IVA in Germania 2026
In Germania, l'IVA funziona come un'imposta speciale (Umsatzsteuer) e si basa su un'aliquota standard del 19%, ridotta al 7% a partire dal 2026. Questa guida ti aiuta a capire quando la registrazione IVA all'esteroe come regolarizzare le dichiarazioni IVA tedesche, l'OSS, l'INTRASTAT, il meccanismo dell'inversione contabile e l'IVA all'importazione.
Aliquote IVA in Germania 2026: una panoramica completa
Nel 2026, le aliquote IVA tedesche rimarranno sostanzialmente invariate rispetto al 2025. La base giuridica è l'articolo 12 della legge tedesca sull'IVA (Umsatzsteuergesetz, UStG).
Si applica a beni e servizi non esplicitamente coperti da un'aliquota ridotta, un'esenzione o un'aliquota dello 0%.
Comprende, tra gli altri, determinati prodotti alimentari, libri, stampa, trasporto passeggeri, alloggi e, dal 2026, servizi di ristorazione, escluse le bevande.
Utilizzato, tra l'altro, per le esportazioni, le forniture intracomunitarie di beni e determinate forniture di moduli fotovoltaici conformi ai requisiti di legge.
| Tipo di tariffa | Quando utilizzarlo? |
|---|---|
| Standard 19% | Vendita di beni di consumo, servizi di marketing e informatici, apparecchiature elettroniche, locazioni commerciali e altre transazioni non elencate come preferenziali. |
| Riduzione del 7% | Prodotti alimentari selezionati, libri e giornali, servizi di trasporto selezionati, alloggi, eventi culturali, servizi di tecnici odontoiatrici e servizi di ristorazione selezionati. |
| 0% | Esportazioni, cessioni intracomunitarie di beni e alcune operazioni relative agli impianti fotovoltaici. |
| esenzione IVA | Questi includono servizi medici, terapeutici ed educativi, nonché determinate transazioni finanziarie e assicurative. |
Se stai confrontando la Germania con altri mercati, consulta anche le aliquote IVA UE 2026.
Verifica le aliquote IVA in vigore nell'UE per il 2026
Quando si intende espandersi in Germania, è opportuno confrontare immediatamente tariffe e obblighi con quelli degli altri Paesi dell'UE.
Registrazione IVA in Germania: quando è obbligatoria?
Se intendi effettuare transazioni locali in Germania, immagazzinare merci o importarle nel paese, devi ottenere un codice fiscale prima della prima transazione. Per le sole vendite a distanza B2C, il sistema VAT OSS.
Quando è necessario un numero di partita IVA tedesco?
- Vendita a distanza B2C dopo aver superato la soglia UE di 10.000 euro se non si utilizza OSS,
- compravendita locale di beni in Germania,
- magazzinaggio di merci in Germania, inclusi Amazon FBA, 3PL, magazzino a chiamata o in conto deposito,
- importazione di merci in Germania per la rivendita,
- esportazione dalla Germania verso un paese extra UE,
- WDT, WNT e trasferimenti non transazionali di merci tra magazzini,
- beneficiando del differimento dell'IVA all'importazione in Germania,
- servizi tassabili in Germania quando non è possibile applicare l'inversione contabile.
Steuernummer, USt-IdNr. e W-IdNr.
In pratica, conviene avere sia il numero di partita IVA (Steuernummer) che il codice identificativo fiscale (USt-IdNr.) nel sistema di fatturazione, perché svolgono funzioni diverse.
Come si svolge il processo di registrazione?
Stabilire se è necessario un numero di partita IVA locale, un codice OSS o entrambi.
La registrazione avviene elettronicamente tramite ELSTER sul modulo Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.
Dopo aver esaminato la domanda, l'ufficio delle imposte competente rilascia un codice fiscale nazionale.
Una volta ottenuto il tuo Steuernummer, puoi richiedere un numero di partita IVA UE.
Documenti per la registrazione IVA in Germania
- Carta d'identità o passaporto,
- documenti aziendali, ad esempio statuto, atto costitutivo, estratto del registro,
- conferma del numero di partita IVA nel paese di residenza,
- dettagli del conto bancario in EUR,
- applicazione Fragebogen zur steuerlichen Erfassung,
- procura, se la registrazione viene effettuata da un consulente o da una società di consulenza IVA.
Secondo Taxenlight la registrazione IVA in Germania richiede in genere dai 2,5 ai 5 mesi. Pertanto, conviene avviare la procedura con largo anticipo, soprattutto prima dell'inizio delle vendite dal magazzino tedesco.
Consulta la guida alla registrazione IVA in Germania
Hai bisogno di una partita IVA in Germania?
Abbiamo preparato una guida separata sulla registrazione VAT DE: documenti, ELSTER, Steuernummer, USt-IdNr. e tempi di attesa.
Vai alla guida per la registrazione IVADichiarazioni IVA in Germania - Liquidazione IVA
Dopo la registrazione IVA, l'obbligo principale dell'azienda è quello di presentare le dichiarazioni tramite ELSTER e versare l'imposta al competente Ufficio delle Imposte (Finanzamt). Il calendario dei versamenti si basa sull'IVA dovuta nell'anno precedente o sul fatturato stimato al momento della nuova registrazione.
| Modalità di regolamento | Quando si applica? | Scadenza |
|---|---|---|
| UStVA mensile | Quando l'IVA dovuta per l'anno precedente ha superato i 9.000 euro. | Il decimo giorno del mese successivo. |
| UStVA trimestrale | Quando l'IVA dovuta era compresa tra 2.000 e 9.000 euro. | Decimo giorno del mese successivo al trimestre. |
| Annual USt-Jahreserclärung | Quando l'IVA dovuta era inferiore o uguale a 2.000 euro e come riepilogo annuale per i contribuenti che presentano la dichiarazione UStVA. | Generalmente entro il 31 luglio dell'anno successivo. |
Dauerfristverlängerung
Considerata la breve scadenza per la presentazione dei dati, vale la pena valutare una proroga permanente di un mese. Si tratta di una soluzione pratica per le aziende che necessitano di più tempo per raccogliere i dati di vendita e acquisto.
Dichiarazione ZM
La dichiarazione dei redditi (Zusammenfassende Report) si applica alle transazioni intracomunitarie. La dichiarazione dei redditi (ZM) deve essere presentata tramite ELSTER entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di regolamento. La dichiarazione dei redditi (Dauerfristverlängerung) non si applica alla ZM.
Dichiarazione annuale
La dichiarazione dei redditi annuale (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) riassume l'intero anno e consente di correggere eventuali discrepanze nelle dichiarazioni periodiche. In caso di ricorso a un'agenzia certificata, il termine per la presentazione della dichiarazione potrebbe essere più lungo.
L'ufficio delle imposte può addebitare fino al 10% dell'importo dell'IVA per le dichiarazioni IVA presentate in ritardo, lo 0,25% per le dichiarazioni annuali e l'1% di interessi al mese per i pagamenti in ritardo. Con il regime ZM, inoltre, si corre il rischio di perdere il diritto all'aliquota IVA dello 0% per le cessioni intracomunitarie.
Dichiarazioni INTRASTAT in Germania: soglie, termini, sanzioni
In Germania, INTRASTAT è una dichiarazione statistica, non una dichiarazione IVA. Viene inviata elettronicamente a Destatis tramite il IDEVse si supera la soglia annuale di importazione o esportazione di merci.
Eingang – obbligo di segnalazione dopo il superamento della soglia di importazione annuale.
Versendung – obbligo di segnalazione dopo il superamento della soglia annuale di esportazione.
Scadenza
La dichiarazione INTRASTAT deve essere presentata entro il decimo giorno del mese successivo. Ad esempio, la dichiarazione relativa a febbraio 2026 deve essere presentata entro il 10 marzo 2026.
Pena
La mancata segnalazione può comportare una sanzione fino a 5.000 euro, che può essere inflitta più volte.
rischio pratico
È possibile versare correttamente l'IVA e al contempo violare gli obblighi statistici se si supera la soglia INTRASTAT.
Consulta le soglie INTRASTAT dell'UE per il 2026
Se spedite merci dalla Germania anche verso altri paesi dell'UE, verificate le soglie di segnalazione per l'intera Unione Europea.
Rimborso IVA in Germania: quando e come ottenere il rimborso?
In Germania è possibile recuperare l'IVA sugli acquisti effettuati per la propria attività. La procedura dipende dal fatto che si disponga di un numero di partita IVA tedesco o si operi senza registrazione locale.
Rimborso tramite dichiarazione IVA
Se sei registrato ai fini IVA in Germania, devi dichiarare l'eventuale eccedenza dell'IVA a credito nella tua dichiarazione periodica dei redditi. A tal fine, è necessaria una fattura valida conforme all'articolo 14 della legge tedesca sull'IVA (UStG).
Rimborso tramite VAT-REF
Se non siete registrati in Germania, potete presentare una domanda elettronica nel vostro Paese di residenza. Per le aziende polacche, il termine ultimo è il 30 settembre dell'anno successivo.
Le spese più comunemente deducibili includono servizi e forniture relativi all'attività aziendale: magazzinaggio, logistica, trasporti, servizi contabili e di consulenza e altri acquisti utilizzati per attività imponibili.
L'importo minimo per la richiesta del codice IVA (VAT-REF) è di 400 euro per la richiesta trimestrale e di 50 euro per la richiesta annuale.
Vendite e-commerce in Germania e IVA
Quando si vende online a clienti in Germania, la questione fondamentale è se il sistema VAT OSSo se sia necessaria la registrazione al codice IVA locale (DE).
Quando è generalmente sufficiente l'OSS?
- tu spedisci la merce dalla Polonia direttamente al consumatore in Germania,
- non hai un magazzino in Germania,
- Le merci non vengono spostate tra magazzini dell'UE,
- La vendita è B2C e, una volta superata la soglia di 10.000 euro, il pagamento avviene tramite OSS.
Quando l'open source non è sufficiente?
- la merce si trova in un magazzino tedesco, ad esempio Amazon FBA,
- vendi localmente dalla Germania,
- tu trasferisci i tuoi beni in Germania,
- importi merci in Germania per poi rivenderle.
Se non siete sicuri di quale modello si applichi alla vostra attività, è consigliabile analizzare la logistica, l'origine della spedizione e lo stato del cliente prima di avviare una vendita.
Non sai se in Germania devi pagare l'IVA?
Parliamo del tuo modello di vendita, della gestione del magazzino, del sistema OSS, delle dichiarazioni dei redditi e dei rischi fiscali in Germania. Insieme, stabiliremo da dove iniziare.
Magazzinaggio in Germania: e-commerce e altro ancora
La Germania possiede un'ampia infrastruttura logistica per l'e-commerce: Amazon FBA, operatori 3PL, centri di distribuzione e cross-docking. Tuttavia, ai fini IVA, il fattore più importante è lo stoccaggio fisico delle merci in Germania.
Tipologie di magazzini
- magazzini doganali pubblici e privati,
- centri di distribuzione, tra cui Amazon FBA,
- Centri di distribuzione 3PL per vendite B2B e B2C,
- cross-docking e ricarica rapida,
- Riviste specializzate per settori specifici.
Che implicazioni ha questo per l'IVA?
Per immagazzinare merci in Germania è generalmente necessario un numero di partita IVA tedesco. Il programma FBA paneuropeo può ridurre i costi logistici, ma non esonera dagli obblighi fiscali locali.
Amazon FBA
Con il modello FBA, le merci possono essere spostate tra magazzini dell'UE. Il venditore deve monitorare i report di Amazon e segnalare correttamente le consegne e gli acquisti non transazionali nei paesi interessati.
In Germania, l'inversione contabile è applicabile a costruzioni, servizi B2B ed eccezioni
In Germania, il meccanismo dell'inversione contabile trasferisce l'obbligo di versare l'IVA dal venditore all'acquirente. Tuttavia, questo non si applica a tutti i servizi prestati in Germania. Il meccanismo è regolato dall'articolo 13b della legge tedesca sull'IVA (UStG).
Caso di studio chiave: Servizi di costruzione
Il meccanismo dell'inversione contabile per i servizi di costruzione funziona solo se entrambe le parti sono riconosciute come imprese di costruzione e il destinatario è in possesso del certificato di conformità previsto dall'articolo 13b della legge tedesca sull'imposta sul reddito (UStG). Se il destinatario è un investitore, una persona fisica o una società commerciale ordinaria, il meccanismo potrebbe non essere applicabile.
Questa voce deve essere inclusa nella fattura emessa secondo la procedura di inversione contabile.
Quando non è possibile applicare la carica inversa?
In tali situazioni, potrebbe essere necessario registrarsi ai fini IVA in Germania e applicare un'aliquota del 19% o del 7%.
IVA differita all'importazione in Germania
L'importazione di merci da paesi extra-UE in Germania comporta l'obbligo di pagare l'IVA (EUSt). L'IVA all'importazione viene generalmente pagata in dogana, ma la normativa tedesca prevede la possibilità di pagamento differito.
Come funziona il differimento?
Anziché pagare l'IVA all'importazione alla frontiera, un'azienda può versarla entro il 26° giorno del secondo mese successivo all'importazione e poi detrarre l'imposta nella dichiarazione IVA. Questo migliora la liquidità, ma non si tratta ancora di una classica liquidazione IVA in sede di dichiarazione.
Vedi le informazioni di Zoll su EinfuhrumsatzsteuerBewilling
Per beneficiare del differimento, è necessario ottenere l'autorizzazione doganale dalla Hauptzollamt competente. Una volta approvata, il pagamento può essere riscosso dalla Bundeskasse Trier tramite il sistema SEPA-Lastschrift.
Condizioni per la concessione dell'autorizzazione
- l'azienda ha sede in Germania o nell'UE,
- ha diritto alla detrazione completa dell'IVA a monte,
- importa regolarmente,
- non ha debiti fiscali arretrati.
IVA in Germania nel 2026: cosa è importante ricordare?
La Germania è uno dei mercati più importanti per le aziende polacche di e-commerce, servizi e logistica. Ai fini della sicurezza fiscale, è fondamentale stabilire se il pagamento tramite OSS sia sufficiente o se sia necessaria la registrazione IVA locale.
L'aliquota IVA standard in Germania è del 19%, con un'aliquota ridotta del 7%. L'aliquota dello 0% si applica a determinate transazioni, tra cui le esportazioni e le cessioni intracomunitarie.
In Germania, il numero di partita IVA è necessario, tra le altre cose, per il magazzinaggio, Amazon FBA, l'importazione, le vendite locali e la movimentazione delle proprie merci.
Le dichiarazioni UStVA vengono generalmente presentate mensilmente o trimestralmente tramite ELSTER. La scadenza standard è il decimo giorno del mese successivo.
Le transazioni UE possono richiedere una segnalazione ZM e, in caso di superamento di determinate soglie, anche una dichiarazione INTRASTAT a Destatis.
In Germania, il meccanismo dell'inversione contabile è particolarmente importante nel settore edile, ma richiede il rispetto di specifiche condizioni previste dall'articolo 13b della legge tedesca sull'IVA (UStG).
Quando si importa in Germania, è possibile ottenere una dilazione dei pagamenti dell'imposta UE sui beni e servizi (EUSt), ma ciò richiede un permesso doganale e il rispetto di determinate condizioni formali.
Vuoi verificare gli obblighi della tua azienda?
Analizzeremo il vostro modello di vendita, i magazzini, il sistema OSS, le importazioni e la reportistica in Germania.
FAQ: IVA Germania 2026 – Domande frequenti
In Germania, l'aliquota ordinaria è del 19% e l'aliquota ridotta è del 7%. L'aliquota dello 0% può essere applicata, tra l'altro, alle esportazioni, alle cessioni intracomunitarie di beni e a determinate transazioni relative a impianti fotovoltaici.
L'IVA in Germania è conosciuta come Umsatzsteuer (IVA). L'IVA sulle importazioni è nota come Einfuhrumsatzsteuer (EUSt).
In Germania, la registrazione IVA è gestita dal Finanzamt (Ufficio delle imposte) competente, il più delle volte per via elettronica tramite il sistema ELSTER. La domanda di registrazione si chiama dichiarazione IVA.
Il numero di partita IVA UE tedesco, ovvero USt-IdNr., è composto dal prefisso DE e da 9 cifre, ad esempio DE999999999. Esiste un codice fiscale nazionale separato, lo Steuernummer.
La dichiarazione ZM viene presentata per le transazioni intracomunitarie, comprese le cessioni intracomunitarie. Il termine ultimo è generalmente il 25° giorno del mese successivo al periodo di regolamento.
Per le vendite a distanza B2C, esiste una soglia UE di 10.000 euro. Al di sopra di tale soglia, le vendite devono essere tassate nel paese del consumatore, ma in molti casi è possibile utilizzare il sistema IVA OSS al posto della registrazione locale.
Sì, se la vendita viene effettuata dall'interno della Germania, ad esempio da un magazzino Amazon FBA. Lo stoccaggio e le vendite locali dalla Germania in genere richiedono un numero di partita IVA locale.
Non sempre. Il regime OSS si applica alle vendite a distanza B2C tra paesi dell'UE. Se la merce si trova fisicamente in Germania, ad esempio in un magazzino, potrebbe essere necessaria la registrazione IVA locale.
Non sempre. Se sussistono le condizioni per l'inversione contabile di cui al §13b della legge tedesca sull'IVA (UStG), l'appaltatore tedesco versa l'IVA. In pratica, potrebbero comunque essere richiesti un numero di identificazione fiscale (Steuernummer) e un certificato di liberatoria (Freistillung) per l'imposta sulle costruzioni.
Generalmente, l'IVA all'importazione è dovuta al momento dello sdoganamento. Tuttavia, è possibile differire il pagamento fino al 26° giorno del secondo mese successivo all'importazione, qualora l'azienda ottenga l'apposita autorizzazione doganale.
La registrazione IVA in Germania richiede in genere da diverse settimane a una dozzina circa. Secondo Taxenlight , l'attesa per ottenere un numero di partita IVA tedesco può spesso variare tra 2,5 e 5 mesi, a seconda dell'ufficio e della completezza della documentazione.
