IVA OSS e carte regalo: come liquidare i voucher SPV e MPV?
La carta regalo non costituisce una procedura OSS separata.
Innanzitutto, bisogna stabilire se lo strumento è un buono IVA e, in secondo luogo, se si tratta di un buono a scopo unico (SPV) o di un buono a scopo multiplo (MPV). Questa classificazione determina il momento in cui applicare l'IVA e consente di valutare se la transazione corretta verrà trasmessa al sistema OSS.
Domanda chiave: cosa si sa già al momento della pubblicazione?
Dallo strumento al momento IVA
Non iniziare dall'OSS o dal paese del cliente. Prima di tutto, esamina la definizione del voucher e i due test SPV. Quest'ordine è dettato dalla Direttiva Voucher 2016/1065.
- Tessera, codice, biglietto, buono acquisto o altro documento di valore.
- Si tratta di un buono?Deve essere accettato come corrispettivo e identificare beni, servizi o fornitori.
- Cosa si sa?Verificare il luogo di tassazione e l'eventuale IVA al momento dell'emissione.
- SPV o MPV?Entrambi sono noti: SPV. Altrimenti: MPV.
- Il momento del trasferimento IVA e OSSSPV o della realizzazione MPV dà luogo alla transazione effettiva.
Il luogo di tassazione e l'IVA dovuta sono già noti al momento dell'emissione.
Il voucher non soddisfa appieno i requisiti SPV; l'IVA si applica al suo utilizzo.
Il nome "carta" non determina la classificazione
Un buono obbliga il fornitore ad accettare lo strumento come corrispettivo o parte di esso. Un codice sconto standard riduce solo il prezzo, mentre una normale carta prepagata può essere utilizzata come metodo di pagamento.
Carta fedeltà del negozio
Indica i beni o i servizi e l'entità che li accetterà.
- Analisi
- SPV o MPV
- Rischio
- riconoscimento dell'IVA troppo precoce
Codice "-10%"
Riduce il prezzo, ma non costituisce una remunerazione indipendente.
- Analisi
- Sconto in vendita
- Rischio
- Confusione relativa al riscatto del voucher
Scheda generale
Può fungere da strumento di pagamento senza specificare beni o fornitori.
- Analisi
- Funzione di pagamento
- Rischio
- Riconoscimento della conversione come MPV
Credito in negozio
Può trattarsi di un buono, di un pagamento o di una registrazione tecnica di un obbligo di restituzione.
- Analisi
- Termini e condizioni e resi correlati
- Rischio
- Doppia correzione
Biglietto per il servizio
Se si sa fin dall'inizio quale servizio, dove e con quale IVA verrà fornito.
- Analisi
- Ubicazione e IVA
- Rischio
- Ignorando le eccezioni
Carta multimarca
Fornitori, paesi o tariffe differenti potrebbero impedire il test SPV.
- Analisi
- Ampio ambito di accettazione
- Rischio
- Istituzione di un'unica tariffa
SPV e MPV: due momenti IVA differenti
In una SPV, il trasferimento è trattato come una vera e propria cessione o prestazione di servizi. In una MPV, il trasferimento precedente non tassa ancora la futura fornitura; l'IVA si applica al momento della realizzazione.
SPV
- Conoscenza in materia
- Luogo noto di tassazione e di pagamento dell'IVA.
- momento IVA
- Trasferimento di un buono che funge da consegna o prestazione di un servizio.
- Implementazione
- Nessuna riapplicazione dell'IVA sulla stessa parte della remunerazione.
- Mancato utilizzo
- L'IVA potrebbe essere già stata applicata al momento del trasferimento.
- Distribuzione
- Qualsiasi trasferimento a proprio nome può corrispondere a un beneficio.
- OSS
- Dipende dalla transazione attribuita al trasferimento SPV.
MPV
- Conoscenza in materia
- Almeno un elemento del test SPV rimane sconosciuto.
- momento IVA
- Fornitura di un prodotto o servizio specifico.
- Implementazione
- Tu decidi il beneficio, la sede, la tariffa e la base di calcolo.
- Mancato utilizzo
- Nessuna IVA automatica sulle banconote non utilizzate.
- Distribuzione
- È possibile usufruire di un servizio di distribuzione o promozione separato.
- OSS
- È il risultato di una transazione effettuata con un buono.
"Ho venduto una carta regalo a un cliente in Germania, quindi devo segnalare immediatamente l'operazione WSTO all'OSS." La vendita di una carta regalo non costituisce automaticamente una cessione di beni: è necessario prima costituire una SPV o una MPV.
Quando una carta regalo dà diritto a crediti OSS?
Quando completi il modulo MPV, identifichi la transazione effettiva. Solo l'esito della qualificazione determina l'applicazione del sistema IVA OSS, dell'IVA locale, delle norme B2B o delle attività al di fuori del territorio IVA dell'UE.
- Implementazione MPVIl cliente seleziona un prodotto o servizio specifico.
- Luogo di tassazione: Verificare la posizione della merce, il trasporto, lo stato del cliente o la politica di servizio.
- Aliquota e baseDeterminare l'IVA appropriata e la remunerazione da assegnare all'esecuzione.
- Metodo di liquidazione, dichiarazione locale, B2B o altro percorso appropriato.
Carta da 100 euro utilizzabile in diversi paesi
Il cliente può utilizzare la carta per diversi beni o servizi digitali. Al momento dell'emissione non è ancora possibile specificare un singolo Paese o l'IVA.
Molteplici categorie di prodotti, prezzi diversi e numerosi paesi di realizzazione.
Libro
La Francia e la tariffa appropriata per uno specifico prodotto.
Elettronica
Germania, merci e possibile vendita STO o locale.
Servizio digitale
Il luogo di tassazione è determinato secondo le norme relative ai servizi B2C.
Quando si effettuano transazioni in Germania, è necessario specificare la merce, il punto di partenza per il trasporto, l'IVA tedesca e il regime OSS o di liquidazione locale. Analogamente, si analizza l'IVA in Francia e in Spagna.
Stimare la base per il riscatto parziale del voucher
Se è noto il corrispettivo pagato per il MPV, il calcolatore lo ripartisce proporzionalmente alla parte del taglio utilizzata e separa l'IVA all'aliquota selezionata. Non determina se lo strumento sia un MPV.
Risultato per la realizzazione
Il risultato è puramente indicativo. Il valore nominale si basa sul corrispettivo pagato per il buono o, qualora questo non sia noto, sul valore monetario indicato sul buono o nella documentazione, al netto dell'IVA.
Distribuzione, mercato e servizi autonomi
In una catena SPV, ogni trasferimento a proprio nome può corrispondere a una specifica fornitura o servizio. Con una MPV, è possibile una tassazione separata del servizio di distribuzione o di promozione.
Crea le regole per i voucher
Specifica fornitori, beni, paesi, denominazione e termini di esecuzione.
Vende o promuove
È necessario stabilire se agisce per conto proprio e se fornisce un servizio separato.
Fornisce il servizio
Nel caso di MPV, si riconoscono la vendita specifica, il tasso, la base e la corretta liquidazione.
Un saldo non utilizzato non ha effetto IVA
Un MPV senza riscatto non comporta automaticamente l'applicazione dell'IVA sull'intero importo non utilizzato. In un SPV, l'IVA potrebbe essere già stata applicata al momento del trasferimento. I termini di validità, gli utili non distribuiti e il contratto sono tutti elementi importanti.
Annotare il tipo di buono, il prezzo, il valore nominale e l'ambito di utilizzo.
Collega il valore utilizzato a una vendita specifica e al saldo rimanente.
Verifica la struttura del voucher e le regole per la trattenuta della remunerazione.
Non tassare il saldo in modo meccanico senza un'analisi SPV o MPV.
Restituzione dell'articolo originale
Innanzitutto, è necessario effettuare la correzione IVA OSS per paese e periodo della transazione originale.
Emissione di credito in negozio
Esaminare separatamente se il nuovo strumento è un buono, un mezzo di pagamento o una registrazione di un'obbligazione.
Il sistema deve collegare il voucher a una vendita successiva
Senza dati sull'emissione, il trasferimento e la realizzazione, è difficile ricostruire il momento dell'IVA, la base imponibile, il paese di consumo e le relative rettifiche.
Cosa annotare prima di lanciare le carte?
Prima della prima trasmissione, verificare le normative, l'ambito di accettazione e la struttura dei dati.
- Termini e condizioni e periodo di validità
- Accettazione come remunerazione
- Beni e servizi coperti dal voucher
- Potenziali fornitori
- La tua implementazione
- Possibili aliquote IVA
- Classificazione SPV o MPV
- Prezzo pagato per il voucher
- Valore nominale
- Dettagli dell'emittente e del distributore
- Il ruolo del mercato
- Implementazione parziale
- Saldo non utilizzato
- Credito del negozio associato
- Lo stato del consumo
- Vendite e resi correlati
Aggiungi al sistema campi che ti permettano di ricreare la classificazione e la liquidazione dopo l'esecuzione.
tipo_voucheremissione_paese_ambito_prodotti_consentiti_considerazione_pagata_valore_nominale_valore_riscattato_vendita_collegata
Vendete carte regalo in diversi paesi?
Aiutiamo a separare l'emissione, il trasferimento e l'utilizzo dei voucher, identifichiamo i paesi di riferimento e prepariamo i dati per la dichiarazione IVA OSS. Durante l'elaborazione, verifichiamo anche l'aliquota appropriata per uno specifico prodotto o servizio.
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Nozioni di base
Registrazione e regolamento
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Non inviare una carta all'OSS senza una classificazione SPV o MPV
Organizza i dati relativi all'emissione, al trasferimento e all'attuazione prima di preparare la prossima dichiarazione.
Domande frequenti su carte regalo, SPV e MPV
No. Il momento in cui si applica l'IVA dipende principalmente dalla classificazione come SPV o MPV.
Nel caso di effettiva implementazione di un bene o servizio specifico, quando è possibile determinare il luogo di imposizione, l'aliquota e la base imponibile.
Non solo perché ha un codice. Un semplice buono sconto non è un voucher ai sensi delle normative SPV e MPV.
No. Il mancato utilizzo del veicolo multiuso non comporta automaticamente l'applicazione dell'IVA sull'intero importo rimanente.
Non automaticamente. Può trattarsi di un buono, di un mezzo di pagamento o di una registrazione tecnica di un obbligo; richiede un'analisi separata dopo che la vendita iniziale è stata contabilizzata.
Solo se, nonostante questa struttura, il luogo di tassazione e l'IVA dovuta sono già noti al momento dell'emissione. In pratica, la presenza di più paesi e aliquote IVA spesso porta all'emissione di MPV.
In una MPV, ogni transazione deve essere collegata a una transazione specifica e alla quota appropriata del corrispettivo. In una SPV, l'IVA potrebbe essere già stata sostenuta al momento del trasferimento.
Non automaticamente. Innanzitutto, è necessario determinare la SPV o MPV e la relativa fornitura o servizio. OSS è il metodo di regolamento della transazione risultante, non il nome dello strumento in sé.
