Dichiarazioni IVA all'estero in 30 paesi europei

La dichiarazione IVA è un documento ufficiale presentato all'autorità fiscale (in Polonia o all'estero) in cui un'impresa dichiara il valore delle vendite, l'importo dell'imposta dovuta e l'importo dell'imposta sugli acquisti. Viene utilizzata per calcolare l'importo dell'imposta dovuta o l'eventuale pagamento in eccesso da rimborsare . Nell'Unione Europea, le dichiarazioni possono essere presentate mensilmente, trimestralmente o annualmente, a seconda delle normative del Paese in questione.

Una dichiarazione IVA "zero" è una dichiarazione in cui un'impresa non dichiara alcuna vendita o acquisto imponibile durante un determinato periodo, ma è comunque registrata come contribuente IVA attivo. Nonostante l'assenza di fatturato, la maggior parte dei Paesi richiede che tale dichiarazione ("dichiarazione zero") venga presentata tempestivamente per evitare sanzioni per inadempimento degli obblighi fiscali.

Il processo dovrebbe iniziare con la verifica dei requisiti di registrazione . Verifica se hai superato i limiti di vendita (ad esempio, ai sensi del VAT OSS - 10.000 € per l'intera UE) o se la natura della tua attività (ad esempio, lo stoccaggio di merci in un altro paese) richiede la registrazione IVA locale. Il passo successivo è ottenere una partita IVA estera e stabilire le scadenze locali per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.

Ogni azienda che ha una partita IVA attiva all'estero è tenuta a presentare le dichiarazioni entro i termini di legge (diversi da Paese a Paese).

Per verificare se una partita IVA UE è attiva, puoi utilizzare il database VIES dell'UE. Ricordati di verificare sempre se la partita IVA del tuo partner commerciale è attiva, poiché questo determina le modalità di emissione delle fatture IVA.

No, si tratta di due documenti diversi utilizzati per segnalare tipologie di transazioni diverse. Le differenze principali sono:

La dichiarazione IVA-OSS (One Stop Shop) è una dichiarazione trimestrale semplificata (in Polonia, il modello VIU-DO) utilizzata esclusivamente per la liquidazione delle vendite di beni e servizi a privati ​​(B2C) in altri paesi dell'Unione Europea. Grazie a questa dichiarazione, se spedisci beni solo dal tuo paese di residenza, non devi registrarti ai fini IVA in ogni paese separatamente. Quindi, invece di inviare 20 dichiarazioni a 20 paesi, ne presenti una sola in Polonia.

Una dichiarazione IVA (ad esempio, JPK_V7 in Polonia o dichiarazioni locali all'estero) viene utilizzata per regolare vendite nazionali, acquisti (detrazione IVA) e transazioni B2B (business-to-business), importazioni, esportazioni, consegne non transazionali o acquisizioni nell'UE. Se sei registrato ai fini IVA in un altro Paese (ad esempio, in Germania perché hai un magazzino lì), devi presentare una dichiarazione IVA locale .

La base per la liquidazione dell'IVA all'estero è il rendiconto IVA, che registra le transazioni effettuate in un determinato Paese.

• Fatture B2B per vendite e acquisti
• Prova di consegna della merce (ad esempio lettere di vettura CMR) – essenziale con aliquota pari allo 0%
• Importa documenti
• Copie di ordini/contratti con appaltatori

Sì, questo è particolarmente vantaggioso se, ad esempio, si immagazzinano merci solo in un paese ma si vendono in molti altri paesi esteri. È quindi possibile utilizzare il sistema IVA OSS e registrarsi ai fini IVA solo nei paesi in cui si spediscono merci all'estero. Ciò eviterà ulteriori obblighi di dichiarazione e consentirà di risparmiare notevolmente.

Le scadenze per il pagamento dell'IVA variano da Paese a Paese . In genere coincidono con la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi (ad esempio, entro il 20 o il 25 del mese successivo al periodo di liquidazione). Si prega di notare che i trasferimenti esteri potrebbero richiedere più tempo per l'elaborazione e l'imposta si considera pagata quando i fondi vengono accreditati sul conto dell'ufficio delle imposte.

Le sanzioni penali dipendono dalle leggi locali e possono includere:

• amministrative o fiscali.
• Interessi di mora addebitati sull'importo arretrato

Le aliquote IVA cambiano annualmente. Le aliquote IVA attuali (identiche ai dati dell'Unione Europea) sono disponibili sul nostro blog. Consulta: Aliquote IVA UE attuali 2026.

Inoltre, ricorda che le transazioni B2B (business-to-business) all'interno dell'UE utilizzano spesso un'aliquota dello 0% (ICS) a condizione che la controparte disponga di una partita IVA UE. Per le vendite online B2C (consumer-to-consumer), una volta superato il limite di 10.000 EUR, l'aliquota IVA appropriata per il paese del consumatore , a meno che non si utilizzi la procedura IVA OSS.

La frequenza della rendicontazione dipende dalla legislazione locale e dal fatturato. La rendicontazione mensile o trimestrale . Alcuni paesi (ad esempio, Germania e Lussemburgo) richiedono anche una dichiarazione annuale consolidata che riepiloghi l'intero anno fiscale.

Il rimborso dell'IVA all'estero (ad esempio per carburante, hotel, fiere) può essere ottenuto in due modi:

1. Dichiarando l'IVA in eccesso nella dichiarazione IVA estera (se sei registrato in quel Paese). Nella maggior parte dei Paesi, il rimborso viene automaticamente trasferito sul tuo conto fiscale. Tuttavia, in alcuni Paesi, è necessario presentare una domanda di rimborso IVA separata. Questa opzione è disponibile solo se disponi di una partita IVA nel Paese in cui hai effettuato gli acquisti.
2. Tramite la procedura VAT-REF (inviata tramite il sistema e-Deklaracje all'ufficio delle imposte polacco per le spese UE). Questa opzione è disponibile solo se non si dispone di un numero di partita IVA nel paese in cui si sono effettuati gli acquisti.

Il momento in cui sorge un'obbligazione fiscale dipende dal tipo di transazione. In genere, si verifica al momento della prestazione di un servizio o della consegna di un bene . In molti paesi, anche l'emissione di una fattura prima della consegna comporta un'obbligazione fiscale. È sempre opportuno verificare le normative locali, che spesso differiscono dai principi contabili polacchi.

Le fatture per costi esteri vengono convertite in valuta nazionale al tasso di cambio medio NBP dell'ultimo giorno lavorativo precedente la data di esigibilità dell'imposta (o la data di emissione della fattura). In genere, vengono riportate nella dichiarazione IVA come importazione di servizi o acquisizione intracomunitaria di beni (ICAO), il che, a condizione che vengano rispettate le regole Quick Fixes, è neutrale dal punto di vista fiscale (IVA a monte = IVA a valle).

Le transazioni intracomunitarie (ICS e ITC) si basano sul meccanismo dell'inversione contabile . Il venditore emette una fattura senza IVA (aliquota 0% o "NP") e l'acquirente è tenuto ad addebitare e detrarre l'IVA all'aliquota vigente nel proprio Paese . Condizione necessaria è che entrambe le parti dispongano di un numero di partita IVA UE attivo nel sistema VIES e forniscano la prova dell'avvenuta consegna.