IVA in Lituania 2026
L'aliquota IVA di base in Lituania è del 21%, ma la modalità di liquidazione è determinata principalmente dal luogo di imposizione, dall'ubicazione delle merci, dallo status dell'acquirente e dal ruolo dell'importatore.
Se il tuo modello di business richiede un numero di partita IVA locale o pagamenti periodici, Taxenlight si occupa della registrazione IVA estera e delle dichiarazioni IVA estere. Qui puoi verificare se l'IVA lituana si applica alla tua azienda e quali obblighi devi approfondire.
IVA lituana in cifre
IVA in Lituania: cosa verificare prima della prima fattura?
Non iniziate parlando dell'aliquota. Cinque domande determineranno se la transazione è soggetta all'imposta sulle vendite e sui consumi (PVM) lituana e chi deve versarla.
- Beni o servizi?Questa distinzione, fin dalla prima fase, chiarisce le regole relative al luogo di tassazione.
- Dove si trova la merce?Controlla il magazzino e il punto di partenza e di arrivo del trasporto.
- B2B o B2C?Verificare lo stato del cliente e il numero di partita IVA, se fornito.
- Chi versa l'IVA?Il venditore, l'acquirente, l'importatore, la piattaforma o una procedura speciale?
- La semplificazione funziona?Valutare la ricarica inversa, OSS, IOSS e la procedura SVS.
Aliquote IVA in Lituania nel 2026
La Lituania applica un'aliquota standard del 21%, aliquote ridotte del 12% e del 5%, e un'aliquota dello 0% per le transazioni ammissibili. L'aliquota del 9% indicata nei documenti precedenti non è applicabile alle transazioni ordinarie effettuate a partire dal 1° gennaio 2026.
| Valutare | Breve descrizione della candidatura | Cosa controllare |
|---|---|---|
| 21%Tariffa base | La maggior parte dei beni e servizi per i quali i regolamenti non prevedono preferenze o esenzioni. | Luogo di tassazione, status dell'acquirente ed eventuale inversione contabile. |
| 12%Tariffa ridotta | Alloggio, trasporto regolare di passeggeri con bagagli e ammissione a istituzioni ed eventi culturali aventi diritto. | Non è sufficiente stabilire se il servizio rientri pienamente nell'ambito di applicazione della legge; un collegamento con l'hotel o l'evento non è sufficiente. |
| 5%Tariffa ridotta | Alcuni medicinali e dispositivi medici, ausili per persone con disabilità e libri, e-book e pubblicazioni ammissibili. | Classificazione, stato di rimborso, forma di pubblicazione ed esenzioni previste dalla legge. |
| 0%Tariffa zero | Tra queste rientrano le esportazioni, le forniture intracomunitarie e determinate attività direttamente connesse al commercio internazionale, a condizione che siano soddisfatte le condizioni previste. | Numero dell'acquirente, prova di esportazione o trasporto e rendicontazione conforme. |
Esempio di prezzo lordo al 21%
La vendita di merci dal magazzino di Vilnius per 10.000 euro netti genera un'imposta IVA di 2.100 euro e un ricavo lordo di 12.100 euro se la transazione è soggetta all'aliquota standard.
Lo 0% non è un'esenzione
Con un'aliquota dello 0%, la transazione rimane imponibile e il diritto alla deduzione può essere mantenuto. Nel caso di vendite esenti, la deduzione può essere limitata o esclusa.
Quando una transazione è soggetta all'IVA lituana?
Per le merci, il punto di partenza è la loro ubicazione fisica e il trasporto. Per i servizi, la norma applicabile relativa al luogo di fornitura e lo status del destinatario.
Merci in Lituania
La vendita di merci da un magazzino lituano può essere considerata una consegna locale anche se il venditore non ha una sede legale, una filiale o dipendenti in Lituania.
Servizio B2B tipico
I servizi di consulenza, informatica, marketing e contabilità sono generalmente tassati nel paese dell'acquirente aziendale. I clienti lituani possono compensare l'IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile.
Servizio con regola speciale
Per quanto riguarda gli immobili, l'ingresso a eventi, la ristorazione, il trasporto passeggeri e il noleggio a breve termine di veicoli, è necessaria una determinazione separata del luogo di tassazione.
Scenari relativi a società estere che richiedono un'analisi IVA in Lituania
Lo stesso prodotto e lo stesso fornitore possono comportare un diverso accordo doganale se cambiano il magazzino, la direzione del trasporto o il ruolo dell'importatore.
Magazzino e gestione degli ordini
In Lituania, il trasferimento di scorte proprie da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un trasferimento di crediti d'imposta (ITC). L'obbligo può sorgere anche prima della prima vendita a un cliente.
Importazione e rivendita locale
Se un'azienda importa merci attraverso la Lituania e poi le vende localmente, l'imposta sull'importatore, la ritenuta d'acconto e l'imposta a debito devono essere determinate in modo coerente.
Vendite B2C
Le spedizioni da un altro paese dell'UE a un consumatore lituano potrebbero essere coperte dal sistema OSS. Le vendite da un magazzino lituano a un cliente in Lituania sono considerate vendite locali.
Consegna con montaggio incluso
Il luogo di consegna è generalmente quello in cui la merce viene assemblata. È importante verificare se il pagamento delle tasse sarà a carico dell'acquirente o del fornitore estero.
In quali casi una società estera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA LT?
Prima di iniziare qualsiasi attività, verificate la registrazione se l'azienda intende gestire autonomamente il pagamento dell'IVA lituana o se necessita di un numero per il credito d'imposta (ITC), la tassazione sul deposito IVA (IDT), le importazioni o le operazioni di magazzino.
45.000 euro non proteggono tutti i non residenti
Una società estera può essere soggetta all'obbligo di registrazione fin dalla prima transazione locale. La soglia standard nazionale non si applica automaticamente ai non residenti.
SVS per le aziende UE ammissibili
La procedura per le piccole imprese richiede un numero EX, un fatturato in Lituania fino a 45.000 euro e un fatturato totale nell'UE fino a 100.000 euro.
Numero LT
Il numero di partita IVA lituano ha il prefisso LT. Il numero di identificazione di per sé non costituisce una filiale o una sede fissa.
Documenti e procedura dettagliata
Un'analisi completa dei prerequisiti, dei limiti, dei rappresentanti e della procedura per ottenere un numero è disponibile in una guida separata.
Inversione di carica in Lituania
L'inversione contabile trasferisce l'obbligo di calcolare l'IVA all'acquirente. Può limitare gli obblighi del venditore estero, ma solo per una specifica transazione che soddisfi le condizioni previste.
Servizio B2B tipico
Un fornitore di servizi estero soggetto alla regola generale di solito non necessita di un numero LT esclusivamente per questo servizio, se l'IVA è correttamente contabilizzata dal contribuente lituano.
Consegne locali selezionate
Il meccanismo può essere applicato, tra l'altro, a determinate consegne effettuate da venditori non autorizzati, a beni con servizio di montaggio e a forniture di energia.
Cosa non fa la ricarica inversa?
Non vengono meno gli obblighi derivanti dal magazzinaggio, dall'ICT dei propri beni, dall'importazione, dall'IDT dalla Lituania o dalle vendite B2C locali.
Importazione di merci e IVA all'importazione in Lituania
L'IVA all'importazione si applica quando si importano in Lituania merci provenienti da paesi extra-UE. Lo status dell'importatore, la documentazione doganale e l'utilizzo delle merci sono fattori chiave per la detrazione.
Cosa bisogna organizzare prima del check-in?
- chi sarà l'importatore nella dichiarazione doganale,
- chi possiede la merce,
- Quale numero EORI verrà utilizzato?
- come gli Incoterms suddividono gli obblighi delle parti,
- chi possiede un documento doganale,
- Cosa succederà alla merce dopo lo sdoganamento?.
Pagamento o regolamento in FR0600
L'IVA all'importazione può essere versata all'amministrazione doganale oppure, se in possesso di un codice LT, versata sotto il controllo del VMI (Vehicle Management Institute) in sede di dichiarazione.
Il solo possesso di un numero di partita IVA non dà automaticamente diritto a una detrazione. Il documento doganale deve identificare correttamente l'importatore e l'acquisto deve essere effettuato nell'ambito di un'attività che dà diritto alla detrazione.
Dichiarazioni IVA in Lituania in breve
Un'entità giuridica estera registrata generalmente versa l'IVA mensilmente. Questa sezione illustra la cadenza degli obblighi senza tuttavia sostituire il contenuto dettagliato della guida ai moduli.
i.SAF
I dati relativi alle fatture emesse e ricevute vengono generalmente inviati entro il 20 del mese successivo, anche sotto forma di registro vuoto.
FR0600 e pagamento
La dichiarazione IVA di base viene presentata all'EDS e l'imposta viene generalmente versata entro il 25 del mese successivo.
transazioni UE
Le forniture intracomunitarie, le spedizioni proprie e alcuni servizi B2B verso altri paesi dell'UE potrebbero richiedere informazioni riassuntive.
Campi FR0600, correzioni e dichiarazioni nulle
Una guida separata descrive i moduli, i campi specifici, i pagamenti, i report aggiuntivi e i controlli pre-spedizione.
i.SAF, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
In Lituania, l'IVA non si limita al modulo FR0600. La registrazione delle fatture, la rendicontazione all'UE e gli obblighi statistici operano in parallelo e devono essere allineati con la logistica.
i.SAF in i.MAS
I dati relativi alle fatture di vendita e di acquisto vengono trasferiti manualmente, tramite file o tramite un servizio web. Monitorare lo stato di ricezione dei dati.
VIES e FR0564
Il numero LT utilizzato nelle transazioni UE deve essere attivo nel sistema VIESe i valori devono essere coerenti con le fatture e i documenti di trasporto.
Intrastat
Una volta superate le soglie di importazione o esportazione pertinenti, possono sorgere obblighi statistici indipendenti da FR0600 e FR0564.
OSS e IOSS
OSS copre le vendite B2C ammissibili, mentre IOSS copre determinate merci importate in spedizioni con un valore non superiore a 150 euro.
OSS non tiene conto delle azioni lituane
La procedura non sostituisce il numero LT necessario per l'ICT di beni propri, la vendita locale da un magazzino, l'importazione per conto proprio o l'ICT dalla Lituania.
IOSS ha un ambito ristretto
Ciò non si applica alle importazioni di merce in magazzino, alle spedizioni superiori a 150 € o ai beni soggetti ad accisa. Il portale ufficiale dell'OSS descrive le procedure di registrazione, dichiarazione e pagamento.
Detrazione e rimborso IVA dalla Lituania
La strada giusta dipende principalmente dal fatto che la società sia o debba essere registrata in Lituania.
Contribuente registrato
L'IVA dovuta viene generalmente detratta nel modulo FR0600 sulla base di una fattura o di un documento di importazione validi.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Il contribuente non registrato che soddisfa i requisiti presenta una domanda elettronica tramite l'amministrazione del paese di residenza.
Entità extra-UE
Si applica una procedura lituana separata, per la quale è necessario verificare ulteriori condizioni, documenti e il principio di reciprocità.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Lituania
Il rischio maggiore si presenta quando vendite, logistica, fatturazione e reporting vengono analizzati separatamente, senza una mappatura unificata delle transazioni.
Modello di transazione
- in attesa di 45.000 euro nonostante l'azione locale,
- invio delle azioni prima dell'analisi WNT,
- OSS trattato come sostituto dell'IVA locale,
- identificazione del numero LT con la sede legale permanente.
Tariffe e fatture
- utilizzando il tasso obsoleto del 9%,
- confondendo lo 0% con l'esenzione,
- addebito inverso senza verifica dell'acquirente,
- aliquota selezionata prima di determinare il luogo di tassazione.
Insediamenti
- stesse vendite in OSS e FR0600,
- nessuna dichiarazione i.SAF vuota o nulla,
- deduzione da un documento che indica un altro importatore,
- Nessuna riconciliazione tra FR0600, FR0564 e magazzino.
IVA in Lituania 2026: le conclusioni più importanti
L'aliquota standard è del 21%, con aliquote ridotte del 12% e del 5%. Tuttavia, per una società estera, il luogo di tassazione e l'entità obbligata al versamento sono più importanti dell'aliquota stessa.
Flusso prima
Prima di selezionare una tariffa, identifica il prodotto, il servizio, il magazzino, il trasporto, il destinatario e l'importatore.
Quindi il numero LT
Magazzino, ITC, importazione, ITC o vendite locali potrebbero richiedere la registrazione prima della prima operazione.
Infine, la segnalazione
Le fatture, FR0600, FR0564, i.SAF, VIES e Intrastat devono descrivere la stessa transazione.
IVA in Lituania 2026: domande e risposte
Domande frequenti su tariffe, numero LT, magazzino, inversione contabile, OSS, dichiarazioni e rimborso dell'IVA lituana.
L'aliquota base è del 21%. La Lituania applica anche aliquote del 12%, del 5% e dello 0%, oltre a esenzioni per determinate attività.
Non valido per le transazioni ordinarie effettuate a partire dal 1° gennaio 2026. Quando si corregge una transazione precedente, è necessario verificare le regole applicabili nel periodo originario.
Il numero di partita IVA lituano ha il prefisso LT. Viene utilizzato, tra gli altri, su fatture, transazioni UE, FR0600, FR0564 e i.SAF.
Non automaticamente. Un normale non residente può essere soggetto a registrazione a partire dalla prima transazione imponibile. Il limite può essere rilevante nella procedura SVS per una società UE qualificata con un numero EX.
Il magazzinaggio spesso comporta obblighi a livello locale. Il trasferimento delle proprie merci da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un acquisto intracomunitario in Lituania, e la successiva vendita costituisce una transazione separata.
No. Può estinguere l'obbligo relativo a una specifica vendita, ma non elimina gli effetti di attività di magazzinaggio, ICT, importazione, IDT, vendite B2C locali o altre attività.
Valido solo per le vendite ammissibili coperte dall'OSS. Questa procedura non sostituisce la registrazione derivante da movimentazioni di magazzino, trasferimenti di magazzino, importazioni o vendite nazionali.
In genere, le persone giuridiche estere presentano le proprie dichiarazioni dei redditi mensilmente. I dati i.SAF vengono inviati entro il 20 del mese, mentre la dichiarazione dei redditi FR0600 viene generalmente presentata e pagata entro il 25 del mese successivo.
No. L'idoneità di una sede permanente viene valutata in base, tra le altre cose, alla sua durabilità e alla disponibilità di risorse umane e tecniche adeguate. Un semplice numero identificativo non è sufficiente.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Ai fini dell'IVA in Lituania, è necessario verificare lo status del contribuente, il luogo di imposizione, il modello di transazione, l'inversione contabile, l'IVA all'importazione, l'OSS/IOSS, il diritto alla detrazione e gli obblighi di dichiarazione VMI in vigore.
