Aliquote IVA nell'Unione Europea 2026
Tabella attuale + mappa interattiva
Le aliquote IVA nell'Unione Europea per il 2026 sono regolate in parte dalla Commissione Europea. Tuttavia, la decisione finale sull'aliquota IVA da applicare spetta a ciascun singolo Paese dell'UE.
La tabella delle aliquote IVA UE vigente per il 2026 è fondamentale, soprattutto per le aziende che vendono beni in diversi Paesi, o addirittura in decine, contemporaneamente. Queste aziende devono definire con precisione le aliquote IVA nei propri software di contabilità o piattaforme di vendita online. dall'applicazione delle aliquote fiscali vigenti dipende dichiarazioni IVA tramite sportello unico (OSS - One Stop Shop) e delle dichiarazioni IVA estere.
Per la verifica delle aliquote IVA, le abbiamo raccolte tutte in una pratica tabella. I dati sono aggiornati al 1° gennaio 2026, sono coerenti con i dati della Commissione Europea e verranno aggiornati in caso di modifiche.
Cosa imparerai da questo articolo?
▶ Quali sono le aliquote IVA vigenti nell'Unione Europea nel 2026?
▶ Quali modifiche alle aliquote IVA sono entrate in vigore nel 2025 e sono valide per il 2026?
▶ Aliquote IVA e sistema OSS IVA: a cosa prestare attenzione?
▶ Come vengono stabilite le aliquote IVA nell'UE?
Aliquote IVA UE 2026: tabella attuale
| ALIQUOTA IVA | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| PAESE | CODICE PAESE | STANDARD | 1 RIDOTTO | 2 RIDOTTO | SUPER RIDOTTO |
| AUSTRIA | A | 20% | 13% | 10% | |
| BELGIO | ESSERE | 21% | 12% | 6% | |
| BULGARIA | BG | 20% | 9% | ||
| CROAZIA | Risorse umane | 25% | 13% | 5% | |
| CIPRO | CY | 19% | 9% | 5% | |
| LA REPUBBLICA CECA | Repubblica Ceca | 21% | 12% | ||
| DANIMARCA | Non so | 25% | |||
| ESTONIA | EE | 24% | 13% | 9% | |
| FINLANDIA | FI | 25,5% | 13,5% | 10% | |
| FRANCIA | FR | 20% | 10% | 5,5% | 2,1% |
| GRECIA | EL | 24% | 13% | 6% | |
| SPAGNA | ES | 21% | 10% | 4% | |
| PAESI BASSI | Paesi Bassi | 21% | 9% | ||
| IRLANDA | CIOÈ | 23% | 13,5% | 9% | 4,8% |
| LUSSEMBURGO | LU | 17% | 14% | 8% | 3% |
| LITUANIA | TENENTE | 21% | 12% | 5% | |
| LETTONIA | LV | 21% | 12% | 5% | |
| MALTA | MT | 18% | 7% | 5% | |
| GERMANIA | DI | 19% | 7% | ||
| POLONIA | PL | 23% | 8% | 5% | |
| PORTOGALLO | PT | 23% | 13% | 6% | |
| ROMANIA | RO | 21% | 11% | ||
| SLOVACCHIA | SK | 23% | 19% | 5% | |
| SLOVENIA | intelligenza artificiale | 22% | 9,5% | 5% | |
| SVEZIA | SE | 25% | 12% | 6% | |
| UNGHERIA | HU | 27% | 18% | 5% | |
| ITALIA | ESSO | 22% | 10% | 5% | 4% |
Se siete capitati su questo articolo cercando l'aliquota IVA OSS , vi confermiamo: si tratta esattamente degli stessi dati.
Aliquote IVA UE 2026 – Mappa interattiva
Clicca su un paese qualsiasi per evidenziare l'aliquota IVA vigente
per il 2026 nell'Unione Europea.
Scriveteci o chiamateci, senza impegno e gratuitamente. delle vostre esigenze all'estero
Modifiche alle aliquote IVA nell'UE: Cosa è cambiato nel 2025?
introdotte alle aliquote IVACome sappiamo, la maggior parte dei paesi ha mantenuto le aliquote IVA attuali sia per il 2025 che per il 2026.
Tuttavia, diversi paesi hanno deciso di aumentare le aliquote IVA a causa della crescente crisi economica o dei requisiti dell'Unione Europea.
Quali paesi dell'UE hanno modificato le aliquote IVA nel 2025?
Aliquote IVA nell'UE e IVA OSS
La procedura dello sportello unico UE (VAT OSS) è stata introdotta per semplificare la liquidazione dell'IVA sulle vendite internazionali B2C (da consumatore a consumatore). Ciò consente a qualsiasi azienda che vende beni in più paesi di liquidare l'IVA sulle proprie vendite in un'unica dichiarazione trimestrale nel proprio paese di registrazione.
In alcuni casi, la registrazione IVA all'estero, ad esempio, quando si immagazzinano merci su Amazon. Tuttavia, ciò non esclude la possibilità di utilizzare il sistema IVA OSS. Resta il fatto che la condizione fondamentale per una corretta liquidazione è l'applicazione delle aliquote IVA correnti e corrette in vigore nel paese in cui i beni o i servizi vengono consumati. Ciò si traduce in:
- Ottimizzazione dei costi e sicurezza fiscale
- Correttezza delle dichiarazioni IVA OSS presentate
- Evitare sanzioni fiscali ed esclusione dall'IVA OSS
Quando dovrebbe iniziare ad applicarsi l'aliquota IVA del paese di consegna?
Un fattore che modifica leggermente le regole per la liquidazione dell'IVA è il limite di 10.000 euro. Si tratta di un limite cumulativo per tutti i paesi dell'UE. Fino al superamento di tale limite, è possibile applicare l'aliquota IVA del proprio paese di origine. Una volta superato tale limite, è necessario iniziare ad applicare le aliquote IVA estere, tramite l'OSS o le dichiarazioni IVA locali.
È inoltre possibile registrarsi volontariamente al sistema OSS e iniziare immediatamente ad applicare le aliquote IVA estere. Ciò risulta particolarmente vantaggioso nei paesi in cui le aliquote IVA sono inferiori rispetto a quelle del paese in cui si ha sede.
⭐ Taxenlight consiglia:
- Presenta le dichiarazioni IVA e IVA OSS entro i termini di legge e paga l'IVA puntualmenteper evitare sanzioni.
- Rimanete aggiornati sulle variazioni delle aliquote IVA all'esteroper aggiornare tempestivamente i vostri sistemi contabili e di vendita.
- I tuoi prodotti potrebbero essere soggetti ad aliquote IVA ridotte ; pertanto, vale la pena creare una matrice di aliquote IVA per i prodotti che offri, che potrebbe risultare più vantaggiosa dal punto di vista finanziario.
IVA OSS e aliquote IVA – esempio
AB, avendo riscosso successo nella vendita di articoli in pelle sul mercato polacco, ha deciso di espandere le proprie vendite per corrispondenza ai mercati internazionali. Nell'ambito di questo piano, l'azienda intendeva:
- Regolare le vendite utilizzando l'aliquota IVA polacca nella dichiarazione JPK polacca
- Adatta il tuo sito web alle vendite internazionali, tenendo conto della lingua, dell'accessibilità e dei metodi di consegna
- Spedire merci dalla Polonia ad altri paesi,
È apparso subito chiaro che il limite di fatturato totale dell'UE di 10.000 euro sarebbe stato presto superato. Pertanto, l'azienda si è registrata in Polonia per la procedura dello Sportello Unico. Dopo aver ricevuto la conferma di registrazione, AB ha iniziato ad applicare le aliquote IVA locali dei paesiin cui spediva le proprie merci.
Nel tempo, si è deciso di iniziare a vendere anche tramite Amazon in Germania e eMag in Romania. Questa decisione è stata dettata non solo dal desiderio di vendere su piattaforme di marketplace ben note, ma anche dalla necessità di ottimizzare la logistica. AB ha scelto di utilizzare i magazzini locali di Amazon ed eMag, spedendo i propri prodotti da lì.
Aliquote IVA e movimenti di merci non transazionali
Tali transazioni si qualificano come cessioni/acquisti di beni non transazionaliche , secondo le normative UE, devono essere dichiarate su entrambi i lati della dichiarazione IVA. Pertanto, AB è registrata ai fini IVA in Germania e Romania.
Nelle sue dichiarazioni IVA locali, la società ha riportato sia le vendite locali che le transazioni UE relative alla compravendita di beni in Germania e Romania. Queste includevano sia gli acquisti e le cessioni intracomunitari (ICA/ICA) sia gli ICA/ICA non transazionali, ossia i già citati trasferimenti di magazzino.
Tuttavia, nelle sue dichiarazioni IVA OSS polacche, AB ha continuato a dichiarare vendite verso altri paesi, verso i quali le merci venivano spedite direttamente dalla Polonia. Le dichiarazioni IVA OSS includevano anche vendite verso altri paesi da magazzini situati in Germania e Romania.
Come vengono determinate le aliquote IVA nell'Unione Europea?
La base giuridica per la determinazione delle aliquote IVA nell'Unione europea è la Direttiva 2006/112/CE del Consiglio relativa al sistema comune dell'imposta sul valore aggiunto. Essa definisce il quadro entro il quale gli Stati membri possono operare nella fissazione delle aliquote IVA. È importante sottolineare che la direttiva UE non impone regole rigide, ma solo limiti minimi e massimi e un elenco di eccezioni consentite.
Le aliquote IVA nell'Unione Europea non sono uniformi, ma operano nel rispetto di una legislazione comunitaria ben definita. La conoscenza delle norme derivanti dalla Direttiva IVA e l'utilizzo dei dati ufficiali della Commissione Europea consentono alle imprese di applicare le aliquote fiscali corrette e di regolare in sicurezza le vendite all'interno dell'UE , anche nel 2026.
Direttiva IVA UE – linee guida per la definizione delle aliquote IVA
I criteri più importanti nella regolamentazione delle aliquote IVA da parte degli Stati membri:
- A prescindere dalle normative locali, ai sensi dell'articolo 97 della direttiva 2006/112/CE, l'aliquota IVA standard negli Stati membri non può essere inferiore al 15%. Questa è la soglia minima che si applica a tutti gli Stati membri dell'Unione europea.
- Ciascuno Stato membro può applicare al massimo due aliquote IVA ridotte, nessuna delle quali può essere inferiore al 5% (salvo eccezioni).
- È ammessa una terza aliquota ridotta, nota come aliquota super-ridotta. Tuttavia, si tratta di casi eccezionali, derivanti dai cosiddetti diritti acquisiti o deroghe.
- È possibile applicare un'aliquota IVA dello 0% in casi ben definiti. L'elenco dei servizi e dei beni soggetti all'aliquota IVA zero non può essere ampliato arbitrariamente.
- Le aliquote IVA ridotte possono essere applicate solo ai beni e ai servizi elencati nell'allegato 3 della direttiva IVA.
La Commissione europea supervisiona le modifiche alle aliquote IVA
La Commissione europea non stabilisce le aliquote IVA nei singoli paesi, ma ne supervisiona le modifiche. Le sue responsabilità specifiche in questo ambito includono:
- Avviare modifiche alle aliquote IVA (come nel caso della Slovacchia nel 2025, dove la crisi economica si stava aggravando)
- Aggiornamento delle normative UE in materia di IVA
- Monitoraggio della conformità delle normative locali alla Direttiva IVA e, se necessario, intervento
- Informare sulle modifiche normative
- Azioni volte a semplificare il sistema fiscale (come il sistema dello sportello unico – OSS)
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Aliquote IVA nell'UE 2026 – sintesi
Le aliquote IVA nell'Unione Europea nel 2026 sono il risultato di un approccio equilibrato tra le normative della Commissione Europea e l'autonomia degli Stati membri. La conoscenza delle aliquote IVA vigenti e delle norme per la loro applicazione è fondamentale per le aziende che operano a livello transfrontaliero, soprattutto nell'ambito della procedura dello Sportello Unico (VAT OSS).
regolarmente le variazioni delle aliquote IVA e utilizzare fonti ufficiali come i dati della Commissione Europea consente una corretta liquidazione delle imposte ed evita errori costosi. Ricordate che la corretta applicazione delle aliquote IVA nel paese in cui i beni o i servizi vengono consumati influisce sull'accuratezza delle vostre dichiarazioni e sulla sicurezza fiscale della vostra azienda.
È inoltre importante tenere presente che, sebbene la Direttiva IVA stabilisca soglie minime e massime, i paesi dell'UE hanno la facoltà di adeguare le aliquote IVA alle proprie esigenze economiche, il che può comportare variazioni nel corso dell'anno. Pertanto, aggiornare regolarmente le proprie conoscenze e gli strumenti contabili è essenziale per operare con successo nel mercato europeo. I nostri clienti ricevono queste informazioni in modo continuativo e gratuito.
Aliquote IVA nell'UE 2026 - FAQ - domande frequenti
Sì, non c'è distinzione tra le aliquote IVA UE e quelle IVA OSS. Questa è, ovviamente, una scorciatoia mentale. Le aliquote IVA UE si applicano a tutte le transazioni effettuate all'interno dell'Unione Europea.
Sì, le aliquote IVA possono variare nel corso dell'anno nei singoli paesi dell'UE. Pertanto, è importante monitorare regolarmente le informazioni ufficiali e aggiornare i propri sistemi contabili e di vendita. È consigliabile salvare questa pagina per rimanere aggiornati e, se necessario, verificare eventuali modifiche alle aliquote IVA nell'Unione Europea.
È possibile verificare le aliquote IVA sul sito web della Commissione europea oppure salvare questa pagina. Aggiorneremo la tabella delle aliquote IVA UE non appena si verificheranno delle modifiche.
L'aliquota IVA super ridotta è un'aliquota unica, molto bassa, applicata in misura limitata in base ai cosiddetti diritti acquisiti (deroghe). Si applica solo in alcuni Paesi e a beni o servizi specifici.
Le aliquote IVA ridotte possono essere applicate solo ai beni e ai servizi elencati nell'Allegato 3 della Direttiva IVA, come prodotti alimentari, medicinali, libri e servizi alberghieri. I dettagli variano a seconda del Paese.
Le aliquote del Paese destinatario devono essere applicate quando le vendite B2C verso i Paesi dell'UE superano il limite complessivo di 10.000 €. Fino a quel momento, può essere applicata l'aliquota IVA del Paese di registrazione.
Il limite di 10.000 € corrisponde al valore totale delle vendite B2C di beni e servizi verso tutti i paesi dell'UE in un dato anno solare. Oltre questo limite, è necessario registrarsi ai fini IVA nel paese di consumo o registrarsi per il VAT OSS.
Sì, è possibile registrarsi volontariamente al sistema IVA OSS prima di superare il limite. Questo può essere vantaggioso, ad esempio, quando le aliquote IVA nel Paese destinatario sono inferiori a quelle del Paese di registrazione.
L'utilizzo di aliquote IVA obsolete o errate può comportare la necessità di correggere le dichiarazioni, l'imposizione di sanzioni pecuniarie e problemi con le autorità fiscali e, nel caso dell'OSS, l'esclusione dalla procedura OSS.
Sì, i servizi digitali ed elettronici forniti B2C sono soggetti all'IVA alle aliquote del Paese di consumo e sono soggetti a liquidazione secondo la procedura IVA OSS.
Le aliquote IVA indicate nella tabella sono anche le aliquote IVA OSS?
Sì, non c'è distinzione tra le aliquote IVA UE e quelle IVA OSS. Questa è, ovviamente, una scorciatoia mentale. Le aliquote IVA UE si applicano a tutte le transazioni effettuate all'interno dell'Unione Europea.
Le aliquote IVA nell'UE possono variare nel corso dell'anno?
Sì, le aliquote IVA possono variare nel corso dell'anno nei singoli paesi dell'UE. Pertanto, è importante monitorare regolarmente le informazioni ufficiali e aggiornare i propri sistemi contabili e di vendita. È consigliabile salvare questa pagina per rimanere aggiornati e, se necessario, verificare eventuali modifiche alle aliquote IVA nell'Unione Europea.
Come verificare le aliquote IVA vigenti nei singoli paesi dell'UE?
È possibile verificare le aliquote IVA sul sito web della Commissione europea oppure salvare questa pagina. Aggiorneremo la tabella delle aliquote IVA UE non appena si verificheranno delle modifiche.
Cos'è l'aliquota IVA super ridotta e quando si applica?
L'aliquota IVA super ridotta è un'aliquota unica, molto bassa, applicata in misura limitata in base ai cosiddetti diritti acquisiti (deroghe). Si applica solo in alcuni Paesi e a beni o servizi specifici.
Quali beni e servizi possono essere coperti da aliquote IVA ridotte?
Le aliquote IVA ridotte possono essere applicate solo ai beni e ai servizi elencati nell'Allegato 3 della Direttiva IVA, come prodotti alimentari, medicinali, libri e servizi alberghieri. I dettagli variano a seconda del Paese.
Quando devo iniziare ad applicare le aliquote IVA del Paese destinatario quando vendo nell'UE?
Le aliquote del Paese destinatario devono essere applicate quando le vendite B2C verso i Paesi dell'UE superano il limite complessivo di 10.000 €. Fino a quel momento, può essere applicata l'aliquota IVA del Paese di registrazione.
Qual è il limite di 10.000 € nel contesto dell'IVA OSS e come si calcola?
Il limite di 10.000 € corrisponde al valore totale delle vendite B2C di beni e servizi verso tutti i paesi dell'UE in un dato anno solare. Oltre questo limite, è necessario registrarsi ai fini IVA nel paese di consumo o registrarsi per il VAT OSS.
Posso registrarmi volontariamente per l'IVA OSS anche se non ho superato il limite?
Sì, è possibile registrarsi volontariamente al sistema IVA OSS prima di superare il limite. Questo può essere vantaggioso, ad esempio, quando le aliquote IVA nel Paese destinatario sono inferiori a quelle del Paese di registrazione.
Quali sono le conseguenze dell'utilizzo di aliquote IVA obsolete nelle dichiarazioni IVA e nelle dichiarazioni IVA OSS?
L'utilizzo di aliquote IVA obsolete o errate può comportare la necessità di correggere le dichiarazioni, l'imposizione di sanzioni pecuniarie e problemi con le autorità fiscali e, nel caso dell'OSS, l'esclusione dalla procedura OSS.
Le aliquote IVA dell'UE si applicano anche ai servizi digitali ed elettronici?
Sì, i servizi digitali ed elettronici forniti B2C sono soggetti all'IVA alle aliquote del Paese di consumo e sono soggetti a liquidazione secondo la procedura IVA OSS.
si occupa di conformità IVA e altre imposte estere. Lavorando quotidianamente a diretto contatto con i clienti, conosce a fondo le procedure fiscali internazionali. Si tiene costantemente aggiornata sulle modifiche alla normativa fiscale e le traduce rapidamente in contenuti per blog specifici, utili e comprensibili. È anche responsabile del marketing e, grazie alla sua esperienza in ambito fiscale, è in grado di creare contenuti che supportano concretamente gli imprenditori nel loro sviluppo sui mercati esteri.