemi più costosi di solito iniziano prima della prima transazione: con una qualificazione errata del modello, una fattura sbagliata o la convinzione che l'inversione contabile o l'OSS risolveranno tutto.
Rischi operativi
- nessuna registrazione prima della consegna locale,
- le vendite dal magazzino vengono regolate come normali vendite transfrontaliere,
- applicazione errata della carica inversa,
- nessun documento per il tasso dello 0%,
- Importatore errato nei documenti doganali.
Segnalazione dei rischi
- nessuna dichiarazione mensile dopo la registrazione,
- omissione di VIES o Intrastat,
- incoerenza dei dati provenienti dal mercato, dal magazzino e dalla contabilità,
- errori valutari dopo l'ingresso della Bulgaria nell'eurozona,
- l'ipotesi che l'IVA differita sulle importazioni funzioni automaticamente.
Sanzioni per i ritardi
Le fonti indicano sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione IVA, del registro delle vendite, del registro degli acquisti o per la presentazione tardiva degli stessi, che vanno da 255,65 euro / 500 BGN a 5.112,92 euro / 10.000 BGN per le persone giuridiche e le ditte individuali.
IVA in Bulgaria e l'euro dal 2026
La Commissione europea conferma che la Bulgaria ha adottato l'euro il 1° gennaio 2026e che il tasso di conversione ufficiale è 1 EUR = 1,95583 BGN. Ai fini dell'IVA, ciò comporta una modifica delle prassi di liquidazione, non un cambiamento nella logica dell'imposta stessa.
Cosa bisogna controllare?
- se il sistema di fatturazione supporta i pagamenti bulgari in euro,
- se le dichiarazioni, i registri e i pagamenti sono preparati nella valuta corretta,
- se i limiti e le soglie non vengono analizzati secondo i vecchi valori BGN,
- verificare se le importazioni, le fatture di costo e le rettifiche siano coerenti con la contabilità.
L'euro non sostituisce l'analisi IVA
L'adesione all'eurozona non elimina gli obblighi di registrazione IVA, non modifica le norme OSS o IOSS, né rende automatico il meccanismo dell'inversione contabile. Tuttavia, può far emergere errori nei dati, soprattutto quando un'azienda opera in più valute e in diversi paesi dell'UE.
Quando è opportuno verificare l'IVA in Bulgaria prima di una transazione?
Se anche solo un punto si adatta al tuo modello, non basare la tua decisione di acquisto esclusivamente sul paese di residenza del venditore o sulla regola generale per le transazioni B2B.
- La merce si trova in Bulgaria prima della vendita oppure viene venduta da un magazzino bulgaro.
- L'azienda si avvale di un operatore logistico, di un servizio di evasione ordini o di una piattaforma di e-commerce in Bulgaria.
- L'azienda importa merci in Bulgaria o le vende dopo aver ottenuto lo sdoganamento all'importazione.
- La transazione comprende la fornitura con montaggio, installazione o progettazione tecnica in Bulgaria.
- L'azienda vende dalla Bulgaria verso altri paesi dell'UE oppure utilizza un numero di partita IVA bulgaro.
- L'acquirente è un soggetto passivo IVA, ma non è certo se in questa specifica transazione si applichi il meccanismo dell'inversione contabile.
- Le vendite B2C non rientrano chiaramente nelle categorie OSS o IOSS.
- Dopo l'adesione della Bulgaria all'eurozona, sarà necessario aggiornare i dati relativi a fatture, dichiarazioni e pagamenti.
Il miglior punto di partenza
Preparare una mappa della transazione: da dove provengono e dove sono destinate le merci, dove si trovano al momento della vendita, chi è l'importatore, quale partita IVA viene utilizzata, chi emette la fattura, chi versa l'imposta e quali documenti saranno necessari per la dichiarazione.
IVA in Bulgaria 2026: conclusioni principali
L'IVA dipende dal modello di transazione
Ciò che conta è la localizzazione della merce, l'importazione, l'assemblaggio, il magazzinaggio, lo status dell'acquirente e il luogo di tassazione, non solo il paese della sede centrale dell'azienda.
La posta in gioco non è la prima questione
Innanzitutto, è necessario effettuare la registrazione, attivare il meccanismo di inversione contabile e raccogliere la documentazione necessaria. Solo dopo sarà possibile richiedere l'aliquota del 20%, del 9%, dello 0% o l'esenzione.
La registrazione potrebbe essere necessaria prima della vendita
Per i non residenti, l'obbligo non è sempre determinato dalla soglia. Talvolta, il fattore determinante è la consegna locale, l'importazione, lo stoccaggio o l'assemblaggio.
Le dichiarazioni sono mensili
Dopo la registrazione, è necessario il seguente iter: registri di vendite e acquisti, pagamenti, VIES, eventualmente Intrastat e documenti di importazione.
OSS e la ricarica inversa hanno dei limiti
Sono utili solo in casi specifici e non sostituiscono la registrazione locale per il magazzinaggio, l'importazione o le consegne locali.
L'euro richiede ordine nei dati
Dal 2026, fatture, dichiarazioni, pagamenti, limiti, ERP e importazioni dovranno essere collegati all'euro.
Non sei sicuro se la Bulgaria comporti obblighi IVA?
Fissa un appuntamento telefonico e analizziamo insieme il modello di transazione: beni o servizi, importatore, magazzino, inversione contabile, OSS, VIES, Intrastat, ritenuta IVA e obblighi post-registrazione.
IVA in Bulgaria 2026: domande e risposte
A quanto ammonta l'IVA in Bulgaria nel 2026?
L'aliquota IVA standard in Bulgaria è del 20%. Un'aliquota ridotta del 9% viene applicata anche per determinate categorie di beni e servizi e un'aliquota dello 0% per alcune transazioni, il più delle volte internazionali.
Come si chiama l'IVA in Bulgaria?
L'imposta sul valore aggiunto bulgara è "данък върху добавената стойност", abbreviata in ДДС (DDS). È l'equivalente dell'IVA polacca.
Quando viene applicata l'aliquota del 9% in Bulgaria?
L'aliquota del 9% si applica solo alle categorie specificate dalla normativa bulgara, tra cui alcuni servizi di alloggio, determinati libri e prodotti specifici per neonati e bambini piccoli. Non si tratta di un'aliquota generale applicabile a tutti i servizi alimentari, di ristorazione o turistici.
Quando funziona la ricarica inversa in Bulgaria?
Il meccanismo dell'inversione contabile può essere applicato a determinate transazioni B2B, in particolare ai servizi forniti a un soggetto passivo IVA bulgaro. Tuttavia, non si applica automaticamente a tutte le vendite a un'azienda bulgara.
Il sistema OSS sostituisce la liquidazione IVA locale?
Il sistema OSS può sostituire il regolamento locale per determinate vendite B2C a consumatori in Bulgaria, a condizione che siano soddisfatte le condizioni previste dalla procedura. Non sostituisce il regolamento locale per le vendite effettuate da un magazzino in Bulgaria, le importazioni, le consegne B2B locali o le transazioni al di fuori dell'ambito di applicazione dell'OSS.
Un'azienda dell'UE può beneficiare dell'esenzione per le PMI in Bulgaria?
Un'azienda costituita in un altro paese dell'UE può, in determinati casi, beneficiare dell'esenzione transfrontaliera per le PMI in Bulgaria. Ciò richiede una notifica preventiva, un numero che termina con EX e il rispetto dei limiti di € 51.130 in Bulgaria e € 100.000 in tutta l'UE. L'esenzione non è automatica.
Il SAF-T si applica a tutte le società estere in possesso di una partita IVA?
No. Il sistema SAF-T viene implementato in Bulgaria in fasi successive. A partire dal 1° gennaio 2026, la prima fase ha riguardato un gruppo specifico di grandi imprese che soddisfano i criteri di legge. Il possesso di un numero di partita IVA bulgaro o l'utilizzo di un sistema ERP avanzato non costituiscono di per sé un obbligo.
L'introduzione dell'euro nel 2026 ha modificato le norme sull'IVA in Bulgaria?
L'euro non ha modificato il luogo di tassazione, le aliquote IVA, le norme OSS e IOSS, né il meccanismo dell'inversione contabile. Tuttavia, ha modificato le pratiche di regolamento: fatture, dichiarazioni, pagamenti, limiti e dati contabili devono essere adeguati all'euro.
Questo articolo ha scopo puramente informativo e non costituisce consulenza fiscale. Prima di prendere una decisione, si prega di consultare la normativa vigente, le comunicazioni ufficiali del governo bulgaro e la specifica situazione relativa alla transazione.
