Registrazione IVA
Germania 2026
La registrazione IVA in Germania è un obbligo per gli imprenditori che svolgono attività imponibili in Germania, ad esempio immagazzinando merci, fornendo servizi di costruzione o effettuando vendite locali.
La procedura si articola in diverse fasi e, da diversi mesi, l'ufficio delle imposte tedesco sta insistendo sull'importanza della registrazione elettronica. Il mancato rispetto delle normative e delle scadenze entro il 2026 comporterà sanzioni automatiche da parte del sistema ELSTER.
In Germania esistono tre codici fiscali: lo Steuernummer (, l' USt-IdNr ( ), valido in tutta l'UE, e il nuovo e univoco W-IdNr (Wirtschafts-Identifikationsnummer). Una volta ottenuto il codice fiscale tedesco, è necessario iniziare a versare l'IVA in Germania applicando le aliquote IVA tedesche (19% standard e 7% ridotta).
In questo articolo, illustriamo il funzionamento del processo di registrazione IVA in Germania, per aiutarvi a prepararvi con largo anticipo a questa fase, soddisfacendo determinati requisiti.
📅 Ultimo aggiornamento: 28/03/2026
- Cosa imparerai dall'articolo?:
– Quando è obbligatoria la registrazione IVA in Germania?
– Numeri fiscali in Germania: in cosa differiscono e a cosa servono?
– Come funziona passo dopo passo la registrazione IVA in Germania?
– Quali documenti sono necessari per registrare una partita IVA in Germania? - Vi segnaliamo: una guida completa all'IVA in Germania, dove troverai informazioni concise e specifiche su tutti gli argomenti relativi all'IVA tedesca. E se hai già una partita IVA in Germania, ti consigliamo la guida: Dichiarazioni IVA in Germania.
Contenuto
- In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Germania?
- Numeri fiscali in Germania: a cosa servono e in cosa differiscono?
- Quanto tempo ci vuole per registrarsi ai fini IVA in Germania? Aggiornato al 2026
- Come determinare l'ufficio delle imposte competente – Finanzamt – per un'azienda polacca?
- Liquidazione IVA in Germania – obblighi dopo la cessione dell'IVA DE
⭐ Registrazione IVA in Germania – Punti chiave
🇩🇪 In Germania ci sono 3 codici fiscali: Steuernummer (locale), USt-IdNr (UE VAT-DE) e W-IdNr (per privati)
🗃️ La registrazione IVA in Germania viene effettuata dal Finanzamt competente , a seconda del paese di residenza, e per la Polonia anche a nome del titolare.
⏱ Ottenere un numero di partita IVA tedesco può richiedere dalle 4 alle 12 settimane: conviene richiederlo prima della prima vendita.
🛒 Vendere tramite Amazon FBA comporta automaticamente l'obbligo di registrarsi al punto IVA DE : lo stoccaggio di merci in Germania è soggetto a tassazione in questo paese.
📅 Dopo la registrazione, sono richieste dichiarazioni IVA periodiche : mensili (Voranmeldung) o trimestrali, oltre a una dichiarazione annuale.
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Germania?
La decisione sull'obbligo di registrazione IVA in Germania dipende dal modello di business e dalla posizione fisica dei beni al momento della vendita. Ricorda che una classificazione errata delle transazioni, e di conseguenza il mancato pagamento delle imposte in Germania, può comportare non solo arretrati fiscali, ma anche il blocco dell'account sulle piattaforme di vendita online.
Registrazione IVA obbligatoria in Germania – situazioni chiave
La registrazione per ottenere un numero di partita IVA tedesco è obbligatoria se un contribuente non residente svolge determinate attività imponibili in Germania. Le situazioni più comuni includono:
1. Stoccaggio di merci in Germania (FBA, 3PL): Questa è la ragione più comune per la registrazione. Se utilizzi i magazzini Amazon (FBA) in Germania o affitti uno spazio di magazzino, devi avere un numero di partita IVA tedesco (DE). Tutte le vendite spedite da questo magazzino a un cliente tedesco (B2C o B2B) sono considerate consegne locali. In questo caso, la procedura OSS non si applica.
2. Vendite a distanza B2C (e-commerce) al di sopra della soglia o al di fuori del sistema OSS: Se le tue vendite a distanza dalla Polonia alla Germania superano la soglia totale UE di 10.000 euro e non ti sei registrato per la procedura OSS, devi completare una registrazione IVA locale.
3. Prestazione di servizi, compresi quelli relativi al settore immobiliare: Se la vostra azienda esegue lavori di costruzione, montaggio o ristrutturazione su un immobile situato in Germania, il luogo di prestazione del servizio è la Germania (§ 3a comma 3 n. 1 UStGsi applica il meccanismo dell'inversione contabile, ma per gli ordini destinati a privati (B2C) o se si desidera detrarre l'IVA tedesca a credito, è necessaria la registrazione.
4. Importazione di merci in Germania: Se importate merci, ad esempio, dalla Cina direttamente in Germania (sdoganamento in Germania) e le immettete sul mercato locale, dovete essere in possesso di un numero di partita IVA tedesco e di un codice EORI.
5. Vendita e acquisto di beni in Germania. Se intendete vendere beni con sede fiscale in Germania (sia B2B che B2C), dovete essere in possesso di un numero di partita IVA tedesco (DE VAT number). Lo stesso vale se intendete acquistare beni da fornitori tedeschi per rivenderli in Germania. La registrazione vi consente di recuperare l'IVA sugli acquisti senza dover presentare ulteriori domande.
6. Esportazione di merci dalla Germania al di fuori dell'Unione Europea. Se intendete esportare merci al di fuori dell'UE con un'aliquota IVA dello 0% dalla Germania, dovete dichiarare questa transazione nella vostra dichiarazione IVA tedesca.
7. Importazione di merci in Germania da un paese extra UE. Se intendete importare merci in Germania da un paese extra UE, dovrete versare e recuperare l'IVA all'importazione. Non è necessario un numero per la procedura in sé, ma solo se intendete trasportare o vendere le merci in Germania.
8. Utilizzo della procedura di pagamento differito dell'IVA all'importazione. Se possiedi un numero di partita IVA tedesco, puoi differire il pagamento dell'IVA all'importazione di quasi due mesi utilizzando questa autorizzazione. Ciò ti consentirà di gestire più facilmente il tuo flusso di cassa.
9. Operazioni intracomunitarie (ICS e ITC). Se intendete effettuare operazioni nell'UE (da/verso la Germania e/o altri paesi dell'UE), dovete essere registrati ai fini IVA e presentare una dichiarazione IVA UE aggiuntiva (trimestrale o mensile).
10. Movimentazione di merci non transazionali. I movimenti di merci proprie tra il magazzino principale e un magazzino in Germania richiedono un numero di partita IVA tedesco. La transazione deve essere registrata da entrambe le parti come cessione intracomunitaria.
12. Avere una sede fissa richiede un numero di partita IVA. La sede fissa è obbligatoria se si dispone di personale, risorse tecniche o infrastrutture in Germania che si utilizzano per fornire servizi o beni.
Vuoi saperne di più sull'IVA in Germania nel 2026? Consulta il nostro guida completa!
Registrazione OSS e IVA in Germania: quando la registrazione OSS IVA è sufficiente
e quando non lo è?
Nel 2026, il sistema One Stop Shop diventerà standard, ma non sarà una soluzione universale. Occorre distinguere tra vendite per corrispondenza e vendite di beni all'interno della Germania.
- Soglia di € 10.000: Si prega di notare che questo limite si applica alle vendite effettuate in tutta l'Unione Europea, non solo in Germania. Una volta raggiunto questo limite, è possibile registrare il proprio OSS nel paese di residenza oppure registrarsi ai fini IVA in Germania.
- Limitazioni dell'OSS: La procedura OSS riguarda solo le vendite a distanza intracomunitarie ai consumatori (B2C). Non include:
- Transazioni B2B (vendite alle aziende).
- Trasferimenti di merci tra magazzini (ad esempio dalla Polonia a un magazzino in Germania).
- Consegne di merci che si trovavano già in Germania al momento della vendita.
Se il tuo modello di business include uno qualsiasi dei punti sopra elencati, USt-IdNr hai bisogno
Registrazione IVA tedesca – caso di studio⭐
E-commerce polacco con magazzino in Germania: L'azienda vende integratori alimentari tramite Amazon. Utilizza il servizio FBA (magazzino a Bad Hersfeld). Pur essendo registrata presso l'OSS in Polonia, l'azienda deve registrarsi ai fini IVA in Germania perché i beni si trovano fisicamente in Germania e vengono venduti da lì.
Anche il trasferimento di merci dalla Polonia alla Germania (WNT/WDT) richiede la dichiarazione con un numero di partita IVA tedesco.
Fornitore di servizi di costruzione: L'azienda installa finestre in case unifamiliari a Monaco di Baviera per clienti privati. Poiché i suoi clienti sono persone fisiche (B2C), l'azienda polacca deve addebitare l'IVA tedesca (19%) e versarla alle autorità tedesche, il che richiede una registrazione completa.
Vendite sul Marketplace senza OSS: Un venditore offre mobili su eBay.de. Non vuole utilizzare OSS a causa dei calcoli specifici dei costi logistici in Germania. Dopo aver superato i 10.000 euro di vendite in altri paesi dell'UE, opta per la registrazione locale in ogni paese di consegna, inclusa la Germania, per saldare le tasse direttamente lì.
☝️ Taxenlight consiglia:
L'ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) collabora con piattaforme come Amazon e Kaufland.de ai sensi delle disposizioni sulla responsabilità del gestore del marketplace (§ 22f UStG). Se non si fornisce un certificato IVA aggiornato Il tuo account verrà bloccato entro pochi giornie potrebbero volerci mesi prima che sia nuovamente possibile vendere dopo la registrazione retroattiva.
Nel 2026 la verifica sarà effettuata principalmente tramite sistemi automatici basati sul numero W-IdNr.
Numeri fiscali in Germania: a cosa servono e in cosa differiscono?
In Germania tre codici identificativi relativi a tasse e attività commerciali: Steuernummer, USt-IdNr e W-IdNr. Mentre fino a pochi anni fa i primi due erano sufficienti, oggi viene assegnato automaticamente un ulteriore codice, il cosiddetto codice economico.
La scarsa conoscenza delle differenze tra di loro può causare difficoltà nella comunicazione con le autorità. Per questo motivo, abbiamo preparato la tabella seguente come guida rapida per aiutarvi a comprenderne le differenze:
Steuernummer – l'identificatore di base dell'imprenditore
Lo Steuernummer è il codice identificativo fiscale locale in Germania, rilasciato dal Finanzamt competente per il pagamento delle imposte nazionali.
Questo equivale ai codici identificativi locali di base (ad esempio, il NIP in Polonia). Viene assegnato dal competente ufficio delle imposte locale (Finanzamt). Le aziende locali si registrano presso il proprio ufficio delle imposte locale, corrispondente all'indirizzo della sede legale. Tuttavia, i non residenti, ovvero le aziende polacche che si registrano ai fini IVA in Germania, vengono assegnati in ordine alfabetico a uno specifico Finanzamt (maggiori informazioni di seguito).
- A cosa serve? È il numero con cui viene gestito il tuo fascicolo fiscale. Lo utilizzi per la corrispondenza con l'ufficio, per la presentazione delle dichiarazioni IVA mensili (Umsatzsteuer-Voranmeldung) e per i versamenti diretti delle imposte sul conto corrente dell'ufficio.
- Nota importante: nel 2026, lo Steuernummer rimarrà fondamentale per i pagamenti nazionali, ma non deve essere confuso con il numero di partita IVA UE, o USt-IdNr. Sulle fatture che documentano vendite locali in Germania (ad esempio, a privati tedeschi), è necessario indicare questo numero o l'USt-IdNr.
Partita IVA UE in Germania – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
Il numero USt-IdNr. è un numero di partita IVA UEche ti autorizza a effettuare transazioni nell'UE in Germania.
Se intendi effettuare transazioni intracomunitarie (B2B), vendere su piattaforme come Amazon o eBay, o utilizzare il meccanismo dell'inversione contabile, avrai bisogno di un USt-IdNr. Questo è l'equivalente del codice NIP-UE polacco, che inizia con il prefisso "DE".
- Questo numero viene rilasciato dall'Ufficio federale delle imposte (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt), ma è un requisito per ottenere prima un Steuernummer dall'ufficio delle imposte locale. Nel 2026, questa procedura sarà automatizzata se indicherete correttamente la vostra richiesta nella domanda di registrazione.
- Una volta ottenuto questo numero, i tuoi partner commerciali potranno verificare la tua azienda nel sistema VIES. Senza di esso, non potrai emettere fatture con aliquota IVA dello 0% per le cessioni intracomunitarie.
- L'Agenzia delle Entrate tedesca (Finanzamt) ha annunciato che la procedura di rilascio del codice USt-IdNr potrebbe essere prorogata fino al 2026. Ciò è dovuto all'enorme carico di lavoro che grava sugli uffici fiscali a causa dell'implementazione del codice W-IdNr. In questo contesto, è particolarmente importante presentare una domanda correttamente compilata e una documentazione di registrazione completa.
Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.)
Il Wirtschafts -Identifikationsnummer (W-IdNr.) è una modifica relativamente nuova della normativa.
- A partire da novembre 2024, l'Agenzia federale tedesca per le imposte (BZSt) assegna automaticamente questo numero a tutte le entitàche si registrano ai fini IVA quest'anno. Parallelamente, il numero viene assegnato anche alle entità che avevano già registrato una partita IVA in Germania prima del 2024. Si prevede che il processo di assegnazione del numero W-IdNr. proseguirà fino alla fine del 2026.
- Il W-IdNr si basa sull'USt-IdNr, ma ha un identificativo aggiuntivo di 5 cifre (ad esempio, -00001). Serve a identificare in modo univoco l'azienda nei suoi rapporti con tutte le autorità tedesche (non solo con le autorità fiscali).
- Il codice W-IdNr non sostituisce il numero di partita IVA UE nelle transazioni all'interno dell'UE. Nel 2026, la sua inclusione nei moduli elettronici (ad esempio, ELSTER) sarà ancora facoltativa in molti casi, ma diventerà in futuro uno standard di comunicazione.
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Per le aziende polacche che si registrano nel 2026, questo significa una cosa: riceverete più corrispondenza dalla Germania rispetto ad altre aziende solo pochi anni fa. Non ignorate le lettere del BZSt riguardanti il vostro W-IdNr, pensando che sia un errore.
Sebbene per la fatturazione B2B quotidiana continuiate a utilizzare il vostro numero di partita IVA DE, nei rapporti con l'amministrazione (ad esempio, per richiedere certificati di residenza o per digitalizzare completamente il vostro account ELSTER) è necessario il nuovo numero di identificazione W.
Tabella comparativa: codici fiscali in Germania 2026
| Steuernummer (St.-Nr.) | Umsatzsteuer-ID (USt-IdNr.) | Wirtschafts-ID (W-IdNr.) | |
|---|---|---|---|
| Descrizione | Partita IVA locale in Germania | Partita IVA in Germania | Numero economico/aziendale in Germania |
| Chi assegna il numero? | Finanzamt locale – l'ufficio delle imposte in Germania. Per le società polacche, si applica l'ordine alfabetico | BZSt – Ufficio federale delle imposte | BZSt – Ufficio federale delle imposte |
| Devo farne richiesta? | SÌ | SÌ | No, assegnato d'ufficio al momento della registrazione Steuernummer |
| Applicazione | Imposte nazionali e locali (IVA, reddito) | Transazioni WNT/WDT UE | Identificativo digitale dell'azienda, in futuro potrebbe unificare i numeri rimanenti |
| Reception | Locale (a seconda dello stato/città) | Internazionale (visibile nel sistema VIES) | Nazionale |
| Formato | ad esempio 11/123/45678 | ad esempio DE123456789 | ad esempio DE123456789-00001 |
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Quanto tempo ci vuole per registrarsi ai fini IVA in Germania? Aggiornato al 2026
I tempi di attesa per ottenere un numero di partita IVA tedesco sono uno degli argomenti più frequentemente sollevati dai nostri clienti. Nel 2026, grazie alla quasi completa digitalizzazione dei processi ufficiali (utilizzo obbligatorio del ELSTER), le procedure sono state in parte semplificate.
D'altro canto, come informa il Finanzamt, le formalità potrebbero essere prorogate fino alla fine del 2026, poiché l'ufficio si sta concentrando sul rilascio dei numeri W-IdNr.
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Per evitare inutili ritardi nella procedura di registrazione IVA in Germania, è consigliabile programmare tutte le formalità circa 3-4 mesi prima della data prevista per la registrazione. Ciò è particolarmente importante se si è vincolati da scadenze contrattuali con potenziali partner commerciali.
È possibile ottenere una partita IVA retroattiva in Germania?
In Germania è consentita la registrazione IVA retroattiva (rückwirkende Registrierung). L'obbligo tributario sorge per legge quando si verifica la prima transazione imponibile in Germania, non quando viene rilasciato il numero di partita IVA.
Caso di studio: Vendere su Amazon senza partita IVA
L'imprenditore polacco aveva stoccato merci in Germania dal gennaio 2023, ma ha presentato la domanda di IVA solo nel marzo 2023. L'account del venditore su Amazon è stato bloccato, impedendogli di vendere.
L'ufficio ha registrato la società retroattivamente, a partire dal 1° gennaio 2023. La registrazione IVA in Germania ha richiesto quasi tre mesi. Dopo averla ottenuta, ha dovuto presentare le dichiarazioni arretrate per il periodo dal 1° gennaio al giugno 2023, aggiungere l'IVA alle vendite effettuate fino a quel momento e pagare gli interessi.
Inoltre, in Polonia, il suo commercialista ha dovuto correggere le dichiarazioni IVA polacche presso il JPK_VAT e richiedere un rimborso IVA, operazione che purtroppo ha comportato un controllo fiscale.
Questo esempio ci insegna che, quando si pianifica una vendita a distanza all'estero, è necessario conoscere i propri obblighi fiscali e completare le formalità con largo anticipo.
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Se vi siete accorti che la vostra attività in Germania avrebbe dovuto registrarsi all'IVA già da tempo, non esitate a regolarizzare la situazione. La notifica volontaria e la presentazione delle dichiarazioni IVA arretrate (le cosiddette " Selbstanzeige") consentono generalmente di evitare le sanzioni fiscali più severe. Nel 2026, i sistemi di Amazon ed eBay comunicheranno automaticamente i dati alle autorità, rendendo praticamente impossibile occultare gli arretrati. Consultate un consulenteper elaborare un piano di recupero e calcolare correttamente l'imposta dovuta, inclusi gli interessi.
Come funziona la procedura di registrazione IVA in Germania?
Ciò che rende la procedura di registrazione IVA in Germania rispetto ad altri paesi dell'UE è l'assegnazione dei non residenti a uffici specifici (maggiori informazioni di seguito). Viene preso in considerazione il paese di residenza e, nel caso della Polonia, l'ordine alfabetico.
Prima di avviare la procedura un'analisi dell'attività, dell'ambito delle transazioni e delle tipologie di beni o servizi venduti. Successivamente, occorre valutare le possibili vie di ottimizzazione, poiché alle imprese edili si applicano normative diverse rispetto alle aziende di e-commerce. Anche le barriere linguistiche e i metodi di autenticazione ELSTER possono rappresentare degli ostacoli.
Se ritieni di non essere in grado di gestire autonomamente le tue esigenze e le formalità in Germania, contattacie lo faremo noi per te gratuitamente. Saremo inoltre lieti di assumerci tutte le altre responsabilità e di occuparci delle formalità per tuo conto.
Assegnazione di una partita IVA in Germania – passo dopo passo
Per registrarsi all'IVA in Germania nel 2026, è necessario registrarsi sul portale fiscale ELSTER. Tutti i documenti, inclusa la richiesta del numero di partita IVA, devono essere inviati elettronicamente.
Nel 2026 non saranno più accettate domande cartacee: tutto verrà gestito tramite il sistema ELSTER. La registrazione cartacea è consentita solo in casi eccezionali (i cosiddetti "unbillige Härte").
1. Fase 1: Analisi delle transazioni e obblighi fiscali
Il punto di partenza dovrebbe essere un'analisi approfondita per verificare se le vostre transazioni sono soggette all'IVA tedesca. La base per rispondere a questa domanda è la legge tedesca sull'imposta sul valore aggiunto (Umsatzsteuergesetz, UStG).
2. Fase 2: Registrati nel sistema ELSTER.
Anche se la tua azienda non ha una sede legale in Germania, devi creare un account presso l'ufficio online tedesco (Mein ELSTER). Dopo la registrazione, riceverai un codice di attivazione che ti verrà inviato per posta ordinaria all'indirizzo della tua sede legale in Polonia (circa 7-14 giorni).
Una volta ricevuto il codice, dovrai attivare il tuo account. Quindi, inserisci la password del certificato (minimo 6 caratteri), invia il modulo ("Weiter") e conferma i tuoi dati. Scarica il file del certificato (formato .pfx o .p12) e, idealmente, eseguine subito un backup in un luogo sicuro (ad esempio, un servizio di cloud storage). Il certificato è valido per 3 anni.
Dopo aver effettuato il login, vai alla "Formulare & Leistungen" e compila il modulo di registrazione "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung". Nel sistema è necessario selezionare lo stato appropriato e il Finanzamt (Ufficio delle imposte).
3. Fase 3: Selezione il Finanzamt competente, al quale invierai la tua candidatura.
Per gli imprenditori con sede al di fuori della Germania, la giurisdizione dell’ufficio delle imposte (Finanzamt) ai fini dell’IVA è specificata nel regolamento sulla giurisdizione IVA – Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV).
Se il vostro Paese non è incluso nell'elenco delle autorità competenti per i singoli Paesi, si applica la regola generale: per tali imprenditori, è competente un'autorità speciale, ovvero il Finanzamt Berlin International o un altro ufficio centrale delle imposte indicato nel § 1 della legge tedesca sull'imposta sul reddito (UStZustV). Una tabella con l'elenco degli uffici fiscali in Germania è disponibile nei capitoli successivi dell'articolo.
4. Fase 3: Completamento della domanda di registrazione IVA – Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Seleziona il modulo dedicato alle entità straniere (im Ausland ansässige Unternehmer). Nel modulo online, devi fornire, tra le altre cose:
- Dati identificativi dell'azienda (denominazione, forma giuridica, indirizzo della sede legale, dati di registrazione)
- Dati dei soci/azionisti e degli organi rappresentativi
- Descrizione dell'attività pianificata, incluso il tipo di transazione in Germania
- Fatturato stimato, informazioni rilevanti ai fini dell'IVA (ad esempio fatturato previsto, applicazione della Kleinunternehmerregelung, se applicabile),
- Dati di contatto e informazioni su un possibile rappresentante fiscale/consulente fiscale.
5. Passaggio 4: aggiunta di allegati – documenti di registrazione
Tutti i documenti necessari per la registrazione IVA in Germania vengono inviati elettronicamente in formato PDF tramite il portale ELSTER. In Germania è raro che vengano richieste traduzioni giurate di documenti UE (come il certificato IVA UE).
Il portale ELSTER e i portali statali (ad esempio Assia, Renania Settentrionale-Vestfalia) indicano chiaramente che le "Fragebögen zur steuerlichen Erfassung" (richieste di informazioni fiscali) vengono generalmente inviate elettronicamente e, dopo averle ricevute, l'ufficio delle imposte verifica le informazioni e rilascia un codice fiscale (Steuernummer ): solo a quel punto può richiedere la documentazione di supporto.
6. Fase 5: Assegnazione di Steuernummer e USt-IdNr., possibili chiarimenti.
L'ufficio sta esaminando la domanda. Nel 2026, i funzionari richiederanno spesso ulteriori prove, come screenshot di un account Amazon Seller Central o un contratto con un fornitore di servizi logistici di terze parti (3PL) tedesco.
Dopo aver inviato il modulo elettronicamente, il Finanzamt controlla i dati ed emette uno Steuernummer – ELSTER ed i portali statali sottolineano che lo Steuernummer viene rilasciato solo dopo la verifica online del "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" presentato.
Il numero di partita IVA (USt-IdNr.) viene quindi rilasciato dal Bundeszentralamt für Steuern (BZSt); la procedura per il suo rilascio è legata ai dati trasmessi al Finanzamt e allo status di contribuente IVA ai sensi del § 18 UStG.
Tuttavia, le fasi e le tempistiche dettagliate sono definite da BZSt e BMF (la conferma del numero è regolamentata, tra l'altro, dal § 18e UStG).
7. Fase 6: Primo Dichiarazioni IVA tramite ELSTER e l'impostazione dei processi contabili.
Una volta ottenuto il codice fiscale (Steuernummer) e il numero di partita IVA (VAT) in Germania, è necessario presentare i seguenti documenti entro i termini previsti dall'articolo 18 della legge tedesca sull'IVA (UStG):
- dichiarazioni periodiche (Umsatzsteuer‑Voranmeldungen)
- Dichiarazioni ZM per le transazioni UE
- dichiarazioni annuali (Umsatzsteuererklärung). Anche queste dichiarazioni vengono presentate tramite il sistema Mein ELSTER.
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Nella nostra esperienza, i problemi più grandi sorgono quando la descrizione l'attività è troppo generica (ad esempio "commercio online"), senza specificare un magazzino in Germania, il modello FBA o il tipo di servizi Finanzamt restituisce con domande aggiuntivee che di fatto estende l'emissione dello Steuernummer.
Registrazione IVA in Germania - Elenco dei documenti. TABELLA
Di seguito troverete un elenco dei documenti necessari per completare il modulo di iscrizione a ELSTER. I documenti devono essere tradotti in tedesco; non è richiesta una traduzione giurata.
| Tipo di documento | Nome del documento | Spiegazione |
|---|---|---|
| Conferma dell'identità | Copia della carta d'identità o del passaporto | Un documento appartenente alle persone autorizzate a rappresentare la società |
| Contratto societario, statuto, atto notarile | I documenti devono essere tradotti in tedesco | |
| Estratto dal registro delle imprese | Estratto KRS per le società, CEIDG per le ditte individuali. I documenti devono essere aggiornati e tradotti in tedesco (non più vecchi di 3-6 mesi) | |
| Certificato IVA rilasciato nel paese di residenza | Il documento viene rilasciato dall'ufficio delle imposte del paese in cui risiedi; il documento deve essere tradotto in tedesco | |
| Piano aziendale, descrizione dei servizi forniti o dei beni consegnati, descrizione del flusso delle merci | Spiegazione delle transazioni pianificate in Germania (in tedesco) | |
| Dettagli del conto bancario in valuta estera | Un documento bancario attuale che confermi i dettagli bancari del conto in valuta estera (non più vecchio di 3-6 mesi) | |
| Ad esempio, contratto Amazon FBA, copia di contratti firmati o ordini ufficiali da parte dei clienti, contratto di locazione di spazi di magazzino, prova di pagamento anticipato e fatture pro forma | Prova di attività imponibile pianificata in Germania | |
| Domanda di registrazione | Fragebogen zur steuerlichen Erfassung form | Un documento basato su un modello ufficiale, firmato da una persona autorizzata a rappresentare la società |
| Procura | Vollmacht | Solo se si effettua la registrazione IVA con l'assistenza di un rappresentante fiscale o di un avvocato. La procura deve essere redatta in tedesco e firmata dalla persona autorizzata a rappresentare la società. |
| Mandato SEPA | SEPA-Lastschriftmandat | Solo se desideri che l'IVA venga automaticamente detratta dal tuo conto dopo aver presentato la dichiarazione periodica |
In casi giustificati, la domanda di registrazione IVA in Germania può essere presentata in formato cartaceo, ma ciò deve essere debitamente motivato. Questa forma di registrazione, inoltre, prolungherà inutilmente la procedura. Il modo di gran lunga più rapido per ottenere un numero di partita IVA in Germania è affidare la pratica a un consulente fiscale.
Vi registreremo ai fini IVA in Germania.
Scriveteci o chiamateci per una consulenza gratuita e senza impegno sui vostri obblighi fiscali.
Non perdete tempo a combattere il sistema ELSTER e la burocrazia tedesca.
Il nostro team di Taxenlight registra quotidianamente aziende polacche presso l'Agenzia delle Entrate.
Ci assicureremo che i vostri documenti siano corretti, contatteremo i funzionari competenti e faremo in modo che riceviate il vostro
Steuernummer e USt-IDN nel più breve tempo possibile.
Liquidazione IVA in Germania: hai bisogno di un rappresentante fiscale?
In Germania, un rappresentante fiscale è una persona che si occupa formalmente dei vostri obblighi fiscali:
– Gestione del pagamento dell'IVA in Germania e presentazione delle dichiarazioni IVA periodiche
– Presentazione delle delle dichiarazioni ZM e
– Assistenza nel corretto pagamento delle imposte in Germania
– Intermediazione in caso di verifiche fiscali tra il contribuente e l'Agenzia delle Entrate (Finanzamt).
Le aziende dell'UE non sono obbligate a nominare un rappresentante fiscale in Germania. Tuttavia, il loro supporto può rivelarsi prezioso per sbrigare le formalità, superare le barriere linguistiche e comprendere la normativa.
Come determinare l'ufficio delle imposte competente – Finanzamt – per un'azienda polacca?
Molti imprenditori presumono erroneamente che, poiché la loro società polacca opera in tutta la Germania, possano scegliere qualsiasi ufficio delle imposte per i pagamenti. In realtà, il sistema fiscale tedesco è molto restrittivo a questo riguardo e si basa sulla giurisdizione locale. Al contrario, in Polonia, un solo ufficio si occupa delle questioni fiscali per i non residenti: il Secondo Ufficio delle Imposte di Varsavia-Śródmieście.
La base giuridica per determinare l'ufficio competente per la vostra azienda è la legge tedesca (Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung, UStZustV). Ai sensi del paragrafo 1 di tale legge, per gli imprenditori che non hanno una sede legale o una sede operativa stabile in Germania, la giurisdizione è attribuita in base al paese della loro sede legale.
Tabella del numero di identificazione fiscale tedesco per una società polacca: chi lo rilascerà?
Nel caso della Polonia, l'ufficio delle imposte tedesco si è spinto oltre e, a causa dell'enorme numero di entità (soprattutto nei settori dell'e-commerce e delle costruzioni), ha suddiviso i servizi per le aziende polacche tra quattro uffici specializzati.
La prima lettera del tuo cognome (nel caso di ditte individuali) o la prima lettera del nome dell'azienda (nel caso di società e società di persone) determina a quale di esse sarai assegnato.
| Prima lettera– cognomi per JDG, nomi delle aziende per le aziende | Ufficio tributario competente – Finanzamt | Stato tedesco |
|---|---|---|
| A-G | Finanzamt Hameln-Holzminden | Niedersachsen (Bassa Sassonia) |
| H – L | Finanzamt Oranienburg | Brandeburgo |
| SIG | Finanzamt Cottbus | Brandeburgo |
| S – Z (comprese le lettere finali polacche: Ś, Ź, Ż) | Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth | Bayern (Baviera) |
Liquidazione IVA in Germania – obblighi dopo la cessione dell'IVA DE
Una volta ottenuto un numero di partita IVA in Germania, si hanno sostanzialmente gli stessi diritti e obblighi delle aziende tedesche. Da un lato, si beneficia di aliquote IVA più basse (rispetto alla Polonia, ad esempio), ma dall'altro, è necessario rispettare la normativa tedesca. Vediamo quindi gli obblighi più importanti:
- Applicazione delle aliquote IVA tedesche sulle fatture di vendita
Il contribuente è tenuto ad applicare correttamente le aliquote IVA vigenti in Germania:
– 19% – aliquota ordinaria
– 7% – aliquota ridotta
Le aliquote IVA vigenti in tutta l'UE sono consultabili qui: Aliquote IVA UE 2026 – Tabella
- Presentazione delle dichiarazioni IVA periodiche in Germania. Le dichiarazioni IVA vengono presentate mensilmente o trimestralmente, a seconda del fatturato dichiarato.
- È necessario presentare una dichiarazione IVA UE se la vostra azienda effettua transazioni nell'UE. La dichiarazione IVA UE non è richiesta se non avete effettuato alcuna transazione di questo tipo nel periodo in questione.
- Presentazione della dichiarazione IVA annuale in Germania , che riassume tutte le transazioni effettuate nell'anno fiscale precedente.
- Presentazione delle dichiarazioni INTRASTAT al superamento delle soglie statistiche tedesche (3 milioni di arrivi, 1 milione di esportazioni). Tutte le soglie INTRASTAT sono consultabili qui: Soglie INTRASTAT 2026 – Tabella
- Pagamento dell'IVA dovuta, come indicato nelle dichiarazioni presentate. L'IVA deve essere versata sul conto dell'ufficio delle imposte tedesco competente presso cui la vostra azienda è stata registrata ai fini IVA (come indicato nella tabella sopra). Da ottobre 2025, le autorità tedesche prestano particolare attenzione all'accuratezza dei dati relativi ai bonifici bancari : questi devono includere i dati completi dell'ufficio delle imposte e un riferimento di bonifico corretto. In caso contrario, l'ufficio non sarà in grado di associare correttamente il pagamento e, di conseguenza, interessi di mora fino alla risoluzione della questione.
Dichiarazioni IVA in Germania
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Fatturazione elettronica obbligatoria in Germania per i residenti
Il 2026 rappresenta un punto di svolta per l'implementazione della fatturazione elettronica in Germania. Secondo la legge sulle opportunità di crescita (Wachstumschancengesetz), tutte le aziende tedesche dovranno essere in grado di ricevere fatture strutturate entro il 1° gennaio 2025.
alle entità prive di sede legale in Germania (non residenti) l'obbligo di emettere tali fatture non sia stato imposto, nella pratica commerciale l'anno 2026 impone ai sistemi ERP di adattarsi ai formati XRechnung e ZUGFeRD per i destinatari delle fatture.
Perché il solo numero di partita IVA non è più sufficiente? Perché gli imprenditori tedeschi, impegnati nell'automazione della contabilità, potrebbero richiedere fatture in formato XMLconformi allo standard europeo EN 16931.
Anche se non disponete di una sede legale permanente in Germania, la possibilità di emettere fatture elettroniche diventerà un vantaggio competitivo e una prova della professionalità della vostra azienda.
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Contattate i vostri fornitori tedeschi e discutete il formato delle vostre fatture. Verificate se sono necessarie modifiche da parte vostra o se accettano fatture nel formato attuale. Ministero delle Finanze tedesco nei loro materiali sulla fatturazione elettronica indica che Se non sei in grado di emettere volontariamente fatture elettroniche ai tuoi appaltatori tedeschi, aggiungi le seguenti informazioni alla fatturache l'azienda proviene dall'estero e non è tenuta all'obbligo di fatturazione elettronica.
Riepilogo – Registrazione IVA in Germania 2026
La registrazione IVA in Germania sarà completamente elettronica nel 2026. Ciò semplificherà notevolmente la procedura per le aziende non residenti al di fuori della Germania che desiderano operare nel Paese. Ecco gli aspetti più importanti da ricordare:
- In Germania esistono tre codici identificativi: a partire dal 2026, utilizzerete lo Steuernummer (locale), l'USt-IdNr (UE) e il nuovo W-IdNr (aziendale). Ciascuno ha una funzione specifica.
- ELSTER è obbligatorio: dimenticatevi delle domande cartacee. L'intero processo, dalla registrazione alle dichiarazioni mensili, si gestisce tramite il portale Mein ELSTER.
- Competenza in ordine alfabetico: il tuo caso verrà inviato a uno dei quattro uffici (Hameln, Oranienburg, Cottbus o Nördlingen) a seconda della prima lettera del nome della tua azienda (se gestisci un'azienda) o del tuo cognome (se gestisci un'impresa individuale).
- La fatturazione elettronica è una necessità di mercato: anche se, in qualità di non residente, non sei strettamente obbligato a emettere fatture elettroniche, i tuoi partner B2B tedeschi potrebbero richiederle in formato XML (XRechnung/ZUGFeRD). È consigliabile verificarlo direttamente con loro.
- La retrodatazione consente di salvare un'attività, ma ha un costo: è possibile ottenere un numero retrodatato per sbloccare l'account Amazon, ma bisogna essere pronti a pagare interessi e potenziali penali per ritardato pagamento.
Se non siete sicuri che la vostra azienda debba registrarsi ai fini IVA in Germania , o se desiderate gestire l'intero processo senza il rischio di errori, ritardi o sanzioni, contattateci. Analizzeremo gratuitamente la vostra situazione e determineremo i vostri obblighi fiscali in Germania.
Domande frequenti sulla registrazione IVA in Germania nel 2026
Come registrarsi per l'IVA in Germania?
La registrazione IVA in Germania nel 2026 si effettua elettronicamente tramite il Mein ELSTER. Innanzitutto, è necessario creare un account ELSTER, attivarlo con un codice inviato per posta e quindi compilare il modulo online "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" (Domande e risposte per gli imprenditori stranieri. Bisogna selezionare l'ufficio delle imposte (Finanzamt) competente e fornire i dati aziendali, una descrizione dell'attività e il fatturato previsto.
Che aspetto ha un numero di partita IVA in Germania?
Il numero IVA tedesco-UE è Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) e ha il formato "DE" + 9 cifre, ad es. DE123456789.
si utilizza anche lo Steuernummer, il cui formato varia a seconda dello stato (ad esempio 11/123/45678), e dal 2024/2026 è in fase di graduale introduzione un ulteriore numero, il W-IdNr., ovvero il codice identificativo economico.
Quando un'azienda polacca deve registrarsi ai fini IVA in Germania?
Un'azienda polacca deve registrarsi ai fini IVA in Germania quando svolge attività imponibili in quel paese. Queste attività includono lo stoccaggio di merci in un magazzino tedesco (Amazon FBA, 3PL), la vendita di prodotti e servizi B2C/B2B a livello locale dalla Germania, la fornitura di servizi con sede fiscale in Germania (ad esempio, servizi immobiliari) o l'importazione di merci in Germania e la loro successiva vendita sul territorio tedesco.
Qual è il limite per la vendita per corrispondenza in Germania?
A partire da luglio 2021, in Germania non esistono più soglie separate per le vendite a distanza. Il regime dello Sportello Unico ha introdotto una soglia comune e aggregata per tutte le vendite B2C (B2C) nell'UE, pari a 10.000 euro netti. Una volta superata tale soglia, è necessario registrarsi al regime IVA dello Sportello Unico nel paese di stabilimento oppure registrarsi ai fini IVA in ogni paese in cui si effettuano vendite, inclusa la Germania.
Devo avere una società in Germania per registrarmi ai fini IVA?
No, non è necessario costituire una società in Germania per registrarsi ai fini IVA. È possibile registrarsi ai fini IVA anche come non residente. Questo garantisce quasi gli stessi diritti delle imprese locali in Germania.
È possibile sospendere una partita IVA in Germania?
No, non è possibile sospendere la partita IVA in Germania, come in qualsiasi altro paese dell'UE. Le aziende sono spesso sorprese perché confondono la sospensione della propria attività (possibile, ad esempio, in Polonia) con l'avere una partita IVA all'estero.
La registrazione presso l'IVA OSS esenta dalla registrazione IVA in Germania?
Sì e no. Dipende dal tipo di transazioni che intendi effettuare:
- Vendita a distanza in Germania da un paese di residenza nell'UE o servizi B2C selezionati: in questo caso sono sufficienti le dichiarazioni IVA-OSS
- Incluse le vendite per corrispondenza da un magazzino in Germania (ad esempio tramite Amazon FBA), i trasferimenti di merci da/verso la Germania, le vendite B2B, la fornitura di servizi con un luogo di tassazione in Germania – qui è richiesto un numero di partita IVA
Posso vendere su Amazon.de senza una partita IVA tedesca?
Se immagazzini merci in Germania (FBA) o superi la soglia UE di 10.000 euro per le vendite B2C e non utilizzi OSS, Amazon richiede un numero di partita IVA tedesco. In caso contrario, il tuo account potrebbe essere bloccato fino a quando non invierai un certificato di partita IVA tedesco.
Cosa succede se sono in ritardo con la registrazione IVA in Germania?
A seconda della gravità dell'infrazione, potresti essere soggetto a sanzioni e interessi. La registrazione IVA retroattiva in Germania spesso richiede non solo la presentazione di una dichiarazione IVA in Germania e il pagamento dell'imposta, ma anche la modifica della dichiarazione IVA nel paese di residenza, dove l'imposta è già stata versata. Pertanto, è necessario richiedere un rimborso, che, a seconda del paese, può richiedere molto tempo e comportare una verifica fiscale.
È incoraggiante il fatto che la segnalazione volontaria (Selbstanzeige, prima che l'ufficio stesso rilevi le irregolarità) riduca il rischio delle conseguenze penali più gravi.
Il numero W IdNr. sostituisce il numero VAT USt IdNr.?
No. Sia il BMF che il BZSt affermano chiaramente che il Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) non sostituisce l'USt-IdNr. – si tratta di un numero di identificazione aggiuntivo a fini amministrativi. Negli scambi intracomunitari, il numero di partita IVA USt-IdNr. rimane fondamentale .
In alcuni casi, W-IdNr. e USt-IdNr. potrebbero essere identici, ma formalmente svolgono funzioni diverse. Si prevede di unificare i numeri in futuro, ma al momento fonti governative non hanno fornito informazioni confermate.
Un commercialista polacco può saldare l'IVA in Germania o ho bisogno di un consulente locale?
Se sono competenti, allora assolutamente sì. La normativa non impone che i versamenti IVA in Germania siano gestiti esclusivamente da un ufficio delle imposte tedesco . Tecnicamente, un commercialista polacco può preparare dati e dichiarazioni, ma questi devono essere presentati in conformità con la legge tedesca sull'IVA (UStG), tramite l'ufficio delle imposte ELSTER e entro i termini previsti.
Nella pratica, molte aziende decidono di collaborare con uno studio legale specializzato che conosce la normativa tedesca e la lingua locale, perché ha una vasta esperienza nei contatti con il Finanzamt in Germania.
Come verificare se un'azienda polacca è registrata ai fini IVA in Germania?
Il modo più semplice per verificarlo è tramite il VIES, controllando codice identificativo fiscale (USt-IdNr.) dell'entità
Cosa serve per avere uno Steuernummer in Germania?
Per assegnare un Steuernummer, l'ufficio delle imposte richiede, soprattutto: un modulo elettronico "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" (tramite Mein ELSTER) correttamente compilato, i dati di registrazione dell'azienda (KRS/CEIDG, NIP), una descrizione dell'attività prevista in Germania e i dati delle persone autorizzate a rappresentarla.
Se necessario, il Finanzamt può richiedere ulteriori documenti che confermino la vostra attività in Germania (contratto di magazzino, accordi di mercato, piano aziendale).
Qual è l'aliquota IVA in Germania nel 2026?
Nel 2026 in Germania ci saranno due aliquote IVA: 19% – standard, 7% – ridotta.
si occupa di conformità IVA e altre imposte estere. Lavorando quotidianamente a diretto contatto con i clienti, conosce a fondo le procedure fiscali internazionali. Si tiene costantemente aggiornata sulle modifiche alla normativa fiscale e le traduce rapidamente in contenuti per blog specifici, utili e comprensibili. È anche responsabile del marketing e, grazie alla sua esperienza in ambito fiscale, è in grado di creare contenuti che supportano concretamente gli imprenditori nel loro sviluppo sui mercati esteri.