IVA in Ungheria 2026
L'IVA ungherese, o ÁFA, ha un'aliquota standard del 27%, ma la semplice vendita a un cliente in Ungheria non significa che sia obbligatorio applicarla. Prima di tutto, è necessario determinare il luogo di tassazione, l'ubicazione della merce, lo status dell'acquirente e il ruolo dell'importatore.
Se il tuo modello di business richiede un numero di partita IVA locale o pagamenti ricorrenti, Taxenlight si occupa della tua registrazione IVA estera e delle relative dichiarazioni. Questa guida ti aiuterà a capire quando è opportuno aderire al regime IVA ungherese e quali obblighi considerare in seguito.
IVA ungherese in cifre
IVA in Ungheria: cosa verificare prima di emettere la prima fattura?
Non iniziate scegliendo un'aliquota. Prima, rispondete a cinque domande che vi aiuteranno a stabilire se la transazione è soggetta all'IVA ungherese e chi è responsabile del suo versamento.
- Beni o servizi?Questa distinzione chiarisce fin da subito i principi del luogo di imposizione fiscale.
- Dove si trova la merce?Controlla il magazzino e il punto di partenza e di arrivo del trasporto.
- B2B o B2C?Verificare lo stato del cliente e il numero di partita IVA, se fornito.
- Chi versa l'IVA?Il venditore, l'acquirente, l'importatore o la piattaforma?
- La semplificazione funziona?Valutare le condizioni OSS, IOSS, SME e di inversione di polarità.
Aliquote IVA in Ungheria nel 2026
Si applicano quattro aliquote: 27%, 18%, 5% e 0%. Applica questa preferenza solo dopo aver verificato la descrizione e la classificazione legale del prodotto o del servizio.
| Valutare | Breve descrizione della candidatura | Cosa controllare |
|---|---|---|
| 27%Tariffa base | La maggior parte dei beni e servizi per i quali la legge non prevede preferenze o esenzioni. | Se la transazione è soggetta all'IVA locale e se l'imposta non viene versata dall'acquirente. |
| 18%Tariffa ridotta | Alcuni tipi di latte, prodotti caseari e alcuni prodotti da forno e alimentari indicati nell'allegato 3/A. | Composizione, destinazione d'uso, codice tariffario ed esclusioni per prodotti simili. |
| 5%Tariffa ridotta | Prodotti alimentari selezionati, medicinali e dispositivi medici, libri, internet, alloggi e alcuni immobili. Dal 2026 saranno ammissibili anche carne e frattaglie di manzo. | Descrizione legale dettagliata, codice tariffario e data di scadenza dell'obbligo tributario. |
| 0%Tariffa zero | I log specifici relativi al codice 4902 vengono pubblicati almeno quattro volte a settimana. | Non bisogna confondere l'aliquota dello 0% con l'esenzione applicabile, ad esempio, alle cessioni o alle esportazioni intracomunitarie. |
Esempio di prezzo lordo al 27%
Se il prezzo lordo è di 127.000 HUF, la base imponibile è di 100.000 HUF e l'IVA è di 27.000 HUF. L'imposta corrisponde al 21,26% del prezzo lordo.
La modifica sarà valida a partire dal 2026
Alcuni prodotti a base di carne fresca, refrigerata o congelata, frattaglie e sottoprodotti di macellazione provenienti da bovini domestici possono beneficiare dell'aliquota del 5% se soddisfano sia la descrizione che la classificazione previste dalla legge.
Quando una transazione è soggetta all'IVA ungherese?
Per le merci, il punto di partenza è la loro ubicazione fisica e il trasporto. Per i servizi, la norma applicabile relativa al luogo di fornitura e lo status del destinatario.
Merci in Ungheria
Se al momento della consegna la merce si trova in Ungheria o viene trasportata da lì, potrebbero sorgere obblighi locali indipendentemente dal paese di residenza del venditore.
Servizio B2B tipico
I servizi di consulenza, IT, marketing e licenza sono generalmente tassati nel paese dell'acquirente aziendale. I clienti ungheresi possono compensare l'IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile.
Servizio con regola speciale
Per i servizi immobiliari, l'accesso agli eventi, la ristorazione, il noleggio a breve termine di veicoli e alcuni servizi B2C selezionati è necessaria un'analisi separata del luogo di fornitura.
Scenari che più spesso richiedono un'analisi IVA in Ungheria
Lo stesso fornitore e lo stesso prodotto possono comportare un accordo diverso se cambiano il magazzino, la direzione del trasporto o il ruolo dell'importatore.
Magazzino e gestione degli ordini
In Ungheria, il trasferimento delle proprie scorte da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un'operazione di trasferimento di beni e servizi (ITC). L'obbligo può sorgere anche prima della vendita.
Acquisto e rivendita locale
Quando un'azienda acquista e vende beni situati in Ungheria, è necessario valutare gli obblighi relativi all'IVA locale, al meccanismo di inversione contabile e al numero HU.
Vendite B2C
La spedizione da un altro paese dell'UE a un consumatore ungherese potrebbe essere coperta dal sistema di garanzia dei beni mobili dell'Unione (OSS). Le vendite da un magazzino ungherese a un cliente in Ungheria sono considerate vendite locali.
Assemblea e settore immobiliare
La fornitura con installazione in Ungheria e i servizi direttamente correlati al settore immobiliare ungherese generalmente richiedono un'analisi IVA locale.
Quando potrebbe essere necessaria a un'azienda straniera un numero di partita IVA HU?
Prima di iniziare qualsiasi attività, verifica la registrazione se l'azienda deve versare autonomamente l'IVA ungherese o se necessita di un numero per il credito d'imposta (ITC), la tassazione interbancaria (IDT), le importazioni o le operazioni di magazzino.
Non esiste una soglia unica per tutti i non residenti
Al di fuori di un regime agevolato per le PMI, un'azienda straniera non dovrebbe presumere che gli obblighi locali scatteranno solo una volta superato un determinato fatturato.
Sistema per le PMI nel 2026
Il limite ungherese è di 20 milioni di fiorini ungheresi, mentre il limite di fatturato totale nell'UE è di 100.000 euro. Il sistema si applica alle società UE ammissibili e richiede la notifica.
Codice fiscale UE e partita IVA
L'identificativo nazionale è adószám. Il numero di transazione UE ha il prefisso HU ed è composto da otto cifre, ma i dettagli su come ottenere tale numero sono parte integrante della procedura di registrazione.
Documenti, T201 e procedura dettagliata
Le istruzioni complete sono fornite in una guida separata, in modo da non confondere le intenzioni con i principi generali dell'IVA.
Inversione di carica in Ungheria
L'inversione contabile trasferisce l'obbligo di versare l'IVA all'acquirente. Può essere applicata a livello transfrontaliero o nell'ambito delle normative nazionali per specifiche transazioni.
Servizio B2B tipico
Un fornitore estero di un servizio soggetto alla regola generale non necessita di norma di un numero HU esclusivamente per tale servizio, a condizione che l'IVA sia stata correttamente versata dal contribuente ungherese.
Condizioni prima dell'emissione della fattura
Verifica lo stato dell'acquirente, la validità del numero, il luogo di fornitura e la dicitura richiesta in fattura. La sola dicitura "B2B" non è sufficiente.
Cosa non fa la ricarica inversa?
Non elimina gli obblighi derivanti dal magazzinaggio, dal credito d'imposta sui propri beni, dalle importazioni, dal credito d'imposta proveniente dall'Ungheria o dalle vendite B2C locali.
Importazione di merci e IVA all'importazione in Ungheria
Le importazioni si verificano generalmente quando merci extra-UE vengono immesse in libera circolazione in Ungheria o escono da una procedura di sospensione in tale paese.
Cosa bisogna organizzare prima del check-in?
- chi è l'importatore nei documenti doganali,
- dove le merci vengono rilasciate per il commercio,
- chi possiede un documento doganale e un numero EORI,
- come gli Incoterms suddividono gli obblighi delle parti,
- se l'importatore ha il diritto di detrarre l'IVA,
- Cosa succederà alla merce dopo lo sdoganamento?.
Pagamento o autovalutazione
L'IVA all'importazione viene normalmente riscossa tramite procedure doganali. I contribuenti che soddisfano i requisiti e sono in possesso delle autorizzazioni necessarie possono regolarizzare le importazioni tramite autoliquidazione nella propria dichiarazione.
Per usufruire della detrazione è necessario che l'importatore abbia la giusta qualifica, che il tutto sia collegato all'attività imponibile e che disponga di una documentazione completa.
Dichiarazioni IVA in Ungheria in breve
Il modulo base per il periodo 2026 è il 2665. Le transazioni UE potrebbero richiedere le informazioni 26A60 e i dati relativi agli acquisti potrebbero richiedere gli allegati 2665M pertinenti.
liquidazione IVA
IVA dovuta e addebitata, transazioni nazionali, credito d'imposta, imposta sulle vendite, inversione contabile, importazioni, rettifiche e risultato del periodo.
transazioni UE
Potrebbero essere richieste informazioni riassuntive per le merci intracomunitarie, i beni intracomunitari e alcuni servizi.
Valuta di regolamento
La dichiarazione e il pagamento vengono effettuati in fiorini. I dati di origine in altre valute richiedono una conversione corretta.
Campi di dichiarazione, scadenze e correzioni
Una guida separata tratta i codici 2665, 2665M, 26A60, le dichiarazioni a zero, i pagamenti e l'ispezione pre-spedizione.
Online Számla, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
L'IVA ungherese non è una semplice dichiarazione. La fatturazione, gli obblighi europei e statistici operano in parallelo e devono essere coordinati con la logistica.
Számla online
I dati relativi a fatture, correzioni e annullamenti, soggetti alla normativa ungherese, vengono trasferiti a NAV. È possibile monitorare non solo le spedizioni, ma anche lo stato di ricezione dei report.
VIES e 26A60
Il numero HU utilizzato nelle transazioni UE deve essere attivo nel sistema VIES dell'UEe i valori devono corrispondere a quelli riportati su fatture, documenti di trasporto e informazioni 26A60.
Intrastat
Una volta superate le soglie di importazione o esportazione pertinenti, possono sorgere obblighi statistici indipendentemente dalla dichiarazione IVA.
OSS e IOSS
OSS copre le vendite B2C ammissibili, mentre IOSS copre determinate merci importate in spedizioni con un valore intrinseco fino a 150 euro.
OSS non tiene conto dell'inventario
La procedura non sostituisce la registrazione richiesta per le transazioni ICT di beni propri, le vendite locali da un magazzino, le importazioni a proprio nome o le transazioni ICT provenienti dall'Ungheria.
Importo della fattura e dell'IVA in HUF
Se la fattura include l'IVA ungherese, l'importo dell'imposta deve essere dichiarato in HUF. Una fattura standard con IVA inclusa viene generalmente emessa entro 8 giorni; per alcune transazioni, come le cessioni intracomunitarie, si applicano termini diversi, come indicato dall'Agenzia delle Entrate ungherese (NAV) nella sua guida per i contribuenti.
Nuovo obbligo per le ricevute a partire dal 1° settembre 2026.
Se un'azienda emette ricevute cartacee o informatizzate, deve verificare con NAV l'ambito di applicazione della nuova normativa sulla segnalazione dei dati delle ricevute, in vigore a partire da tale data.
Detrazione e rimborso IVA dall'Ungheria
La procedura corretta dipende principalmente dal fatto che l'azienda sia registrata in Ungheria e svolga lì attività che richiedono un numero di registrazione locale.
Contribuente registrato
L'IVA a credito detraibile viene generalmente detratta nella dichiarazione 2665, sulla base di una fattura o di un documento di importazione validi.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Il contribuente non registrato che soddisfa i requisiti presenta una domanda elettronica tramite l'amministrazione del paese di residenza.
Entità extra-UE
È necessario verificare il riconoscimento statale sulla base della reciprocità, la forma corretta, la modalità di presentazione e i documenti richiesti.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Ungheria
Il rischio maggiore si presenta quando vendite, logistica, fatturazione e reportistica vengono analizzate da persone diverse senza un'unica mappa delle transazioni.
Modello di transazione
- mancanza di controllo dell'ubicazione dell'inventario,
- una soglia di 10.000 euro applicata alle vendite locali di magazzino,
- OSS trattato come sostituto di WNT o importazione,
- identificazione del magazzino con sede permanente di attività commerciale.
Tariffe e fatture
- tariffa selezionata in base al nome del prodotto,
- confondendo lo 0% con l'esenzione,
- nessun importo IVA ungherese in HUF,
- Addebito inverso senza verifica dell'acquirente.
Insediamenti
- registrazione solo dopo che le scorte sono state importate,
- credito d'imposta omesso per i propri beni,
- nessun accordo con Online Számla,
- detrazione senza la documentazione adeguata.
IVA in Ungheria nel 2026: conclusioni principali
L'aliquota standard è del 27%, con aliquote ridotte del 18% e del 5%. L'aliquota dello 0% si applica a una ristretta categoria di giornali. Tuttavia, per una società estera, il luogo di tassazione e l'entità tenuta al versamento sono più importanti dell'aliquota stessa.
Flusso prima
Prima di selezionare una tariffa, identifica il prodotto, il servizio, il magazzino, il trasporto, il destinatario e l'importatore.
Quindi il numero HU
Le vendite in magazzino, WNT, di importazione o locali potrebbero richiedere la registrazione prima della prima operazione.
Infine, la segnalazione
Le fatture, i codici 2665, 26A60, Online Számla, VIES e Intrastat devono descrivere la stessa transazione.
IVA in Ungheria 2026 – Domande e risposte
Domande frequenti su tariffe, valuta, magazzino, inversione contabile, OSS, importazione e rimborso IVA ungherese.
L'aliquota IVA standard è del 27%. Le aliquote ridotte sono del 18% e del 5%. L'aliquota dello 0% si applica ad alcuni quotidiani che soddisfano i requisiti previsti dalla legge.
No. L'esito dipende dal tipo di transazione, dal luogo di tassazione e dall'entità responsabile del versamento. Per molti servizi B2B, l'IVA viene versata dall'acquirente ungherese, mentre le vendite B2C che soddisfano i requisiti possono essere liquidate tramite il sistema OSS.
Il magazzinaggio spesso comporta obblighi a livello locale. Il trasferimento dei propri beni da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un acquisto intracomunitario in Ungheria, e la successiva vendita costituisce una transazione separata.
Potrebbe eliminare la necessità di registrazione per una singola transazione se l'acquirente contabilizza correttamente l'IVA. Non elimina gli obblighi derivanti da deposito, acquisizione intracomunitaria di beni, importazione, cessione intracomunitaria di beni o vendite locali.
Solo per le vendite ammissibili coperte dalla procedura. OSS non gestisce il credito d'imposta (ITC) relativo a beni propri, importazioni, vendite locali regolari da un magazzino o tutte le transazioni B2B.
In fiorini ungheresi (HUF). Se la fattura è emessa in un'altra valuta e include l'IVA ungherese, l'importo dell'imposta deve essere indicato anche in HUF.
Il modulo base è il 2665. Per le transazioni UE, potrebbero essere richieste le informazioni 26A60, mentre per la detrazione dell'IVA dalle fatture di acquisto, i dati pertinenti riportati nell'allegato 2665M.
Una società registrata generalmente detrae l'IVA ammissibile ai sensi dell'articolo 2665. Una società non registrata con sede in un altro Paese dell'UE può avvalersi della procedura di rimborso tramite l'amministrazione del proprio Paese di stabilimento, se soddisfa i requisiti. Un'entità extra-UE deve inoltre verificare il principio di reciprocità.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Per l'IVA in Ungheria, è importante verificare lo stato del contribuente, il luogo di imposizione, il modello di transazione, l'inversione contabile, l'importazione dell'IVA, l'OSS/IOSS, il diritto alla deduzione e gli obblighi di dichiarazione del NAV in vigore.
