Dichiarazioni IVA in Germania 2026
le dichiarazioni IVA In Germania, si chiamano Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) e ogni azienda in possesso di un numero di partita IVA tedesco. In pratica, ciò significa applicare le aliquote IVA tedesche del 19% (aliquota standard) e del 7% (aliquota ridotta), in conformità con l'articolo 12 della legge tedesca sull'IVA (UStG). Indipendentemente dal fatto che la dichiarazione debba essere presentata mensilmente o trimestralmente, la scadenza per la presentazione è il decimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento.
In questo articolo forniamo informazioni dettagliate sulla presentazione delle dichiarazioni dei redditi in Germania, in modo che possiate identificare al meglio i vostri obblighi fiscali. Le linee guida per la dichiarazione delle transazioni in Germania sono dettagliate nella normativa IVA, in particolare nell'articolo 18, paragrafo 2, della legge tedesca sull'IVA (UStG). I dati pubblicati in questa guida provengono direttamente dalla legge e sono aggiornati al 2026.
Nel 2026, nuovi campi da compilare, che tratteremo in dettaglio nelle istruzioni per l'invio della dichiarazione.
- Cosa imparerai dall'articolo?:
– Quali sono i ritmi di presentazione delle dichiarazioni in Germania e da cosa dipendono?
– Quali sono le scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA in Germania e come è possibile prorogare tale scadenza?
– Come presentare una dichiarazione IVA tedesca? Manuale utente ELSTER
- Che cosa è il tedesco? Zusammenfassende Meldung (ZM) per le transazioni UE ed entro quando deve essere inviato?
– Quali regole si applicano quando si presentano le dichiarazioni annuali in Germania? - Vi segnaliamo: una guida completa all'IVA in Germania, dove troverete informazioni concise e specifiche su tutti gli argomenti relativi all'IVA tedesca. E se non avete ancora una partita IVA, vi consigliamo il nostro studio dettagliato su Registrazione IVA in Germania.
Dichiarazioni IVA Germania 2026 – Indice
- Dichiarazioni IVA in Germania 2026
- Liquidazione dell'IVA in Germania: quali sono le frequenze applicabili?
- Come pagare l'IVA in Germania? Cambiamenti dal 9 ottobre 2025
- Come presentare la dichiarazione IVA in Germania? Istruzioni complete
- Sanzioni fiscali in Germania: a cosa bisogna fare attenzione?
- Desideri esternalizzare la liquidazione dell'IVA in Germania?
- Come presentare una correzione a una dichiarazione IVA in Germania?
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Liquidazione dell'IVA in Germania: quali sono le frequenze applicabili?
In Germania, la periodicità delle dichiarazioni IVA dipende dal fatturato della tua azienda in un dato anno fiscale, che viene calcolato in base all'IVA versata. Le soglie sono state aggiornate a partire dal 1° gennaio 2025 (articolo 18 della legge sull'IVA) e sono le seguenti:
- Dichiarazioni mensili: l'importo dell'IVA era superiore a 9.000 euro
- Dichiarazioni trimestrali: l'importo dell'IVA era compreso tra 2.000 e 9.000 euro
- Dichiarazioni annuali: l'importo dell'IVA non ha superato la soglia di 2.000 euro e il Finanzamt ha acconsentito alla rendicontazione annuale.
Se la vostra azienda ha appena ottenuto un numero di partita IVA tedesco, l'ufficio delle imposte stabilisce la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in base agli importi stimati. Dopo un anno, l'ufficio delle imposte verificherà i pagamenti effettuati e, se necessario, modificherà la scadenza.
In Germania, le dichiarazioni IVA (sia mensili che trimestrali) devono essere presentate esclusivamente in formato elettronico tramite il sistema fiscale tedesco ELSTER. L'ufficio delle imposte consente la presentazione cartacea solo in casi giustificati ed eccezionali.
| Tipo di dichiarazione | Chi deve sottomettersi? | Qual è la scadenza? | Dichiarazione zero |
|---|---|---|---|
| Dichiarazione IVA mensile | Le società che effettuano operazioni soggette a IVA in Germania, compresi i non residenti, che hanno pagato più di 9.000 euro di IVA l'anno scorso | 10° giorno del mese successivo al mese di fatturazione | Necessario |
| Dichiarazione IVA trimestrale | Le società che effettuano operazioni soggette a IVA in Germania, compresi i non residenti, che hanno versato un importo IVA compreso tra 2.000 e 9.000 euro l'anno scorso | 10° giorno del mese successivo al trimestre | Necessario |
| Dichiarazione IVA annuale | – Aziende che hanno pagato meno di 2.000 euro di IVA nell'anno precedente / con il consenso del Finanzamt – Ogni azienda che presenta una dichiarazione trimestrale e mensile – come dichiarazione riassuntiva | 31 luglio dell'anno prossimo | Necessario |
| Dichiarazione ZM (UE) – mensile | Aziende con cessioni intracomunitarie > 50.000 euro | 25° giorno del mese successivo al periodo di fatturazione | Non richiesto |
| Dichiarazione ZM (UE) – trimestrale | Aziende con consegne occasionali nell'UE <€50.000 | 25° giorno del mese successivo al trimestre | Non richiesto |
Quando sono validi? mensile Dichiarazioni IVA in Germania?
Quando sono validi? trimestrale Dichiarazioni IVA in Germania?
sono tenute a presentare la dichiarazione IVA mensile (Umsatzsteuer-Voranmeldung). hanno versato all'Agenzia delle Entrate più di 9.000 euro nell'anno fiscale precedente Fino a poco tempo fa, esisteva anche una norma (ora sospesa per il periodo 2024-2026) che imponeva a ogni azienda di presentare una dichiarazione mensile per i primi due anni.
In Germania, il termine per la presentazione della dichiarazione mensile è il decimo giorno del mese successivo a quello di riferimento, ad esempio le dichiarazioni relative a febbraio 2026 devono essere presentate entro il 10 marzo 2026.
In Germania, tutte le aziende che hanno versato all'ufficio delle imposte un importo compreso tra 2.000 e 9.000 euro nell'anno fiscale precedente sono tenute a presentare la dichiarazione IVA trimestrale (Umsatzsteuer-Voranmeldung).
In Germania, il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi trimestrale è il decimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento; ad esempio, le dichiarazioni relative al primo trimestre del 2026 devono essere presentate entro il 10 aprile 2026.
☝️ Taxenlight consiglia:
A causa del brevissimo termine di 10 giorni per la presentazione delle dichiarazioni, gli imprenditori possono richiedere una proroga permanente di un mese: Dauerfristverlängerung. Questa possibilità si applica sia alle dichiarazioni trimestrali che a quelle mensili.
Quando inviare annuale Dichiarazioni IVA in Germania?
La dichiarazione IVA annuale tedesca (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) è obbligatoria per tutte le imprese registrate ai fini IVA in Germania, anche se la presentazione avviene trimestralmente o mensilmente. Essa riassume tutte le transazioni effettuate durante un determinato anno fiscale.
La dichiarazione annuale consente anche di correggere eventuali errori (ad esempio, segnalando fatture non registrate in precedenza). Il termine per la presentazione della dichiarazione annuale in Germania è il 31 luglio dell'anno successivo, ad esempio, la dichiarazione del 2025 deve essere presentata entro il 31 luglio 2026.
Tale termine può essere prorogato se ci si avvale dei servizi di uno studio contabile certificato in Germania. In tal caso, la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi 2025 sarà il 28 febbraio 2027 o il 30 aprile 2027 (a seconda che si richieda o meno la proroga).
Controlla le informazioni dettagliate su registrazione IVA in Germania in una guida dedicata
Quando inviare dichiarazioni Unione Europea ZM in Germania?
La dichiarazione IVA (ZS) è un tipo speciale di report (equivalente alla dichiarazione IVA-UE polacca) in cui un'impresa dichiara le transazioni con fornitori di altri paesi dell'Unione Europea. Il suo scopo principale è quello di consentire alle autorità fiscali (inclusa l'Agenzia federale delle entrate - BZSt) di monitorare il flusso di beni e servizi all'interno dell'UE e verificare se l'IVA è stata correttamente versata dall'acquirente.
La dichiarazione UE in Germania viene presentata solo se sono state effettuate transazioni intracomunitarie durante il periodo di riferimento. In caso contrario, non è necessario presentare una dichiarazione ZM di valore zero.
In Germania, i report ZM vengono presentati in due periodi, a seconda delle quote di consegna raggiunte:
- Mensile – l'importo delle consegne ha superato la soglia di 50.000 euro in uno dei trimestri. In tal caso, si applicano le tariffe ZM mensili a partire da quel trimestre e per tutto l'anno successivo.
- Trimestrale – le consegne non superano i 50.000 euro.
Il termine per la presentazione della dichiarazione IVA è il 25° giorno di ogni mese successivo al periodo di liquidazione. La presentazione di una dichiarazione IVA corretta e tempestiva è una condizione necessaria affinché le cessioni intracomunitarie di beni possano beneficiare dell'aliquota IVA preferenziale dello 0%.
Sappiamo per esperienza che il governo è molto severo in caso di mancato rispetto degli obblighi in questi casi. Pertanto, se effettuate questo tipo di consegne, in Germania (analogamente all'Austria )dovete presentare tempestivamente la dichiarazione ZM.
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Come pagare l'IVA in Germania? Cambiamenti dal 9 ottobre 2025
In Germania, il pagamento dell'IVA deve essere effettuato entro la stessa scadenza della dichiarazione IVA, ovvero entro il 10° giorno del mese successivo a quello di fatturazione. Il pagamento deve essere effettuato sul conto dell'Ufficio delle Imposte presso cui la vostra azienda è stata registrata ai fini IVA (in ordine alfabetico). I dati dell'Ufficio delle Imposte sono riportati sulla conferma del numero di partita IVA tedesco. Nella causale del bonifico per l'IVA tedesca, si prega di indicare il proprio Steuernummer + periodo, ad esempio 99/999/99999 Ust 02/2026.
In Germania è anche possibile impostare un addebito diretto ( SEPA Lastschrift). L'ufficio delle imposte addebiterà automaticamente l'importo dell'IVA sul tuo conto corrente bancario dopo l'invio della dichiarazione dei redditi. Alcuni contribuenti apprezzano questa opzione, in quanto elimina le scadenze e garantisce il pagamento puntuale delle imposte. Per ottenere un addebito diretto una tantum, è necessario presentare il modulo "Mandato SEPA" all'ufficio delle imposte tedesco presso il quale si è registrati.
Pagamenti rifiutati con dati incompleti: come evitarlo?
deve corrispondere esattamente (Kontoinhaber) all'IBAN SEPA è incompleto o errato, il sistema potrebbe non essere in grado di registrare correttamente il pagamento e di collegarlo alla dichiarazione IVA.
Finora, l'Agenzia delle Entrate ha chiuso un occhio su questo problema, ma dal 9 ottobre 2025 ha iniziato a prestare particolare attenzione. Qualsiasi azienda che effettui un pagamento errato sarà soggetta a una sanzione di interessi pari all'1% dell'importo IVA dovuto.
Come presentare la dichiarazione IVA in Germania? Istruzioni complete
In Germania, le dichiarazioni IVA possono essere presentate solo elettronicamente tramite ELSTER (o un sistema di presentazione basato su API). Tuttavia, per farlo, è necessario prima registrarsi al portale fiscale e ottenere l'autenticazione (che può richiedere da una settimana a diverse settimane). Per registrarsi a ELSTER, è necessario possedere un codice fiscale (equivalente al codice identificativo fiscale polacco).
Come registrarsi nel sistema ELSTER?
Nel modulo di registrazione dell'account, dovrai selezionare il tipo di certificato aziendale nel campo Organizationszertifikat. Successivamente, dovrai inserire le informazioni relative alla tua azienda:
- Nome della società (esattamente come nei documenti di registrazione)
- Forma giuridica
- Paese di residenza
- Il tuo Steuernummer assegnato (importante: solo il numero, senza l'aggiunta USt-IdNr)
- Indirizzi – sedi aziendali e corrispondenza
- Numero di telefono e indirizzo email a cui riceverai il link di attivazione
Dopo aver completato con successo la registrazione a ELSTER, riceverai una lettera/e-mail con un codice di autorizzazioneche ti permetterà di autenticare il tuo account fiscale nel sistema tributario.
Successivamente, inserisci la password del certificato (minimo 6 caratteri), invia il modulo ("Weiter") e conferma i tuoi dati. Scarica il file del certificato (formato .pfx o .p12) e, idealmente, esegui subito un backup del documento in un luogo sicuro (ad esempio, un servizio di archiviazione cloud). Il certificato è valido per 3 anni.
Come presentare una dichiarazione a ELSTER?
Una volta ricevuto il codice ELSTER e autenticato correttamente il tuo account fiscale, puoi iniziare a inviare la dichiarazione IVA. Accedi al portale ELSTER, inserisci il tuo file di certificato e inserisci la tua password.
nella scheda "Formulare & Leistungen" selezionare "Umsatzsteuer" → "Umsatzsteuervoranmeldung" e quindi il tipo di modulo (Formulare) → USt 1 A
Di seguito spieghiamo tutti i campi che devono essere compilati quando si presenta una dichiarazione IVA.
Dati identificativi di base
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zona 1 | Numero di identificazione Wirtschafts (W-IdNr) | Facoltativo: inseriscilo solo se già lo possiedi. Assegnato da BZSt |
| Zona 3 | Steuernummer | OBBLIGATORIO – codice fiscale (11 cifre) |
| Strisce 7-10 | Dati Finanzamt | Nome e indirizzo dell'ufficio delle imposte competente che ha registrato la tua azienda a fini fiscali in Germania |
| Zeile 10 (Kz. 10) | Berichtigte Anmeldung (correzione) | Inserire "1" se si sta inviando una correzione a una dichiarazione precedentemente inviata |
| Zeile 12-15 | Dettagli dell'imprenditore | Nome dell'azienda, indirizzo completo |
| – | Telefono ed e-mail | Facoltativo, ma consigliato per contattare l'ufficio |
| – | Periodo di fatturazione | Seleziona mese/trimestre e anno 2026 |
Acquisizione intracomunitaria di beni (ICA)
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zona 41 (Kz. 89) | WNT – valore netto | Beni acquistati da fornitori UE – valore netto |
| Zeile 41 – Steuer | IVA da ITC | ELSTER lo calcolerà automaticamente. La stessa IVA può essere detratta nel campo Zeile 48 |
Addebito inverso
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zeile 45 (totale) | Übertrag | Totale IVA da pagare a pagina 1 del modulo |
| Strisce 50-62 | Transazioni § 13b UStG | Servizi ricevuti da appaltatori esteri tassati in Germania utilizzando il meccanismo dell'inversione contabile |
| Vari libri. | Codici dettagliati per l'addebito inverso | A seconda del tipo di servizio (edilizia, rottami, gas, emissioni di CO2, ecc.) |
Informazioni supplementari (Ergänzende Angaben) – NOVITÀ 2026
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zeile 55 (Kz. 500) | Ergänzende Angaben | NUOVO CAMPO 2026 – informazioni aggiuntive: dettagli del vostro rappresentante fiscale, se ne avete uno; transazioni specifiche, spiegazioni |
Calcolo finale
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zeile 83 (Kz. 83) | Vorauszahlung/Überschuss | ELSTER calcola automaticamente l'importo: IVA dovuta meno IVA addebitata = importo da pagare (positivo) o rimborsato (negativo) |
Cessioni intracomunitarie ed esenzioni
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zona 19 (Kz. 41) | Forniture intracomunitarie (ICS) | Valore NETTO delle consegne a fornitori UE in possesso di un codice USt-ID valido. L'aliquota dello 0% richiede la verifica VIES e la presentazione di una dichiarazione ZM aggiuntiva. |
| Zona 21 | Altre forniture esenti da IVA | Esportazioni fuori dall'UE, servizi internazionali esenti |
Vendite imponibili (IVA dovuta)
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Campo/Zeile | Di cosa hai bisogno | Commenti |
| Zona 26 (Kz. 81) | Vendite nazionali 19% – Bemessungsgrundlage | Valore NETTO per la tariffa base |
| Zeile 26 – Steuer | IVA 19% | ELSTER calcolerà automaticamente l'importo dell'IVA da pagare (netto × 19%) |
| Zona 27 (Kz. 86) | Vendite nazionali al 7% – Bemessungsgrundlage | Valore NETTO per la tariffa ridotta |
| Zeile 27 – Steuer | IVA 7% | ELSTER calcolerà automaticamente l'importo dell'IVA da pagare (netto × 7%) |
| Sezione 18 (Kz. 76/80) | Umsätze EU SAFE (Verordnung 2025/1106) | NUOVO 2026 – Fatturato relativo all'industria della difesa europea – compilare se applicabile |
| Zona 34 | Servizi agricoli/forestali | Tariffe speciali – raramente utilizzate dai non residenti |
IVA a monte (Vorsteuer) – deducibile
| Campo | Cosa inserire | Commenti |
|---|---|---|
| Zeile 56 (Kz. 66) | IVA addebitata sulle fatture nazionali | Inserisci l'importo dell'IVA da tutte le fatture di acquisto provenienti da fornitori tedeschi. |
| Zona 47 (Kz. 61) | IVA all'importazione (Einfuhrumsatzsteuer) | Importo dell'IVA pagata sulle importazioni da paesi extra-UE. Documenti doganali richiesti |
| Zona 48 (Kz. 62) | IVA addebitata su ITC | Lo stesso importo dell'IVA dovuta dalla Zeile 41 – è possibile detrarla se l'ITC viene utilizzata per attività imponibili |
| Zeile 55 (Kz. 67) | IVA addebitata con inversione contabile | IVA detraibile dalle transazioni § 13b (inversione contabile) |
| Zona 59 | Vorsteuer nach § 15a UStG | Adeguamenti della detrazione IVA (raramente utilizzati) |
Approvazione e presentazione delle dichiarazioni IVA in Germania
Infine, verifica di aver compilato tutti i campi relativi alle tue transazioni e ai dati identificativi. Seleziona quindi il campo "Plausibilitätsprüfung" e il sistema controllerà automaticamente la tua dichiarazione per verificarne l'accuratezza (errori matematici e logici) e visualizzerà un avviso in caso di inesattezze.
Se tutto è corretto, è possibile confermare la dichiarazione con il pulsante "Übermitteln" e confermare l'invio. Il sistema firmerà la dichiarazione con il certificato ELSTER e visualizzerà un messaggio di conferma dell'avvenuto invio. Scaricare la conferma: è necessario conservarla per 10 anni, in conformità con le normative tedesche.
Sanzioni fiscali in Germania: a cosa bisogna fare attenzione?
Il mancato rispetto degli obblighi di dichiarazione e pagamento dell'IVA in Germania comporta sanzioni e interessi. A seconda dell'infrazione, in Germania si applicano le seguenti tipologie di sanzioni fiscali:
- Sanzione pecuniaria per la presentazione tardiva della dichiarazione IVA/ZM/annuale
- Interessi finanziari per ritardato pagamento dell'IVA
- Sanzioni penali – se l’ufficio rileva una frode fiscale intenzionale
Vi registreremo ai fini IVA in Germania e ci occuperemo delle relative dichiarazioni.
Contattateci telefonicamente o via e-mail per una consulenza gratuita e senza impegno sui vostri obblighi fiscali.
Come evitare le sanzioni fiscali in Germania? Tabella
in Germania Le sanzioni e gli interessi sono definiti in dettaglio nell'Ordinanza fiscale tedesca Abgabenordnung – AO(§ 152 AO) e nella Legge tedesca sull'imposta sul valore aggiunto (§ 26a UStG).
Periodo di tolleranza per i pagamenti: per i bonifici bancari (ad eccezione dei pagamenti in contanti), la penale per ritardato pagamento non viene addebitata se il ritardo non supera i 3 giorni.
Nella tabella sottostante troverete le tariffe e gli importi esatti delle sanzioni, nonché le modalità e i tempi di applicazione:
| Violazione | L'importo o il tasso di interesse | Condizioni e metodo di calcolo | Base giuridica |
|---|---|---|---|
| Presentazione tardiva della dichiarazione IVA periodica (Verspätungszuschlag) | La sanzione è stabilita a tua discrezione, fino al 10% dell'importo IVA | Viene addebitata una tariffa per ogni mese di ritardo. Nel caso di dichiarazioni periodiche, gli uffici godono di una certa discrezionalità (tenendo conto della frequenza e della durata dei ritardi), ma la tariffa base rimane invariata. | § 152 paragrafi 5 e 8 dell'AO |
| Presentazione tardiva della dichiarazione IVA annuale (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) | Tassa dello 0,25%, ma minimo 25 EUR al mese | La penale viene addebitata per ogni mese di ritardo. La base imponibile è costituita dall'importo dell'imposta meno la somma di eventuali acconti e ritenute dovute. La penale massima per un singolo ritardo è di 25.000 euro. | § 152 paragrafi 5 e 10 dell'AO |
| Ritardo nella presentazione della dichiarazione ZM (IVA-UE) | Perdita della possibilità di applicare l'aliquota IVA dello 0%, necessità di presentare una rettifica e addebitare l'aliquota IVA del 19% | L'esenzione per le cessioni intracomunitarie è disponibile solo se l'imprenditore adempie all'obbligo di presentare informazioni IVA accurate e tempestive. La mancata presentazione di una dichiarazione comporta l'obbligo di versare l'intera IVA su tali transazioni. | § 4 n. 1 lettera b UStG |
| Ritardo o mancato pagamento dell'IVA (Säumniszuschlag) | 1% al mese | Calcolato per ogni mese o frazione di mese di ritardo. La base di calcolo dell'1% viene sempre arrotondata per difetto ai 50 € più viciniè previsto un periodo di grazia di 3 giorni (non si applica ai pagamenti in contanti). | § 240 sezioni 1 e 3 dell'AO |
Come presentare una correzione a una dichiarazione IVA in Germania?
Se, dopo aver inviato la dichiarazione, vi accorgete che è errata o incompleta e che potrebbe aver comportato una sottostima dell'imposta o un rimborso indebito, dovete immediatamente l'ufficio delle imposte e correggere le informazioni (ai sensi dell'art. 153 della legge IVA). La maggior parte delle dichiarazioni IVA viene presentata con la cosiddetta riserva di verifica (Vorbehalt der Nachprüfung, art. 164 della legge IVA), pertanto le correzioni vengono solitamente effettuate semplicemente inviando nuovamente la dichiarazione corretta per via telematica.
"Autodenuncia": un modo per evitare sanzioni penali
Se correggi un errore subito dopo averlo scoperto, in genere non vengono imposte sanzioni, soprattutto se la correzione avviene prima della scadenza prevista dalla legge. Se lo correggi successivamente, molto probabilmente dovrai pagare imposte aggiuntive più gli interessi di mora. Il problema sorge quando l'errore è stato commesso intenzionalmente : in tal caso, la correzione potrebbe rientrare nella categoria dell'autodenuncia (§ 371 AO) nell'ambito della frode fiscale (§ 370 AO). Naturalmente, l'Agenzia delle Entrate deve dimostrare che la dichiarazione errata è stata presentata intenzionalmente. Tuttavia, se segnali le irregolarità autonomamente e fornisci una spiegazione, puoi evitare sanzioni penali.
Riepilogo – Dichiarazioni IVA Germania 2026
- Sistema ELSTER: l'unico modo per inviare la dichiarazione. Ricorda di ottenere il certificato in anticipo (la procedura richiede fino a 3 settimane).
- Date chiave: 10° giorno del mese (Voranmeldung) e 25° giorno del mese (ZM). Non è possibile richiedere proroghe per le informazioni relative al mese di ZM.
- Frequenza: Dipende dall'importo dell'IVA dell'anno precedente (soglie: € 1.000 e € 7.500). Le nuove imprese che apriranno nel 2026 beneficeranno della sospensione dell'obbligo di rendicontazione mensile.
- Pagamenti: A partire da ottobre 2025, saranno in vigore controlli rigorosi per garantire che il nome del beneficiario corrisponda all'IBAN. I bonifici devono pervenire in ufficio entro un periodo di grazia di 3 giorni.
- Penalità: Interessi automatici (1% al mese) e rischio di perdere il tasso dello 0% in caso di errori nei report ZM.
- Dichiarazione annuale: obbligatoria per ogni contribuente registrato entro il 31 luglio (o entro aprile dell'anno successivo in collaborazione con un consulente).
Vi invitiamo a consultare le domande frequenti (FAQ) relative alle dichiarazioni IVA tedesche per il 2026, riportate di seguito. Siamo certi che troverete le risposte che cercate. Se questo articolo non dovesse rispondere alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita.
Dichiarazioni IVA Germania 2026 FAQ – Domande frequenti
La dichiarazione IVA (UStVA) è una dichiarazione IVA periodica tedesca presentata mensilmente o trimestralmente. Riepiloga l'IVA dovuta e pagabile per un determinato periodo. Le aziende sono tenute a presentarla elettronicamente tramite il sistema ELSTER entro il 10° giorno del mese successivo alla chiusura dell'esercizio contabile.
La dichiarazione IVA tedesca è una dichiarazione obbligatoria da presentare all'ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt). È disponibile in tre formati: la dichiarazione periodica UStVA (mensile/trimestrale), la dichiarazione annuale Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) e la dichiarazione riepilogativa ZM per le transazioni intracomunitarie. Tutte le dichiarazioni devono essere presentate elettronicamente tramite ELSTER.
ELSTER è un sistema tedesco per la presentazione delle dichiarazioni IVA e la comunicazione online con l'ufficio delle imposte tedesco. Nome completo: ELektroniche STeuerERklärung
1. Vai al sito web di ELSTER
2. Seleziona "Benutzerkonto erstellen" (Crea un account)
3. Inserisci i dati della tua azienda e il codice fiscale tedesco (Steuernummer
) 4. Imposta una password per il certificato (minimo 6 caratteri)
5. Scarica il file del certificato (.pfx) e salvalo in un luogo sicuro
6. Attendi l'attivazione: riceverai una comunicazione con il codice di autenticazione
7. Accedi utilizzando il certificato e la password
1. Accedi al sistema ELSTER
2. Seleziona il modulo Umsatzsteuervoranmeldung
3. Inserisci i dati identificativi dell'azienda
4. Inserisci i valori di vendita e l'IVA
5. Conferma e invia elettronicamente
I non residenti presentano la dichiarazione IVA allo stesso modo dei residenti, ovvero tramite il sistema ELSTER. Devono prima registrarsi presso il Finanzamt (Ufficio delle Finanze) tedesco e ricevere uno Steuernummer. Successivamente, si registrano presso l'ELSTER utilizzando questo numero. Nella dichiarazione annuale, compilano anche l'Anlage UN (Allegato per gli imprenditori stranieri) con i dati aziendali del loro paese di origine.
Tutte le fatture di vendita relative al periodo di fatturazione
Fatture di acquisto con IVA tedesca a credito
Documenti di importazione dal
registro IVA Acquisti intracomunitari di beni
Conferme del numero di partita IVA (USt-IdNr) dei contraenti UE (verifica VIES)
Fatture soggette a inversione contabile (§ 13b UStG)
Fatture rettificative, resi, sconti
L'IVA in Germania può essere pagata tramite bonifico da un conto bancario polacco tramite SEPA. Un bonifico in EUR al Finanzamt (Ufficio Finanze) è considerato un bonifico nazionale senza commissioni aggiuntive. Inserisci il tuo Steuernummer e il periodo di liquidazione nella causale del bonifico. Riceverai i dati IBAN e BIC del Finanzamt dopo la registrazione. Non è necessario avere un conto bancario tedesco.
La dichiarazione IVA periodica (UStVA) deve essere presentata entro il 10 del mese successivo al periodo di liquidazione. La dichiarazione annuale (Umsatzsteuererklärung) deve essere presentata entro il 31 luglio dell'anno successivo. Il rendiconto riepilogativo ZM deve essere presentato entro il 25 del mese. È previsto un periodo di grazia di tre giorni (Schonfrist) per i pagamenti senza penali fino al 13.
La frequenza delle dichiarazioni IVA in Germania dipende dall'importo IVA dovuto nell'anno precedente. Le soglie sono state modificate il 1° gennaio 2025. La presentazione è mensile per le aziende con IVA superiore a 9.000 euro, trimestrale per quelle tra 2.000 euro e 9.000 euro e annuale per quelle inferiori a 2.000 euro, previa approvazione dell'Agenzia delle Entrate. Per i non residenti che hanno appena ottenuto una partita IVA, la frequenza di presentazione è determinata in base agli importi IVA stimati dovuti in un determinato anno.
In Germania, le seguenti dichiarazioni vengono presentate più frequentemente dai non residenti:
Dichiarazioni IVA mensili
Dichiarazioni IVA trimestrali
Dichiarazioni ZM (equivalenti alla dichiarazione IVA UE)
Dichiarazioni IVA riepilogative annuali
Dichiarazioni relative alle accise (ad esempio, sull'imposta sul caffè in Germania)
Dichiarazioni INTRASTAT (statistiche - esportazioni e importazioni di merci)
Le dichiarazioni IVA tardive sono soggette a una sanzione amministrativa pecuniaria (Verspätungszuschlag) fino a 25.000 € o al 10% dell'IVA dovuta. I pagamenti tardivi sono soggetti a una sanzione amministrativa pecuniaria (Säumniszuschlag) pari all'1% dell'IVA non versata per ogni mese di ritardo. Le sanzioni sono automatiche e vengono calcolate senza preavviso dal Finanzamt (Ufficio delle Imposte) a partire dal giorno successivo alla scadenza.
Sì. In questo caso è necessario presentare una dichiarazione IVA pari a zero.
I soggetti non residenti nell'UE/SEE non sono tenuti ad avere un rappresentante fiscale e possono presentare le dichiarazioni direttamente. Per le società extra-UE, la presenza di un rappresentante fiscale può essere obbligatoria in alcuni casi ai sensi dell'articolo 22a del Codice tributario. La presenza di un rappresentante è facoltativa per tutti e si assume gli obblighi fiscali.
La presentazione delle dichiarazioni VAT-OSS è indipendente dalle dichiarazioni IVA tedesche. Se effettuate transazioni imponibili in Germania, come ad esempio il deposito di merci in Germania, dovete sempre presentare le dichiarazioni IVA tedesche.
Cos'è l'Umsatzsteuer-Voranmeldung?
La dichiarazione IVA (UStVA) è una dichiarazione IVA periodica tedesca presentata mensilmente o trimestralmente. Riepiloga l'IVA dovuta e pagabile per un determinato periodo. Le aziende sono tenute a presentarla elettronicamente tramite il sistema ELSTER entro il 10° giorno del mese successivo alla chiusura dell'esercizio contabile.
Cos'è una dichiarazione IVA in Germania?
La dichiarazione IVA tedesca è una dichiarazione obbligatoria da presentare all'ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt). È disponibile in tre formati: la dichiarazione periodica UStVA (mensile/trimestrale), la dichiarazione annuale Umsatzsteuererklärung (Umsatzsteuererklärung) e la dichiarazione riepilogativa ZM per le transazioni intracomunitarie. Tutte le dichiarazioni devono essere presentate elettronicamente tramite ELSTER.
Che cos'è ELSTER?
ELSTER è un sistema tedesco per la presentazione delle dichiarazioni IVA e la comunicazione online con l'ufficio delle imposte tedesco. Nome completo: ELektroniche STeuerERklärung
Come registrarsi nel sistema ELSTER?
- Vai al sito web di ELSTER
- Seleziona "Benutzerkonto erstellen" (Crea un account)
- Compila i dati della tua azienda e inserisci il tuo Steuernummer tedesco
- Imposta una password per il certificato (minimo 6 caratteri)
- Scarica il file del certificato (.pfx) e salvalo in un posto sicuro
- Attendi l'attivazione: riceverai la corrispondenza con il codice di autenticazione
- Accedi utilizzando il tuo certificato e la tua password
Come presentare la dichiarazione IVA in Germania?
1. Accedi al sistema ELSTER
2. Seleziona il modulo Umsatzsteuervoranmeldung
3. Inserisci i dati identificativi dell'azienda
4. Inserisci i valori di vendita e l'IVA
5. Conferma e invia elettronicamente
Come può un non residente presentare la dichiarazione IVA in Germania?
I non residenti presentano la dichiarazione IVA allo stesso modo dei residenti, ovvero tramite il sistema ELSTER. Devono prima registrarsi presso il Finanzamt (Ufficio delle Finanze) tedesco e ricevere uno Steuernummer. Successivamente, si registrano presso l'ELSTER utilizzando questo numero. Nella dichiarazione annuale, compilano anche l'Anlage UN (Allegato per gli imprenditori stranieri) con i dati aziendali del loro paese di origine.
Quali documenti sono necessari per presentare una dichiarazione IVA?
- Tutte le fatture di vendita per il periodo di fatturazione
- Fatture di acquisto con IVA tedesca addebitata
- Importa documenti da Einfuhrumsatzsteuer
- Fatture per acquisti intracomunitari di beni (ICAO)
- Conferma dell'USt-IdNr dei contraenti dell'UE (verifica VIES)
- Fatture soggette a inversione contabile (§ 13b UStG)
- Fatture correttive, rimborsi, sconti
Come pagare l'IVA in Germania da un conto polacco?
In Germania, l'IVA può essere pagata tramite bonifico bancario da un conto corrente polacco utilizzando il protocollo SEPA. Un bonifico in euro verso il Finanzamt (Ufficio delle Finanze) è considerato un bonifico nazionale e non prevede costi aggiuntivi. Si prega di inserire il proprio Steuernummer (numero di partita IVA) e il periodo di riferimento nella causale del bonifico. Dopo la registrazione, riceverete le coordinate IBAN e BIC del Finanzamt. Non è necessario possedere un conto corrente bancario tedesco.
Quando presentare la dichiarazione IVA in Germania?
La dichiarazione IVA periodica (UStVA) deve essere presentata entro il 10 del mese successivo al periodo di liquidazione. La dichiarazione annuale (Umsatzsteuererklärung) deve essere presentata entro il 31 luglio dell'anno successivo. Il rendiconto riepilogativo ZM deve essere presentato entro il 25 del mese. È previsto un periodo di grazia di tre giorni (Schonfrist) per i pagamenti senza penali fino al 13.
Con quale frequenza vengono presentate le dichiarazioni IVA in Germania?
La frequenza delle dichiarazioni IVA in Germania dipende dall'importo IVA dovuto nell'anno precedente. Le soglie sono state modificate il 1° gennaio 2025. La presentazione è mensile per le aziende con IVA superiore a 9.000 euro, trimestrale per quelle tra 2.000 euro e 9.000 euro e annuale per quelle inferiori a 2.000 euro, previa approvazione dell'Agenzia delle Entrate. Per i non residenti che hanno appena ottenuto una partita IVA, la frequenza di presentazione è determinata in base agli importi IVA stimati dovuti in un determinato anno.
Quali tipi di dichiarazioni esistono in Germania?
In Germania, le seguenti dichiarazioni vengono presentate più frequentemente dai non residenti:
Dichiarazioni INTRASTAT (statistiche – esportazione e importazione di merci)
Dichiarazioni IVA mensili
Dichiarazioni IVA trimestrali
Dichiarazioni ZM (equivalenti alle dichiarazioni IVA-UE)
Dichiarazioni IVA riepilogative annuali
Dichiarazioni di accise (ad esempio, imposta sul caffè in Germania)
Quali sono le sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA in Germania?
Le dichiarazioni IVA tardive sono soggette a una sanzione amministrativa pecuniaria (Verspätungszuschlag) fino a 25.000 € o al 10% dell'IVA dovuta. I pagamenti tardivi sono soggetti a una sanzione amministrativa pecuniaria (Säumniszuschlag) pari all'1% dell'IVA non versata per ogni mese di ritardo. Le sanzioni sono automatiche e vengono calcolate senza preavviso dal Finanzamt (Ufficio delle Imposte) a partire dal giorno successivo alla scadenza.
Devo presentare una dichiarazione IVA se non ci sono state vendite in Germania?
Sì. In questo caso è necessario presentare una dichiarazione IVA pari a zero.
Un non residente deve avere un rappresentante fiscale in Germania?
I soggetti non residenti nell'UE/SEE non sono tenuti ad avere un rappresentante fiscale e possono presentare le dichiarazioni direttamente. Per le società extra-UE, la presenza di un rappresentante fiscale può essere obbligatoria in alcuni casi ai sensi dell'articolo 22a del Codice tributario. La presenza di un rappresentante è facoltativa per tutti e si assume gli obblighi fiscali.
Se utilizzo il sistema IVA OSS, devo presentare le dichiarazioni IVA in Germania?
La presentazione delle dichiarazioni VAT-OSS è indipendente dalle dichiarazioni IVA tedesche. Se effettuate transazioni imponibili in Germania, come ad esempio il deposito di merci in Germania, dovete sempre presentare le dichiarazioni IVA tedesche.
si occupa di conformità IVA e altre imposte estere. Lavorando quotidianamente a diretto contatto con i clienti, conosce a fondo le procedure fiscali internazionali. Si tiene costantemente aggiornata sulle modifiche alla normativa fiscale e le traduce rapidamente in contenuti per blog specifici, utili e comprensibili. È anche responsabile del marketing e, grazie alla sua esperienza in ambito fiscale, è in grado di creare contenuti che supportano concretamente gli imprenditori nel loro sviluppo sui mercati esteri.