IVA in Lussemburgo 2026
In Lussemburgo, l'IVA si applica alle cessioni locali, agli acquisti intracomunitari e alle importazioni. Nel 2026, l'aliquota standard era del 17%, con aliquote preferenziali del 14%, 8% e 3%. Prima di scegliere un'aliquota, è necessario determinare dove viene applicata l'imposta e chi è responsabile del suo versamento.
Questa guida tratta l'IVA per le aziende estere: magazzinaggio, servizi B2B, inversione contabile, importazioni, OSS, IOSS e rimborsi IVA. Se hai bisogno di supporto per i tuoi obblighi, Taxenlight offre servizi di registrazione IVA estera e di elaborazione delle dichiarazioni IVA estere.
IVA in Lussemburgo: cosa verificare prima di emettere la prima fattura?
L'IVA lussemburghese è un'imposta sui consumi amministrata dall'AED (Agenzia delle Entrate lussemburghese). Le aziende straniere dovrebbero innanzitutto esaminare la transazione prima di selezionare l'aliquota, il numero di partita IVA e il metodo di dichiarazione appropriati.
Tariffa base
Da utilizzare quando l'attività non è soggetta all'aliquota del 14%, dell'8%, del 3% o all'aliquota di esenzione.
Partita IVA
Il numero di identificazione IVA ha il prefisso LU ed è composto da 8 cifre. Non deve essere confuso con il numero di matricola.
Amministrazione IVA
L'autorità competente è l'Amministrazione de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Rapporto
Dopo la registrazione, le dichiarazioni di base e le informazioni riassuntive vengono inviate elettronicamente.
Aliquote IVA in Lussemburgo nel 2026
L'amministrazione ufficiale elenca quattro aliquote IVA applicabili in Lussemburgo. La valuta di regolamento è l'euro e l'aliquota preferita deve essere basata sull'allegato pertinente alla legge sull'IVA, in vigore dal 1° gennaio 2026.
| Valutare | Applicazione | rischio pratico |
|---|---|---|
| 17% | Aliquota baseAttività imponibili per le quali la normativa non prevede un'aliquota preferenziale o un'esenzione. | Innanzitutto, è necessario stabilire se la transazione è soggetta all'IVA in Lussemburgo e se il venditore applica tale imposta. |
| 14% | Aliquota intermedia.Solo le categorie elencate nell'allegato C, tra cui alcuni vini e determinati prodotti energetici. | L'ambito di applicazione è chiuso. La denominazione generica del prodotto non è sufficiente per applicare l'aliquota del 14%. |
| 8% | ad aliquota ridottadell'allegato A, tra cui determinati beni e servizi, compresi quelli relativi a biciclette, energia o opere d'arte. | È necessario confermare la classificazione specifica del prodotto e le condizioni di preferenza. |
| 3% | Tariffa super ridottaper determinate categorie dell'allegato B, tra cui alimenti, alcune pubblicazioni, trasporto passeggeri, ristorazione e alloggi a breve termine. | Ulteriori elementi, il consumo di alcol, la forma di pubblicazione o l'ambito del lavoro possono modificare i requisiti di qualificazione. |
Quando una transazione è soggetta all'IVA lussemburghese?
L'aliquota lussemburghese si applica solo se il luogo di tassazione è il Lussemburgo. L'indirizzo del cliente, il paese di residenza del venditore o la valuta della fattura da soli non sono determinanti.
Indica il beneficio
Stabilisci se vendi beni, servizi, servizi di consegna e montaggio oppure servizi relativi al settore immobiliare.
Specificare la posizione
Per le merci, verificare l'ubicazione e il percorso di trasporto; per i servizi, applicare la regola generale o l'eccezione appropriata.
Verifica l'acquirente
Conferma se il cliente è un contribuente, un consumatore o una piattaforma e quale partita IVA utilizza.
Determinare il responsabile della fatturazione
Verifica se l'IVA viene versata dal venditore, dall'acquirente, dalla piattaforma, dall'OSS o dall'IOSS.
Gli scenari IVA più comuni in Lussemburgo
Alla fornitura di beni e servizi . La tabella seguente ti aiuta a scegliere l'approccio corretto.
| Modello | Cosa succede di solito in materia di IVA | Cosa controllare prima del decollo |
|---|---|---|
| Magazzino in Lussemburgo | Il movimento dei propri beni può costituire un trasferimento di crediti d'imposta (ITC), mentre la vendita da magazzino può costituire una consegna locale. | Data del primo movimento, proprietario del magazzino, modello di evasione e necessità del numero LU. |
| Importare a proprio nome | Vengono create una dichiarazione doganale e la relativa imposta IVA all'importazione; la successiva vendita richiede una qualificazione separata. | Importatore, codice EORI, codice tariffario, documento doganale, detrazione e consegna successiva. |
| Servizio B2B | Un servizio tipico viene generalmente tassato nel paese dell'acquirente, che spesso applica l'inversione contabile. | Stato del cliente e partita IVA, nonché eccezioni relative, tra l'altro, a immobili ed eventi. |
| Vendita a distanza B2C | L'IVA lussemburghese può essere dovuta come imposta nel paese di consumo e versata dall'OSS (Servizio di compensazione e imposte). | Soglia totale UE di 10.000 euro, paese di destinazione del trasporto e possibilità OSS. |
| Consegna con montaggio incluso | Il luogo di consegna è generalmente quello in cui la merce viene installata o assemblata. | Ambito di installazione, status dell'acquirente, inversione contabile e necessità di registrazione del venditore. |
Quando è opportuno verificare la propria registrazione IVA in Lussemburgo?
È opportuno valutare la registrazione prima della prima attività locale, soprattutto in caso di deposito, acquisizione intracomunitaria di beni propri, importazione, vendita locale, consegna con montaggio o prestazione di un servizio non fatturato dall'acquirente.
Per i non residenti, l'obbligo può sorgere dalla prima transazione soggetta a tassazione locale. La soglia nazionale di 50.000 euro rientra nel sistema di esenzione per le piccole imprese, non costituisce una protezione automatica per ogni società estera.
A partire dal 2025, un'impresa qualificata con sede in un altro paese dell'UE può richiedere l'esenzione per le PMI transfrontaliere. Tuttavia, deve soddisfare le condizioni della procedura, tra cui un limite di fatturato annuo nell'UE di 100.000 euro e il limite nazionale del Lussemburgo. Le operazioni non coperte dall'esenzione, come alcune acquisizioni intracomunitarie, richiedono comunque una valutazione separata.
Documenti, numero di matricola, procedura e norme per le entità extra-UE sono trattati nella alla registrazione IVA in Lussemburgo 2026.
Segnali che indicano l'urgenza di un'analisi
- la merce va al magazzino in Lussemburgo prima di essere venduta,
- l'azienda opera come importatore in Lussemburgo,
- le vendite partono dalle scorte locali,
- l'assemblaggio o il lavoro si svolgono in loco,
- l'acquirente non può saldare l'addebito inverso,
- È necessario applicare la ritenuta IVA locale.
La registrazione è un'intenzione e una procedura distinte
La guida completa illustra quando è necessario un numero di partita IVA LU, quali documenti preparare e cosa fare dopo la registrazione.
In Lussemburgo, la ricarica inversa
L'inversione contabile trasferisce l'obbligo di versare l'IVA dal venditore all'acquirente. È spesso applicabile ai tipici servizi B2B forniti ai contribuenti lussemburghesi, ma non è una regola universale per ogni transazione tra imprese.
Controlla il posto
Innanzitutto, è necessario stabilire se il servizio o la fornitura siano effettivamente soggetti a tassazione in Lussemburgo.
Verifica l'acquirente
Verifica il tuo status di contribuente e la validità del tuo numero LU in VIES. Il numero in sé non determina il meccanismo.
Non ignorare altri eventi
L'inversione contabile non elimina il WNT (Weighted Numbers Tax) dei vostri beni, delle importazioni o delle vendite locali dal vostro magazzino.
Importazioni e IVA all'importazione in Lussemburgo
Un'importazione si verifica quando merci provenienti da un paese extra-UE entrano in Lussemburgo. Il documento doganale, lo status dell'importatore e il successivo flusso delle merci determinano la liquidazione, non il contratto di spedizione in sé.
Prima del check-in
- determinare l'importatore e il rappresentante doganale,
- preparare il numero EORI e il codice tariffario,
- Verificare il valore doganale e le condizioni di consegna.
Sul documento doganale
- verificare il nome dell'importatore e il numero di partita IVA,
- combinare il rapporto con la fattura e il trasporto,
- procurarsi un documento che dia diritto alla detrazione.
Dopo l'importazione
- classificare ulteriori vendite,
- saldare le importazioni nel periodo appropriato,
- Riconciliare l'IVA, i dazi doganali e le registrazioni di magazzino.
Dichiarazioni IVA in Lussemburgo: la scorciatoia più importante
Dopo la registrazione, l'AED assegna al contribuente la modalità di pagamento mensile e annuale, trimestrale e annuale, oppure solo annuale. Le dichiarazioni vengono presentate elettronicamente tramite eCDF, ma l'azienda non dovrebbe modificare autonomamente la frequenza di pagamento basandosi esclusivamente sul fatturato.
Mensile e annuale
Modello per gli enti a cui AED ha assegnato l'obbligo di segnalazione frequente.
Trimestrale e annuale
Le dichiarazioni periodiche non sostituiscono la chiusura annuale o le relazioni aggiuntive.
Solo annuale
Disponibile per i contribuenti a cui l'amministrazione ha assegnato questa frequenza.
Campi, scadenze, correzioni e pagamenti sono contenuti in una guida separata
Consulta le istruzioni per le aziende che possiedono già un numero LU e devono iniziare a effettuare segnalazioni periodiche.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS ed eCDF
Una singola azienda può contemporaneamente regolare le vendite a livello locale, segnalare l'IDT, utilizzare l'OSS e inviare i dati Intrastat. Ogni flusso richiede una regola separata e dati di origine coerenti.
Numero UE e transazioni
Prima di inviare una dichiarazione IDT o un'inversione contabile, verificare il numero del contraente nel sistema VIES e conservare l'esito della verifica. Le informazioni riepilogative vanno inviate separatamente dalla dichiarazione IVA standard.
Vendite B2C nell'UE
Il regime OSS può coprire le vendite a distanza intracomunitarie di beni e alcuni servizi B2C. Non tiene conto delle importazioni, degli acquisti intracomunitari di scorte proprie né delle ritenute IVA locali.
Spedizioni importate
L'IOSS si applica alle vendite a distanza ammissibili di merci importate in spedizioni con un valore intrinseco fino a 150 euro.
Intrastat
Intrastat descrive il flusso fisico delle merci dopo il superamento di determinate soglie. Non sostituisce le dichiarazioni IVA o i riepiloghi.
Dichiarazioni elettroniche
Il modulo eCDF viene utilizzato per l'invio elettronico di dichiarazioni e informazioni riassuntive. L'accesso e il calendario devono essere attivati dopo la registrazione.
Fatture elettroniche pubbliche
Nell'ambito degli appalti pubblici, un PDF standard non soddisfa i requisiti specifici per la fatturazione elettronica. È necessario utilizzare un canale appropriato, come Peppol o il modulo MyGuichet.lu.
Detrazione e rimborso IVA in Lussemburgo
La procedura corretta per il recupero delle imposte dipende dall'obbligo di registrazione dell'azienda a livello locale e dalla possibilità per l'azienda di beneficiare di detrazioni fiscali per le attività svolte.
Società con numero LU
L'IVA relativa ad attività che danno diritto alla detrazione viene generalmente dichiarata in una dichiarazione locale sulla base di una fattura o di un documento doganale corretti.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Se non sussiste l'obbligo di registrazione in Lussemburgo, è possibile presentare una richiesta di rimborso per via telematica all'amministrazione del proprio paese di residenza.
Società extra-UE
Un ente sprovvisto di obbligo di registrazione locale utilizza una procedura separata indirizzata all'AED, dopo aver soddisfatto i requisiti previsti.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Lussemburgo
Gli errori raramente sono dovuti esclusivamente a una tariffa errata. Più spesso, il problema risiede in un modello incoerente di transazioni, documenti e report.
Analisi basata esclusivamente sulle fatture
L'obbligo potrebbe essere sorto in precedenza, ad esempio al momento dell'importazione o della movimentazione delle proprie merci.
Soglia automatica di 50.000 euro
La soglia opera nell'ambito del sistema per le PMI. Le aziende straniere non possono usufruirne se non soddisfano i requisiti.
Inversione di carica "perché B2B"
Un numero cliente attivo non è sufficiente. Anche il tipo di transazione e il luogo di tassazione sono importanti.
OSS per il backup locale
OSS non gestisce il credito d'imposta (ITC) relativo ai propri prodotti o alle vendite regolari effettuate dal magazzino di Lussemburgo.
Importazione incoerente
L'importatore, il codice EORI, il numero di partita IVA, il documento doganale e il diritto di detrazione devono indicare lo stesso modello.
Un unico calendario di rendicontazione
La dichiarazione IVA, il riepilogo delle dichiarazioni, Intrastat, OSS e IOSS hanno ambiti di applicazione e scadenze differenti.
Riepilogo IVA Lussemburgo 2026
L'aliquota IVA standard è del 17%, con aliquote preferenziali del 14%, 8% e 3%. Tuttavia, per un'azienda estera, il luogo di tassazione, l'entità che effettua il versamento dell'IVA e la precedente movimentazione delle merci sono fattori più importanti dell'aliquota stessa.
Innanzitutto la transazione
Determinare il prodotto o il servizio, la località, lo stato dell'acquirente e il percorso di trasporto.
Poi il contabile
Verifica l'applicazione dell'IVA locale, dell'inversione contabile, della WDT, dell'OSS, dell'IOSS o dell'esenzione per le PMI.
Alla fine dei rapporti
Raggruppa fattura, dichiarazione, informazioni UE, Intrastat e documenti doganali.
IVA in Lussemburgo: domande e risposte
Risposte brevi alle domande più frequenti che sorgono nella pianificazione di vendite, servizi, magazzini e importazioni.
L'aliquota IVA standard è del 17%. Si applicano inoltre aliquote del 14%, dell'8% e del 3% per le categorie specificate dalla legge IVA lussemburghese.
La valuta di regolamento è l'euro. Qualora gli elementi della base imponibile siano espressi in una valuta diversa, è necessario utilizzare il tasso di cambio appropriato e mantenere la coerenza con la fattura e la documentazione contabile.
Il numero di partita IVA è composto dal prefisso LU e da 8 cifre. Un identificativo separato è il numero di matricola di 13 cifre utilizzato nei contatti amministrativi con l'AED.
No. Innanzitutto, è necessario determinare il luogo di tassazione. Il tipo di transazione, l'ubicazione della merce, il percorso di trasporto, lo status del cliente e le norme speciali per i servizi sono tutti fattori rilevanti.
No. L'inversione contabile può limitare l'obbligo per una specifica transazione, ma non elimina gli obblighi derivanti dall'importazione, dal credito d'imposta sui beni propri, dal deposito in magazzino o da altre attività locali.
Valido solo per le transazioni disciplinate dal sistema OSS. La procedura non sostituisce il regolamento delle importazioni, l'acquisizione intracomunitaria di beni propri o la normale vendita locale di scorte proprie in Lussemburgo.
No. Questo è il limite dell'esenzione per le PMI nazionali. Un'azienda di un altro paese dell'UE può beneficiarne dopo aver avviato con successo la procedura transfrontaliera e averne soddisfatto le condizioni, incluso il limite di fatturato a livello europeo.
Le informazioni ufficiali indicano che gli importatori sprovvisti di partita IVA LU pagano l'IVA all'importazione. Gli importatori in possesso di partita IVA LU possono differire il pagamento, ma devono dichiarare la merce importata nella successiva dichiarazione IVA.
Le dichiarazioni mensili, trimestrali e annuali vengono presentate elettronicamente tramite eCDF. I moduli dettagliati, le scadenze e le procedure di correzione sono descritti in una guida separata sulle dichiarazioni IVA in Lussemburgo.
Nota legale: Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Ai fini dell'IVA in Lussemburgo, è importante verificare lo status del contribuente, la tipologia e l'ubicazione della transazione, il flusso delle merci, il soggetto passivo d'imposta, i sistemi amministrativi applicabili e gli obblighi di dichiarazione vigenti.
