OSS IVA in dropshipping – OSS, IOSS o IVA locale?
Innanzitutto, bisogna predisporre le consegne legali, e solo dopo scegliere la procedura.
Il dropshipping non è soggetto all'IVA. Due vendite possono corrispondere a un'unica spedizione fisica, che deve essere attribuita alla consegna corretta.
Innanzitutto, separare i contratti e le fatture dal percorso di spedizione del pacco fisico
In un modello tipico, ci sono due consegne legali ma un solo trasporto. L'assegnazione del trasporto determina quale consegna è transfrontaliera e quale rimane una consegna senza trasporto.
Grossista DE → negozio PL → consumatore FR
Un pacco è in viaggio dalla Germania alla Francia. Gli esiti possibili dipendono dalla spedizione assegnata e dalle condizioni effettive della catena di trasporto.
Trasporto alla consegna B → A
- La consegna B → A è una consegna con trasporto.
- La consegna da A a C può essere una consegna senza trasporto.
- Verificare l'ubicazione della merce al momento della consegna A → C e l'eventuale applicazione dell'IVA locale.
Trasporto alla consegna A → C
- La consegna da A a C può soddisfare le condizioni dell'STO.
- Le vendite ammissibili possono essere sottoposte alla procedura OSS dell'UE.
- La consegna B → A rimane soggetta a qualificazione separata.
La definizione di vendite ai consumatori è elaborata dall'Organizzazione Mondiale del Commercio (OMC) e dal Regolamento IVA OSS, mentre la scelta tra OSS e liquidazione locale è spiegata dal Regolamento IVA OSS o dalla registrazione IVA all'estero. Le norme relative al luogo di imposizione derivano dalle norme sul luogo di imposizione per l'IVA.
Le merci in Cina o in Turchia non sono STO ordinari
Verifica la vendita a distanza di merci importate, il valore effettivo della spedizione, le esclusioni merceologiche, l'importatore e la possibilità di applicare l'IOSS.
Ubicazione delle merci
Prima della spedizione, la merce si trova al di fuori dell'Unione Europea.
Valore della spedizione
La soglia di 150 € si applica al valore effettivo della spedizione idonea.
Importatore
Determinare l'entità responsabile dell'importazione e i dettagli da includere nella dichiarazione doganale.
IOSS
Verificare le esclusioni e l'applicazione coerente della procedura alle vendite appropriate.
Attualmente, IOSS copre le spedizioni ammissibili con un valore effettivo fino a 150 €. Questo limite non rappresenta una soglia di fatturato annuo. A partire dal 1° luglio 2026, l'eliminazione dell'esenzione dai dazi doganali per le spedizioni fino a 150 € non ha modificato la soglia di valore IOSS: IVA, dazi doganali e procedure di importazione devono essere analizzati separatamente. Per un confronto completo, consultare la OSS vs. IOSS e le guide della Commissione europea.
L'importazione di grandi quantità in un magazzino UE modifica ulteriormente i requisiti
Se la merce è già stata sdoganata e si trova già in un magazzino in Germania, le vendite successive di tale stock non sono soggette al sistema IOSS.
Importazione in DE
Lo sdoganamento e il pagamento delle importazioni avvengono prima.
Merci nell'UE
Dopo l'importazione, la merce è già in Germania.
DE → FR
Le successive vendite ai consumatori possono essere STO.
DE → DE
Le vendite locali rimangono al di fuori della normale procedura OSS dell'UE.
L'importazione o il possesso di merci in Germania potrebbe richiedere la registrazione IVA in Germania. Se il tuo ufficio doganale o magazzino si trova in Francia, verifica la tua registrazione IVA in Francia. Per le transazioni tassate in Spagna, la nostra guida sull'IVA in Spagna.
IVA in Europa.
Scegli il tuo mercato.
Registrazione, tariffe, dichiarazioni e obblighi locali: descritti nello specifico per ogni Paese in cui effettuate vendite.
In primo piano
Più frequentemente scelto
Germania,
scelta più frequenteGuida IVA 2026
IVA
in Germania
Italia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Italia
Francia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Francia
dei Paesi Bassi
2026Guida IVA 2026
IVA
nei Paesi Bassi
della Repubblica Ceca
2026Guida IVA 2026
IVA
nella Repubblica Ceca
del Belgio
2026Guida IVA 2026
IVA
in Belgio
della Spagna
2026Guida IVA 2026
IVA
in Spagna
Il solo pagamento o la pubblicità non rendono una piattaforma un fornitore
Una piattaforma può essere considerata un fornitore solo in determinate circostanze. È necessario verificare la posizione della merce, lo stato del venditore e il valore della spedizione importata.
Spedizione d'importazione fino a 150 EUR
Verifica i termini e le condizioni specifici per le vendite facilitate dalla piattaforma.
Prodotto UE, venditore extra UE
Alcune vendite ai consumatori potrebbero essere attribuite alla piattaforma ai fini IVA.
L'ambito di applicazione della responsabilità delle piattaforme è ulteriormente approfondito nella IVA OSS e sulle piattaforme di trading.
La localizzazione delle merci determina il primo percorso di analisi
La matrice non sostituisce l'assegnazione del trasporto. Indica quali domande e documenti sono più importanti nei modelli standard.
| Scenario | Merce prima della vendita | Trasporto | Possibile percorso | Documento chiave |
|---|---|---|---|---|
| UE → UE | In un paese dell'UE | Tra i paesi dell'UE | WSTO / OSS o IVA locale | Contratti, fatture e condizioni di trasporto |
| Cina → UE, fino a 150 € | Al di fuori dell'UE | Direttamente al cliente | Possibile IOSS | Valore effettivo e dati di importazione |
| Cina → UE, oltre 150 € | Al di fuori dell'UE | Direttamente al cliente | Importazione al di fuori di IOSS | Dichiarazione doganale e importatore |
| Importazione all'ingrosso → DE → FR | Dopo l'importazione in Germania | Germania → Francia | Possibile WSTO / OSS | Sdoganamento, magazzinaggio e prova di spedizione |
| Piattaforma come fornitore riconosciuto | UE o spedizione d'importazione | Dipende dalle vendite | Verifica il ruolo della piattaforma | Report della piattaforma e stato del venditore |
| beni soggetti ad accisa | UE o al di fuori dell'UE | A un cliente nell'UE | Esclusioni e norme separate | Documenti di classificazione e accise |
Non esiste un'unica aliquota IVA per il dropshipping
Innanzitutto, è necessario determinare il paese di tassazione e la classificazione della fornitura. Solo successivamente si può selezionare l'aliquota appropriata per la merce. I costi di spedizione possono incidere sulla base imponibile a seconda della struttura del servizio.
Quali informazioni raccogliere prima di configurare OSS o IOSS?
Il nome del fornitore non è sufficiente. Lo stesso grossista può spedire alcuni ordini da un magazzino dell'UE e altri da un paese terzo.
Catena e trasporto
- ogni venditore e proprietario di beni;
- luogo di vendita delle merci;
- Regole Incoterms e organizzatore del trasporto;
- ente che effettua il pagamento al vettore;
- fatture e termini contrattuali;
- prova di spedizione e consegna;
- come vengono gestiti i resi.
Importazioni e IVA
- importatore indicato nello sdoganamento;
- valore effettivo della spedizione;
- beni soggetti ad accisa e altre esenzioni;
- il ruolo della piattaforma di trading;
- Partita IVA e stato civile dell'acquirente;
- stato e tasso di consumo;
- dati necessari per OSS o IOSS.
Non sai a quale spedizione assegnare il trasporto?
Aiutiamo ad analizzare i contratti, i flussi di merci, il ruolo dell'importatore e della piattaforma, per poi separare le responsabilità OSS, IOSS e locali.
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
Leggi la guidaCancellazione dal sistema OSS IVA
Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
Leggi la guidaEsclusione dall'IVA OSS
Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai movimenti di magazzino e dalle vendite locali provenienti dal magazzino estero.
Leggi la guidaVendita di unità IVA OSS senza magazzino proprio
Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
Leggi la guidaIVA OSS e piattaforme di trading
Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
Leggi la guidaIVA OSS e vendite business-to-business
Distinguere la procedura OSS da IDT, INT, luogo di fornitura e inversione contabile.
Leggi la guidaIVA OSS per i servizi ai consumatori
Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
Leggi la guidaIVA OSS e INTRASTAT
Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
Leggi la guidaFatture, KSeF, JPK e registratore di cassa
Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
Leggi la guidaOSS o IVA locale
Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
Leggi la guidaProcedura per le PMI e OSS IVA
Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
Leggi la guidaIVA addebitata all'OSS
Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
Leggi la guidaProcedura OSS per i non sindacalisti
Regime extra-UE per i servizi ai consumatori ammissibili forniti da società extra-UE.
Leggi la guidaSede legale permanente
L'influenza della presenza di una stabile organizzazione sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento presso l'OSS.
Leggi la guidaterritori speciali dell’UE
Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
Leggi la guidaCarte regalo e buoni
Liquidazione dei buoni monouso e multiuso e momento dell'obbligo IVA.
Leggi la guidaHai bisogno di un numero OSS, IOSS o di un codice IVA locale?
Innanzitutto, determiniamo il percorso delle merci e l'assegnazione del trasporto, quindi selezioniamo il luogo di pagamento appropriato.
IVA OSS nel dropshipping: domande e risposte
No. Innanzitutto, assegna il trasporto alla consegna corretta nella catena.
No. Ciò che conta è il valore effettivo della spedizione, gli articoli esclusi, l'importatore e se la procedura viene applicata a tutte le vendite ammissibili.
Non per la successiva vendita di beni già presenti nell'UE. Tale vendita può essere considerata un'operazione di vendita a trasferimento diretto (STO).
No. Devono essere soddisfatte le condizioni affinché la piattaforma sia riconosciuta come fornitore ai fini IVA.
Le vendite business-to-business standard rimangono al di fuori del sistema OSS, ma lo status del cliente deve essere opportunamente documentato. Ulteriori dettagli sono disponibili nella OSS sull'IVA e sulle vendite business-to-business.
