Registrazione IVA in Germania 2026
In Germania, la registrazione IVA può essere necessaria per attività come magazzinaggio, Amazon FBA, importazione, WNT o vendite locali, tra le altre cose; offriamo anche servizi di registrazione IVA all'estero.
Spieghiamo quando sono necessari lo Steuernummer e l'USt-IdNr., come funzionano ELSTER, SME e l'ufficio delle imposte competente e, dopo aver assegnato i numeri, possiamo anche preparare le dichiarazioni IVA all'estero.
In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Germania?
I requisiti di registrazione dipendono dal modello di transazione, dalla posizione della merce e dal metodo di pagamento. Prima di iniziare una vendita, è opportuno verificare, in particolare, il magazzino, Amazon FBA, i movimenti di merci proprie, l'acquisizione intracomunitaria di merci, le importazioni, le vendite locali e le attività al di fuori di OSS, PMI e inversione contabile.
Affidarsi ad Amazon FBA, a un fornitore di servizi logistici di terze parti (3PL), a un centro logistico o al proprio magazzino implica solitamente transazioni locali e l'obbligo di ottenere un numero di partita IVA tedesco (DE VAT number).
La vendita di beni situati in Germania a clienti tedeschi richiede il versamento dell'IVA a livello locale.
Se sdoganate merci in Germania e le rivendete, avete bisogno di un codice fiscale e dovete versare correttamente l'IVA all'importazione.
Il trasferimento delle proprie merci a un magazzino tedesco potrebbe comportare l'obbligo di dichiarazione doganale/internazionale non transazionale e la necessità di adempiere agli obblighi di dichiarazione in Germania.
Ciò si applica, tra gli altri, ad alcuni servizi immobiliari, servizi di costruzione o servizi per i quali non è possibile applicare l'inversione contabile.
Una volta superata la soglia UE di 10.000 euro per le vendite B2C, è possibile regolare le vendite tramite VAT OSS o localmente in Germania.
Quando non è sempre necessaria la regolare registrazione IVA DE?
Innanzitutto, identifichiamo l'attività svolta in Germania e poi verifichiamo se è possibile applicare una delle procedure o semplificazioni descritte di seguito. Il semplice rispetto di una singola condizione non esenta automaticamente dall'obbligo di registrazione.
Registrazione OSS e IVA in Germania
Il regime OSS può essere sufficiente per le vendite B2C coperte dalla procedura regolata nel paese di consumo, ma non regola il deposito in Germania, l'acquisizione intracomunitaria di beni, le importazioni o le vendite locali di beni situati in Germania.
Inversione contabile e transazione a tre parti
La registrazione locale non è sempre necessaria per determinate transazioni B2B soggette a inversione contabile o per transazioni trilaterali opportunamente strutturate. L'intera catena di fornitura e i ruoli delle parti devono essere sempre verificati.
PMI in Germania dal 2025
La procedura per le PMI non è automatica ed è disponibile per le aziende stabilite nell'UE. Per l'esenzione in Germania si applicano i seguenti requisiti: fatturato fino a 25.000 euro nell'anno precedente in Germania, non superiore a 100.000 euro nell'anno in corso in Germania e fatturato per l'intera UE non superiore a 100.000 euro. La domanda richiede l'identificazione con il suffisso EX.
PMI non è la stessa cosa di OSS
La procedura per le PMI può ridurre la necessità di registrazione standard, ma non sostituisce l'OSS e richiede una notifica separata. L'utilizzo dell'esenzione incide anche sul diritto alla detrazione dell'IVA a monte, quindi è opportuno confrontare entrambe le opzioni prima di scegliere la procedura.
Numeri fiscali in Germania: a cosa servono e in cosa differiscono?
In Germania, gli imprenditori possono imbattersi in tre diversi codici identificativi: Steuernummer, USt-IdNr. e W-IdNr. Questi codici non sono intercambiabili né assegnati automaticamente come un unico "numero di partita IVA tedesco": lo Steuernummer viene utilizzato per i pagamenti locali all'ufficio delle imposte (Finanzamt), l'USt-IdNr. per le transazioni con l'UE e il W-IdNr. è un codice identificativo aziendale distinto.
Steuernummer
Questo numero di base viene assegnato dal Finanzamt (Ufficio delle imposte) competente. È necessario per la liquidazione dell'IVA a livello locale, per la corrispondenza con l'ufficio e per la presentazione delle dichiarazioni in Germania.
USt-IdNr.
Partita IVA UE tedesca nel formato DE + 9 cifre. Viene rilasciata dall'Agenzia federale tedesca per la sicurezza dei trasporti (BZSt) e viene utilizzata per le transazioni intracomunitarie e per la verifica nel sistema VIES.
W-IdNr.
Il Wirtschafts-Identifikationsnummer è un numero identificativo aziendale aggiuntivo. Non sostituisce l'USt-IdNr. e non deve essere considerato come un numero di partita IVA UE.
| Numero | Chi sta trasmettendo? | A cosa serve? | la nota più importante |
|---|---|---|---|
| Steuernummer | Il settore competente | Pagamenti nazionali, dichiarazioni IVA, contatti con l'ufficio. | Nella maggior parte dei casi è il primo numero della procedura. |
| USt-IdNr. | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) | Transazioni intracomunitarie, fatture B2B, verifica VIES. | È importante per la corretta identificazione e documentazione delle transazioni intracomunitarie. |
| W-IdNr. | Non sostituisce né il codice fiscale (Steuernummer) né il numero di partita IVA UE. |
Quanto tempo ci vuole per registrarsi all'IVA in Germania?
Nel 2026, la procedura elettronica su Mein ELSTER diventerà la norma. Tuttavia, i tempi di attesa dipendono dall'ufficio competente, dalla completezza della documentazione e da eventuali domande da parte dell'ufficio delle imposte (Finanzamt).
l'esperienza Taxenlight, l'intero processo richiede in genere dai 2,5 ai 5 mesi. Non si tratta di una scadenza ufficiale o garantita, quindi è consigliabile avviare le formalità con largo anticipo.
Creazione e attivazione dell'account tramite codice.
Compilazione del modulo di registrazione.
Analisi dei dati, del modello di vendita e della documentazione.
Assegnazione di uno Steuernummer e avvio del percorso USt-IdNr.
Come funziona la procedura di registrazione IVA in Germania?
La registrazione IVA in Germania inizia con l'analisi delle transazioni e con l'intermediazione presso l'ufficio delle imposte competente (Finanzamt), per poi procedere al sistema ELSTER e alla compilazione del modulo "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung". In pratica, la maggior parte dei ritardi è causata da dati incompleti, dall'intermediazione presso l'ufficio delle imposte errato o da una descrizione incoerente del modello di vendita.
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01Analisi degli obblighi IVA
Verifichiamo se sussiste un magazzino, un'importazione, una vendita locale, servizi tassati in Germania o una situazione in cui il regime IVA OSS non è sufficiente.
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02Determinazione del Finanzamt appropriato
Per i non residenti, la sede competente è determinata dal paese di residenza e dalle norme di giurisdizione amministrativa. Non esiste un unico ufficio delle imposte (Finanzamt) per tutte le società estere.
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03Preparazione dei documenti
Raccogliamo dati di registrazione, descrizione dell'attività commerciale, documenti aziendali, procure e prove di attività svolta in Germania.
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04Iscrizione presso ELSTER
La procedura elettronica è standard. È necessario selezionare il modulo appropriato per l'imprenditore straniero; il sistema ELSTER viene utilizzato anche per le comunicazioni successive. I moduli cartacei sono disponibili in casi eccezionali.
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05Contatto con l'ufficio
L'Agenzia delle Entrate può richiedere chiarimenti sul modello di business, documenti o conferma delle transazioni pianificate.
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06Assegnare i numeri corretti
L'ufficio delle imposte (Finanzamt) rilascia un codice Steuernummer per i pagamenti locali. Il codice USt-IdNr. per le transazioni UE è un identificativo BZSt separato e il codice W-IdNr. non sostituisce nessuno dei due.
Registrazione IVA in Germania - elenco dei documenti
L'elenco preciso dipende dalla forma giuridica e dal modello di business, ma in pratica l'ufficio delle imposte (Finanzamt) richiede più spesso i dati di registrazione della società, informazioni sulle transazioni effettuate in Germania e la conferma che la registrazione abbia una reale giustificazione economica.
| Documento/dati | A cosa servono? | Suggerimento pratico |
|---|---|---|
| KRS/CEIDG, NIP, dettagli aziendali | Identificazione dell'imprenditore e dati di registrazione. | Assicurati che i tuoi dati siano coerenti con quelli della fattura e dell'account del marketplace. |
| Dettagli dei rappresentanti | Verifica delle persone autorizzate ad agire per conto dell'azienda. | Nel caso di società, preparare documenti che confermino la rappresentanza. |
| Descrizione delle attività in Germania | L'Ufficio valuta le ragioni per cui sorge l'obbligo IVA DE. | La descrizione deve indicare chiaramente se il prodotto è destinato a magazzino, importazione, FBA o vendita locale. |
| Contratti, fatture, mercato, magazzino | Prove di transazioni pianificate o già eseguite. | Ciò spesso riduce il numero di domande aggiuntive da parte dell'ufficio delle finanze. |
| Dati bancari | Gestione delle imposte, rimborsi IVA e comunicazioni relative ai pagamenti. | In Germania, la correttezza delle intestazioni di pagamento e dei dati relativi all'ufficio è fondamentale. |
| Procura | Quando la procedura viene condotta da un consulente o da uno studio legale. | Una procura ben redatta limita la corrispondenza di risposta. |
Amazon FBA, marketplace e rappresentanza: cosa verificare?
Il deposito di merci in un magazzino tedesco in genere comporta un credito d'imposta (ITC) e una vendita locale. Il sistema OSS di per sé non tiene conto di queste operazioni, pertanto è necessario effettuare un'analisi IVA DE prima della spedizione delle merci.
Sono essenziali i dati aggiornati del venditore e un codice identificativo fiscale statunitense (USt-IDN) valido. Il precedente certificato cartaceo previsto dall'articolo 22f della legge tedesca sull'IVA (UStG) non deve essere presentato come requisito di base attuale per le piattaforme.
Un'azienda può autorizzare un consulente a gestire la registrazione e la corrispondenza con l'Agenzia delle Entrate (Finanzamt). Il rappresentante autorizzato agisce entro i limiti concordati, ma non diventa automaticamente un rappresentante fiscale.
La Fiskalvertretung tedesca è una soluzione limitata a specifiche transazioni che soddisfano i requisiti di legge. Non si deve presumere che ogni società extra-UE debba nominare un rappresentante fiscale.
Prima della registrazione, è necessario determinare il flusso delle merci, l'importatore, i paesi di stoccaggio, le tipologie di clienti e quali attività sono coperte da OSS, PMI, inversione contabile o semplificazione a tre parti.
L'ottenimento di un numero di partita IVA tedesco non si basa esclusivamente sulla presenza su Amazon.de. Sono determinanti anche le transazioni effettive, l'ubicazione del magazzino e il ruolo dell'imprenditore nella catena di fornitura.
Non sei sicuro se devi pagare l'IVA DE?
Parliamo del tuo modello di vendita, del magazzino, di Amazon FBA, delle importazioni o dei servizi in Germania. Insieme, stabiliremo se il sistema OSS è sufficiente o se è necessaria la registrazione IVA locale.
Cosa succede dopo la registrazione IVA in Germania?
Una volta completata la registrazione, l'azienda avvia una comunicazione continua con l'Ufficio delle Imposte e si occupa della liquidazione delle attività soggette all'IVA tedesca. I dettagli relativi alle dichiarazioni, alle scadenze e agli adempimenti sono descritti in una guida separata.
Lo Steuernummer viene utilizzato per i pagamenti locali, l'USt-IdNr. per le transazioni UE e il W-IdNr. è un identificativo aziendale separato.
Il conto ELSTER rimane uno strumento per la successiva corrispondenza e gli adempimenti elettronici nei confronti del Finanzamt.
le norme per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Germania , in modo da non confonderle con la procedura di registrazione vera e propria.
Consulta la guida alle dichiarazioni IVA in Germania
Possiedi già un codice di identificazione fiscale (Tax Identification Number, TIN) e, se necessario, un codice USt-IdNr.? Consulta la guida dedicata alle procedure di liquidazione e dichiarazione tramite ELSTER.
Vai alla guida alla dichiarazione IVARegistrazione IVA in Germania 2026: le conclusioni più importanti
Magazzinaggio, Amazon FBA, movimentazione merci proprie, ITC, importazioni e vendite locali richiedono un'analisi IVA DE separata.
Ciascuna soluzione si rivolge ad attività diverse. La soluzione per le PMI non funziona automaticamente, l'OSS non tiene conto delle scorte e l'inversione contabile non copre tutte le transazioni B2B.
Lo Steuernummer viene utilizzato per i pagamenti con il Finanzamt, l'USt-IdNr. ha il formato DE + 9 cifre e viene utilizzato per le transazioni UE, mentre il W-IdNr. non sostituisce nessuno di questi.
L'ufficio delle imposte (Finanzamt) dipende dal paese di residenza e nel sistema ELSTER è necessario selezionare il modulo per imprenditori stranieri. Secondo l'esperienza Taxenlight , la procedura richiede in genere dai 2,5 ai 5 mesi.
Domande frequenti sulla registrazione IVA in Germania nel 2026
La registrazione deve essere verificata soprattutto per i magazzini o Amazon FBA in Germania, la movimentazione di merci proprie, gli acquisti intracomunitari di merci, le importazioni, le vendite locali e le transazioni non coperte da OSS, PMI o inversione contabile.
No. Lo Steuernummer viene utilizzato per i pagamenti locali con il Finanzamt, l'USt-IdNr. per le transazioni UE e il W-IdNr. è un identificativo aziendale separato. I numeri non sono intercambiabili e non devono essere assegnati contemporaneamente.
Il codice USt-IdNr. ha il formato DE seguito da 9 cifre, ad esempio DE123456789. Il numero viene rilasciato dall'Agenzia federale delle imposte (Bundeszentralamt für Steuern) e può essere verificato nel sistema VIES.
La procedura elettronica è standard. È necessario creare un account e selezionare il modulo appropriato per la propria attività all'estero. ELSTER viene utilizzato anche per le comunicazioni successive; in casi eccezionali potrebbero essere richiesti moduli cartacei.
L'ufficio delle imposte competente (Finanzamt) dipende principalmente dal paese di residenza dell'imprenditore e dalle norme amministrative previste dalla legge australiana sull'imposta sul reddito (UStZustV). Non esiste un unico ufficio responsabile per tutte le società estere.
Il regime OSS può essere sufficiente per le vendite B2C coperte, ma non tiene conto del magazzinaggio in Germania, degli acquisti intracomunitari, delle importazioni o delle vendite locali di beni situati in Germania.
Potrebbe non essere necessario per determinate transazioni B2B coperte da inversione contabile, vendite B2C regolate tramite OSS, attività effettivamente coperte da PMI o una transazione tripartita adeguatamente strutturata.
Lo status PMI è disponibile per le aziende stabilite nell'UE e non è automatico. I limiti sono di 25.000 euro per l'anno precedente in Germania, 100.000 euro per l'anno in corso in Germania e 100.000 euro di fatturato in tutta l'UE. La procedura richiede l'utilizzo del codice identificativo EX. L'esenzione incide sul diritto alla detrazione dell'IVA.
No. Una semplice procura per la registrazione e la corrispondenza va distinta dalla procura fiscale tedesca limitata, che si applica solo a specifiche transazioni e condizioni.
Secondo l'esperienza Taxenlight , la procedura richiede in genere dai 2,5 ai 5 mesi. Si tratta di una tempistica indicativa, non di una scadenza ufficiale o garantita.
Il vecchio certificato cartaceo di cui al § 22f non dovrebbe essere presentato come requisito di base attuale per le piattaforme. In pratica, gli elementi chiave sono i dati aggiornati del venditore e un codice identificativo fiscale (USt-IDNr.) valido, se richiesto.
Come determinare il corretto ufficio Finanziario (Finanzamt) per una società estera?
Una società estera non sceglie un ufficio delle imposte (Finanzamt) qualsiasi. La giurisdizione dell'ufficio dipende principalmente dal paese di residenza della società e dalle norme del Regolamento sull'amministrazione fiscale e doganale (UStZustV); non esiste un unico ufficio responsabile per tutte le società estere.
L'invio della domanda all'ufficio delle imposte errato potrebbe ritardare la procedura o richiedere la ripresentazione di alcuni dati.
Per le società sprovviste di sede legale o stabile organizzazione in Germania, il punto di partenza è il paese di residenza e, per alcuni paesi, si applica un'ulteriore suddivisione amministrativa.
Prima di presentare la domanda, è opportuno avere a disposizione i dati aziendali completi, una descrizione dell'operazione e informazioni sul momento in cui sorge l'obbligo di trasferimento in Germania.
Steuernummer per una società estera: chi lo emette?
Il codice fiscale (Steuernummer) viene assegnato dal competente ufficio delle finanze (Finanzamt). Per una società polacca, l'ufficio competente è determinato in base alle norme vigenti nel paese della sede legale; una società di un altro paese può rivolgersi a un ufficio diverso. È opportuno effettuare una verifica prima di presentare il modulo.
