Dichiarazioni IVA in Germania 2026
le dichiarazioni IVA In Germania, si chiamano Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) e devono essere presentate da ogni azienda in possesso di un numero di partita IVA tedesco. Questa guida illustra scadenze, soglie, ELSTER, pagamenti, ZM, rettifiche e sanzioni fiscali.
Liquidazione dell'IVA in Germania: quali sono le frequenze applicabili?
In Germania, le dichiarazioni IVA vengono presentate elettronicamente tramite ELSTER. La cadenza di pagamento dipende principalmente dall'importo dell'IVA dovuta nell'anno precedente e, per le nuove registrazioni, dagli importi delle imposte stimate.
La dichiarazione di IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung) deve essere presentata entro il decimo giorno del mese successivo a quello di fatturazione.
La dichiarazione trimestrale deve essere presentata entro il decimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Il pagamento annuale richiede l'approvazione dell'Ufficio delle Imposte. Indipendentemente dal codice fiscale statunitense (UStVA), la dichiarazione annuale è obbligatoria per i contribuenti registrati.
Scadenza per i pagamenti UStVA e IVA. Esempio: il saldo di febbraio 2026 deve essere versato entro il 10 marzo 2026.
Il termine ZM indica le informazioni riassuntive relative alle transazioni intracomunitarie.
Il termine per la presentazione della dichiarazione IVA annuale relativa all'anno precedente è scaduto. Con l'assistenza di un consulente fiscale, il termine potrebbe essere prorogato.
A causa del breve termine di 10 giorni per la presentazione delle dichiarazioni, è possibile richiedere una proroga permanente di un mese. Ciò semplifica la presentazione delle dichiarazioni mensili e trimestrali, ma non estende il termine per le dichiarazioni ZM.
Come si paga l'IVA in Germania? Modifiche a partire dal 9 ottobre 2025
In Germania, il pagamento dell'IVA deve essere effettuato entro la stessa scadenza della dichiarazione, generalmente entro il 10 del mese successivo. Il pagamento viene trasferito sul conto dell'ufficio delle imposte (Finanzamt) competente per la vostra azienda.
Cosa devo inserire nel campo "Intestazione trasferimento"?
Nella causale del pagamento, indicare il codice fiscale (Steuernummer) e il periodo di fatturazione, ad esempio 99/999/99999 USt 02/2026. Riceverete le coordinate bancarie, l'IBAN e il BIC dopo la registrazione IVA.
Nuova verifica SEPA
A partire dal 9 ottobre 2025, è particolarmente importante che il nome del beneficiario (Kontoinhaber) corrisponda esattamente all'IBAN. Un nome incompleto registrato presso l'ufficio delle imposte potrebbe impedire l'elaborazione del pagamento.
conto bancario polacco
L'IVA può essere pagata da un conto bancario polacco in euro tramite bonifico SEPA. Non è necessario possedere un conto bancario tedesco, ma i dati per il bonifico devono essere completi.
I pagamenti errati o non registrati possono comportare l'applicazione di interessi di mora. In Germania, la Säumniszuschlag (tassa per ritardato pagamento) corrisponde all'1% dell'IVA non pagata per ogni mese di ritardo.
Come presentare la dichiarazione IVA in Germania?
In Germania, la dichiarazione IVA può essere presentata elettronicamente tramite ELSTER o attraverso un sistema collegato all'amministrazione tramite API. In pratica, è necessario prima ottenere un codice identificativo fiscale (Tax Identification Number, IVA) e attivare il proprio account ELSTER.
Crea un account ELSTER
Vai su elster.de, avvia la registrazione e inserisci il tuo codice fiscale tedesco.
Certificato di partecipazione
Dopo la registrazione, riceverai un codice di autorizzazione. L'attivazione e la certificazione possono richiedere da una a diverse settimane.
Seleziona il modulo
Nella sezione Formulare & Leistungen selezionare Umsatzsteuer, poi Umsatzsteuervoranmeldung e formare USt 1 A.
Invia dichiarazione
Dopo aver verificato i campi, conferma la dichiarazione con il pulsante Übermitteln e conserva la conferma di spedizione per 10 anni.
A cosa prestare attenzione durante la compilazione?
Sanzioni fiscali in Germania: a cosa bisogna fare attenzione?
L'amministrazione fiscale tedesca (Ufficio delle Finanze) applica rigorosamente le scadenze per le dichiarazioni, i pagamenti e le informazioni ZM. La base giuridica per le sanzioni per le dichiarazioni tardive si trova, tra l'altro, nel §152 Abgabenordnung (Regolamento sulle imposte).
La ritenuta d'acconto (Verspätungszuschlag) è stabilita dall'ufficio competente e può arrivare fino al 10% dell'imposta.
La tassa Säumniszuschlag viene addebitata per ogni mese di ritardo nel pagamento dell'IVA.
La mancanza di un ZM corretto può comportare la perdita del diritto all'aliquota dello 0% per le forniture intracomunitarie.
| Rischio | Conseguenza | Come limitare il problema? |
|---|---|---|
| Tarda UStVA | Penalità discrezionale fino al 10% di IVA, in pratica a seconda delle circostanze. | Prepara i tuoi dati in anticipo e considera Dauerfristverlängerung. |
| Pagamento in ritardo | Interessi pari all'1% al mese, soggetti ad arrotondamento e periodi di grazia. | Effettua il bonifico con una riserva e verifica il nome completo dell'ufficio delle imposte (Finanzamt) e l'IBAN. |
| No ZM | Rischio di perdita pari allo 0% per IDT, correzioni e addebito dell'IVA al 19%. | Concordate con ZM le vendite nell'UE e tenete d'occhio la scadenza del 25 del mese. |
Desideri esternalizzare la liquidazione dell'IVA in Germania?
Ci occuperemo delle vostre attuali dichiarazioni UStVA e ZM, della dichiarazione IVA annuale e della comunicazione con l'ufficio delle imposte tedesco.
Come presentare una correzione a una dichiarazione IVA in Germania?
Se, dopo aver inviato la dichiarazione dei redditi, notate un errore che potrebbe aver comportato una sottostima del vostro debito d'imposta o un rimborso indebito, dovete informare immediatamente l'ufficio competente e correggere le informazioni. In genere, le correzioni consistono nell'inviare nuovamente la dichiarazione dei redditi corretta per via telematica.
1. Valuta l'errore
Verificare se l'errore incide sull'IVA dovuta, sul rimborso, sull'IVA o sull'aliquota dello 0% per le cessioni intracomunitarie.
2. Invia la correzione di bozze
In ELSTER, utilizzare l'opzione Berichtigte Anmeldung e indicare che si sta inviando una dichiarazione rettificativa.
3. Pagare tasse aggiuntive
Se la rettifica aumenta l'imposta dovuta, si dovrà pagare un'IVA aggiuntiva e si dovranno pagare interessi se il termine è già scaduto.
Se l'errore è stato intenzionale o se l'ufficio potrebbe considerarlo una deliberata sottostima delle imposte, la rettifica potrebbe rientrare nell'ambito dell'autodenuncia (Selbstanzeige). In tal caso, è opportuno procedere con cautela e con tutta la documentazione necessaria.
Riepilogo – Dichiarazioni IVA Germania 2026
In Germania, le dichiarazioni IVA hanno vita breve, sono prevalentemente informatizzate e richiedono un'eccellente disciplina nell'inserimento dei dati. È quindi consigliabile avere a portata di mano i punti più importanti prima di ogni periodo d'imposta.
Dichiarazione IVA periodica da presentare mensilmente o trimestralmente tramite ELSTER.
Termine ultimo standard per la presentazione della UStVA e il pagamento dell'IVA al Finanzamt.
Riepilogo delle transazioni UE, da presentare entro il 25° giorno del mese.
Obbligatorio per ogni contribuente registrato ai fini IVA in Germania.
A partire dal 09/10/2025, è particolarmente importante che il nome del beneficiario corrisponda all'IBAN.
I ritardi possono comportare interessi dell'1% al mese e il rischio di perdere il tasso dello 0% offerto da ZM.
Possiedi un numero di partita IVA tedesco e desideri regolarizzare la tua posizione fiscale?
Possiamo occuparci della dichiarazione UStVA, delle dichiarazioni ZM, della dichiarazione annuale e dei contatti con l'Agenzia delle Entrate.
Dichiarazioni IVA Germania 2026 FAQ – Domande frequenti
La dichiarazione IVA (UStVA) è una dichiarazione IVA periodica tedesca presentata mensilmente o trimestralmente. Include l'IVA dovuta e pagabile per il periodo di riferimento.
ELSTER è un sistema fiscale tedesco per la presentazione elettronica delle dichiarazioni e la comunicazione con l'ufficio delle imposte (Finanzamt).
Le dichiarazioni periodiche UStVA devono essere presentate entro il 10° giorno del mese successivo al periodo contabile. Le dichiarazioni annuali sono generalmente presentate entro il 31 luglio dell'anno successivo.
Mensilmente, quando l'IVA dovuta superava i 9.000 euro; trimestralmente, quando era compresa tra i 2.000 e i 9.000 euro; annualmente, quando non superava i 2.000 euro e l'ufficio delle imposte (Finanzamt) dava il suo consenso.
La dichiarazione ZM viene presentata per le transazioni intracomunitarie. Il termine ultimo è il 25° giorno del mese successivo al periodo di regolamento.
Sì. Se un'azienda è registrata ai fini IVA in Germania ed è tenuta a presentare le dichiarazioni IVA, deve presentare una dichiarazione a valore zero anche se non sono state effettuate vendite.
L'IVA può essere pagata tramite bonifico SEPA in euro da un conto polacco. La causale del bonifico deve includere il codice fiscale (Steuernummer) e il periodo di riferimento, e i dati del beneficiario devono corrispondere all'IBAN.
Le dichiarazioni presentate in ritardo sono soggette a una penale per ritardato pagamento (Verspätungszuschlag) fino al 10% di IVA, mentre i pagamenti in ritardo sono soggetti a una penale per ritardato pagamento (Säumniszuschlag) dell'1% al mese.
Non sempre. Le dichiarazioni IVA OSS sono indipendenti dalle dichiarazioni IVA tedesche. Se un'azienda effettua transazioni locali in Germania, come ad esempio operazioni di magazzinaggio, deve presentare le dichiarazioni IVA tedesche.
