IVA in Croazia 2026
In Croazia, l'IVA opera con la denominazione PDV. Per un'azienda estera, è fondamentale determinare il luogo di tassazione, lo status dell'acquirente, il meccanismo di inversione contabile applicabile, le norme di importazione, la possibilità di applicare OSS, IOSS o SME e l'impatto degli obblighi digitali croati. Se hai bisogno di assistenza, puoi avvalerti Taxenlight: registrazione IVA all'estero ed elaborazione delle dichiarazioni IVA all'estero.
IVA in Croazia 2026: cosa deve sapere immediatamente un'azienda straniera?
La Croazia è un paese dell'UE, ma l'IVA croata ha moduli, prassi ufficiali e concetti locali propri. Per un'azienda polacca, di un altro paese dell'UE o extra-UE, la cosa più importante è la mappatura delle transazioni, non l'aliquota in sé.
IVA croata
La PDV copre, tra le altre cose, le consegne locali di beni e servizi, le importazioni, gli acquisti intracomunitari di beni e altre attività tassate in Croazia. Le informazioni ufficiali sono pubblicate dall'Amministrazione fiscale croata.
numero di identificazione
L'OIB/PIN è un codice identificativo croato utilizzato nelle procedure fiscali. La necessità di ottenerlo deve essere valutata in base ai requisiti di registrazione IVA, alle importazioni, al tipo di transazione e alla forma giuridica dell'azienda.
registrazione IVA
Una società estera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA croato quando effettua transazioni tassate localmente e non può applicare l'inversione contabile, l'OSS, l'IOSS o l'esenzione per le PMI. Le procedure complete dell'OIB e del P-PDV sono descritte in una guida separata.
dichiarazione IVA
Dopo la registrazione locale, il modulo di liquidazione principale è la dichiarazione PDV. I periodi di liquidazione, le scadenze, i pagamenti, il modulo PDV-S, il modulo ZP, le correzioni e le dichiarazioni nulle sono trattati in una guida separata.
Esperienza Taxenlight
Nella nostra esperienza, la maggior parte dei problemi con la Croazia non si presenta quando si applica l'aliquota del 25%, ma quando si tratta di stabilire se una transazione debba essere inclusa nella dichiarazione IVA croata. Abbiamo riscontrato casi in cui una singola azienda gestiva contemporaneamente vendite B2B con inversione contabile, vendite B2C con OSS e un magazzino locale che richiedeva la registrazione IVA in Croazia.
Come verificare se una transazione è soggetta all'IVA in Croazia?
Non iniziate chiedendovi se applicare il 25%, il 13% o il 5%. Prima di tutto, verificate se la Croazia è un paese soggetto a tassazione e chi è responsabile del versamento delle imposte.
Stabilire il flusso
Dove si trova la merce, chi organizza il trasporto, si tratta di importazione, magazzino o vendita locale?
Controlla l'acquirente
L'acquirente è un contribuente croato, un consumatore, un marketplace, un'azienda di un altro paese dell'UE o un'entità extra-UE?
Valuta il meccanismo
Verifica se il venditore si fa carico del pagamento dell'imposta, se l'acquirente la versa tramite inversione contabile, oppure se è possibile applicare l'OSS, l'IOSS, l'esenzione per le PMI transfrontaliere o un'altra procedura speciale.
Verifica il numero di partita IVA
Ho bisogno di un OIB, di una partita IVA croata, di un rappresentante fiscale o della registrazione P-PDV?
Scegli la tua tariffa
Imposta la tariffa e emetti la fattura dopo aver determinato il luogo di tassazione, l'obbligo e la documentazione.
Taxenlight consiglia
Se avete un addetto alle vendite, un contabile e un responsabile della logistica, chiedete loro di fornire una descrizione unica e condivisa del modello: da dove provengono le merci, dove si trova il magazzino, chi è l'importatore, chi emette la fattura e a chi. Questo spesso chiarisce la questione dell'IVA più rapidamente di un semplice elenco di prodotti.
Aliquote IVA in Croazia nel 2026: 25%, 13%, 5% e 0%
L'aliquota IVA standard in Croazia è del 25%. Le aliquote del 13% e del 5% si applicano solo alle categorie specificate dalla legge croata, mentre l'aliquota dello 0% si applica a specifiche transazioni che soddisfano i requisiti di legge. Prima di applicare l'aliquota preferenziale, è importante verificare l'esatta classificazione del bene o del servizio, le condizioni della documentazione e la data della transazione.
| Tasso o trattamento | Quando può essere applicato | Che cosa significa questo per un'azienda straniera? |
|---|---|---|
| 25% | La tariffa standard per la maggior parte delle consegne locali di beni e servizi. | Il punto di partenza più comune per le vendite soggette all'IVA croata. |
| 13% | Beni e servizi specificamente definiti e indicati nell'articolo 38 della legge croata sull'IVA. | Non trasferire automaticamente la classificazione utilizzata in Polonia o in un altro paese. Verifica l'articolo esatto da consegnare e la formulazione attuale delle normative. |
| 5% | Alcune categorie di beni e servizi essenziali specificate nei regolamenti, tra cui determinati prodotti alimentari, libri, medicinali o dispositivi medici. | La preferenza non si applica automaticamente a tutti i prodotti simili. Per le importazioni e il commercio elettronico, è necessario verificare la classificazione del prodotto e le condizioni tariffarie dettagliate. |
| 0% | Alcune operazioni indicate nella legge sull'IVA, se tutte le condizioni sono soddisfatte. | L'aliquota dello 0% non è da intendersi come esenzione o inversione contabile. È necessaria la documentazione che attesti i requisiti di ammissibilità. |
| Congedo per malattia | Operazioni esenti indicate nella normativa IVA. | Occorre verificare l'impatto sul diritto alla deduzione e sulla modalità di segnalazione. |
| Carica inversa | Operazioni selezionate in cui l'IVA viene versata dall'acquirente. | Può significare una fattura senza IVA croata, ma solo se vengono soddisfatte le condizioni. |
Normative temporanee del 2026: alcune delle preferenze derivanti dall'articolo 38, paragrafi 4 e 5, della legge croata sull'IVA, che avrebbero dovuto essere valide fino al 31 marzo 2026, sono state prorogate fino al 31 marzo 2027.Per i prodotti soggetti a normative temporanee, è necessario verificare la data di consegna e la formulazione vigente della legge.
Taxenlight consiglia
Imposta l'aliquota IVA solo dopo aver verificato se la transazione è imponibile in Croazia e chi è responsabile del versamento dell'imposta. Con l'inversione contabile, l'aliquota locale potrebbe comunque essere applicata all'acquirente, ma la fattura del venditore sarà diversa rispetto a una normale vendita PDV.
Quando un'azienda straniera deve analizzare l'IVA croata?
Un'azienda può avere obblighi in Croazia anche senza una sede, un ufficio o dipendenti locali. Ai fini IVA, i fattori principali da considerare sono l'ubicazione delle merci, l'importazione, il deposito, il luogo di prestazione del servizio e lo status dell'acquirente.
| Modello aziendale | Cosa controllare | Possibile effetto IVA |
|---|---|---|
| Merci in Croazia | Dove si trovano le merci al momento della vendita e chi è l'acquirente?. | Consegna locale possibile, partita IVA croata e fattura PDV. |
| Magazzino o centro di distribuzione | Movimentazione di merci proprie, vendita dal magazzino locale, rendicontazione. | In Croazia sono spesso richiesti la registrazione IVA e la dichiarazione PDV. |
| Importare in Croazia | Chi è l'importatore? L'azienda possiede il codice EORI, la partita IVA croata e i documenti doganali?. | IVA all'importazione, eventuale IVA all'importazione differita e ulteriori adempimenti burocratici. |
| Servizi B2B | Luogo di esecuzione, status dell'acquirente ed eccezioni alle regole generali. | In molti casi è possibile applicare la tariffa inversa, ma non bisogna darla per scontata. |
| Immobili e assemblee | Il servizio è destinato agli immobili croati o prevede l'installazione in loco?. | È possibile la registrazione IVA in Croazia o l'analisi specifica delle fatture. |
| Vendite B2C | Se la vendita è idonea per OSS o IOSS e da dove vengono spedite le merci. | OSS/IOSS può essere d'aiuto, ma non copre tutte le vendite effettuate da un magazzino locale. |
In quali casi un'azienda straniera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA croato?
La registrazione IVA in Croazia potrebbe essere necessaria se un'azienda effettua transazioni imponibili in Croazia e la responsabilità del versamento dell'imposta ricade sull'azienda stessa, e non sull'acquirente. La legge sull'IVA prevede norme specifiche per i contribuenti stranieri.
I segnali più comuni di obbligo
- vendita di beni situati in Croazia,
- magazzino, evasione ordini o inventario locale,
- importazione di merci in Croazia e successiva vendita,
- consegna con montaggio o installazione in loco,
- servizi immobiliari in Croazia,
- Vendite B2C al di fuori dell'ambito di sicurezza di OSS/IOSS.
Un'azienda costituita in un altro paese dell'UE può, in determinati casi, beneficiare dell'esenzione transfrontaliera per le PMI. Ciò richiede la preventiva notifica della procedura all'amministrazione del paese di costituzione, un codice identificativo che termina con EX e un fatturato non superiore a 60.000 euro in Croazia e 100.000 euro nell'UE. Il sistema non è automatico e non è disponibile per le aziende costituite al di fuori dell'UE.
Quali problemi emergono solitamente durante il processo?
OIB, P-PDV, documenti, procura, rappresentante fiscale, sistema PMI, numero EX e cancellazione sono descritti in dettaglio nella guida su come ottenere un numero di partita IVA croato.
La procedura completa è descritta in una guida separata
Questa sezione illustra quando è necessaria la registrazione. Documenti, procedure, OIB, P-PDV e differenze tra società UE ed extra-UE sono trattati in una guida separata.
Obblighi fondamentali dopo aver ottenuto un numero di partita IVA croato
Una volta ottenuto il numero di partita IVA croato, l'azienda entra nel sistema di rendicontazione locale. Il modulo base è la dichiarazione IVA, ma per determinate transazioni possono essere richiesti moduli aggiuntivi e obblighi statistici.
Dichiarazione di base
Il modulo PDV include la liquidazione locale dell'IVA a debito e a credito e le voci pertinenti per le importazioni e le transazioni UE.
Periodo di fatturazione
I pagamenti possono essere effettuati mensilmente o trimestralmente, a seconda delle disposizioni della legge croata. Le scadenze dettagliate per la dichiarazione e il pagamento sono descritte in una guida separata.
PDV-S, ZP, Intrastat
I moduli aggiuntivi e Intrastat vengono visualizzati solo quando l'azienda effettua le transazioni appropriate o supera la soglia statistica prevista.
Taxenlight consiglia
Dopo esservi registrati all'IVA, non rimandate la prima dichiarazione alla fine del mese. Innanzitutto, stabilite quali transazioni devono essere inviate al PDV, quali documenti confermano l'importazione, cosa deve essere inviato all'OSS e cosa alla dichiarazione locale croata.
I moduli e le scadenze sono un argomento a parte
La guida alle dichiarazioni IVA in Croazia include una panoramica completa di PDV, pagamenti, rettifiche, PDV-S, ZP, ePorezna e Intrastat.
In Croazia, la ricarica inversa: quando è utile e quando non è sufficiente?
In Croazia, l'inversione contabile non dipende esclusivamente dal numero di partita IVA dell'acquirente. È necessario determinare la base giuridica, lo status del destinatario e se il fornitore estero è registrato ai fini IVA in Croazia. Di particolare importanza è l'articolo 75(2) della legge croata sull'IVA, che riguarda le cessioni effettuate da contribuenti esteri; l'amministrazione croata definisce questo ambito come " prijenos porezne obveze" (diritti da parte dell'amministrazione).
Servizi B2B
Per molti servizi B2B, il luogo di tassazione è a carico dell'acquirente, che versa l'IVA. Tuttavia, questa è una base imponibile distinta dal meccanismo dell'inversione contabile, che si applica alle cessioni di beni e servizi effettuate localmente da un soggetto estero, e non prevede eccezioni, come ad esempio i servizi immobiliari.
Merci in Croazia
Se un fornitore estero non è registrato ai fini IVA in Croazia, il destinatario croato può addebitare l'IVA su una specifica fornitura locale. Tuttavia, se il fornitore possiede già un codice IVA croato, in genere non può applicare il meccanismo dell'inversione contabile ai sensi dell'articolo 75(2) e deve addebitare l'IVA croata.
La descrizione è importante
Una fattura senza PDV deve essere basata su una specifica base giuridica. Non utilizzare il termine generico "inversione contabile" senza aver prima determinato quale disposizione trasferisce l'obbligo al destinatario.
Taxenlight consiglia
Non unificare in un unico meccanismo le norme generali per i servizi B2B, l'inversione contabile di cui all'articolo 75, paragrafo 2, e l'inversione contabile settoriale per specifiche transazioni nazionali. Ciascuna di queste basi ha condizioni diverse.
Importazione di merci in Croazia e IVA all'importazione differita
L'importazione in Croazia coinvolge l'importatore, il codice EORI, i documenti doganali, il diritto di detrazione e la rivendita. L'Amministrazione doganale croata descrive il "Obračunski PDV pri uvozu", che prevede il pagamento dell'IVA all'importazione tramite una dichiarazione alle condizioni specificate dalla normativa.
Cosa bisogna determinare?
- chi è l'importatore nei documenti doganali,
- se l'azienda possiede un numero EORI e un codice IVA croato,
- se i beni importati vengono venduti localmente,
- l'IVA all'importazione può essere detratta o compensata nella dichiarazione,
- se l'importazione comporti ulteriori obblighi di segnalazione.
IVA all'importazione differita
Questo meccanismo può migliorare la liquidità perché l'IVA all'importazione non deve essere pagata come le normali spese di sdoganamento. Tuttavia, non è automatico e richiede il rispetto di determinate condizioni, tra cui l'iscrizione nel registro IVA croato.
Rimborso IVA in Croazia: tre percorsi diversi
In Croazia, i rimborsi IVA dipendono dallo status dell'azienda. Le regole sono diverse per i contribuenti registrati ai fini IVA in Croazia, per le aziende UE senza registrazione locale e per le aziende extra-UE. Il punto di partenza ufficiale è il sito web Porezna uprava dedicato ai rimborsi IVA in Croazia.
Società con partita IVA croata
L'IVA in eccesso può essere regolarizzata tramite una dichiarazione PDV, in conformità alle normative locali.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Qualora non sussista alcun obbligo di registrazione locale, la procedura di rimpatrio attraverso il paese di residenza potrebbe essere appropriata.
Società extra-UE
Potrebbe essere necessaria una procedura e un modulo separati, a seconda delle circostanze e dei documenti.
Taxenlight consiglia
Se la spesa in Croazia è relativa a vendite locali, la sola procedura di rimborso potrebbe non essere sufficiente. Innanzitutto, è necessario verificare se l'azienda debba essere registrata ai fini IVA e versare le imposte tramite PDV.
OSS, IOSS, mercato e magazzino in Croazia
OSS e IOSS possono semplificare le vendite B2C, ma non sostituiscono tutte le registrazioni locali. Porezna uprava descrive OSS come un sistema che consente la liquidazione di determinate forniture tassate in altri paesi dell'UE attraverso un'unica procedura.
Vendite B2C dall'UE
Possiamo fornire assistenza per le vendite per corrispondenza ai consumatori croati quando i prodotti non sono disponibili in magazzino localmente.
Spedizioni d'importazione
Potrebbe applicarsi ad alcune importazioni B2C di basso valore, ma richiede un modello di importazione valido.
Stock locale
Lo stoccaggio di merci in Croazia spesso comporta modifiche al calcolo dell'IVA e potrebbe richiedere un numero di partita IVA locale.
Mercato
La piattaforma può gestire l'IVA in alcuni modelli, ma è necessario verificare chi sono il venditore, l'importatore e il proprietario della merce.
eRačun e Fiskalizacía 2.0: cosa si applicherà ai non residenti nel 2026?
A partire dal 1° gennaio 2026, la Croazia utilizza i sistemi estesi eRačun e Fiskalizacija 2.0. Tuttavia, l'obbligo non deriva dal semplice possesso di una partita IVA croata. I fattori chiave sono se il contribuente ha la propria sede legale, la residenza o il domicilio abituale in Croazia e se sta effettuando un'operazione soggetta alla legge sulla fiscalità.
Un contribuente iscritto al registro IVA croato che non ha sede legale, residenza o domicilio abituale in Croazia non è obbligato, ai sensi della legge sulla fiscalità, a emettere, ricevere o fiscalizzare l'eRačun. Ciò significa che la registrazione IVA come non residente non deve essere considerata un requisito automatico per l'adesione a Fiskalizacija 2.0.
La situazione degli enti effettivamente stabiliti in Croazia, l'utilizzo volontario del sistema, i requisiti contrattuali e gli eventuali obblighi di fatturazione del settore pubblico devono essere verificati separatamente.
Cosa verificare in pratica?
- se la società ha la propria sede legale, luogo di residenza o residenza abituale in Croazia,
- sia che sia solo un non residente con un codice IVA croato,
- se la transazione è una transazione nazionale contemplata dalla legge,
- sia che eRačun venga utilizzato volontariamente o sulla base di un obbligo separato,
- sia che l'azienda utilizzi un intermediario o una propria soluzione tecnica.
Taxenlight consiglia
Non utilizzare il solo codice IVA croato come criterio per la conformità a eRačun. Prima di tutto, accerta lo status del contribuente in Croazia e la base giuridica per lo specifico obbligo. Troverai maggiori informazioni nelle FAQ ufficiali di Porezna uprava.
Intrastat in Croazia 2026: soglie e collegamento con il codice IVA
Intrastat non è una dichiarazione IVA, ma spesso compare insieme alla registrazione IVA e ai flussi di merci. L'Ufficio statistico croato indica soglie di 450.000 euro per le importazioni e 300.000 euro per le esportazioni per il 2026 .
Importare
Soglia per gli arrivi nel 2026 secondo Državni zavod za statistiku.
Esportare
Soglia per le spedizioni nel 2026 secondo i dati dell'Intrastat croato.
Condizione pratica
L'obbligo si applica alle entità in possesso di partita IVA croata che commerciano merci con altri paesi dell'UE e superano la soglia.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Croazia
La maggior parte dei rischi deriva dal trasferimento da parte di un'azienda di un sistema da un altro paese senza verificare le prassi croate e i moduli locali.
Automatico 25%
L'aliquota standard è importante, ma prima è necessario determinare il luogo di tassazione, l'acquirente e il meccanismo di regolamento.
Supponendo che l'OSS sia sufficiente
OSS non gestisce vendite da stock locale, importazioni, B2B o modelli al di fuori dell'ambito della procedura.
Nessun OIB prima della scadenza
Il codice OIB e la partita IVA croata potrebbero essere necessari prima della prima vendita, importazione o presentazione della dichiarazione.
Carica inversa senza analisi
Il numero di partita IVA dell'acquirente non è sufficiente. È necessario verificare se la normativa prevede effettivamente il trasferimento dell'IVA al destinatario.
Importazione automatica
L'importatore, il codice EORI, il documento SAD, la detrazione e l'ulteriore vendita devono essere coerenti con la dichiarazione PDV.
Mancanza di controlli di segnalazione
Dopo la registrazione, potrebbero comparire il PDV, moduli aggiuntivi, Intrastat e la fatturazione elettronica.
IVA in Croazia 2026: conclusioni principali
La posta in gioco non è tutto
Le aliquote del 25%, 13%, 5% e 0% sono rilevanti solo dopo aver determinato il luogo di imposizione e il soggetto obbligato al versamento dell'IVA.
La registrazione dipende dal modello
Le attività di magazzinaggio, importazione, vendita locale e fornitura di servizi in Croazia potrebbero richiedere il codice OIB, il codice P-PDV e la partita IVA croata.
Senza fraintendere le intenzioni
Questo articolo illustra l'argomento in generale, mentre i dettagli relativi alle procedure di registrazione e segnalazione sono trattati in due guide separate.
Non sai se hai obblighi fiscali in Croazia?
Analizziamo il modello di transazione: beni o servizi, importatore, magazzino, acquirente, inversione contabile, OSS, dichiarazione PDV, Intrastat ed eRačun.
FAQ – IVA in Croazia 2026
Una breve risposta alle domande più frequenti che sorgono prima di entrare nel mercato croato.
Come si chiama l'IVA in Croazia?
L'IVA croata è PDV, ovvero porez na dodanu vrijednost. Nei moduli e nei documenti ufficiali, potresti trovare, tra gli altri, il modulo di registrazione P-PDV e la dichiarazione PDV.
Quali saranno le aliquote IVA in Croazia nel 2026?
L'aliquota IVA standard in Croazia è del 25%. Inoltre, si applicano aliquote del 13%, del 5% e dello 0%, ma solo per le categorie e le transazioni che soddisfano le condizioni previste dalla legge croata.
Quando vengono applicate le aliquote del 13% e del 5% in Croazia?
Le aliquote del 13% e del 5% si applicano a specifiche categorie di beni e servizi. La classificazione utilizzata in Polonia non deve essere trasferita in Croazia, né si devono applicare preferenze basate esclusivamente sulla denominazione commerciale del prodotto. È necessario verificare l'articolo 38 della legge sull'IVA e la validità di eventuali regolamenti a tempo determinato.
Un'azienda dell'UE può beneficiare dell'esenzione per le PMI in Croazia?
Un'azienda costituita in un altro Paese dell'UE può, in determinati casi, beneficiare dell'esenzione per le PMI transfrontaliere in Croazia. È necessaria una notifica preventiva, un numero che termina con EX e un fatturato non superiore a 60.000 euro in Croazia e a 100.000 euro nell'UE. L'esenzione non è automatica e non è disponibile per le aziende extra-UE.
In Croazia la ricarica inversa funziona automaticamente?
No. È necessario verificare la base giuridica, lo status del destinatario e se il fornitore estero possiede un codice IVA croato. Se il fornitore estero è già registrato ai fini IVA in Croazia, in genere non può applicare l'inversione contabile ai sensi dell'articolo 75(2) alle proprie cessioni imponibili a livello locale.
Il sistema OSS sostituisce la liquidazione IVA locale?
Il sistema OSS può semplificare la liquidazione di alcune consegne B2C ai consumatori croati, ma non sostituisce tutti gli obblighi locali. In genere non si applica alle vendite da un magazzino croato, alle consegne B2B locali, alle importazioni o alle transazioni al di fuori dell'ambito di applicazione della procedura.
Un cittadino non residente in possesso di una partita IVA croata è soggetto al regime eRačun?
Non solo per il possesso di una partita IVA croata. Un non residente che non ha sede legale, domicilio o residenza abituale in Croazia non è tenuto a emettere, ricevere o tassare eRačun ai sensi della legge sulla tassazione. Altri motivi legali o l'utilizzo volontario del sistema devono essere esaminati separatamente.
Un soggetto non residente può beneficiare del sistema di compensazione dell'IVA all'importazione?
Sì. Un contribuente estero iscritto nel registro IVA croato può utilizzare il pagamento dell'IVA all'importazione se soddisfa i requisiti necessari, ha pieno diritto alla detrazione e dichiara correttamente questo metodo di pagamento nella sua dichiarazione doganale.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Quando si effettua il pagamento dell'IVA in Croazia, è importante verificare lo stato del contribuente, il luogo di tassazione, il tipo di transazione, i moduli P-PDV e PDV, l'OIB e gli obblighi di comunicazione in corso alla Porezna uprava (Repubblica di Croazia).
