IVA in Norvegia 2026
In Norvegia, la gestione dell'IVA non inizia con la scelta dell'aliquota. Prima di tutto, è necessario stabilire dove si trovano le merci, chi è l'importatore e chi versa l'IVA. Se hai bisogno di assistenza, Taxenlight si occupa della registrazione IVA e delle dichiarazioni IVA estere.
Nella guida troverete le aliquote del 25%, 15%, 12% e 0%, una mappa dei luoghi di tassazione, l'inversione contabile, l'importazione, il VOEC e il rimborso IVA.
IVA norvegese: cinque decisioni prima della prima fattura
L'IVA norvegese, o merverdiavgift, funziona in modo simile all'imposta sul valore aggiunto (IVA) nell'UE, ma la Norvegia ha le sue regole specifiche. Prima di inserire il 25% in fattura, è necessario analizzare attentamente l'intero modello di transazione.
Beni o servizi?
Distinguere i beni, i servizi fisici e i servizi che possono essere svolti a distanza.
Dove sta il vantaggio?
Verifica l'ubicazione della merce, il luogo di lavoro o l'effettivo utilizzo del servizio.
Chi importa?
Determinare l'entità indicata come importatore nella dichiarazione doganale norvegese.
Chi versa l'IVA?
Valutare la possibilità di applicare l'inversione contabile, le vendite locali regolari o la semplificazione del sistema VOEC.
La soglia è stata superata?
Infine, calcola le vendite imponibili a livello locale per i prossimi 12 mesi.
Aliquote IVA in Norvegia nel 2026
Le aliquote IVA ufficiali in Norvegia nel 2026 sono del 25%, 15% e 12%. Sono previste anche transazioni tassate allo 0% e attività esenti.
| Valutare | Uso tipico | A cosa prestare attenzione |
|---|---|---|
| 25%di base | La maggior parte dei beni e servizi, a meno che non vi siano motivi per applicare un'aliquota diversa. | Non scegliere un'aliquota prima di aver stabilito dove verrai tassato. |
| 15%ridotto | Servizi di ristorazione, idrici e fognari. | Il servizio di ristorazione non è la stessa cosa della consegna di cibo a domicilio. |
| 12%ridotto | Trasporto passeggeri, alloggio, biglietti del cinema e servizi culturali selezionati. | Il pacchetto di benefit potrebbe richiedere la separazione di alcuni elementi. |
| 0%tasso zero | Compresi i esportazioni qualificate e le altre transazioni specificate nella legge. | Sono necessarie le condizioni previste dalla legge e la relativa documentazione di supporto. |
| Congedo per malattia | Questi includono una selezione di servizi sanitari, educativi e finanziari. | L'esenzione può limitare il diritto di detrarre l'IVA dai costi. |
L'aliquota dello 0% è comunque IVA
La vendita rimane soggetta all'IVA, può dare luogo a detrazioni e, in linea di principio, può essere soggetta alla soglia di registrazione. In caso di esportazione, la sola fattura estera non è sufficiente a dimostrare l'esportazione.
Valuta di regolamento
L'IVA norvegese viene calcolata in corone norvegesi. Quando la fattura è emessa in valuta estera, l'importo dell'IVA deve essere correttamente convertito e riportato in NOK.
Quali sono le novità in materia di IVA norvegese nel 2026?
Due cambiamenti meritano particolare attenzione da parte delle aziende e degli enti internazionali del settore automobilistico.
Servizi transfrontalieri in un'unica azienda
A partire dal 1° luglio 2026, l'obbligo IVA è stato esteso ai servizi che possono essere eseguiti a distanza, acquistati al di fuori dell'area IVA norvegese e utilizzati in Norvegia da un'impresa internazionale. Ciò include le entità con sede e filiali in diversi paesi. Si veda la panoramica ufficiale della modifica.
Soglia di preferenza più bassa per le auto elettriche
A partire dal 1° gennaio 2026, il limite di prezzo per l'applicazione del trattamento preferenziale è stato ridotto da 500.000 NOK a 300.000 NOK. La parte del prezzo eccedente i 300.000 NOK è generalmente soggetta a un'aliquota del 25% qualora siano soddisfatte le altre condizioni per l'applicazione del trattamento preferenziale.
Quando una transazione è soggetta all'IVA norvegese?
Un'azienda straniera dovrebbe tenere conto del regime IVA norvegese (MVA) quando effettua vendite soggette a tassazione nell'area IVA norvegese. L'indirizzo del cliente, la valuta della fattura o la durata del progetto non sono fattori determinanti.
La merce si trova in Norvegia
Lo stoccaggio locale, le scorte di magazzino o lo sdoganamento successivo spesso implicano la consegna locale.
Il venditore è un importatore
L'importazione di merci proprie può precedere la vendita locale, soggetta all'IVA norvegese.
Il lavoro viene svolto localmente
L'assemblaggio, l'installazione, i lavori di manutenzione o le riparazioni fisiche richiedono un'analisi separata.
Le vendite vanno al consumatore
Per le vendite B2C, consultate la procedura MVA standard o la procedura VOEC semplificata.
La ricarica inversa non funziona
Non tutte le transazioni B2B trasferiscono l'imposta all'acquirente, soprattutto quando la normativa prevede l'obbligo di presenza in Norvegia.
Il progetto oltrepassa la soglia
Un singolo ordine di piccole quantità può superare le 50.000 NOK e richiede la registrazione.
Una società estera è soggetta alle stesse norme IVA
Altinn precisa che la durata dell'incarico non esclude gli obblighi. Verifica le informazioni sull'IVA per le società estere.
Scenari tipici relativi all'IVA in Norvegia
Lo stesso cliente e lo stesso importo della fattura possono comportare un diverso addebito a seconda del flusso delle merci, dell'importatore e della natura del servizio.
Merce dal magazzino norvegese
Il prelievo di merce dal magazzino locale è un segnale tipico di una vendita sul mercato interno. È necessario determinare il proprietario della merce, l'importatore e il momento del trasferimento del diritto di disposizione.
Spedizione dall'estero al cliente
Se il cliente è l'importatore ed è responsabile dello sdoganamento, la vendita del fornitore non costituisce necessariamente una fornitura locale. Quando il venditore è l'importatore, l'analisi di solito cambia.
Macchina con assemblaggio a Oslo
La fornitura con installazione può configurarsi come una transazione locale. L'affidamento a un subappaltatore locale non esonera automaticamente il fornitore principale dalle proprie responsabilità.
Servizio B2B a distanza
Molti servizi IT, licenze, pubblicità e consulenza vengono pagati dall'acquirente norvegese tramite inversione contabile, ma è necessario verificare lo status del cliente e la natura del servizio.
Quando è opportuno verificare la propria registrazione IVA in Norvegia?
La soglia di base è pari a oltre 50.000 NOK di vendite nette soggette a IVA in un periodo di 12 mesi consecutivi. Non si tratta di un limite annuale né di un'esenzione per tutte le vendite in Norvegia.
Innanzitutto, bisogna stabilire se la vendita è soggetta all'IVA norvegese. Solo in tal caso si può considerarla ai fini del raggiungimento della soglia. Le transazioni con aliquote del 25%, 15%, 12% e 0% generalmente rientrano nella soglia, mentre le vendite esenti in genere non vi rientrano.
L'IVA si applica all'intera transazione che comporta il superamento della soglia, non solo all'eccedenza rispetto a 50.000 NOK. Non calcolare il MVA fino alla conferma dell'inserimento e non utilizzare questa dicitura in fattura.
Il numero di partita IVA rimane il codice identificativo aziendale di nove cifre con il suffisso MVA, ad esempio NO 123 456 789 MVA. La procedura completa, i documenti, il NUF e le norme per i rappresentanti sono reperibili nella alla registrazione IVA in Norvegia 2026.
Hai bisogno di iscriverti al registro degli incidenti stradali?
Consulta la guida dettagliata sulla procedura norvegese.
Inversione di carica in Norvegia
Per i servizi che possono essere eseguiti da remoto e acquistati da un fornitore al di fuori dell'area IVA norvegese, l'imposta viene spesso versata dall'acquirente norvegese.
Esempi comuni
Servizi informatici, licenze, pubblicità, consulenza, servizi legali e contabili.
Possibile neutralità
Grazie al pieno diritto di deduzione, l'IVA a debito e l'IVA a credito possono neutralizzarsi a vicenda.
Costo
Nel caso di attività esenti o miste, parte dell'imposta può rimanere una spesa.
I dettagli per l'acquirente sono illustrati da Skatteetaten nelle informazioni relative all'inversione contabile dei servizi acquistati dall'estero.
Importazioni e IVA all'importazione in Norvegia
Un contribuente registrato ai fini IVA norvegesi calcola autonomamente l'IVA all'importazione e la dichiara nella propria dichiarazione dei redditi. Un soggetto non registrato, in genere, la paga al momento dello sdoganamento all'ufficio doganale (Tolletaten), al vettore o all'agente doganale.
Importatore
Il diritto e l'obbligo di regolarizzazione sono legati all'entità indicata nella dichiarazione doganale.
Base
Il fattore chiave è la dichiarazione doganale, non la fattura del fornitore in sé. La base di calcolo si fonda generalmente sul valore statistico e sui dazi doganali.
Deduzione
L'importatore detrae l'IVA solo nell'ambito delle attività che danno diritto alla detrazione e con la documentazione corretta.
Dichiarazioni IVA in Norvegia
La maggior parte dei contribuenti registrati presenta sei dichiarazioni dei redditi all'anno, ciascuna relativa a periodi di due mesi. Una dichiarazione deve essere presentata anche per i periodi in cui non si verificano vendite o acquisti, fino alla cancellazione formale dall'albo.
periodi all'anno
Le dichiarazioni standard sono bimestrali.
anche soggetto a spedizione
La mancanza di fatturato non esonera dall'obbligo di dichiarazione.
vendite e acquisti
Si salda l'IVA dovuta e l'IVA a credito detraibile.
pagamento
La scadenza del pagamento coincide con la scadenza della dichiarazione.
Non espandiamo qui i campi di fusione mva
Scadenze, codici di importazione, dichiarazioni a zero, correzioni e pagamenti sono reperibili in una guida separata.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS e VOEC norvegese
La Norvegia è membro dello Spazio economico europeo (SEE), ma non dell'Unione europea. Un codice MVA norvegese non è un codice UE e le transazioni con la Norvegia non diventano automaticamente IDT o INT.
VIES, Intrastat, OSS e IOSS
- VIES non viene utilizzato per verificare l'MVA norvegese.
- La fusione MVA norvegese non sostituisce la segnalazione nei paesi dell'UE.
- La vendita di merci dall'UE alla Norvegia rappresenta un'esportazione dal punto di vista dell'UE e un'importazione in Norvegia.
- Gli accordi OSS e IOSS dell'UE non sostituiscono gli obblighi norvegesi.
VOEC per vendite B2C specifiche
VOEC può coprire beni con un valore inferiore a 3.000 NOK per articolo, spediti dall'estero direttamente al consumatore, e alcuni servizi remoti B2C.
- Non include le vendite B2B.
- Non valido per le merci provenienti dal magazzino in Norvegia.
- Sono esclusi i seguenti articoli: alimenti, alcolici, tabacco, beni soggetti ad accisa e beni soggetti a restrizioni.
- Il numero VOEC deve essere trasmesso digitalmente nei dati di spedizione.
sito web norvegese sulla procedura VOEC.
Detrazione e rimborso IVA dalla Norvegia
La procedura corretta dipende dal fatto che l'azienda sia o debba essere iscritta nel registro norvegese delle imprese di microfinanza.
Detrazione nella dichiarazione
Un contribuente registrato detrae l'IVA quando l'acquisto è destinato a vendite imponibili o ad aliquota 0% e possiede una fattura o un documento di importazione validi. In caso di attività commerciale mista, la detrazione è proporzionale.
Rimborso per una società estera
Un'azienda senza sede legale e senza vendite imponibili in Norvegia negli ultimi 12 mesi può richiedere un rimborso se soddisfa i requisiti. Il termine ultimo per l'anno precedente è il 30 settembre.
| Situazione | Percorso tipico | L'avvertenza più importante |
|---|---|---|
| Società registrata presso la MVA | Deduzione nella fusione mva | Richiede un collegamento con l'attività che dà diritto alla deduzione. |
| Società estera esente da imposta sulle vendite in Norvegia | Applicazione RF-1032 | È necessario soddisfare le condizioni, i limiti di importo e allegare i documenti richiesti. |
| L'azienda deve essere registrata | Registrazione e dichiarazione standard | Il modulo RF-1032 non sostituisce una registrazione non effettuata. |
Le condizioni complete, gli importi minimi e gli allegati sono descritti da Skatteetaten nella al rimborso IVA per le società estere.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Norvegia
L'errore di solito non inizia con la dichiarazione. Si verifica prima: nel contratto, nella logistica, nei dati del cliente o nella dichiarazione doganale.
Posizione e valutazione
- Selezionare una tariffa prima di analizzare il luogo della transazione.
- Riconoscere ogni vendita B2B come un'operazione di reverse charge.
- Confondere l'aliquota dello 0% con l'esenzione.
Importazione e commercio elettronico
- Importatore errato alla dogana.
- VoEC utilizzato per comunicazioni B2B o per magazzini locali.
- Nessuna documentazione per l'esportazione con aliquota dello 0%.
Registrazione e documenti
- La soglia di 50.000 NOK è considerata un'esenzione generale.
- Designazione MVA prima dell'iscrizione nel registro.
- Confondere NUF, numero organizzativo, MVA e VOEC.
IVA in Norvegia 2026: conclusioni principali
L'aliquota standard è del 25%, ma per una società straniera la questione più importante è se la transazione sia soggetta a MVA in Norvegia e chi debba versare l'imposta.
Imposta un posto
Verifica l'ubicazione dei beni o il luogo in cui il servizio è stato eseguito e utilizzato.
Stabilire un modello
Per le merci, indicare l'importatore; per i servizi, applicare l'inversione contabile; per le transazioni B2C, verificare il VOEC.
Definire le responsabilità
Solo a quel punto si valuterà la soglia di 50.000 NOK, la registrazione, la fattura e le dichiarazioni.
IVA in Norvegia 2026 - Domande e risposte
Domande frequenti poste dalle aziende che vendono beni e servizi in Norvegia.
L'aliquota IVA standard è del 25%. Un'aliquota del 15% si applica a beni e servizi come cibo, acqua e smaltimento delle acque reflue. Un'aliquota del 12% si applica a beni e servizi come trasporto passeggeri, alloggio e biglietti del cinema. Sono previste anche un'aliquota dello 0% e delle esenzioni.
La soglia di base è di oltre 50.000 NOK di vendite nette coperte da IVA in un periodo di 12 mesi consecutivi. Tuttavia, è necessario prima stabilire se le vendite siano effettivamente soggette all'IVA norvegese.
No. Per molti servizi che possono essere eseguiti da remoto, l'acquirente norvegese paga l'imposta tramite inversione contabile. Per le merci, sono rilevanti il luogo di consegna, le condizioni di importazione e l'importatore indicati nella dichiarazione doganale.
La Norvegia non fa parte del sistema IVA dell'UE, pertanto l'OSS e l'IOSS non sostituiscono gli obblighi norvegesi. Per alcune vendite B2C, la Norvegia applica la propria procedura VOEC.
No. Il limite si applica al valore del singolo articolo, non automaticamente all'intera spedizione. Tutti gli altri requisiti VOEC devono essere soddisfatti e il numero VOEC deve essere trasmesso digitalmente nei dati di spedizione.
Viene versata dall'importatore indicato nella dichiarazione doganale. I contribuenti registrati dichiarano l'IVA all'importazione nella loro dichiarazione, mentre le entità non registrate la pagano generalmente al momento dello sdoganamento.
In Norvegia non viene rilasciato un numero di partita IVA separato. Al momento della registrazione, viene utilizzato un numero identificativo aziendale di nove cifre con la sigla MVA, ad esempio NO 123 456 789 MVA.
Sì, tramite una detrazione sulla dichiarazione dei redditi o, se sussistono le condizioni, tramite la procedura RF-1032 per le società estere. Un'azienda che effettua vendite sul mercato locale soggette all'obbligo di registrazione non dovrebbe sostituire la registrazione con una richiesta di rimborso.
Le norme sono state estese ai servizi erogati a distanza, acquistati al di fuori del territorio norvegese soggetto all'IVA e utilizzati in Norvegia da una società internazionale. Deve essere dimostrato l'effettivo utilizzo dei servizi da parte della sede centrale, di una filiale o di un altro luogo di attività della stessa entità giuridica.
Avviso legale: Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Ai fini dell'IVA in Norvegia, è necessario verificare lo stato civile delle parti, il luogo di consegna o di esecuzione e di utilizzo del servizio, l'importatore, i documenti doganali, l'aliquota applicabile, il diritto alla detrazione e gli obblighi di registrazione e di dichiarazione in vigore.
