IVA in Francia 2026

Hai bisogno dell'assistenza di un consulente fiscale in Francia?

Contattaci per una consulenza gratuita.
Analizzeremo gratuitamente i tuoi obblighi fiscali

Contatto

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Le aliquote IVA francesi nel 2026 sono rimaste invariate per molti anni e sono le seguenti:

• 20% tariffa base
• 10%, 5,5% e 2,1% – aliquote ridotte
• tariffa preferenziale, si applica a consegne selezionate (ad esempio ICT ed esportazione)

Come potete vedere, la Francia si distingue nettamente dagli altri Paesi dell'UE per il numero di aliquote IVA. Sebbene le aliquote in Francia rimangano invariate, la classificazione di alcuni servizi e beni in specifiche categorie tariffarie cambierà nel 2026. Ciò riguarda in particolare il settore delle energie rinnovabili (analogamente al Belgio) e i servizi municipali.

La tabella seguente fornisce esempi di prodotti e servizi soggetti ad aliquote IVA specifiche. I dati provengono dal Codice Tributario francese  Legge finanziaria per il 2026.

Consulta le aliquote IVA in tutta l'UE per il 2026 (tabella)

Il sistema fiscale francese è attualmente oggetto di un profondo processo di modernizzazione volto a semplificare la normativa e a digitalizzare completamente i controlli sugli scambi di merci. Il cambiamento più significativo consiste nella rinumerazione e nella suddivisione di alcune normative in regolamenti più piccoli all'interno di una nuova struttura (CIBS). La Francia sta inoltre implementando la fatturazione elettronica e la rendicontazione elettronica.

La legge francese (derivante dall'attuazione delle direttive UE e dall'art . 283 bis CGI) impone alle piattaforme di vendita il ruolo di "esattore delle imposte" o di soggetto solidalmente responsabile.

• Fornitore presunto: se vendi merci importate da paesi extra-UE per un valore massimo di 150 € o utilizzi un magazzino in Francia e la tua azienda ha sede al di fuori dell'UE, il marketplace (ad esempio Amazon) diventa il "fornitore presunto" e riscuote e versa l'IVA francese.
• Verifica di conformità: a partire dal 2026, le piattaforme sono tenute a verificare periodicamente che i propri venditori dispongano di un numero di partita IVA e di un UIN (codice di identificazione fiscale del Regno Unito) attivi. La mancata fornitura di tali informazioni comporterà la sospensione immediata dell'account del venditore.
• Integrazione del marketplace con il sistema di e-reporting: grazie a questo, l'Agenzia delle Entrate francese riceverà i dati sulle vostre vendite quasi contemporaneamente all'emissione della relativa fattura IVA.

I non residenti, ovvero le società con sede al di fuori della Francia che desiderano effettuare operazioni imponibili nel Paese, devono registrarsi ai fini IVA. La registrazione IVA retroattiva è possibile in Francia, ma con alcune restrizioni e il rischio di sanzioni e interessi.

La nostra esperienza dimostra che un numero di partita IVA francese viene rilasciato entro 1-4 mesi, a seconda delle transazioni previste e della correttezza della domanda di registrazione IVA presentata in Francia.

Di seguito spiegheremo quando è necessario un numero di partita IVA in Francia, come funziona la procedura di registrazione e quanto tempo richiede in genere.

Di seguito è riportato un elenco di situazioni in cui è necessario possedere un numero di partita IVA francese e versare l'IVA in Francia:

• Vendita a distanza (e-commerce) ai consumatori, dopo aver superato la soglia UE totale di 10.000 euro (se non si utilizza il sistema VAT OSS)
• Stoccaggio delle merci in Francia : questo vale in particolare per i venditori che utilizzano il modello Amazon FBA o che dispongono di propri centri logistici in Francia.
• Consegne e acquisti di merci non transazionali (trasferimenti di merci tra magazzini esteri)
• Importazione diretta in Francia di merci da paesi extra-UE . Dal 2022, il versamento dell'IVA all'importazione in rendiconto (IVA differita) è obbligatorio e richiede un numero di partita IVA francese valido.
• Transazioni intracomunitarie: cessioni intracomunitarie e cessioni intracomunitarie da/verso la Francia.
• Vendite o acquisti nazionali
• Prestazione di servizi di costruzionenon soggetti al meccanismo dell'inversione contabile (ad esempio, quando il cliente non è un contribuente IVA francese).

Tutte le transazioni elencate sopra richiedono la registrazione fiscale in Francia. Per qualsiasi domanda o per richiedere assistenza, non esitate a contattarci.

Il sistema francese di identificazione delle imprese è unico e si compone di diversi numeri che spesso vengono confusi dalle aziende straniere. Analizziamo quindi le differenze

• Il numero SIREN è il codice identificativo di base di ogni azienda. È composto da 9 cifre e può essere considerato l'equivalente del codice NIP/REGON polacco.

• Il codice SIRET identifica una specifica filiale o sede di un'azienda francese. Ad esempio, se un'azienda ha più sedi, ognuna ha un codice SIRET distinto. Anche i non residenti, pur non avendo filiali in Francia, ricevono un codice SIREN. Questo codice viene rilasciato dalla SIEE, l'agenzia delle entrate che si occupa delle entità estere. È composto da 14 cifre: il codice SIREN di 9 cifre e il codice NIC di 5 cifre, entrambi assegnati a una specifica sede. Il codice SIRET è riportato nella dichiarazione dei redditi.

• Il numero di partita IVA intracomunitaria (Numéro de TVA intracommuninautaire) è destinato alle transazioni IVA e alle transazioni nell'UE. È composto da 13 cifre precedute dal prefisso FR + 2 cifre di controllo (8 cifre o lettere) + 9 cifre del numero SIREN (ad esempio, FRXX 123456789).

La registrazione IVA in Francia avviene per via elettronica da molti anni. Le società straniere presenti in Francia si avvalgono dei servizi di un'unità specializzata dell'ufficio delle imposte, il SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères).

Dopo aver presentato la domanda, l'ufficio verifica la natura della vostra attività e assegna i relativi codici identificativi (in collaborazione con l'INSEE). Si prega di notare che dal 2026 le autorità fiscali francesi effettuano controlli rigorosi sui legami di capitale e sull'autenticità della vostra attivitàal fine di prevenire l'evasione fiscale.

Per ottenere una partita IVA francese è necessario compilare una serie di documenti che devono essere ritenuti credibili dalle autorità francesi. Tra le altre cose, per ottenere una partita IVA francese è necessario presentare:

1. Domanda di registrazione IVA per non residenti (Modulo EE0)
2. Documenti aziendali (contratto societario, statuto, ecc.)
3. Estratto dal registro delle imprese
4. Conferma dell'assegnazione della partita IVA nel Paese di residenza
5. Dettagli del conto bancario in EUR
6. Procura – da utilizzare se si esternalizzano i servizi di conformità IVA in Francia a una società specializzata.
7. Documento di identità (passaporto o carta d'identità)
8. Prove di attività pianificata tassabile in Francia

La necessità di nominare un rappresentante fiscale dipende dalla sede legale della vostra azienda:

• Residenti in un Paese dell'UE: non è obbligatorio avere un rappresentante fiscale. Tuttavia, è possibile avvalersi volontariamente dei servizi di un rappresentante fiscale (mandatario fiscale) per maggiore tranquillità e sicurezza fiscale in Francia.
• Se risiedi al di fuori dell'UE, sei tenuto a nominare un rappresentante fiscale (représentant fiscal) che sarà corresponsabile della gestione delle tue imposte in Francia.

In Francia, la dichiarazione IVA può essere presentata solo per via telematica, utilizzando il modulo CA3 sul Impots. L'IVA deve essere versata al momento della presentazione. È importante notare che, a differenza di altri Paesi dell'UE, in Francia non è possibile pagare l'IVA tramite bonifico bancario tradizionale da un conto estero.

La frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA dipende dalle dimensioni della tua attività e dall'ammontare dell'imposta generata.

• Dichiarazioni mensili in Francia sono standard per la maggior parte delle entità straniere. La scadenza per la presentazione della dichiarazione è 19° giorno del mese dopo il mese di fatturazione.
• Dichiarazioni trimestrali in Francia sono possibili per un contribuente la cui produzione IVA non ha superato la soglia 4000 EUR nell'anno precedente. Una volta superata questa soglia, è necessario tornare immediatamente alla dichiarazione mensile. Per passare alle dichiarazioni trimestrali in Francia, è necessario presentare domanda all'ufficio delle imposte francese (SIEE).
  
  La scadenza per la presentazione della dichiarazione trimestrale in Francia è 19° giorno del mese a seguito del trimestre di regolamento.
• Le dichiarazioni CA3 includono anche informazioni sulle transazioni effettuate nell'UE.

In Francia, a differenza della maggior parte dei paesi dell'UE, l'IVA non si paga tramite bonifico bancario tradizionale. Il sistema di pagamento si basa su un meccanismo di "télé-règlement", ovvero il pagamento deve essere effettuato solo dopo l'approvazione della dichiarazione CA3.

Esistono quindi due soluzioni per i non residenti che devono pagare l'IVA in Francia:

• Il pagamento tramite addebito diretto SEPArichiede un conto corrente bancario accreditato dalle autorità fiscali francesi. In questo caso, le autorità preleveranno l'IVA dovuta dal vostro conto immediatamente dopo l'invio della dichiarazione IVA.

• Collaboreremo con un rappresentante fiscaleche presenterà per vostro conto la dichiarazione IVA in Francia; successivamente, lo studio preleverà l'IVA dovuta dal suo conto tramite SEPA (che voi avrete precedentemente trasferito sul suo conto bancario).

🚨Attenzione: L'ufficio delle imposte francese non accetta bonifici da conti bancari esteri a meno che il pagamento non venga effettuato su esplicita richiesta e con i dettagli di pagamento forniti da SIEE.

Sconsigliamo di tentare di pagare l'IVA in questo modo, poiché chiarire la questione con l'ufficio richiede tempo e non garantisce il successo della registrazione del pagamentoPertanto, l'attribuzione di un pagamento a una dichiarazione CA3 presentata (qualora andasse a buon fine) dopo la scadenza comporta l'applicazione di interessi di mora.

In Francia, esistono tre tipi di sanzioni per l'inadempimento degli obblighi fiscali, calcolate automaticamente:

1. Gli interessi di mora sull'IVA vengono addebitati automaticamente, indipendentemente dalla colpa del debitore o dalla sua buona fede. Il tasso è pari allo 0,20% dell'IVA dovuta, su base mensile.
2. La sanzione per la presentazione tardiva della dichiarazione IVA, a seconda della gravità dell'infrazione, può variare dal 10% all'80% dell'importo IVA dovuto.
3. La sanzione per il ritardato pagamento dell'IVA dovuto, ad esempio, alla mancanza di fondi disponibili sul conto nell'ambito della procedura SEPA è pari al 5% dell'importo dell'imposta.

Analizziamo diversi scenari per il calcolo delle sanzioni e degli interessi a seconda del tipo di reato:

🚨Attenzione: Gli uffici fiscali di diversi paesi comunicano tra loro per individuare e combattere le frodi fiscali, che essi stessi Abbiamo assistito a questo presso uno dei nostri clientiInoltre, gli uffici possono ottenere dati anche dalle piattaforme di mercato, motivo per cui è così importante adempiere correttamente agli obblighi fiscali in Francia.

A partire dal 2022, in Francia non sussiste più l' obbligo automatico di presentare le dichiarazioni INTRASTAT una volta superata una determinata soglia. Le dichiarazioni statistiche vengono presentate solo su richiesta dell'amministrazione francese da parte di enti da essa selezionati.

Il sistema francese di dichiarazione delle merci ha subito un cambiamento fondamentale negli ultimi anni. non esiste più, che riportava sia dati statistici sul flusso di merci sia informazioni sulle vendite nell'UE ai fini IVA,

A seguito dell'attuazione delle modifiche nel 2022, gli obblighi statistici e fiscali sono stati chiaramente separati. I dati statistici Intrastat vengono riportati nel EMEBI, mentre i dati sulle vendite nell'UE vengono riportati nel modulo TVA Etat Récapitulatif (Informazioni riassuntive).

La tabella seguente illustra la separazione dei compiti:

nel 2026 sarà ulteriormente integrato con le banche datiDGDDI) e fiscali (DGFiP. Sia le dichiarazioni statistiche che le informazioni riassuntive vengono trasmesse elettronicamente tramite il DEBWEB2.

Nella EMEBI è necessario fornire informazioni dettagliate quali: codice merceologico (Nomenclatura NC8), peso netto, valore, paese di origine, partita IVA del contraente, natura della transazione e modalità di trasporto.

Nel 2026, i dati delle dichiarazioni EMEBI saranno confrontati con i dati riportati nel sistema di e-reporting, che entrerà in vigore il 1° settembre. Qualora l'ufficio rilevi discrepanze tra i dati fiscali e i dati presentati nelle dichiarazioni EMEBI, avvierà una verifica sia in ambito statistico che fiscale.

🚨Attenzione: L'ufficio potrebbe chiedervi di segnalare non solo le operazioni effettivamente eseguite (ad esempio, le importazioni), ma anche le esportazioni dalla Francia – anche se non lo fai e vendete tutti i vostri prodotti localmente in Francia.

La Francia tutela rigorosamente gli interessi del proprio bilancio, pertanto le norme per la rappresentanza delle società straniere dinanzi all'ufficio delle imposte (DGFiPLe procedure fiscali sono molto più formalizzate qui che in altri paesi dell'UE. La scelta tra un rappresentante fiscale e un avvocato tributarista non è una questione di comodità, ma dipende direttamente dalla sede della vostra azienda e dal tipo di transazioni effettuate.

Come in altri paesi dell'UE, il rimborso dell'IVA francese è possibile sia per le aziende registrate ai fini IVA francesi, sia per coloro che effettuano acquisti imponibili occasionali senza possedere un codice identificativo fiscale francese.

Analizziamo quindi queste due procedure.

L'IVA in eccesso derivante da acquisti tassati in Francia non viene persa. È possibile riportarla ai periodi di liquidazione successivi nella dichiarazione IVA (analogamente alla Polonia) oppure richiederne il rimborso sul proprio conto corrente bancario.

Se desideri ottenere un rimborso IVA in Francia, tu o il tuo rappresentante dovete indicare l'importo da rimborsare alla riga 26 della dichiarazione CA3. Ricordate inoltre di allegare l'allegato obbligatorio, il modulo n. 3519, che costituisce la domanda di rimborso vera e propria.

Gli importi minimi per il rimborso IVA sono:

• 760 EUR – quando si presenta una domanda con la dichiarazione mensile o trimestrale
• 150 EUR – quando si presenta la domanda alla fine dell'anno solare nella dichiarazione di dicembre

Le autorità fiscali francesi elaborano i rimborsi IVA entro 6 mesi. In base alla nostra esperienza, la procedura richiede in genere da 1 a 3 mesi, a meno che non siano necessari ulteriori controlli o chiarimenti da parte delle autorità.

Se la vostra azienda non è registrata ai fini IVA in Francia, ma effettuate occasionalmente acquisti imponibili (ad esempio, avete acquistato carburante durante un viaggio di lavoro), potete utilizzare la procedura VAT-REF ai sensi di due direttive: la 8 e la 13.

• Procedura UE (8a direttiva):

1. Per le aziende con sede in un altro paese dell'UE
2. La domanda va presentata entro il 30 settembre dell'anno successivo tramite il portale del proprio ufficio delle imposte di residenza, che la inoltrerà in Francia.
3. Importo minimo del rimborso: €400 (richiesta trimestrale) o €50 (richiesta annuale).
4. Procedura extra-UE (13a Direttiva):

1. Per le aziende con sede al di fuori dell'UE
2. La domanda va presentata direttamente all'ufficio tributario specializzato di Noisy-le-Grand (Service de Remboursement de la TVA).
3. Requisito fondamentale: le società extra-UE sono tenute a nominare un rappresentante fiscaleche presenterà la domanda per loro conto e si assumerà la responsabilità dell'accuratezza della documentazione.

A partire dal 2021, le vendite a distanza verso la Francia che superano la soglia UE di 10.000 euro possono essere regolate tramite lo Sportello Unico (OSS). Si tratta di una semplificazione significativa, che tuttavia non elimina completamente gli altri obblighi fiscali.

Esistono determinate situazioni in cui, anche se si utilizza un sistema OSS, è comunque necessario registrarsi al regime IVA francese.

La procedura OSS (Stop Unico) dell'UE consente alle imprese di vendere in tutta l'UE senza dover registrarsi ai fini IVA nel paese di consegna. Allo stesso tempo, si applicano le aliquote IVA francesie tutte le vendite vengono dichiarate in un'unica dichiarazione IVA-OSS trimestrale.

È possibile regolare le vendite verso la Francia tramite VAT OSSse:

• Spedisci merci dalla Polonia direttamente a un cliente in Francia
• Non avete un magazzino in Francia
• Le merci non vengono spostate tra i magazzini dell'UE
• Vendi ai consumatori (B2C)

Sembra complicato?

Contattaci per una consulenza gratuita.
Parliamo obblighi
senza impegno

Contatto

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Il meccanismo dell'inversione contabile trasferisce l'obbligo di versare l'IVA in Francia dal venditore all'acquirente. Ai sensi dell'articolo 283-1 del Codice Tributario francese (CGI), l'inversione contabile si applica sia ai beni che ai servizi. In questo senso, il Paese si distingue nettamente dagli altri Paesi dell'UE, come dimostrano i seguenti esempi:

• Importi merci in Francia e le vendi localmente in Francia a un'entità francese registrata ai fini IVA: utilizzi il meccanismo dell'inversione contabile.
• Sei registrato ai fini IVA in Francia, acquisti beni imponibili in quel paese e li rivendi a un'azienda francese : si tratta di una vendita con inversione contabile.
• Fornisci servizi a un contribuente francese registrato ai fini IVA e non possiedi un numero di partita IVA francese: in tal caso, utilizzi il meccanismo dell'inversione contabile.
• Se vi avvalete di subappaltatori per la fornitura di servizi a un contribuente francese in un rapporto B2B, dovete essere in possesso di un numero di partita IVA e applicare contemporaneamente l'inversione contabile. Questa procedura, nota come inversione contabile nazionale , è possibile solo in casi specifici.

Il meccanismo dell'inversione contabile ha lo scopo di semplificare la liquidazione dell'IVA in Francia e contrastare l'evasione fiscale. Quando si emette una fattura a un'azienda francese, il meccanismo dell'inversione contabile include solo l'importo netto, l'aliquota IVA "N/D" e una nota relativa all'inversione contabile.

il settore delle costruzioni è soggetto a specifiche norme sull'inversione contabile. Ai sensi dell'articolo 283-2 del CGI, tale meccanismo si applica quando:

1. I lavori riguardano un immobile situato in Francia (costruzione, ristrutturazione, pulizia, manutenzione, demolizione).
2. Esiste un rapporto B2B: Appaltatore – Subappaltatore.
3. L'appaltatore (cliente) è registrato ai fini IVA in Francia.
4. Se un subappaltatore impiega a sua volta altri subappaltatori, deve registrarsi ai fini IVA e applicare il meccanismo dell'inversione contabile. L'appaltatore principale (committente) rimane responsabile del versamento dell'imposta nella propria dichiarazione IVA.

🚨Attenzione: in Francia, il meccanismo dell'inversione contabile non si applica se fornite servizi direttamente a un investitore (cliente finale) che non è soggetto passivo IVA (ad esempio, una persona fisica o un contribuente esente da IVA). In questo caso, dovete essere in possesso di un numero di partita IVA francese e applicare l'aliquota IVA francese sulla fattura di vendita.

Nella tabella seguente sono illustrati alcuni possibili scenari per la liquidazione dell'IVA in Francia tramite il meccanismo dell'inversione contabile:

La Francia è uno dei paesi più flessibili in materia di differimento dell'IVA all'importazione. In questo modo, non si immobilizzano risorse finanziarie in tasseche poi si dovranno richiedere in un secondo momento. A differenza della Polonia, ad esempio, dove il differimento è facoltativo, la Francia lo impone agli importatori.

In Francia, nel 2022 sono state introdotte modifiche rivoluzionarie all'IVA sulle importazioni. In quell'occasione, la riscossione dell'IVA sulle importazioni è stata trasferita dall'amministrazione doganale (DGDDI) all'amministrazione fiscale (DGFiP). Ciò ha comportato una serie di semplificazioni e vantaggi:

• Nessun pagamento in contanti: quando si sdogana in Francia, non si paga fisicamente l'IVA all'ufficio doganale.
• Neutralità fiscale: l'IVA all'importazione viene contabilizzata esclusivamente nella dichiarazione IVA. Viene riportata sia come IVA a debito che come IVA a credito (detraibile).
• Flusso di cassa: grazie a questo meccanismo, non si congelano le risorse finanziarie alla frontiera, aspetto di fondamentale importanza per la liquidità finanziaria nel caso di grandi container di merci provenienti dalla Cina o dagli Stati Uniti.

Per beneficiare del pagamento differito dell'IVA all'importazione in Francia, è necessario possedere un numero di partita IVA francese. Senza di esso, la merce verrà trattenuta alla frontiera e sarete costretti a pagare l'IVA in contanti senza possibilità di recupero agevole.

Il sistema IVA francese del 2026 non perdona gli errori formali, ma offre una serie di strumenti e semplificazioni che possono migliorare significativamente il flusso di cassa della vostra azienda. Tuttavia, le normative in continua evoluzione richiedono conoscenza e conformità. Vale la pena avvalersi dei servizi di un consulente fiscale in Francia, che vi terrà aggiornati sulle modifiche in corso di implementazione e sugli obblighi da rispettare.

Vi invitiamo a leggere le domande frequenti sull'IVA in Francia nel 2026 (FAQ) qui di seguito. Siamo certi che troverete lì le risposte ai vostri quesiti. E se questo articolo non ha risposto alle vostre domande, vi invitiamo a contattarci per una consulenza gratuita.