Registrazione VAT OSS – VIU-R passo dopo passo
Se la Polonia è il tuo Paese di identificazione per la procedura UE, devi registrarti elettronicamente tramite VIU-R.
Prima di aprire il modulo, tuttavia, si prega di verificare se le proprie transazioni rientrano nell'ambito dell'Unione OSS e se la Polonia è il paese corretto. La registrazione non correggerà una classificazione errata delle vendite.
Registrazione OSS dell'Unione in 9 passaggi
Il VIU-R è una delle fasi finali. Innanzitutto, è necessario determinare l'ambito della vendita, la procedura appropriata e il paese di identificazione.
Mappa delle transazioni
Separare le vendite B2C e B2B, i beni e i servizi, e le vendite locali e transfrontaliere.
Selezione della procedura
Confermare che la vendita rientra nel regime OSS dell'Unione e non in quello IOSS, OSS non unionale o IVA locale.
Stato di identificazione
Determinarli in base alla sede legale, alla sede permanente di attività o al paese di inizio del trasporto.
Partita IVA e numero FE
Preparate i vostri documenti di identità e i dettagli relativi alle vostre residenze permanenti in altri paesi dell'UE.
La tua spedizione da
Raccogli i paesi di provenienza della spedizione o del trasporto delle merci.
VIU-R
Completare la domanda in corso per la procedura EU OSS.
Firma e finanziamento
Si prega di inviare il modulo elettronicamente tramite il canale appropriato e di conservare la conferma.
Conferma di registrazione
Verificare la data di inizio approvata per la procedura.
Rapporto e scadenze
Configura i dati necessari per i registri e le dichiarazioni trimestrali VIU-DO.
Se non hai ancora familiarità con il meccanismo, inizia con la IVA OSS. Le regole per la liquidazione trimestrale sono descritte separatamente nella dichiarazione IVA OSS VIU-DO.
È necessario registrarsi a OSS?
Non sussiste alcun obbligo automatico di registrarsi al regime OSS per importi superiori a 10.000 euro. L'OSS è un metodo volontario per adempiere agli obblighi IVA nei paesi di consumo.
Cosa vendi, a chi e da dove?
Dove va l'IVA?
Solo ora si può procedere alla stesura del rapporto.
Come determinare il proprio paese di identificazione?
Il paese di identificazione non viene selezionato in base al numero di clienti, bensì in base alla sede legale, alla stabile organizzazione o al paese di origine del trasporto.
Paese di residenza
Ai fini delle procedure UE, il paese di identificazione è il paese di residenza. Un'azienda polacca non sceglie la Germania semplicemente perché vi ha il maggior numero di clienti.
Paese di residenza permanente
Un FE designa il paese di identificazione. In caso di più FE, è possibile selezionarne uno, tenendo conto della persistenza della selezione.
Paese di partenza della spedizione
Per ESPO, la scelta si basa sul paese di origine del trasporto. In caso di più paesi, è possibile selezionarne uno.
| Scenario | Possibile paese di identificazione | Dati da documentare | classi tipiche |
|---|---|---|---|
| Sede centrale nell'UE | Paese di residenza. | Dati della sede legale e numero di partita IVA nazionale. | Scegliere il paese con il maggior volume di vendite anziché il paese in cui ha sede la società. |
| Società extra-UE con una FE | Lo stato di questo FE. | Nome, indirizzo e numero di partita IVA o codice fiscale FE. | Riconoscimento del magazzino stesso o del numero di partita IVA come FE. |
| Società extra-UE con diverse FE | Uno dei paesi in cui FE ha sede. | Completare FE e i numeri nei paesi pertinenti. | Ignorando i principi di permanenza della scelta effettuata. |
| Nessun FE, una nave da | Paese di inizio del trasporto. | Origine della spedizione e numero di identificazione. | Mappa incompleta del flusso merci. |
| Nessuna FE, poche navi da | Uno dei paesi in cui è nato il trasporto. | Tutti i paesi da cui inizia la spedizione. | Sono escluse le scorte spedite da un altro paese dell'UE. |
Quali dati devo preparare per VIU-R?
Raccogli i dati prima di aprire il modulo. Questo ti aiuterà a evitare di interrompere l'invio e di dimenticare numeri di telefono esteri o paesi di origine della spedizione.
Dettagli aziendali e informazioni di contatto
- Dati identificativi e di contatto completi;
- Numero di identificazione nazionale polacco (NIP) e relativo numero di partita IVA;
- data prevista per l'inizio della procedura;
- dettagli del firmatario o del rappresentante autorizzato.
Dati transfrontalieri
- stabili organizzazioni nell'UE;
- Partita IVA estera;
- Paese di partenza della spedizione o del trasporto;
- registrazione preventiva per procedure speciali.
Dove presentare la domanda VIU-R nel 2026?
Il Ministero delle Finanze fornisce il modulo VIU-R (OSS) attuale (4). La domanda può essere elaborata elettronicamente tramite l'e-Tax Office o inviata tramite un canale che richiede una firma qualificata.
Ufficio delle imposte elettronico
MF consente di completare il VIU-R online dopo aver effettuato l'accesso utilizzando il metodo appropriato.
Vai alle informazioni sull'e-Tax OfficeVIU-R (OSS) (4)
Prima di inviare la domanda, si prega di verificare la versione aggiornata del modulo e le istruzioni direttamente sul sito web di MF.
Consulta i moduli IVA del Ministero delle FinanzeSecondo Ufficio delle Imposte Varsavia-Śródmieście
La notifica ai sensi della procedura OSS polacca è indirizzata al responsabile competente di questo ufficio.
Consulta le informazioni polacche su OSS/IOSSDa quanto tempo è operativa la registrazione OSS?
Il lancio standard e l'eccezione per la prima vendita anticipata operano secondo tempistiche diverse.
Rapporto da presentare entro il prossimo trimestre
La procedura entra in vigore dal primo giorno del trimestre successivo a quello di riferimento.
Prima vendita prima del lancio ufficiale
Se segnalata in tempo, la procedura potrebbe riguardare le transazioni a partire dal 18 agosto.
Le regole per l'avvio della procedura sono confermate dalla guida ufficiale della Commissione europea sulla registrazione OSS. Le date di esempio sono fornite unicamente per illustrare il meccanismo temporale.
Cosa farai dopo l'iscrizione?
La registrazione è l'inizio del processo. Fin dal primo periodo di vendita, è necessario disporre di dati precisi, tariffe, report e scadenze.
Il principio del "tutto o niente"
Applicare la procedura a tutte le transazioni appartenenti a Union OSS.
Documentazione
Conservare una documentazione IVA.
aliquote IVA
Applicare l'aliquota vigente nel paese di consumo.
VIU-DO
Inviare trimestralmente VIU-DO, anche pari a zero.
Aggiornamento dei dati
Aggiornare i codici FE, i numeri di partita IVA e i paesi di origine della spedizione.
Dichiarazioni locali
Separare le transazioni OSS dalle responsabilità fatturate localmente.
Non sono sicuro che OSS sia sufficiente in tutti i paesi
Vi aiutiamo a distinguere le vendite OSS da quelle di magazzino, importazioni e vendite locali che richiedono un numero di partita IVA estero. Questo è importante anche prima di inviare la dichiarazione VIU-R.
Numero di registrazione OSS e partita IVA locale
VIU-R non cancella la registrazione di una società ai fini IVA in Germania, Francia o in qualsiasi altro paese. Con un magazzino in Germania, è possibile avere contemporaneamente obblighi OSS polacchi e tedeschi.
OSS polacco
Transazioni B2C ammissibili dichiarate nel paese di identificazione.
Partita IVA tedesca
Potrebbe rimanere necessario, tra le altre cose, per lo stoccaggio all'estero e per le vendite locali.
Due flussi di segnalazione
OSS non sostituisce le dichiarazioni richieste per le attività svolte localmente.
Verifica quando è obbligatoria la registrazione IVA in Germania e come si presentano le dichiarazioni IVA in Germania.
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
Leggi la guidaCancellazione dal sistema OSS IVA
Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
Leggi la guidaEsclusione dall'IVA OSS
Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai trasferimenti di magazzino e dalle vendite locali dal magazzino estero.
Leggi la guidaIVA OSS nel dropshipping
Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
Leggi la guidaIVA OSS e il mercato
Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
Leggi la guidaIVA OSS e vendite B2B
Distinguere la procedura OSS da WDT, WNT, luogo di fornitura e inversione contabile.
Leggi la guidaIVA OSS per i servizi B2C
Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
Leggi la guidaIVA OSS e INTRASTAT
Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
Leggi la guidaFatture, KSeF, JPK e registratore di cassa
Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
Leggi la guidaOSS o IVA locale
Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
Leggi la guidaProcedura per le PMI e OSS IVA
Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
Leggi la guidaIVA addebitata all'OSS
Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
Leggi la guidaOSS non sindacalizzato
Regime extra-UE per servizi B2C ammissibili forniti da società extra-UE.
Leggi la guidaSede legale permanente
L'influenza della sede fissa sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento OSS.
Leggi la guidaterritori speciali dell’UE
Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
Leggi la guidaCarte regalo e buoni
Liquidazione dei voucher SPV e MPV e momento dell'obbligo IVA.
Leggi la guidaState definendo obblighi IVA in diversi paesi?
Innanzitutto, separa le transazioni OSS da importazioni, magazzini e vendite locali. Solo in seguito potrai pianificare le registrazioni vere e proprie.
Registrazione OSS IVA – Domande frequenti
Nel sistema Union OSS, i contribuenti polacchi utilizzano il proprio numero di identificazione IVA esistente. Per le procedure extra-UE è previsto un numero speciale che inizia con "UE".
Sì. Non esiste una soglia minima per aderire al sistema OSS. Il contribuente può optare per la tassazione anticipata nel paese di consumo, tenendo conto delle conseguenze e della durata di tale scelta.
Non automaticamente. Né il magazzino né il numero di partita IVA determinano di per sé la sede legale. Il paese di identificazione viene determinato secondo le norme procedurali.
Sì, se dispongono dell'autorizzazione necessaria per agire elettronicamente. La portata e la forma della procura devono essere conformi ai requisiti attuali del portale e dei moduli.
Potresti perdere la possibilità di coprire le precedenti transazioni OSS a partire dalla data della prima vendita e dover regolarizzare la tua posizione nei paesi di consumo secondo le normative locali.
