IVA in Slovacchia 2026
L'aliquota IVA standard in Slovacchia è del 23%, con aliquote ridotte del 19% e del 5%. Prima di scegliere un'aliquota, è necessario determinare il luogo di imposizione, il flusso delle merci, lo stato del cliente e il soggetto responsabile del versamento dell'IVA.
Se il tuo modello richiede un codice SK o la gestione dei pagamenti correnti, Taxenlight si occupa della registrazione IVA estera e delle dichiarazioni IVA estere. Questa guida ti aiuterà a identificare i tuoi obblighi e a scegliere il passo successivo più appropriato.
L'IVA slovacca in cifre
IVA in Slovacchia: cosa verificare prima della prima fattura?
L'aliquota è il risultato dell'analisi, non il punto di partenza. Rispondi alle cinque domande per evitare di applicare l'aliquota corretta a una transazione che non dovrebbe essere tassata in Slovacchia.
- Beni o servizi?Determinare l'oggetto della vendita e la norma IVA applicabile.
- Dove si trova la merce?Individuare il magazzino e il punto di partenza e di arrivo del trasporto.
- Chi è il cliente?Verifica se l'acquisto viene effettuato in qualità di contribuente o di consumatore.
- Chi versa l'IVA?Il venditore, l'acquirente, l'importatore o la piattaforma?
- L'eccezione funziona?Verificare la procedura di inversione contabile, OSS, IOSS o SME.
Aliquote IVA in Slovacchia nel 2026
L'imposta sul valore aggiunto slovacca è daň z pridanej hodnoty, o DPH. Le aliquote applicabili e il loro ambito di applicazione sono confermati dall'amministrazione slovacca nelle aliquote IVA ufficiali in Slovacchia.
| Valutare | Breve descrizione della candidatura | Cosa devi controllare |
|---|---|---|
| 23%di base | La maggior parte dei beni e servizi senza preferenze o esenzioni previste dalla legge. | Luogo di imposizione fiscale, classificazione, stato del cliente e possibilità di inversione contabile. |
| 19%ridotto | Beni e servizi selezionati indicati nella legge e nei suoi allegati. | Codice CN o CPA, composizione esatta del prodotto e condizioni per l'applicazione della preferenza. |
| 5%ridotto | Alcuni beni e servizi di base coperti da preferenze legali. | Il prodotto o servizio soddisfa tutti i requisiti e non si limita a rientrare nella categoria indicata?. |
Tariffa base
Per una vendita netta di 10.000 euro, l'imposta è di 2.300 euro e il prezzo lordo è di 12.300 euro, se il venditore deve applicare l'IVA slovacca.
Tariffe ridotte
Non derivano dal nome comune del prodotto. Determinanti sono l'ambito preciso della legge e, spesso, anche la classificazione CN o CPA.
resto per del cibo
A partire dal 1° gennaio 2026, alcuni prodotti, tra cui una selezione di dolciumi, gelati, bevande zuccherate e snack salati, saranno scontati dal 19% al 23%.
Esenzione con diritto di deduzione
Le esportazioni e le tecnologie dell'informazione e della comunicazione (TIC) ammissibili possono conservare il diritto alla detrazione se vengono soddisfatti i requisiti materiali, documentali e di rendicontazione.
Esenzione senza diritto di deduzione
Alcuni benefici finanziari, assicurativi, medici o educativi possono limitare il diritto al recupero dell'IVA a credito.
Quando una transazione è soggetta all'IVA slovacca?
La sede legale del venditore non determina il paese di tassazione. Per le merci, si analizzano la posizione e il trasporto, mentre per i servizi si analizza lo status del destinatario e la normativa generale o specifica applicabile.
Prodotti in Slovacchia
Vendere da un magazzino slovacco può comportare la consegna locale, anche se non si dispone di un ufficio o di dipendenti in loco. In materia di spedizioni, il luogo di origine della merce è fondamentale.
Servizio B2B tipico
La regola generale indica solitamente il paese della sede legale o della stabile organizzazione dell'acquirente. Un cliente commerciale slovacco può regolarizzare l'imposta tramite il meccanismo dell'inversione contabile (reverse charge).
Vendita al consumatore
Il consumatore non sarà responsabile del pagamento dell'IVA per conto del venditore. Le vendite effettuate presso magazzini locali sono generalmente soggette all'IVA slovacca, mentre le spedizioni provenienti da altri paesi dell'UE potrebbero essere soggette all'IVA slovacca.
Scenari che richiedono un'analisi IVA in Slovacchia
Il rischio maggiore si verifica quando le merci entrano fisicamente in Slovacchia o quando il modello di vendita coinvolge diversi paesi, numeri di partita IVA e ruoli dei partecipanti.
Magazzino e gestione degli ordini
Il trasferimento delle proprie scorte da un altro paese dell'UE genera in genere un credito d'imposta (ITC) in Slovacchia. La successiva vendita costituisce una transazione separata.
Importazione e rivendita
Determinare l'importatore, il debitore doganale, il documento di sdoganamento, il diritto di detrazione e il metodo di tassazione per la successiva consegna.
Vendite B2C
Verifica se stai gestendo l'IVA locale, le vendite a distanza UE tramite OSS, le vendite all'importazione tramite IOSS o il modello di piattaforma.
Consegna con montaggio incluso
Il luogo di assemblaggio può essere la Slovacchia. Successivamente, occorre stabilire se l'IVA viene versata dal fornitore o dall'acquirente avente diritto.
Quando è opportuno verificare la propria registrazione IVA in Slovacchia?
Una società estera può diventare contribuente fin dalla prima transazione qualificata o dal primo pagamento anticipato. Verifica i tuoi obblighi fiscali prima che la merce entri in magazzino, venga venduta per la prima volta o importata, non solo dopo l'emissione della fattura.
Numero IČ DPH
Il numero di partita IVA slovacco ha il prefisso SK ed è composto da 10 cifre. Non va confuso con i numeri IČO o DIČ, che svolgono funzioni di identificazione diverse.
Contribuente estero
Magazzino, ITC, vendite B2C locali, ITC, esportazione o servizi selezionati potrebbero richiedere un numero SK se l'obbligo non si trasferisce all'acquirente.
Esenzione per le PMI transfrontaliere
Un'azienda UE idonea può verificare la procedura per le PMI. L'esenzione non si applica fino a quando non viene confermato un numero EX valido per la Slovacchia.
50.000 e 62.500 euro non proteggono automaticamente i non residenti
I limiti sono indicati nelle normative nazionali e nella procedura per le PMI, ma non rappresentano una soglia standard per tutte le società estere. Nella procedura transfrontaliera, sono rilevanti anche un fatturato totale nell'UE fino a 100.000 euro e l'attivazione di un numero EX. Eccezioni, scadenze e documenti dettagliati sono descritti nella Registrazione IVA in Slovacchia 2026".
Inversione di carica in Slovacchia
Il meccanismo dell'inversione contabile trasferisce l'obbligo di versare l'IVA dal fornitore estero all'acquirente slovacco per una specifica transazione. La sua portata dipende dal tipo di servizio e dalla situazione giuridica delle parti.
Servizio B2B tipico
In linea di massima, un imprenditore slovacco di solito versa l'IVA sui servizi acquistati da un'azienda estera.
Consegne locali selezionate
L'imposta può essere trasferita anche all'acquirente slovacco nel caso di determinate consegne locali effettuate da una persona straniera.
Ciò non elimina altri obblighi
Il meccanismo dell'inversione contabile per le vendite non elimina il credito d'imposta (ITC) relativo alle proprie scorte, alle importazioni, alle vendite internazionali o alle vendite B2C.
Importazione di merci e IVA all'importazione in Slovacchia
Se le merci vengono immesse sul mercato slovacco, è necessario innanzitutto identificare l'importatore e il debitore doganale. Solo successivamente si potrà valutare la detrazione e procedere alla vendita.
Prima del check-in
Verificare il numero EORI, i termini di consegna, la rappresentanza doganale, l'entità designata come importatore e il luogo della prima consegna.
Diritto alla detrazione
Il documento doganale, i dati dell'importatore e il collegamento degli acquisti con un'attività imponibile devono comprovare il diritto al recupero dell'IVA.
Secondo evento IVA
Il pagamento delle imposte allo sdoganamento non tiene conto delle successive vendite effettuate dal magazzino slovacco. Si tratta di una transazione separata.
Dichiarazioni IVA in Slovacchia in breve
Dopo la registrazione, è necessario preparare non solo una dichiarazione principale, ma anche una relazione di revisione e un riepilogo informativo. Ciascun obbligo prevede un proprio ambito di informazioni.
dichiarazione IVA
Mostra l'imposta dovuta, l'imposta addebitata e il risultato del pagamento per il periodo di riferimento.
Scadenza e pagamento
In genere, la dichiarazione viene presentata e l'IVA viene versata entro 25 giorni dalla fine del periodo.
Periodo base
Per i contribuenti stranieri ai sensi della Sezione 5, il periodo base è di un mese. Un trimestre è subordinato al rispetto di determinate condizioni.
Un contribuente ai sensi del § 5 deve sempre presentare una dichiarazione a zero?
Non automaticamente. L'obbligo dipende da eventi specificati nella legge, tra cui l'IVA dovuta, l'IDT, l'esportazione o la detrazione. Le norme, i campi DPHv25, le correzioni e i report sono descritti separatamente: Dichiarazioni IVA in Slovacchia 2026.
VIES, Intrastat, OSS e IOSS in Slovacchia
Il numero di partita IVA e la dichiarazione principale non costituiscono l'intero sistema. Una transazione può essere inclusa anche in una relazione di controllo, in un riepilogo, nel sistema VIES, nell'Intrastat o in una procedura speciale.
| Sistema o rapporto | Quando potrebbe essere importante | I rischi più comuni |
|---|---|---|
| VIESEUIVA | Per le transazioni B2B all'interno dell'UE e l'applicazione delle norme specifiche per i contribuenti attivi. | Nessun numero di conferma salvato per la data della transazione. |
| Rapporto di ispezionedi controllo | Con i dati provenienti da specifiche fatture di vendita e di acquisto comunicate dal contribuente. | Incoerenza tra fattura, registri e DPHv25. |
| Informazioni riassuntive su Súhrnný výkaz | Per determinate forniture di beni e servizi nel commercio dell'UE. | Un periodo, un numero o un valore diverso da quello indicato nella dichiarazione e nella documentazione. |
| Statistiche Intrastat sul volume degli scambi commerciali | Dopo aver superato la soglia attuale per l'importazione o l'esportazione di merci. | Trattandolo come una dichiarazione IVA e omettendo i propri movimenti. |
| Procedure speciali OSS/IOSS | OSS per le vendite B2C qualificate all'interno dell'UE; IOSS per le spedizioni importate fino a 150 €. | Includere le scorte locali o le importazioni in una procedura che non le riguarda. |
Che cosa comprende OSS?
Sono coperte alcune vendite B2C e determinati servizi al consumatore. La procedura non si applica al credito d'imposta per le scorte proprie, alle importazioni, alle vendite B2B o alle consegne con montaggio. Consultare le informazioni ufficiali sull'OSS in Slovacchia.
Quando è attivo IOSS?
Per la vendita a distanza di merci importate da paesi extra UE in spedizioni di valore fino a 150 euro. Sono esclusi i beni soggetti ad accisa o le merci già presenti nell'UE. Consultare le informazioni ufficiali sull'IOSS.
Detrazione e rimborso IVA dalla Slovacchia
La procedura corretta dipende dallo status dell'azienda, dal tipo di acquisti e dalle attività svolte in Slovacchia. Non tutte le spese sono incluse nella dichiarazione DPH.
Detrazione nella dichiarazione
Potrebbe applicarsi agli acquisti relativi ad attività per le quali la società registrata versa direttamente l'IVA slovacca.
Rimborso per un'azienda UE
Un imprenditore idoneo presenta la domanda per via elettronica tramite il portale del paese in cui ha sede legale, dopo aver soddisfatto i requisiti.
Rimborso verso un paese terzo
Si applicano procedure e condizioni separate. Prima di presentare la domanda, è necessario valutare la situazione dell'azienda e la natura degli acquisti.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Slovacchia
Un errore nel flusso delle merci influisce sul numero di partita IVA, sulla fattura, sull'aliquota, sulla dichiarazione, sui report e sul pagamento. Pertanto, il controllo dovrebbe iniziare prima della transazione.
Modello di transazione
- scelta dell'aliquota prima del luogo di tassazione;
- omissione del proprio titolo WNT;
- riconoscimento della rivista come neutrale;
- trattare ogni vendita B2B come un'operazione di reverse charge.
Registrazione e procedure
- utilizzo del limite di 62.500 euro come protezione per i non residenti;
- Rilascio da parte delle PMI prima dell'attivazione del numero EX;
- l'ipotesi che OSS sostituisca il numero SK per il magazzino;
- identificazione del numero SK con la sede legale dell'attività.
Fatturazione e reportistica
- tariffa calcolata in base al documento in vigore prima del 2026;
- nessuna prova di IDT o di esportazione;
- Nuova dimostrazione delle vendite OSS in DPHv25;
- Incoerenza tra fattura, dichiarazione e rapporto di controllo.
IVA in Slovacchia 2026 – riepilogo
In Slovacchia, l'IVA non parte dall'aliquota. Prima si specificano il flusso e il luogo di imposizione, poi il soggetto passivo e solo successivamente il numero, l'aliquota, la fattura e la dichiarazione.
Flusso prima
Determinare la regola relativa a beni o servizi, magazzino, trasporto, importatore, destinatario e luogo di imposizione fiscale.
Quindi il numero SK
Magazzino, ITC, importazione, ITC, esportazione o vendite locali potrebbero richiedere un intervento fin dal primo passaggio.
Alla fine dei rapporti
La fattura, il DPHv25, il rapporto di controllo, il VIES, l'Intrastat e le registrazioni devono descrivere lo stesso modello.
IVA in Slovacchia 2026: domande e risposte
Risposte brevi alle domande più frequenti che sorgono prima di iniziare le vendite, lo stoccaggio o l'importazione in Slovacchia.
L'aliquota standard è del 23%. La Slovacchia applica inoltre aliquote ridotte del 19% e del 5% per le categorie specificate nella legge e nei suoi allegati.
Il nome slovacco è daň z pridanej hodnotye l'abbreviazione utilizzata è DPH.
Il codice IČ DPH ha il prefisso SK ed è composto da 10 cifre. Non deve essere confuso con altri codici identificativi slovacchi come IČO o DIČ.
Un normale soggetto non residente non beneficia automaticamente della soglia di fatturato nazionale. L'obbligo può sorgere a partire dalla prima transazione qualificata. Esiste un'esenzione separata per le PMI transfrontaliere, destinata alle società UE idonee in possesso di un numero EX attivo.
Anche la movimentazione delle proprie scorte può causare questo problema, poiché di solito comporta un credito d'imposta sul reddito in Slovacchia. Un'eccezione può essere rappresentata da una semplificazione applicata correttamente, come ad esempio un deposito a vista o l'apposita procedura per le PMI.
Non sempre. OSS può contabilizzare alcune vendite B2C, ma non copre le vendite interne di magazzino, le importazioni, le vendite B2B o le normali vendite di magazzino locali.
Sì. Il solo numero SK non esclude il meccanismo. È necessario verificare lo status dell'acquirente e se il venditore estero ha una sede legale o una stabile organizzazione in Slovacchia coinvolta nella specifica consegna.
In genere, ciò avviene entro 25 giorni dalla fine del periodo di liquidazione. L'IVA derivante dalla dichiarazione standard viene versata entro lo stesso termine.
È possibile verificare il prefisso SK nel sistema VIES dell'UE. Conservare la conferma di verifica insieme alla documentazione della transazione.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Per l'IVA in Slovacchia, è importante verificare lo stato del contribuente, la data e la tipologia della transazione, il luogo di imposizione, l'aliquota applicabile, i requisiti di registrazione e gli obblighi di fatturazione e rendicontazione vigenti.
