IVA OSS e marketplace: quando Amazon, eBay o la piattaforma versano l'IVA?
La piattaforma non versa l'IVA al venditore per ogni singola vendita.
Nel 2026, la regola del fornitore riconosciuto si applica principalmente in due casi ben definiti.
Il regolamento divide una vendita in due consegne
La piattaforma riceve innanzitutto la merce dal venditore e poi la consegna al consumatore. Fisicamente, il pacco può ancora viaggiare direttamente dal magazzino o dal venditore al cliente.
Un venditore extra UE trasferisce merci sulla piattaforma ai fini IVA.
La piattaforma è responsabile della corretta consegna B2C.
L'acquirente riceve merce già situata all'interno dell'UE.
La sede legale del venditore può essere situata all'interno o all'esterno dell'UE.
La piattaforma può applicare IOSS una volta soddisfatte le condizioni.
La merce viene importata in una spedizione idonea.
Il trasporto è attribuito alla consegna dalla piattaforma al consumatore. La struttura dettagliata è confermata dalle disposizioni della Direttiva IVA in materia di interfacce elettroniche.
Ubicazione della merce, sede legale del venditore e valore della spedizione
Ciascuno dei due casi si basa su un diverso insieme di condizioni. Le loro soglie e i loro requisiti non sono intercambiabili.
La merce si trova nell'UE
- Il venditore sottostante non ha sede nell'UE;
- la piattaforma facilita le vendite al consumatore;
- la regola può applicarsi alle vendite locali e alle vendite a trasferimento diretto (STO);
- Il valore della spedizione non è limitato a 150 euro.
La merce viene importata
- la vendita è una vendita di importazione qualificata;
- Il valore effettivo della spedizione non supera i 150 euro;
- Il venditore principale può essere situato all'interno o all'esterno dell'UE;
- La piattaforma può applicare IOSS dopo aver soddisfatto le condizioni.
Cinque scenari e i limiti della responsabilità della piattaforma
Innanzitutto, è necessario determinare l'ubicazione della merce, la sede legale del venditore e il valore della spedizione importata.
| Scenario | Fornitore riconosciuto? | Possibile procedura | IVA sulle vendite B2C | Dal lato del venditore |
|---|---|---|---|---|
| Prodotto UE + venditore UE | In pratica no | OSS del venditore se vengono soddisfatte le condizioni | Venditore | Completamento delle procedure di qualificazione e liquidazione |
| Prodotto UE + venditore extra UE | Possibile | Procedura della piattaforma OSS dell'UE | Una piattaforma per una consegna corretta | Consegna alla piattaforma, inventario, importazione e altre attività |
| Importazione fino a 150 EUR + venditore UE | Possibile | piattaforme IOSS | Piattaforma dopo aver soddisfatto le condizioni | Dati relativi a prodotti, spedizioni e transazioni |
| Importo massimo 150 EUR + venditore extra UE | Possibile | piattaforme IOSS | Piattaforma dopo aver soddisfatto le condizioni | Dati corretti e altri obblighi |
| Importazioni superiori a 150 EUR | Non di norma | Oltre IOSS | A seconda dell'importatore e del modello | Importazione, dogana e corretto versamento dell'IVA |
Venditore dalla Cina, magazzino in Belgio, cliente in Belgio
Una tipica vendita locale non rientra nella procedura OSS UE del venditore semplicemente perché il cliente ha acquistato online. Tuttavia, la regola del fornitore riconosciuto crea un risultato particolare per la piattaforma.
La piattaforma può dimostrare di aver effettuato vendite locali adeguate nell'ambito della procedura OSS dell'UE
Questo risultato specifico si applica alla piattaforma in quanto fornitore riconosciuto. Non estende automaticamente lo status OSS a ogni vendita locale di un fornitore regolare.
Gli obblighi derivanti dal precedente collocamento delle azioni in Belgio devono ancora essere analizzati separatamente.
La pubblicità, il pagamento o il reindirizzamento da soli non bastano
La valutazione analizza l'impatto effettivo della piattaforma sui tempi di consegna, sui pagamenti e sull'evasione degli ordini.
Stabilire le condizioni
L'interfaccia influenza i termini e le condizioni in base ai quali viene conclusa la fornitura?
Autorizzazione al pagamento
La piattaforma partecipa all'approvazione degli addebiti dei clienti?
Ordine o consegna
L'interfaccia partecipa all'inserimento dell'ordine o alla consegna?
Pagine di contatto
In che modo la piattaforma influenza il contatto tra venditore e cliente?
Dati della transazione
Il sistema raccoglie informazioni sulla posizione della merce, sul suo valore e sui dati necessari per il calcolo dell'IVA?
Reindirizzamento soltanto
Un portale che si limita a reindirizzarti a un altro sito web non diventa automaticamente un fornitore di servizi.
I criteri dettagliati per agevolare la consegna sono elaborati nel regolamento di esecuzione n. 282/2011.
La piattaforma non si fa carico dell'intera IVA del venditore
Anche quando si procede al pagamento delle imposte su una specifica vendita B2C, il venditore conserva i propri obblighi in materia di inventario, importazioni e vendite al di fuori della piattaforma.
La piattaforma si stabilizza
- corretta consegna al consumatore ai sensi della normativa sui fornitori riconosciuti;
- aliquota e IVA in base al paese di consumo;
- dati necessari per la procedura OSS o IOSS;
- resi e rettifiche relativi a questa vendita.
Il venditore sta ancora controllando
- importazione e movimentazione di scorte proprie;
- vendite locali e vendite al di fuori della piattaforma;
- Transazioni B2B, magazzini e INTRASTAT;
- IVA applicata e accuratezza dei dati forniti.
FBA è un modello logistico, non sinonimo di fornitore riconosciuto. Consulta le informazioni su VAT OSS e Amazon FBA e l'analisi della catena nella VAT OSS per il dropshipping.
IVA in Europa.
Scegli il tuo mercato.
Registrazione, tariffe, dichiarazioni e obblighi locali: descritti nello specifico per ogni Paese in cui effettuate vendite.
In primo piano
Più frequentemente scelto
Germania,
scelta più frequenteGuida IVA 2026
IVA
in Germania
Italia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Italia
Francia 2026
Guida IVA 2026
IVA
in Francia
dei Paesi Bassi
2026Guida IVA 2026
IVA
nei Paesi Bassi
della Repubblica Ceca
2026Guida IVA 2026
IVA
nella Repubblica Ceca
del Belgio
2026Guida IVA 2026
IVA
in Belgio
della Spagna
2026Guida IVA 2026
IVA
in Spagna
La procedura UE OSS o IOSS dipende dalla posizione delle merci
La piattaforma può utilizzare procedure diverse, ma non può utilizzare IOSS per spedizioni superiori a 150 €.
Procedura OSS dell'UE
- ESPO ammissibili;
- vendite locali specifiche della piattaforma in qualità di fornitore riconosciuto;
- IVA in base al paese di consumo di riferimento.
IOSS
- vendite di importazione qualificanti;
- valore effettivo della spedizione fino a 150 euro;
- adempimento delle restanti condizioni della procedura.
Le differenze complete sono descritte nella OSS vs. IOSS.
Seleziona la tariffa in base al tuo paese di consumo e al prodotto
La piattaforma necessita della corretta classificazione dei prodotti e dell'aliquota vigente.
Entrambe le parti devono ricreare la transazione
La portata dei dati dovrebbe consentire di determinare chi era responsabile dell'IVA e perché è stata applicata una specifica procedura.
Pagine e stato
Venditore, piattaforma, cliente e sede centrale del venditore.
Merci e percorso
Luogo di provenienza delle merci, paese di inizio e di fine del trasporto.
Importi e IVA
Valore, aliquota, paese di consumo e obbligo fiscale.
Modifiche
Resi, annullamenti, modifiche e collegamento alla vendita originale.
La portata dettagliata dei dati è spiegata nel registro IVA OSS. Per le giacenze in Germania, Francia o Spagna, consultare il registro IVA tedesco, il registro IVA francese o il registro IVA spagnolo.
La piattaforma riscuote l'IVA, ma cosa resta a te?
Vi aiutiamo a separare le vendite soggette alla normativa sui fornitori riconosciuti dalle importazioni, dalle vendite di magazzino, dalle vendite B2B e dalle vendite locali, che richiedono una contabilità a parte.
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
Leggi la guidaCancellazione dal sistema OSS IVA
Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
Leggi la guidaEsclusione dall'IVA OSS
Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai movimenti di magazzino e dalle vendite locali provenienti dal magazzino estero.
Leggi la guidaVendita di unità IVA OSS senza magazzino proprio
Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
Leggi la guidaIVA OSS e piattaforme di trading
Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
Leggi la guidaIVA OSS e vendite business-to-business
Distinguere la procedura OSS da IDT, INT, luogo di fornitura e inversione contabile.
Leggi la guidaIVA OSS per i servizi ai consumatori
Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
Leggi la guidaIVA OSS e INTRASTAT
Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
Leggi la guidaFatture, KSeF, JPK e registratore di cassa
Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
Leggi la guidaOSS o IVA locale
Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
Leggi la guidaProcedura per le PMI e OSS IVA
Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
Leggi la guidaIVA addebitata all'OSS
Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
Leggi la guidaProcedura OSS per i non sindacalisti
Regime extra-UE per i servizi ai consumatori ammissibili forniti da società extra-UE.
Leggi la guidaSede legale permanente
L'influenza della presenza di una stabile organizzazione sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento presso l'OSS.
Leggi la guidaterritori speciali dell’UE
Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
Leggi la guidaCarte regalo e buoni
Liquidazione dei buoni monouso e multiuso e momento dell'obbligo IVA.
Leggi la guidaHai bisogno di separare i dati della piattaforma dalle tue vendite?
Una volta accertata la responsabilità per l'IVA, provvederemo alla preparazione del relativo versamento OSS.
Sistema OSS IVA e piattaforme di trading: domande e risposte
No. È necessario rispettare la specifica normativa relativa ai fornitori riconosciuti.
In genere, questo non si applica in base alla normativa per i venditori extra UE. Tuttavia, è necessario verificare se si applica un caso diverso, ad esempio l'importazione di una spedizione di valore fino a 150 euro.
Non si applica la regola per le spedizioni d'importazione fino a 150 €.
Non solo perché gestisce i pagamenti.
No. Le movimentazioni di magazzino, i movimenti di magazzino propri e le importazioni vengono analizzati separatamente.
