Liquidazione IVA OSS con Taxenlight
In Taxenlight gestiamo tutte le vostre liquidazioni IVA tramite OSS , dalla registrazione presso lo Sportello Unico alla presentazione trimestrale dei dati di pagamento IVA all'ufficio delle imposte polacco. Vi solleviamo dall'onere di tenere traccia delle diverse aliquote fiscali in 27 paesi e di rispettare le scadenze trimestrali. In caso di modifiche normative, vi informiamo in anticipo.
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FAQ – Dichiarazioni IVA OSS
La procedura One Stop Shop (OSS) è un sistema di liquidazione IVA semplificato, introdotto come parte del pacchetto e-commerce. Consente alle aziende che vendono beni e servizi ai consumatori in tutta l'Unione Europea di evitare di registrarsi ai fini IVA in ogni singolo Paese. Invece di presentare più dichiarazioni in lingue diverse, è possibile liquidare tutte le vendite UE (B2C) con un'unica dichiarazione consolidata presentata all'ufficio delle imposte polacco.
Le aliquote IVA attuali, che riflettono i dati forniti dall’Unione Europea, sono disponibili sul nostro blog: Aliquote IVA UE 2026 – Tabella
Si tratta di un registro dettagliato di tutte le transazioni coperte dalla procedura, che è necessario conservare per 10 anni . I registri devono includere, tra le altre cose:
– Informazioni su rimborsi e rettifiche
– Data della transazione e paese di consegna
– Tipo di servizi forniti o descrizione dei beni
– Aliquota IVA applicabile al paese in questione
No, si tratta di due documenti diversi utilizzati per dichiarare diverse tipologie di transazioni. Le principali differenze sono:
la dichiarazione IVA OSS (One Stop Shop) è una dichiarazione trimestrale semplificata (in Polonia, il modello VIU-DO) utilizzata esclusivamente per la liquidazione delle vendite di beni e servizi a privati (B2C) in altri paesi dell'Unione Europea. Grazie a questa dichiarazione, finché si spediscono beni solo dal proprio paese di residenza, non è necessario registrarsi ai fini IVA in ciascun paese separatamente. Quindi, invece di inviare 20 dichiarazioni a 20 paesi, se ne presenta una in Polonia.
Una dichiarazione IVA (ad esempio, JPK_V7 in Polonia o dichiarazioni locali all'estero) viene utilizzata per liquidare vendite nazionali, acquisti (detrazione IVA) e transazioni B2B (business-to-business), importazioni, esportazioni, consegne non transazionali o acquisizioni nell'UE. Se si è registrati ai fini IVA in un altro paese (ad esempio, in Germania, perché si possiede un magazzino lì), si presenta una dichiarazione IVA locale .
L'obbligo di registrazione sorge quando si supera il limite di vendita a distanza per i consumatori di altri paesi dell'UE, pari a 10.000 euro netti (totale per tutti gli stati membri) in un dato anno solare. Fino a quel momento, è possibile applicare l'aliquota IVA polacca . La registrazione presso l'OSS IVA è possibile anche prima del superamento delle soglie (facoltativo).
Il limite totale di vendita verso i paesi dell'UE è di 10.000 € . Oltre questo limite, è possibile registrarsi per l'IVA all'estero nel paese di consegna o registrarsi per l'IVA OSS .
Le dichiarazioni IVA OSS vengono presentate trimestralmente , entro la fine del mese successivo alla fine di un dato trimestre:
Trimestre I: entro il 30 aprile
Trimestre II: entro il 31 luglio
Trimestre III: entro il 31 ottobre
Trimestre IV: entro il 31 gennaio
Nota: nel sistema OSS, queste scadenze non cambiano, anche se l'ultimo giorno del mese è
Sì, e dovresti sapere che questo è particolarmente vantaggioso se, ad esempio, immagazzini merci solo in un paese ma vendi in molti altri paesi esteri. Puoi quindi utilizzare il sistema IVA OSS e registrarti ai fini IVA solo nei paesi in cui spedisci merci all'estero. Questo eviterà ulteriori obblighi di dichiarazione e ti farà risparmiare molto denaro.
La dichiarazione viene presentata in EUR . Se si effettuano vendite in altre valute (ad esempio PLN, CZK, SEK), gli importi vengono convertiti utilizzando il tasso di cambio della BCE (Banca Centrale Europea) dell'ultimo giorno del periodo di liquidazione indicato. Si pagano anche le imposte all'ufficio delle imposte polacco in EUR.
Se sei registrato alla procedura IVA OSS, devi presentare la cosiddetta dichiarazione zero , anche se non hai effettuato transazioni con consumatori di altri paesi dell'UE in un dato trimestre.
No. L'IVA OSS si applica solo alle vendite B2C (a privati) all'interno dell'UE. Continuerai a dichiarare le transazioni nazionali (in Polonia) e le transazioni B2B (cessioni intracomunitarie di beni) nella dichiarazione standard JPK_V7.
Anche se vendi in diversi Paesi, effettui il pagamento con un unico bonifico al Secondo Ufficio delle Imposte di Varsavia-Śródmieście . Ti preghiamo di includere il numero di riferimento univoco della tua dichiarazione IVA OSS nella causale del bonifico , che ti invieremo dopo l'invio.
Sì, ed è altamente consigliato data la complessità della normativa. È possibile conferire una procura (UPL-1) a uno studio fiscale come Taxenlight .
Il ritardo nel pagamento dei documenti OSS è trattato con severità, in quanto incide sui bilanci degli altri paesi dell'UE. Pertanto, possono verificarsi i seguenti casi:
Blocco OSS: Ritardi ripetuti comportano l'esclusione dalla procedura OSS per due anni, con conseguente necessità di registrazione IVA in ciascun paese di consegna.
Interessi: Il ritardo nel pagamento è soggetto a interessi di mora in conformità con la normativa del paese in cui l'imposta era destinata.
Sanzioni fiscali: L'ufficio delle imposte polacco può imporre una multa o una sanzione ai sensi del Codice penale fiscale per il mancato rispetto degli obblighi di comunicazione.
L'ufficio delle imposte può escludere un contribuente dalla procedura in caso di violazione persistente delle norme (ad esempio, mancata presentazione della dichiarazione o mancato pagamento delle imposte entro la scadenza per trimestri consecutivi). L'esclusione è severa perché può comportare una quarantena di due anni (divieto di utilizzare lo Sportello Unico) e l'obbligo di registrarsi direttamente ai fini IVA in ciascun Paese di vendita.
In cosa consiste la procedura One Stop Shop?
La procedura One Stop Shop (OSS) è un sistema di liquidazione IVA semplificato, introdotto come parte del pacchetto e-commerce. Consente alle aziende che vendono beni e servizi ai consumatori in tutta l'Unione Europea di evitare di registrarsi ai fini IVA in ogni singolo Paese. Invece di presentare più dichiarazioni in lingue diverse, è possibile liquidare tutte le vendite UE (B2C) con un'unica dichiarazione consolidata presentata all'ufficio delle imposte polacco.
Quali aliquote IVA dovrei utilizzare per saldare i miei conti IVA OSS?
Le aliquote IVA attuali, che riflettono i dati forniti dall’Unione Europea, sono disponibili sul nostro blog: Aliquote IVA UE 2026 – Tabella
Che cos'è il registro IVA dell'OSS?
Si tratta di un registro dettagliato di tutte le transazioni coperte dalla procedura, che è obbligatorio conservare per 10 anni . Il registro deve includere, tra le altre cose:
- Informazioni su rimborsi e rettifiche
- Data della transazione e paese di consegna
- Tipologia di servizi forniti o descrizione dei beni
- Aliquota IVA appropriata per un dato paese
La dichiarazione IVA e la dichiarazione IVA OSS sono la stessa cosa?
No, si tratta di due documenti diversi utilizzati per segnalare tipologie di transazioni diverse. Le differenze principali sono:
La dichiarazione IVA OSS (One Stop Shop) è una dichiarazione trimestrale semplificata (in Polonia, il modello VIU-DO) utilizzata esclusivamente per la liquidazione delle vendite di beni e servizi a privati (B2C) in altri paesi dell'Unione Europea. Grazie a questa dichiarazione, se spedisci beni solo dal tuo paese di residenza, non devi registrarti ai fini IVA in ogni paese separatamente. Quindi, invece di inviare 20 dichiarazioni a 20 paesi, ne presenti una sola in Polonia.
Una dichiarazione IVA (ad esempio, JPK_V7 in Polonia o dichiarazioni locali all'estero) viene utilizzata per regolare vendite nazionali, acquisti (detrazione IVA) e transazioni B2B (business-to-business), importazioni, esportazioni, consegne non transazionali o acquisizioni nell'UE. Se sei registrato ai fini IVA in un altro Paese (ad esempio, in Germania perché hai un magazzino lì), devi presentare una dichiarazione IVA locale .
Quando devo iniziare a effettuare la liquidazione nel sistema IVA OSS?
L'obbligo di registrazione sorge quando si supera il limite di vendita a distanza per i consumatori di altri paesi dell'UE, pari a 10.000 euro netti (totale per tutti gli stati membri) in un dato anno solare. Fino a quel momento, è possibile applicare l'aliquota IVA polacca . La registrazione presso l'OSS IVA è possibile anche prima del superamento delle soglie (facoltativo).
Qual è il limite IVA OSS?
Il limite totale di vendita verso i paesi dell'UE è di 10.000 € . Oltre questo limite, è possibile registrarsi per l'IVA all'estero nel paese di consegna o registrarsi per l'IVA OSS .
Quando dobbiamo presentare la dichiarazione IVA all'OSS?
Le dichiarazioni IVA OSS vengono presentate trimestralmente , entro la fine del mese successivo alla fine di un dato trimestre:
- Q1: fino al 30 aprile
- Q2: fino al 31 luglio
- Terzo trimestre: fino al 31 ottobre
- Q4: fino al 31 gennaio
Nota: nel sistema OSS, queste scadenze non cambiano, anche se l'ultimo giorno del mese cade di sabato o di domenica.
Posso utilizzare sia l'OSS che presentare le dichiarazioni IVA locali all'estero?
Sì, e dovresti sapere che questo è particolarmente vantaggioso se, ad esempio, immagazzini merci solo in un paese ma vendi in molti altri paesi esteri. Puoi quindi utilizzare il sistema IVA OSS e registrarti ai fini IVA solo nei paesi in cui spedisci merci all'estero. Questo eviterà ulteriori obblighi di dichiarazione e ti farà risparmiare molto denaro.
In quale valuta viene liquidata l'IVA OSS?
La dichiarazione viene presentata in EUR . Se si effettuano vendite in altre valute (ad esempio PLN, CZK, SEK), gli importi vengono convertiti utilizzando il tasso di cambio della BCE (Banca Centrale Europea) dell'ultimo giorno del periodo di liquidazione indicato. Si pagano anche le imposte all'ufficio delle imposte polacco in EUR.
Cosa succederebbe se in un dato trimestre non ci fossero vendite all'estero?
Se sei registrato alla procedura IVA OSS, devi presentare la cosiddetta dichiarazione zero , anche se non hai effettuato transazioni con consumatori di altri paesi dell'UE in un dato trimestre.
L'IVA OSS sostituisce la normale dichiarazione JPK?
No. L'IVA OSS si applica solo alle vendite B2C (a privati) all'interno dell'UE. Continuerai a dichiarare le transazioni nazionali (in Polonia) e le transazioni B2B (cessioni intracomunitarie di beni) nella dichiarazione standard JPK_V7.
Come pagare l'IVA secondo la procedura OSS?
Anche se vendi in diversi Paesi, effettui il pagamento con un unico bonifico al Secondo Ufficio delle Imposte di Varsavia-Śródmieście . Ti preghiamo di includere il numero di riferimento univoco della tua dichiarazione IVA OSS nella causale del bonifico , che ti invieremo dopo l'invio.
La liquidazione dell'IVA OSS può essere affidata ad altri?
Sì, ed è altamente consigliato data la complessità della normativa. È possibile conferire una procura (UPL-1) a uno studio fiscale come Taxenlight .
Quali sono le sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione IVA OSS e il mancato pagamento delle imposte dopo la scadenza?
Le presentazioni tardive sono trattate con severità dall'OSS perché incidono sui bilanci degli altri paesi dell'UE. Pertanto, si possono verificare le seguenti situazioni:
- Blocco OSS: i ritardi ripetuti comportano l'esclusione dalla procedura OSS per due anni, che richiede la registrazione IVA in ciascun paese di consegna.
- Interessi: per i pagamenti in ritardo vengono addebitati interessi in conformità con le normative del Paese in cui l'imposta doveva essere pagata.
- Sanzioni fiscali: l'ufficio polacco può imporre una multa o una sanzione ai sensi del Codice penale fiscale in caso di mancato rispetto degli obblighi di segnalazione.
Esclusione dall’IVA OSS: quando può verificarsi?
L'ufficio delle imposte può escludere un contribuente dalla procedura in caso di violazione persistente delle norme (ad esempio, mancata presentazione della dichiarazione o mancato pagamento delle imposte entro la scadenza per trimestri consecutivi). L'esclusione è severa perché può comportare una quarantena di due anni (divieto di utilizzare lo Sportello Unico) e l'obbligo di registrarsi direttamente ai fini IVA in ciascun Paese di vendita.