IVA in Francia 2026
L'IVA francese (TVA) è pari all'aliquota ordinaria del 20%, più le aliquote ridotte del 10%, 5,5% e 2,1%. Si applica alle vendite di beni e servizi effettuate in Francia. Il 2026 è un anno cruciale per il sistema IVA francese , che subirà una serie di modifiche. Abbiamo redatto questa guida basandoci sul codice tributario vigente e sulle linee guida dell'amministrazione fiscale francese. Questa guida vi aiuterà a capire quando la registrazione IVA all'estero, come presentare le dichiarazioni IVA all'estero e quando le vendite B2C possono essere contabilizzate tramite le dichiarazioni IVA OSS.
Aliquote IVA in Francia nel 2026: una panoramica completa
Le aliquote IVA francesi nel 2026 sono rimaste invariate per molti anni e sono le seguenti:
- 20% tariffa base
- 10%, 5,5% e 2,1% - aliquote ridotte
- tariffa preferenziale, si applica a consegne selezionate (ad esempio ICT ed esportazione)
Come potete vedere, la Francia si distingue nettamente dagli altri Paesi dell'UE per il numero di aliquote IVA. Sebbene le aliquote in Francia rimangano invariate, la classificazione di alcuni servizi e beni in specifiche categorie tariffarie cambierà nel 2026. Ciò riguarda in particolare il settore delle energie rinnovabili (analogamente al Belgio) e i servizi municipali.
La tabella seguente fornisce esempi di prodotti e servizi soggetti ad aliquote IVA specifiche. I dati provengono dal Codice Tributario francese Legge finanziaria per il 2026.
Qual è l'aliquota IVA in Francia nel 2026? Tabella
| aliquota IVA | Quando utilizzarlo? (Esempi e novità 2026) |
|---|---|
| 20% | Aliquota standard. Si applica a tutte le forniture di beni e servizi non espressamente coperte da un'aliquota ridotta. Esempi: abbigliamento, elettronica, automobili, bevande alcoliche, dolciumi, alimenti di lusso (ad esempio, caviale, margarina, grassi vegetali). |
| 10% |
L'aliquota si applica a specifici servizi al consumo e a determinati prodotti farmaceutici. Prodotti medicinali: preparati farmaceutici e medicinali con autorizzazione all'immissione in commercio (AMM), a meno che non siano soggetti all'aliquota del 2,1%. Cultura e arte: vendite occasionali di opere d'arte da parte di enti che le utilizzano per i propri scopi commerciali. Altro: servizi di ristorazione, trasporto passeggeri, alloggio in hotel, legna da ardere. |
| 5,5% | Questa aliquota è riservata ai beni di prima necessità e agli investimenti ecocompatibili. Ad esempio: Alimenti: la maggior parte dei prodotti alimentari (esclusi alcolici e dolciumi). Dispositivi medici: vendita e importazione di attrezzature per disabili, siringhe per insulina e strisce reattive per la glicemia. Libri: pubblicazione di libri su qualsiasi supporto (nota: dal 2026, agende e calendari sono definitivamente esclusi da questa aliquota e soggetti all'aliquota del 20%). Costruzioni e fonti di energia rinnovabile (novità del 2026): installazione di pannelli fotovoltaici (è richiesto il certificato dell'installatore) e pompe di calore. Servizi municipali: tutti i servizi relativi alla raccolta e al trattamento dei rifiuti domestici. Alloggi: alloggi sociali e fornitura di terreni per tale sviluppo. |
| 2,1% | L'aliquota copre categorie eccezionali di elevata importanza sociale. Ad esempio, Medicinali rimborsabili: specifici medicinali dispensati su prescrizione o in caso di procedure di emergenza (autorizzazioni di accesso compassionevole). Media: canone televisivo (contributo all'audiovisivo pubblico). Stampa: vendita di alcuni quotidiani e periodici di carattere informativo. |
| 0% |
L'aliquota si applica principalmente ai trasporti internazionali (aerei, marittimi e terrestri), alle esportazioni di merci e alle cessioni intracomunitarie di merci (SIC), a condizione che siano soddisfatti determinati requisiti. Dal 2026, l'aliquota IVA dello 0% si applica anche ai trasporti aerei e marittimi all'interno dei dipartimenti d'oltremare francesi. |
Cerchi informazioni sulle aliquote IVA di altri paesi per il 2026?
IVA in Francia - Riforma dell'IVA 2026
Il sistema IVA francese sarà oggetto di un'importante modernizzazione nel 2026. Le modifiche riguarderanno principalmente la numerazione dei regolamenti, la fatturazione elettronica, la rendicontazione elettronica, l'importazione di merci e un maggiore controllo sulle vendite online.
La riforma in sé non crea, in linea di principio, nuovi obblighi fiscali per i non residenti in Francia, ma potrebbe richiedere l'aggiornamento dei dati su fatture, procure, contratti e documenti relativi alle transazioni, ad esempio per quanto riguarda il meccanismo dell'inversione contabile.
Nuova numerazione dei regolamenti
A partire dal 1° settembre 2026, la normativa IVA verrà trasferita dal Code général des impôts al nuovo CIBS. Ciò avviene ai sensi dell'Ordinanza n° 2025-1247.
Fatturazione elettronica e PPF
La Francia, come la Germania, sta implementando la fatturazione e la rendicontazione elettronica tramite il sistema PPF. Per i non residenti, è fondamentale verificare se l'obbligo si applica a una specifica tipologia di transazione.
Fine della semplificazione 42 00
Le aziende extra-UE che importano merci in Francia devono tenere conto dell'abolizione della rappresentanza fiscale semplificata e della necessità di scegliere un diverso modello di regolamento.
Piccoli pacchi B2C provenienti da fuori dell'UE
A partire dal 1° marzo 2026, la Francia introdurrà una nuova tassa per le spedizioni inferiori a 150 euro sdoganate secondo la procedura H7.
Ecotaxes REP e numero UIN
I venditori di e-commerce devono verificare i propri obblighi ambientali. La mancata fornitura del codice identificativo univoco (UIN) e dei dati nel sistema può comportare sanzioni, che secondo le normative francesi in materia di protezione ambientale (REP) possono arrivare fino a 30.000 euro.
Mercato e controllo della conformità
Le piattaforme di vendita verificheranno sempre più spesso i venditori, i numeri di partita IVA, i dati UIN e la conformità della fatturazione. La mancata osservanza di tali procedure potrebbe comportare il blocco dell'account di vendita.
Registrazione IVA in Francia: quando è obbligatoria?
I non residenti, ovvero le società al di fuori della Francia che desiderano effettuare operazioni imponibili nel paese, devono registrarsi ai fini IVA. La registrazione IVA retroattiva è possibile in Francia, ma con alcune restrizioni e il rischio di sanzioni e interessi.
La nostra esperienza dimostra che un numero di partita IVA francese viene rilasciato entro 1-4 mesi, a seconda delle transazioni previste e della correttezza della domanda di registrazione IVA presentata in Francia.
Quando è obbligatorio ottenere un codice fiscale in Francia?
Di seguito è riportato un elenco di situazioni in cui è necessario possedere un numero di partita IVA francese e versare l'IVA in Francia:
Tutte le transazioni elencate sopra richiedono la registrazione fiscale in Francia. Per qualsiasi domanda o per richiedere assistenza, non esitate a contattarci.
SIREN, SIRET e numero di partita IVA
Il codice identificativo aziendale di base. È composto da 9 cifre e può essere considerato l'equivalente del codice NIP/REGON polacco.
Identifica una specifica struttura o filiale. È composto da 14 cifre: 9 cifre per il numero SIREN + 5 cifre per il codice NIC.
È destinato alle transazioni IVA e UE. È composto da 13 cifre precedute dal prefisso FR.
Come funziona la procedura di registrazione IVA in Francia?
La registrazione IVA in Francia avviene per via elettronica. Le società straniere si avvalgono dei servizi di un'unità specializzata dell'ufficio delle imposte, il SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).
Una volta presentata la domanda, l'ufficio verifica la natura dell'attività e, in collaborazione con l'INSEE, assegna i relativi codici identificativi. Dal 2026, l'amministrazione fiscale francese verifica rigorosamente i legami di capitale e l'autenticità dell'attività.
Quali documenti sono necessari per la registrazione IVA in Francia?
- Domanda di registrazione IVA per non residenti (Modulo EE0)
- Documenti aziendali, ad esempio contratto sociale o statuto societario
- Estratto dal registro delle imprese
- Conferma dell'assegnazione della partita IVA nel Paese di residenza
- Dettagli del conto bancario in EUR
- Procura in caso di esternalizzazione dei servizi di conformità IVA in Francia
- Carta d'identità
- Prove di attività pianificata tassabile in Francia
Rappresentante fiscale e avvocato tributarista
Non è obbligatorio avere un rappresentante fiscale. Tuttavia, è possibile avvalersi volontariamente dei servizi di un procuratore (mandatario fiscale).
È necessario nominare un rappresentante fiscale (représentant fiscal) che sarà corresponsabile del pagamento delle imposte in Francia.
Hai bisogno di un numero di partita IVA in Francia?
Vi registreremo ai fini IVA in Francia. Contattateci o prenotate una consulenza online gratuita per determinare gli obblighi fiscali applicabili al vostro modello di vendita.
Dichiarazioni IVA - liquidazione dell'IVA in Francia
In Francia, la dichiarazione IVA può essere presentata solo per via telematica, utilizzando il modulo CA3 sul Impots. L'IVA deve essere pagata al momento della presentazione. È importante notare che, a differenza di altri Paesi dell'UE, in Francia non è possibile pagare l'IVA tramite bonifico bancario tradizionale da un conto estero.
Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Francia - CA3
La frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA dipende dalle dimensioni della tua attività e dall'ammontare dell'imposta generata.
Queste sono le procedure standard per la maggior parte delle entità straniere. Il termine per la presentazione della dichiarazione è il 19° giorno del mese successivo al mese di regolamento.
Sono disponibili per i contribuenti il cui fatturato IVA non ha superato la 4.000 euro nell'anno precedente. Per passare alla presentazione trimestrale delle dichiarazioni, è necessario presentare domanda alla SIEE.
Le dichiarazioni CA3 includono anche informazioni sulle transazioni effettuate nell'UE.
Come si paga l'IVA in Francia?
In Francia, a differenza della maggior parte dei paesi dell'UE, l'IVA non si paga tramite bonifico bancario tradizionale. Il sistema di pagamento si basa su un meccanismo di "télé-règlement", ovvero il pagamento deve essere effettuato solo dopo l'approvazione della dichiarazione CA3.
Questa procedura richiede un conto corrente bancario accreditato dall'ufficio delle imposte francese. L'ufficio addebiterà l'IVA dovuta sul vostro conto dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi.
Il rappresentante presenta una dichiarazione IVA in Francia e l'ufficio delle imposte preleva l'IVA dal suo conto tramite SEPA. Successivamente, voi trasferite i fondi sul suo conto bancario.
Troverete informazioni dettagliate sulle dichiarazioni IVA in Francia nella nostra guida dedicata.
Quali sono le sanzioni fiscali in Francia?
In Francia, esistono tre tipi di sanzioni per l'inadempimento degli obblighi fiscali, calcolate automaticamente:
Sanzioni fiscali in Francia: esempi
Analizziamo diversi scenari per il calcolo delle sanzioni e degli interessi a seconda del tipo di reato:
| Scenario | Sanzioni finanziarie |
|---|---|
| Hai presentato la dichiarazione dei redditi in tempo, ma non hai pagato le tasse | Dovrai pagare una penale del 5% per i pagamenti non effettuati, più dello 0,20% al mese. Eviterai una penale del 10% per mancata dichiarazione. |
| Non hai presentato la dichiarazione dei redditi e non hai pagato le tasse | Dovrai pagare il 10% o più per la mancata dichiarazione + il 5% per il mancato pagamento + lo 0,20% di interessi al mese. |
| Hai presentato la dichiarazione dei redditi dopo la scadenza e hai pagato immediatamente | Dovrai pagare il 10% per la segnalazione tardiva + il 5% per il pagamento tardivo + gli interessi. |
| L'ufficio ha rilevato le cosiddette attività occulte in Francia: non presentate le dichiarazioni IVA e non pagate le tasse | Potresti persino dover pagare fino all'80% dell'importo IVA dovuto, oltre a ulteriori sanzioni per il ritardato pagamento. |
