IVA del Regno Unito 2026
Nel Regno Unito l'IVA prevede aliquote del 20%, 5% e 0%, ma per un'azienda straniera, più importante dell'aliquota stessa è la localizzazione della merce, l'identità dell'importatore e il soggetto tenuto al pagamento dell'imposta.
Prima di emettere una fattura o spedire la merce, verifica se la transazione è destinata a Inghilterra, Scozia, Galles o Irlanda del Nord. Le normative IVA possono variare per il commercio di beni. Inoltre, accerta lo status del cliente, il ruolo della piattaforma e la rilevanza del limite di £135. Se hai bisogno di un rappresentante nel Regno Unito, consulta i nostri servizi: registrazione IVA all'estero e dichiarazioni IVA all'estero.
IVA nel Regno Unito: cosa verificare prima della prima vendita?
L'IVA britannica è un'imposta sui consumi. I contribuenti dichiarano l'IVA dovuta sulle vendite e, se idonei, la deducono dagli acquisti e dalle importazioni. Per un'azienda estera, il risultato dipende principalmente dal modello di transazione.
Tariffa base
Si applica alla maggior parte dei beni e servizi, a meno che i regolamenti non prevedano un'aliquota del 5%, dello 0%, un'esenzione o transazioni al di fuori del campo di applicazione dell'IVA.
La soglia non è per tutti
90.000 sterline è la soglia di registrazione nazionale. Non deve essere considerata come un'esenzione fiscale generale per le società non britanniche.
Questo non è un licenziamento
Il limite di spedizione determina le modalità di riscossione dell'IVA su alcune vendite di beni spediti dall'estero.
Due aree di analisi
Per quanto riguarda le merci, analizzare separatamente Inghilterra, Scozia e Galles e Irlanda del Nord. Il prefisso XI si riferisce al corrispondente commercio di merci con l'UE.
Dalla nostra esperienza Taxenlight
Spesso ci troviamo a risolvere situazioni in cui un'azienda ha iniziato con un report sulle tariffe o sulla piattaforma, e solo successivamente ha verificato l'importatore, il magazzino e le condizioni di consegna. Nel Regno Unito, l'ordine è fondamentale: prima il flusso delle merci e le responsabilità delle parti, poi la fattura, il numero di partita IVA e la rendicontazione.
Aliquote IVA nel Regno Unito nel 2026
Le aliquote IVA ufficiali nel Regno Unito sono del 20%, 5% e 0%. L'HMRC sottolinea che l'aliquota applicabile dipende da fattori quali il tipo di fornitura, l'acquirente, la modalità di presentazione e la documentazione richiesta.
| Valutare | Uso tipico | A cosa prestare attenzione |
|---|---|---|
| 20% | Tariffa standard:La maggior parte dei beni e servizi, inclusi elettronica, mobili, abbigliamento per adulti e molti servizi professionali. | In assenza di una chiara motivazione per la preferenza, il punto di partenza è la tariffa standard. |
| 5% | Tariffa ridottaper determinate prestazioni, ad esempio alcune tariffe per l'energia domestica, i seggiolini auto per bambini e alcuni ausili per la mobilità. | Dal 25 giugno al 1° settembre 2026, l'offerta include anche pasti per bambini e biglietti e attrazioni per famiglie, tutti rigorosamente definiti. |
| 0% | Tariffa zero:include la maggior parte degli alimenti di base, abbigliamento per bambini, libri, giornali e alcuni servizi di trasporto passeggeri. | Le esportazioni possono beneficiare dell'aliquota dello 0% solo dopo aver soddisfatto le condizioni e aver raccolto la documentazione comprovante l'avvenuta esportazione. |
| Congedo per malattia | le attività selezionatefigurano alcuni servizi finanziari, assicurativi, medici, educativi e alcune transazioni immobiliari. | La mancata corresponsione dell'IVA dovuta può comportare una limitazione del diritto alla detrazione. |
| Fuori ambito | Nessuna IVA britannica.Ad esempio, un servizio il cui luogo di fornitura si trova al di fuori del Regno Unito. | Non si tratta di un'aliquota dello 0% né di un'esenzione. Il metodo contabile dipende dal tipo di transazione. |
Valido nel 2026: preferenza temporanea del 5%
Dal 25 giugno al 1° settembre 2026, l'aliquota del 5% si applica ai pasti per bambini che soddisfano i requisiti, ai biglietti per bambini per determinati eventi culturali e ai biglietti per attrazioni per famiglie designate. La copertura dipende dai termini e dalle condizioni dell'HMRC e non copre automaticamente tutte le attività di ristorazione, culturali o ricreative. Consultare l'annuncio dell'HMRC sull'aliquota temporanea del 5%.
Quando una transazione è soggetta all'IVA del Regno Unito?
Il solo fatto che il cliente sia britannico non determina automaticamente l'obbligo IVA nel Regno Unito. Innanzitutto, è necessario stabilire il luogo di consegna dei beni o il luogo di prestazione del servizio, e successivamente verificare se la responsabilità del versamento dell'imposta ricade sul venditore, sull'acquirente o sulla piattaforma.
Beni o servizi?
Classificare la prestazione e verificare se si applicano norme speciali.
Dove si trova la merce?
Determinare l'ubicazione al momento della vendita, l'inizio del trasporto e il luogo di stoccaggio.
Chi è il cliente?
Distinguere il B2B dal B2C e verificare lo stato dell'acquirente e il numero di partita IVA.
Chi importa?
Confronta il contratto, gli Incoterms, la fattura e la dichiarazione doganale.
La piattaforma funziona?
Verifica se la piattaforma online è riconosciuta come fornitore per questa transazione.
Gran Bretagna o Irlanda del Nord?
Per quanto riguarda le merci, determinare se la transazione riguarda Inghilterra, Scozia o Galles, oppure Irlanda del Nord.
Gran Bretagna e Irlanda del Nord: una distinzione importante
Nel caso degli scambi di merci, Inghilterra, Scozia, Galles e Irlanda del Nord devono essere analizzati separatamente. In generale, le norme di esportazione e importazione si applicano alla circolazione delle merci tra Inghilterra, Scozia o Galles e l'UE. Per gli scambi di merci tra Irlanda del Nord e UE, si applicano norme specifiche e un numero con il prefisso XI. Il protocollo non riguarda i servizi, pertanto le norme XI non si applicano a tutte le transazioni con il Regno Unito.
Scenari IVA nel Regno Unito per una società estera
L'obbligo sorge più spesso quando un'azienda possiede merci nel Regno Unito, le importa per proprio conto o effettua una consegna locale che non viene fatturata da un'altra entità.
| Modello | Cosa controllare | Principali rischi legati all'IVA |
|---|---|---|
| magazzino nel Regno Unito | Dove vengono immagazzinate le merci e chi ne è il proprietario prima della vendita. | Per le consegne locali da magazzino potrebbe essere necessario un numero di partita IVA a partire dalla prima vendita soggetta a imposta. |
| Importazione e rivendita | Importatore, EORI, sdoganamento, IVA all'importazione e fattura post-importazione. | Un importatore incoerente può bloccare le detrazioni e rendere difficile la liquidazione delle vendite locali. |
| Spedizione fino a £135 | Valore totale della spedizione, B2B/B2C, ubicazione delle merci e quota di mercato sulla piattaforma. | L'IVA viene riscossa al momento della vendita; il limite non costituisce un'esenzione. |
| Mercato | Se la piattaforma è un fornitore riconosciuto per una specifica transazione. | La piattaforma non si fa carico automaticamente delle importazioni, delle vendite dirette o di tutti i flussi. |
| Servizio B2B | Luogo di esecuzione, status dell'acquirente ed eccezioni alla regola generale. | La ricarica inversa può funzionare, ma non per tutti i servizi. |
| Irlanda del Nord | Direzione merci, numero XI e rapporto con il contraente UE. | Utilizzo delle regole GB o del numero XI per una transazione errata. |
Quando una società straniera potrebbe dover registrarsi ai fini IVA nel Regno Unito?
Una società non costituita nel Regno Unito può registrarsi senza utilizzare la soglia IVA britannica di £90.000. Per informazioni dettagliate sull'obbligo di registrazione, la data di registrazione, i documenti e la procedura, si prega di consultare la nostra alla registrazione IVA nel Regno Unito.
È opportuno verificare la propria registrazione, in particolare se la merce si trova nel Regno Unito al momento della vendita, se si detengono scorte in un magazzino nel Regno Unito, se si importano merci a proprio nome, se si fornisce un servizio di assemblaggio o se si offre un servizio soggetto a tassazione locale senza che si applichi il meccanismo dell'inversione contabile.
L'HMRC avverte che una società non britannica potrebbe essere tenuta a registrarsi, indipendentemente dal fatturato, quando effettua o intende effettuare forniture soggette a IVA nel Regno Unito. Consultare le norme ufficiali sulla registrazione IVA.
Non aspettare di raggiungere la soglia quando:
- vendi merci da un magazzino nel Regno Unito,
- importi e vendi localmente,
- invii spedizioni idonee ai consumatori fino a £135,
- stai effettuando consegne e installazioni nel Regno Unito,
- hai un servizio locale che non viene fatturato dal cliente,
- Lei opera nel commercio di merci tra l'Irlanda del Nord e l'UE.
La procedura completa è corredata da una guida apposita
Il numero di partita IVA, i moduli, i documenti e le attività successive alla registrazione sono descritti separatamente, in modo che questo articolo rimanga una mappa dell'intero sistema.
Inversione di polarità nel Regno Unito
Il meccanismo dell'inversione contabile trasferisce l'obbligo di versare l'IVA dal venditore all'acquirente. Per molti servizi B2B forniti da un'azienda estera, l'IVA viene versata dal destinatario britannico, ma l'esito dipende dal luogo di fornitura e dalle eccezioni.
servizi transfrontalieri
Innanzitutto, bisogna determinare il luogo di fornitura. Se si trova nel Regno Unito e le condizioni sono soddisfatte, l'acquirente britannico può versare l'imposta.
Eccezioni alla regola
Il settore immobiliare, l'accesso agli eventi, la ristorazione, i trasporti e alcuni servizi B2C richiedono un'analisi separata.
Carica inversa nazionale
Un meccanismo separato è in vigore, tra gli altri, per alcuni servizi di costruzione, telefonia, chip e parti del commercio di energia.
In pratica vediamo
L'errore più comune è l'acronimo "B2B = nessuna IVA nel Regno Unito". Questo non è sufficiente. È necessaria la prova dello status dell'acquirente, la corretta applicazione della regola del luogo di fornitura e una verifica delle eccezioni. La guida ufficiale dell'HMRC sul luogo di fornitura e sull'inversione contabile.
Importazione di merci e IVA all'importazione nel Regno Unito
L'importatore è fondamentale per le importazioni. È responsabile della dichiarazione doganale e deve essere in possesso dei documenti necessari per il pagamento dell'IVA all'importazione. Il codice EORI, che inizia con GB, viene utilizzato per lo sdoganamento ma non è un numero di partita IVA.
Cosa controllare prima del check-in?
- chi è l'importatore nel contratto e nella dichiarazione doganale,
- se l'azienda possiede il numero EORI corretto,
- chi ha il diritto di disporre della merce,
- se l'importazione è seguita dalla vendita locale,
- se la detrazione sarà basata sul certificato PVA o C79,
- verificare che i dati dell'agenzia doganale corrispondano alla fattura e agli Incoterms.
Pagamento differito dell'IVA all'importazione
Un contribuente registrato nel Regno Unito può includere l'IVA all'importazione nella propria dichiarazione IVA britannica anziché pagarla anticipatamente al momento dell'importazione. Questa procedura è ufficialmente nota come contabilità IVA differita. L'ammissibilità alla detrazione dipende comunque dallo status dell'importatore, dal collegamento commerciale dell'acquisto e dalla documentazione.
Verifica le regole per il pagamento differito dell'IVA all'importazione.
Taxenlight avverte: 135 sterline non significano esenzione
Per le merci idonee situate al di fuori del Regno Unito, il limite si applica al valore dell'intera spedizione. Per le vendite dirette al consumatore, il venditore generalmente riscuote l'IVA al momento della vendita; per le vendite idonee effettuate tramite una piattaforma online, la piattaforma può occuparsene. Al di sopra di 135 sterline, si applicano le normali regole di importazione. Consultare le norme HMRC per le merci vendute direttamente ai clienti del Regno Unito.
Dichiarazioni IVA nel Regno Unito: la scorciatoia più importante
Una volta registrato, il contribuente presenta una dichiarazione IVA del Regno Unito, ufficialmente nota come dichiarazione IVA, per il periodo specificato dall'HMRC, anche in assenza di vendite. Le dichiarazioni standard sono trimestrali e la scadenza cade solitamente un mese e sette giorni dopo la fine del periodo.
Dichiarazione IVA del Regno Unito
La dichiarazione contiene nove campi aggregati. La mappa dettagliata dei campi è riportata nella guida alla liquidazione.
Liquidazione IVA digitale
Nel sistema Making Tax Digital, i dati richiesti vengono inseriti digitalmente e la dichiarazione viene inviata tramite un software compatibile.
Dichiarazione e pagamento
Si tratta di due obblighi distinti. La semplice presentazione della dichiarazione IVA non comporta automaticamente il pagamento dell'imposta.
Hai già un numero di partita IVA del Regno Unito?
Le scadenze, i campi da 1 a 9, le dichiarazioni a zero, le correzioni, i pagamenti e le sanzioni sono descritti in una guida separata.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS e fatturazione digitale dopo la Brexit
Non applicare automaticamente le procedure UE a tutte le vendite nel Regno Unito. Innanzitutto, determina se la merce è destinata a Inghilterra, Scozia, Galles o Irlanda del Nord e verifica la sua destinazione fisica.
VIES e numero XI
Il prefisso XI è specifico per gli scambi commerciali tra l'Irlanda del Nord e l'UE. Non si tratta di un secondo numero di partita IVA indipendente per tutte le transazioni.
Intrastat
Potrebbe applicarsi ai movimenti di merci ammissibili tra l'Irlanda del Nord e l'UE una volta raggiunte le soglie pertinenti.
OSS e IOSS
Il regime OSS può essere rilevante per le vendite di merci dall'Irlanda del Nord ai consumatori dell'UE. Il regime IOSS si applica a determinate spedizioni di importazione di basso valore.
Liquidazione IVA digitale
Il sistema Making Tax Digital si applica alla registrazione e all'invio digitale delle dichiarazioni IVA. Non sostituisce l'analisi delle transazioni né la documentazione doganale.
La piattaforma gestisce solo transazioni specifiche
La piattaforma online può essere considerata un fornitore ai fini delle vendite B2C qualificate, ma la società estera potrebbe comunque essere responsabile dell'importazione delle scorte, delle vendite dirette, della parte B2B, dei trasferimenti e della detrazione IVA. Confronta il report della piattaforma con gli ordini, le scorte e le liquidazioni. Consulta le norme IVA per le vendite tramite piattaforme online.
Irlanda del Nord e Unione Europea
L'HMRC indica che per le transazioni commerciali qualificate di beni provenienti dall'UE si utilizza un numero con il prefisso XI. Consultare norme relative e per le vendite di beni dall'Irlanda del Nord all'UE.
Detrazione e rimborso dell'IVA del Regno Unito
Un'azienda registrata nel Regno Unito detrae l'IVA ammissibile dalla propria dichiarazione IVA britannica. È necessaria una fattura valida o un documento di importazione e la spesa deve essere relativa all'attività aziendale che dà diritto alla detrazione.
Contribuente registrato
Detrae l'IVA dalla dichiarazione. Con il pagamento differito dell'IVA all'importazione, l'IVA a debito e l'IVA a credito possono essere incluse nella stessa dichiarazione.
Società senza registrazione
Se non è e non dovrebbe essere registrata, può, a determinate condizioni, utilizzare la procedura VAT65A.
Documentazione
Verificare la fattura, l'importatore, il documento C79 o la dichiarazione PVA, la relazione tra i costi e l'attività e le eventuali restrizioni.
Innanzitutto, la strada giusta per il recupero dell'IVA
La procedura di rimborso non sostituisce l'obbligo di registrazione. Se effettuate forniture nel Regno Unito che comportano l'obbligo di registrazione, la procedura corretta per il recupero dell'IVA è generalmente la presentazione di una dichiarazione IVA britannica. L'HMRC descrive la procedura di rimborso IVA britannica per le imprese estere e il modulo VAT65A.
Gli errori più comuni in materia di IVA nel Regno Unito
La maggior parte dei problemi è causata da semplificazioni applicate a un modello errato e dalla mancanza di coerenza tra contratto, piattaforma, fattura e sdoganamento.
Registrazione e vendite
- in attesa di 90.000 GBP nonostante non ci sia una sede,
- riconoscimento di £135 per l'esenzione,
- nessuna distinzione tra Inghilterra, Scozia e Galles e Irlanda del Nord,
- l'ipotesi che la piattaforma online risolva tutto.
Importazione e documenti
- altro importatore nel contratto e nella notifica,
- detrazione senza C79 o dichiarazione PVA,
- confondere il codice EORI con il numero di partita IVA,
- Aliquota dello 0% senza prova di esportazione.
Inversione contabile e segnalazione
- applicazione automatica dell'inversione contabile a tutte le vendite B2B,
- utilizzo del numero XI per i servizi,
- trasferimento del software open source per la vendita a Inghilterra, Scozia e Galles,
- Riscrittura manuale dei dati, aggirando i requisiti dei documenti digitali.
Taxenlight consiglia
Su un'unica pagina, elencate: l'origine della merce, la sua posizione al momento della vendita, chi la importa, la destinazione della spedizione, chi è il cliente e chi riscuote l'IVA. Confrontate poi questa mappa con il contratto, gli Incoterms, le impostazioni della piattaforma, la fattura e le istruzioni dell'agenzia doganale. Se i documenti indicano soggetti diversi come importatore o venditore, sarà difficile contestare la transazione.
IVA nel Regno Unito 2026: punti chiave
Nel Regno Unito l'IVA si basa su aliquote del 20%, 5% e 0%, ma per un'azienda estera il risultato è determinato dalla localizzazione della merce, dallo status del cliente, dell'importatore, dalla piattaforma e dalla distinzione tra Inghilterra, Scozia e Galles e Irlanda del Nord.
Innanzitutto, il modello di transazione
Determinare il flusso delle merci o il luogo di approvvigionamento, l'importatore, il cliente e il ruolo della piattaforma.
Non impostare soglie
Un importo di 90.000 sterline non protegge automaticamente una società non ancora costituita e 135 sterline non sono esenti da IVA.
I documenti devono essere coerenti
Il contratto, lo sdoganamento, la fattura, i dettagli della piattaforma e la dichiarazione IVA del Regno Unito devono descrivere lo stesso modello.
Dall'esperienza Taxenlight
Il momento più economico per regolarizzare la propria posizione IVA nel Regno Unito è prima della prima spedizione. Ricostruire i dati dal magazzino, dalla piattaforma online, dal sistema contabile e dalle dichiarazioni doganali in un secondo momento richiede solitamente più tempo rispetto alla corretta impostazione di fonti e responsabilità fin dall'inizio.
IVA nel Regno Unito 2026 – Domande e risposte
Risposte rapide alle domande frequenti su tariffe, soglia di registrazione, spedizione, inversione contabile, OSS e rimborsi IVA.
L'aliquota ordinaria è del 20%, l'aliquota ridotta è del 5% e l'aliquota zero è dello 0%. Esistono anche esenzioni e attività escluse dall'ambito di applicazione dell'IVA. L'aliquota applicabile dipende dalla classificazione del servizio e dalle condizioni di vendita.
La valuta di fatturazione è la sterlina britannica (GBP). Se la fattura viene emessa in una valuta diversa, i dati necessari per il versamento dell'IVA nel Regno Unito devono essere convertiti e documentati correttamente.
Le aliquote fanno parte del sistema IVA del Regno Unito. Tuttavia, nel commercio di merci, occorre distinguere tra Inghilterra, Scozia e Galles e Irlanda del Nord. Per i corrispondenti flussi tra Irlanda del Nord e UE, si applicano norme speciali e il prefisso XI.
Non sempre. Un'azienda senza sede nel Regno Unito potrebbe essere tenuta a registrarsi a partire dalla prima fornitura imponibile. La soglia di 90.000 sterline si applica principalmente alle imprese con sede nel Regno Unito.
No. Il limite di 135 sterline determina le modalità di riscossione dell'IVA per i beni idonei che si trovano al di fuori del Regno Unito al momento della vendita. L'imposta può essere riscossa dal venditore o dalla piattaforma responsabile.
No. La piattaforma può contabilizzare l'IVA su alcune vendite B2C, ma non contabilizza automaticamente le importazioni, le vendite dirette, tutte le transazioni B2B, i movimenti di merci o la detrazione IVA del venditore.
Potrebbe eliminare la registrazione per uno specifico servizio fatturato da un acquirente del Regno Unito. Tuttavia, non copre automaticamente ogni servizio o vendita di beni situati nel Regno Unito.
Non si applica alle vendite ordinarie in Inghilterra, Scozia e Galles. L'OSS potrebbe essere rilevante per le vendite qualificate di beni dall'Irlanda del Nord ai consumatori dell'UE.
Un contribuente registrato detrae l'IVA applicabile dalla propria dichiarazione IVA del Regno Unito. Un'impresa che non è, e non dovrebbe essere, registrata può, a determinate condizioni, utilizzare il regime VAT65A.
No. Il codice EORI serve per le operazioni doganali, mentre il codice IVA serve per la liquidazione delle imposte. Entrambi i codici possono essere richiesti in un singolo modello di auto, ma servono a scopi diversi.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Per l'IVA nel Regno Unito, è necessario verificare il proprio status di contribuente, il luogo di tassazione, il modello di transazione, le differenze tra Inghilterra, Scozia e Galles e Irlanda del Nord, l'inversione contabile, l'IVA all'importazione, l'OSS/IOSS, il diritto alla detrazione e gli obblighi di dichiarazione vigenti.
