Dichiarazioni IVA all'estero in 30 paesi europei

La dichiarazione IVA è un documento ufficiale presentato all'autorità fiscale (in Polonia o all'estero) in cui un'azienda dichiara il valore delle vendite, l'importo dell'imposta dovuta e l'importo dell'IVA a credito (derivante dagli acquisti). Viene utilizzata per calcolare l'importo dell'imposta dovuta o l'eventuale rimborso di un pagamento in eccesso. Nell'Unione Europea, le dichiarazioni possono essere presentate mensilmente, trimestralmente o annualmente, a seconda delle normative del paese in questione.

La dichiarazione IVA a zero è una dichiarazione in cui un'azienda non dichiara alcuna vendita o acquisto imponibile durante un determinato periodo, pur rimanendo iscritta come soggetto passivo IVA. Nonostante l'assenza di fatturato, la maggior parte dei paesi richiede che tale dichiarazione ("dichiarazione a zero") venga presentata nei termini previsti per evitare sanzioni per inadempimento degli obblighi fiscali.

Il processo dovrebbe iniziare con la verifica dei requisiti di registrazione. Controlla se hai superato i limiti di fatturato (ad esempio, nell'ambito del regime IVA OSS – 10.000 € per l'intera UE) o se la natura della tua attività (ad esempio, lo stoccaggio di merci in un altro paese) richiede la registrazione IVA locale. Il passo successivo è ottenere un numero di partita IVA estero e stabilire le scadenze locali per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.

Ogni azienda che possiede un numero di partita IVA attivo all'estero è obbligata a presentare le dichiarazioni entro i termini di legge (diversi da paese a paese).

Per verificarese un numero di partita IVA UE è attivo, è possibile utilizzare il database VIES dell'UE. Ricorda di verificare sempre se il numero di partita IVA del tuo partner commerciale è attivo, poiché questo determina le modalità di emissione delle fatture IVA.

No, si tratta di due documenti diversi utilizzati per segnalare tipologie di transazioni diverse. Le differenze principali sono:

La dichiarazione VAT-OSS (Sportello Unico) è una dichiarazione trimestrale semplificata (in Polonia, il modulo VIU-DO) utilizzata esclusivamente per la liquidazione delle vendite di beni e servizi a privati ​​(B2C) in altri paesi dell'Unione Europea. Grazie a questa dichiarazione, se spedite merci solo dal vostro paese di residenza, non è necessario registrarsi separatamente ai fini IVA in ogni paese. Quindi, invece di inviare 20 dichiarazioni a 20 paesi diversi, ne presentate una sola in Polonia.

La dichiarazione IVA (ad esempio, il modulo JPK_V7 in Polonia o le dichiarazioni locali all'estero) viene utilizzata per regolarizzare vendite nazionali, acquisti (detrazione IVA), transazioni B2B (business-to-business), importazioni, esportazioni, cessioni non transazionali o acquisizioni nell'UE. Se sei registrato ai fini IVA in un altro paese (ad esempio, la Germania perché hai un magazzino lì), devi presentare una dichiarazione IVA locale.

La base per la liquidazione dell'IVA all'estero è il rendiconto IVA, che registra le transazioni effettuate in un determinato Paese.

• Fatture B2B per vendite e acquisti
• Prova di consegna della merce (ad esempio lettere di vettura CMR) – essenziale con aliquota pari allo 0%
• Importa documenti
• Copie di ordini/contratti con appaltatori

Sì,questo è particolarmente vantaggioso se, ad esempio, immagazzinate merci in un solo paese ma vendete in molti altri paesi esteri. In tal caso, potete utilizzare il sistema VAT OSS e registrarvi ai fini IVA solo nei paesi verso cui spedite le merci all'estero. Questo vi eviterà ulteriori obblighi di rendicontazione e vi farà risparmiare una somma considerevole.

Le scadenze per il pagamento dell'IVA variano da paese a paese. Generalmente coincidono con la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi (ad esempio, entro il 20 o il 25 del mese successivo al periodo di liquidazione). Si prega di notare che i bonifici esteri potrebbero richiedere tempi di elaborazione più lunghi e che l'imposta si considera pagata quando i fondi vengono accreditati sul conto dell'ufficio delle imposte.

Le sanzioni penali dipendono dalle leggi locali e possono includere:

• amministrative o fiscali.
• Interessi di mora addebitati sull'importo arretrato

Le aliquote IVA cambiano annualmente. Le aliquote IVA attuali (identiche ai dati dell'Unione Europea) sono disponibili sul nostro blog. Consulta: Aliquote IVA UE attuali 2026.

Inoltre, ricorda che le transazioni B2B (business-to-business) all'interno dell'UE spesso utilizzano un'aliquota dello 0% (ICS) a condizione che la controparte abbia un numero di partita IVA UE. Per le vendite online B2C (consumer-to-consumer), una volta superato il limite di 10.000 euro, l'aliquota IVA prevista per il paese del consumatore, a meno che non si utilizzi la procedura OSS IVA.

La frequenza delle dichiarazioni dipende dalla legislazione locale e dal fatturato. Le dichiarazioni mensili o trimestrali. Alcuni paesi (ad esempio Germania e Lussemburgo) richiedono anche una dichiarazione annuale consolidata che riepiloghi l'intero anno fiscale.

Il rimborso dell'IVA all'estero (ad esempio per carburante, hotel, fiere) può essere ottenuto in due modi:

1. Dichiarando l'IVA a credito in eccesso nella dichiarazione IVA estera (se sei registrato in quel paese). Nella maggior parte dei paesi, il rimborso viene automaticamente accreditato sul tuo conto contribuente. Tuttavia, in alcuni paesi, è necessario presentare una richiesta di rimborso IVA separata. Questa opzione è disponibile solo se possiedi un numero di partita IVA nel paese in cui hai effettuato gli acquisti.
2. Tramite la procedura VAT-REF (da presentare tramite il sistema e-Deklaracje all'ufficio delle imposte polacco per le spese effettuate nell'UE). Questa opzione è disponibile solo se non si possiede un numero di partita IVA nel paese in cui sono stati effettuati gli acquisti.

Il momento in cui sorge un obbligo fiscale dipende dal tipo di transazione. In genere, ciò avviene nel momento in cui viene prestato un servizio o consegnata una merce. In molti paesi, anche l'emissione di una fattura prima della consegna comporta un obbligo fiscale. È sempre consigliabile verificare le normative locali, che spesso differiscono dai principi contabili polacchi.

Le fatture relative a costi esteri vengono convertite in valuta nazionale al tasso di cambio medio della NBP dell'ultimo giorno lavorativo precedente la data di scadenza del pagamento dell'imposta (o la data di emissione della fattura). Generalmente vengono riportate nella dichiarazione IVA come importazione di servizi o acquisizione intracomunitaria di beni (ICAO), operazione che, a condizione che vengano rispettate le norme Quick Fixes, è fiscalmente neutra (IVA a credito = IVA a debito).

Le transazioni intracomunitarie (ICS e ITC) si basano sul meccanismo dell'inversione contabile . Il venditore emette una fattura senza IVA (aliquota 0% o "NP") e l'acquirente è obbligato ad addebitare e detrarre l'IVA all'aliquota vigente nel proprio paese . Condizione necessaria è che entrambe le parti dispongano di un numero di partita IVA UE attivo nel sistema VIES e forniscano la prova di consegna.