Registrazione IVA in Francia 2026
La registrazione IVA in Francia è obbligatoria per le aziende che intendono effettuare transazioni imponibili nel Paese. Queste includono la vendita locale di beni o servizi, lo stoccaggio di merci in un magazzino francese o il superamento del limite UE per le vendite a distanza. Di particolare rilievo sono le nuove normative relative alle importazioni (2026) e l'eliminazione della procedura semplificata per le aziende extra-UE.
Le aliquote IVA francesi sono del 20% (standard) e del 10%, 5,5% e 2,1% (ridotte). Una volta ottenuto il numero di partita IVA francese da SIEE, i venditori devono indicarlo sulle fatture di vendita. Tali fatture devono includere anche i loro codici fiscali francesi (SIRET/SIREN/VAT), che tratteremo in dettaglio in questo articolo.
Se avete intenzione di registrarvi all'IVA in Francia, sappiate che nel 2026 entreranno in vigore importanti modifiche fiscali. Queste riguardano principalmente la fatturazione elettronica e la rendicontazione elettronica. Vi assicuriamo subito che, al momento, l'obbligo di emettere e ricevere fatture elettroniche in Francia si applica solo ai residenti, ovvero alle aziende con sede in Francia.
In questo articolo, illustriamo come funzionerà la procedura di registrazione IVA in Francia nel 2026, per aiutarvi a prepararvi a questa fase con largo anticipo.
Cosa imparerai da questo articolo?
– Quando è obbligatoria la registrazione IVA in Francia?
– I codici fiscali in Francia: quali sono le differenze e a cosa servono?
– Quali sono i passaggi per registrarsi all'IVA in Francia?
– Quali documenti sono necessari per registrare un codice IVA in Francia?
Consulta articoli simili
Registrazione IVA Francia 2026 – Indice
- Registrazione IVA in Francia 2026
- In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Francia?
- Codici fiscali in Francia: SIREN, SIRET e numero TVA – a cosa servono e in cosa si differenziano?
- Obblighi successivi alla concessione del codice IVA FR: liquidazione delle imposte, dichiarazioni, EMEBI…
- Registrazione IVA in Francia 2026 - Domande frequenti
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Francia?
La decisione sull'obbligo di registrazione IVA in Francia dipende dal modello di business della tua azienda. Anche la posizione dei beni al momento della vendita o il luogo in cui viene prestato il servizio sono fattori determinanti.
È importante sapere che una classificazione errata delle transazioni, e di conseguenza il mancato pagamento delle imposte in Francia , può comportare non solo arretrati fiscali, ma anche verifiche e sanzioni da parte dell'amministrazione finanziaria.
Registrazione IVA obbligatoria in Francia: situazioni chiave
Di seguito è riportato un elenco delle operazioni imponibili che richiedono l'ottenimento di un numero di partita IVA FR fin dalla prima transazione.
1. Deposito merci in Francia Questo è il motivo più comune per la registrazione di un'attività di e-commerce. L'utilizzo di Amazon FBA o di altri centri di distribuzione richiede un numero di partita IVA francese. Il motivo? Le vendite effettuate da questo magazzino, siano esse B2B o B2C, sono transazioni locali con base imponibile in Francia. In questa situazione, la registrazione al sistema VAT-OSS non è sufficiente per una corretta liquidazione dell'IVA in Francia.
2. Superamento delle soglie per la vendita a distanza fa scattare automaticamente l'obbligo di iniziare a vendere con le aliquote IVA francesi. Il limite è di 10.000 euro e si applica a tutte le vendite all'interno dell'UE, non solo in Francia. In caso contrario ti sei registrato per la procedura OSS, è necessario completare la registrazione IVA FR locale.
3. Importazione di merci in Francia da paesi extra UE (TVAI). Dal 1° gennaio 2022 (autoliquidazione TVA all'importazioneIl meccanismo di ripartizione automatica dei punti IVA (PAT) è attivo in Francia; per utilizzarlo ai fini dello sdoganamento, è necessario possedere un PAT francese valido. Sono previste delle semplificazioni (ad esempio, la procedura 42 00), ma dal 2026 è disponibile solo per le imprese dell'UE.
4. Erogazione di determinati servizi ai quali non si applica il meccanismo dell'inversione contabile. Si tratta, ad esempio, di lavori di costruzione (investitore generale -> appaltatore -> subappaltatori).
5. Compravendita di beni in Francia. Si tratta di transazioni locali che devono essere dichiarate nelle dichiarazioni IVA periodiche. Lo stesso vale per gli acquisti per i quali si desidera richiedere il rimborso dell'IVA su base regolare.
6. Transazioni intracomunitarie (ICS e ICS). Se intendi effettuare transazioni con soggetti dell'UE (da/verso la Francia e/o altri paesi dell'UE), devi essere registrato ai fini IVA nella Repubblica francese.
7. Movimenti di merci non transazionali. Il trasferimento dei propri beni tra un magazzino nel proprio paese di residenza e un magazzino in Francia richiede un numero di partita IVA francese. La transazione deve essere dichiarata da entrambe le parti come cessione intracomunitaria (CIC) o cessione intracomunitaria (CIC).
8. Avere una sede fissa di attività (stabilimento fisso) È obbligatorio avere un numero di partita IVA. La stabile organizzazione è obbligatoria se si hanno dipendenti, risorse tecniche o infrastrutture in Francia che consentono di fornire servizi o beni.
☝️ Taxenlight consiglia:
In Francia vige il cosiddetto meccanismo dell'inversione contabile nazionale, che si differenzia significativamente dalle norme in vigore nella maggior parte dei paesi dell'UE. Ciò significa che, per determinate operazioni imponibili, anche avvalendosi dell'inversione contabile, è comunque necessario possedere un numero di partita IVA francese.
Vuoi saperne di più sull'IVA in Francia nel 2026? Dai un'occhiata al nostro guida completa!
Partita IVA in Francia e Sportello Unico: quando è sufficiente lo Sportello Unico e quando è necessario registrarsi per la partita IVA?
Dal 2021, la vendita a distanza è stata notevolmente semplificata. I venditori non devono più registrarsi separatamente in ogni Paese per vendere all'estero. Ora possono regolare le vendite trimestralmente nel proprio Paese di residenza e versare l'IVA dovuta. Tuttavia, il sistema IVA OSS non è sempre sufficiente, soprattutto per quanto riguarda il commercio interno di beni all'interno della Francia.
Informazioni chiave:
- Soglia di € 10.000: Ricorda che questo limite si applica alle vendite in tutta l'Unione Europea, non solo in Francia. Una volta superata questa soglia, hai la possibilità di registrare il tuo OSS nel tuo paese di residenza o di registrarti ai fini IVA a livello locale presso la SIEE francese, a seconda delle tue esigenze e dei tuoi progetti.
- Limitazioni dell'OSS: La procedura OSS riguarda solo le vendite a distanza intracomunitarie ai consumatori (B2C). Non include:
- Transazioni B2B (vendite alle aziende).
- Trasferimenti di merci tra magazzini (ad esempio, dalla Polonia a un magazzino in Francia).
- Consegne di merci che si trovavano già in Francia al momento della vendita.
Hai intenzione di farlo? immagazzinare merci in Francia = devi avere
francese codice fiscale.
Come funziona la registrazione IVA
in Francia presso SIEE Noisy-le-Grand?
In Francia, il numero di partita IVA viene rilasciato da un'unità specializzata dell'ufficio delle imposte francese, il SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Questa unità si occupa esclusivamente delle società straniere che desiderano registrarsi ai fini IVA francesi.
La SIEE fa parte della Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), l'ufficio generale delle imposte per i residenti stranieri e dei servizi fiscali. In Francia, la SIEE gestisce tutte le fasi del processo di adempimento fiscale, dal rilascio del codice fiscale, alla ricezione delle dichiarazioni, fino a eventuali verifiche.
Registrazione IVA in Francia – Elenco dei documenti. TABELLA
Di seguito è riportato un elenco dei documenti necessari per completare il modulo di registrazione SIEE. La traduzione giurata è richiesta solo per le aziende extra UE. Le aziende UE possono presentare i documenti con una traduzione standard.
| Tipo di documento | Nome del documento | Spiegazione |
|---|---|---|
| Conferma dell'identità | Copia della carta d'identità o del passaporto | Un documento appartenente alle persone autorizzate a rappresentare la società |
| Accordo di partenariato | Questo documento è richiesto solo alle aziende e deve essere tradotto in francese | |
| Estratto dal registro delle imprese | Estratto KRS per le società, CEIDG per le ditte individuali. I documenti devono essere aggiornati e tradotti in francese (non più vecchi di 3-6 mesi). Le società extra-UE devono fornire un documento con apostille/legalizzazione. | |
| Certificato IVA rilasciato nel paese di residenza | Il documento è rilasciato dall'ufficio delle imposte del tuo paese di residenza; il documento deve essere tradotto in francese | |
| Piano aziendale, descrizione dei servizi forniti o dei beni consegnati, descrizione del flusso delle merci | Spiegazione delle operazioni pianificate in Francia (in francese) | |
| Dati del conto bancario in valuta estera (o estratto conto RIB per i conti aperti in Francia) | Un documento bancario attuale che confermi i dettagli bancari del conto in valuta estera (non più vecchio di 3-6 mesi) | |
| Ad esempio, contratto Amazon FBA, copia di contratti firmati o ordini ufficiali da parte dei clienti, contratto di locazione di spazi di magazzino, prova di pagamento anticipato e fatture pro forma | Prove di attività pianificata tassabile in Francia | |
| Domanda di registrazione | Modulo di registrazione EE0 | Un documento basato su un modello ufficiale, firmato da una persona autorizzata a rappresentare la società |
| Procura | Un mandato | Solo se la registrazione IVA avviene tramite un rappresentante fiscale o un avvocato. La procura deve essere redatta in francese e firmata dalla persona autorizzata a rappresentare l'azienda. |
Come ottenere un numero di partita IVA in Francia: procedura passo passo
1. Fase 1: Analisi delle transazioni e obblighi fiscali
Il punto di partenza dovrebbe essere un'analisi approfondita per verificare se le vostre transazioni sono soggette agli obblighi IVA francesi. La base per rispondere a questa domanda è il Codice Tributario francese.
2. Fase 2: Completamento dei documenti registrazione.
Completa la domanda di registrazione EE0. Prepara e traduci i documenti di registrazione richiesti (elencati nella tabella sopra). Solo dopo averli a disposizione potrai procedere con la registrazione elettronica.
Facoltativamente, se si desidera utilizzare immediatamente la di importazione TVA, si prega di spuntare le caselle 8 e 12 del modulo di registrazione.
3. Passaggio 3: Registrati con Guichet des Formalités des Entreprises
Accedi al portale tramite FranceConnect (se possiedi già un account) oppure crea un nuovo account direttamente sul portale inserendo il tuo indirizzo email.
4.Fase 3: Riempimento modulo di registrazione
Il portale è completamente automatizzato e adatta le domande alle tue risposte:
Pagina 1 - Identificazione:
- Seleziona: società estera senza stabile organizzazione in Francia → il portale reindirizzerà automaticamente il caso alla DGFiP (SIEE) invece che al Guichet standard
- Assegna un nome alla cartella/al dossier: si tratta di un'etichetta interna per il monitoraggio del caso
Pagina 2 - Dettagli aziendali:
- Inserisci i dati identificativi della tua azienda
- Selezionare il tipo di rappresentante legale: persona fisica o persona giuridica
- Fornire l'indirizzo della sede legale della società estera e il dominio internet
Pagina 3 - Dipendenti:
- Indica se impieghi lavoratori non coperti dal sistema di sicurezza sociale francese - questo campo è bloccante, compilalo con attenzione
Pagina 4 - Procure:
- Clicca su "Ajouter un pouvoir" e aggiungi i dati del rappresentante o agente fiscale (mandataire fiscal, représentant fiscal o rappresentante legale)
- Per le società extra UE (non elencate) - qui è necessario inserire i dati del rappresentante fiscale ai sensi dell'articolo 289 A del CGI
Pagina 5 - Attività:
- Fai clic su "Ajouter une activité" e utilizza il motore di ricerca integrato per categorizzare l'attività (codici APE/NAF).
- Nel "description détaillée" , inserisci una descrizione della tua attività in Francia.
Pagina 6 - Opzioni fiscali:
- Seleziona le opzioni fiscali più adatte alla tua situazione (regime fiscale ordinario, liquidazione automatica delle importazioni, ecc.) - questi campi sono obbligatori
5. Passaggio 4: aggiunta di allegati – documenti di registrazione
- Il portale indicherà quali documenti è necessario allegare in base alle risposte fornite in precedenza
- Per le società straniere è obbligatorio avere: statutes originaux + attestation d'assujettissement à la TVA du pays d'origine (o estratto del registro delle imprese)
- Aggiungi l'indirizzo email aziendale e l'indirizzo email del rappresentante autorizzato: a questi indirizzi verrà inviata un'email di benvenuto con la conferma della registrazione
6. Passaggio 5: verifica del modulo, firma, invio
- Controlla il récapitulatif (riepilogo di tutti i dati): puoi tornare indietro e modificarlo in qualsiasi momento se devi correggere o aggiungere qualcosa.
- Scarica l'anteprima in PDF
- Firma la dichiarazione elettronicamente e spunta la casella che conferma la correttezza dei dati.
- Fai clic su "Finalizza" – i documenti vengono inviati automaticamente a SIEE.
7. Fase 5: In attesa che vengano assegnati i numeri SIREN, SIRET e VAT
- L'ufficio tributario SIEE verifica la domanda : controlla la natura dell'attività, i legami di capitale e l'autenticità dei documenti.
- SIEE potrebbe richiedere ulteriore documentazione : rispondi immediatamente, perché la mancata risposta prolungherà la procedura.
- Dopo l'approvazione da parte della DGFiP, la GFE inoltra il caso all'INSEE, che assegna un numero SIREN/SIRET.
- Email di benvenuto - SIEE invia un'email di benvenuto all'indirizzo email fornito, contenente il numero di partita IVA e informazioni sul modulo di dichiarazione CA3.
Codici fiscali in Francia: SIREN, SIRET e numero TVA – a cosa servono e in cosa si differenziano?
In Francia esistono tre codici di identificazione fiscale, che spesso vengono confusi. Per questo motivo, ne spieghiamo in dettaglio il significato e la funzione. Di seguito, troverete anche una tabella che vi aiuterà a visualizzare il ruolo dei codici di identificazione fiscale in Francia.
Numero SIRENA In Francia, è necessario se non si è residenti?
Il codice SIREN francese è composto da 9 cifre ed è il dato imprescindibile per l'identificazione fiscale. Anche la registrazione IVA per i non residenti inizia con il rilascio del codice SIREN.
Il numero SIREN è l'equivalente del numero REGON polacco. Viene assegnato dall'istituto francese di statistica INSEE dopo aver presentato una richiesta al SIEE. I due istituti collaborano.
Questo numero rimane invariato, anche se si modifica la natura dell'attività. Identifica la vostra azienda come entità giuridica, a prescindere dal numero di filiali/agenzie, ecc.
Numero I.V.A in Francia – formato, verifica, applicazione
Il numero di partita IVA francese è composto da 11 caratteri. Inizia con il prefisso FR + 2 caratteri di controllo (numeri o lettere) + 9 cifre del numero SIREN. Il codice di controllo viene calcolato in base al numero SIREN (algoritmo modulo 97).
Il numero di partita IVA è necessario per le transazioni intracomunitarie (ICS e ITC) e per la verifica nel sistema VIES. È obbligatorio utilizzarlo anche per l'importazione di merci al fine di beneficiare del meccanismo di differimento dell'IVA all'importazione.
È obbligatorio includere il proprio numero di partita IVA sulle fatture di vendita, sui documenti di spedizione e sulle dichiarazioni statistiche EMEBI. Tale numero deve essere visibile nell'intestazione della fattura, accanto al numero SIREN,affinché la controparte possa verificarlo correttamente.
Numero SIRET In Francia: cos'è e a cosa serve?
In Francia, il numero SIRET è composto dalle 9 cifre del numero SIREN e dalle 5 cifre del codice NIC (Numéro Interne de Classificament), che specificano la sede dell'azienda o della filiale.
Questo numero è equivalente al codice fiscale polacco (NIP) e viene utilizzato nelle transazioni locali e nelle comunicazioni con l'ufficio delle imposte. Dal 2026, sarà fondamentale anche per la dichiarazione dei redditi elettronica.
Il codice SIRET viene rilasciato anche ai non residenti in Francia , anche se non possiedono filiali nel Paese. In questo caso, il codice SIRET collega la vostra azienda francese alla filiale competente dell'ufficio tributario SIEE.
Ricorda che il codice SIRET è fondamentale anche per le procedure doganali. Il sistema doganale francese DELTA e il meccanismo TVAI (differimento dell'IVA sulle importazioni) richiedono il codice SIRET completo di 14 cifre. Se il tuo agente doganale utilizza solo il codice SIRET, il sistema rifiuterà la tua dichiarazione, considerando la tua azienda fiscalmente inattiva.
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Norme relative al numero di partita IVA intracomunitaria UE non applicabile nel caso dei dipartimenti d'oltremare francesi (DOM). Le transazioni con questi territori sono trattate come esportazioni/importazioni e le dichiarazioni specificano esplicitamente che ad esse non si applica il numero di partita IVA UE.
Tabella comparativa: Dati fiscali in Francia 2026
| SIRENA | SIRET | Partita IVA (TVA) | |
|---|---|---|---|
| Descrizione | Identificativo dell'unità giuridica (Unité Légale) | Identificatore del sito operativo (Établissement) | Numero di identificazione IVA UE |
| Chi sta trasmettendo? | INSEE in collaborazione con SIEE | INSEE in collaborazione con SIEE | Ufficio Tributario SIEE |
| Devo presentare una domanda separata? | No, viene assegnato automaticamente al momento della registrazione | No, viene assegnato automaticamente al momento della registrazione | No, viene assegnato dopo aver ottenuto i numeri SIREN e SIRET |
| Applicazione tecnica | Registri statistici, base per il numero di partita IVA | Accedi al portale fiscale, al sistema doganale DELTA, alla dichiarazione elettronica | Sistema VIES, fatture B2B, meccanismo di importazione TVAI |
| Reception | Nazionale (Francia) | Locale (assegnato a SIEE) | UE (intera Unione Europea) |
| Formato/Struttura | 9 cifre | 14 cifre (SIRENA + 5 cifre NIC) | FR + 2 cifre (chiave) + numero di sirena |
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La registrazione IVA in Francia è la nostra specialità.
Quanto tempo ci vuole per ottenere un numero di partita IVA in Francia?
In Francia, i tempi di attesa per ottenere un numero di partita IVA sono tra i più lunghi dell'Unione Europea. Bisogna prepararsi a una procedura che richiede molto più tempo rispetto a Belgio o Germania. Tutte le domande dei non residenti vengono presentate a un unico ufficio, il SIEE di Noisy-le-Grand, il che crea un notevole collo di bottiglia amministrativo.
Le linee guida ufficiali dell'ufficio suggeriscono che la procedura dovrebbe essere completata entro poche settimane. Purtroppo, la nostra esperienza è diversa: il tempo medio di elaborazione delle domande è compreso tra 2 e 4 mesi. I ritardi sono dovuti alla rigorosa verifica dei documenti e alla necessità di scambiare dati tra SIEE e l'istituto di statistica INSEE.
È possibile ottenere un numero di partita IVA retroattivo in Francia?
Ai sensi dell'articolo 286 del Codice Tributario francese (CGI), è obbligatorio registrare la propria attività entro 15 giorni dall'inizio dell'attività. Il SIEE consente la registrazione IVA retroattiva in Francia, ma ciò comporta un rischio significativo di sanzioni e interessi.
In Francia, la registrazione retroattiva richiede la presentazione delle dichiarazioni CA3 relative a tutti i periodi precedenti. Bisogna essere preparati al pagamento automatico degli interessi di mora. Inoltre, l'ufficio delle imposte può applicare una sanzione pari o superiore al 5% dell'imposta dovuta per la presentazione tardiva.
Il problema principale con la retroattività delle fatture è la detrazione dell'IVA a credito. Gli appaltatori francesi raramente correggono le fatture emesse prima della tua registrazione. Questo può comportare il pagamento dell'IVA dovuta al SIEE (Self-Invested Industry Employers' Equity) senza che tu possa detrarre l'imposta sui tuoi acquisti.
Cosa fare con le transazioni in attesa del numero di partita IVA?
Questo è il problema più comune segnalato dai nostri clienti. Per legge, non è possibile emettere fatture con IVA francesese non si possiede un numero FR valido. Tuttavia, l'obbligo tributario sorge a partire dalla prima vendita o dall'ingresso della merce in magazzino.
Per le vendite B2C (e-commerce), la soluzione più sicura è utilizzare la procedura OSS, a condizione che i processi logistici lo consentano. Tuttavia, se la merce si trova già nel magazzino francese, la vendita non può essere regolata tramite OSS, a meno che la spedizione non sia destinata esclusivamente ad altri paesi dell'UE. In tal caso, è necessario sospendere l'emissione della fattura fino all'assegnazione di un numero di autorizzazione, il che, tuttavia, comporta un rischio operativo.
🚨Attenzione: Ricorda che la vendita senza partita IVA può comportare una multa di 10% dell'imposta dovutaInoltre, i vostri partner B2B francesi potrebbero rifiutarsi di accettare fatture emesse retroattivamente. Vi consigliamo di avviare la procedura di registrazione almeno un mese prima della data di lancio operativa prevista.
Registrazione IVA in Francia – Casi di studio⭐
- Venditore Amazon FBA (società a responsabilità limitata polacca)
GHGH ha avviato la procedura di registrazione IVA nella Federazione Russa. Ancor prima di ottenere il numero di partita IVA, ha spedito la merce a un magazzino vicino a Lione. Il numero di partita IVA è stato assegnato solo due mesi dopo, con conseguenti sanzioni e interessi, oltre alle normali formalità.
GHGH non è stata in grado di recuperare l'IVA sui servizi logistici in Francia per il periodo in cui non possedeva un numero di partita IVA francese. Il suo fornitore si è rifiutato di correggere le fatture. Inoltre, in Polonia, l'azienda ha dovuto rettificare la propria dichiarazione IVA e presentare una richiesta di rimborso fiscale.
- Caso 2: Importatore dalla Cina (azienda extra-UE)
AAYY ha tentato di sdoganare la merce al porto di Le Havre. L'agenzia doganale ha rifiutato lo sdoganamento tramite il sistema TVAI a causa della mancanza di un codice SIRET attivo nel sistema DELTA. Di conseguenza, la merce è rimasta bloccata in porto per 10 settimane e i costi di magazzinaggio hanno superato il margine di profitto del prodotto.
Vi registreremo ai fini IVA in Francia.
Scriveteci o chiamateci per una consulenza gratuita e senza impegno sui vostri obblighi fiscali.
Il nostro team di Taxenlight registra quotidianamente aziende polacche presso SIEE.
Ci assicureremo che i vostri documenti siano corretti, contatteremo l'ente competente e faremo in modo che riceviate i vostri certificati SIRET, SIREN e TVA nel più breve tempo possibile.
Liquidazione IVA in Francia: ho bisogno di un consulente fiscale?
Le imprese dell'Unione Europea hanno il diritto di presentare autonomamente la dichiarazione dei redditi in Francia , a condizione che possiedano i requisiti necessari. La Francia è nota per la sua resistenza alla comunicazione in lingue diverse dal francese, un aspetto da tenere in considerazione quando si valuta la possibilità di presentare autonomamente la dichiarazione o di avvalersi di un rappresentante esperto. Le aziende extra-UE non dispongono più di questa opzione; devono nominare un rappresentante fiscale (con alcune eccezioni).
Rappresentante fiscale e rappresentante fiscale in Francia: differenze tra mandatario fiscale e rappresentante fiscale
In Francia, i ruoli del procuratore e del rappresentante sono suddivisi in base alla responsabilità per specifici obblighi fiscali:
Mandatario fiscale è un agente fiscale per le aziende con sede nell'Unione Europea. Il suo ruolo è quello di gestire tutte le formalità relative alla registrazione IVA e alla liquidazione delle transazioni.
Prepara e presenta le dichiarazioni IVA (CA3). Deve conoscere le normative locali e parlare francese, poiché si interfaccia con l'ufficio delle imposte francese per vostro conto. Importante: non è finanziariamente responsabile per i vostri obblighi fiscali.
Rappresentante fiscale o rappresentante fiscale: questa figura è obbligatoria per la maggior parte delle aziende extra-UE che desiderano operare legalmente in Francia.
Un rappresentante fiscale ha le stesse responsabilità di un rappresentante (vedi sopra), ma il suo ruolo è significativamente più formalizzato, rischioso e costoso per il contribuente. In Francia, un rappresentante fiscale è responsabile in solido per tutti gli obblighi IVA del proprio cliente. La SIEE richiede garanzie bancarie o ingenti depositi da parte del rappresentante.
🚨AttenzioneLa Francia ha concluso accordi di mutua assistenza con alcuni paesi per il recupero delle imposte. Se la tua azienda ha sede in uno di questi paesi, è possibile nominare un rappresentante ordinario (mandatario).
I paesi esentati dall'obbligo di nominare un rappresentante fiscale includono:
- Europa: Regno Unito (paese chiave dopo la Brexit), Norvegia, Islanda, Ucraina, Armenia, Azerbaigian, Bosnia ed Erzegovina, Georgia, Moldavia, Macedonia del Nord, Turchia
- Nord e Sud America: Messico, Ecuador, Aruba, Curaçao, Dominica, Grenada, Saint-Martin, Sint Maarten, Antigua e Barbuda, Giamaica
- Asia e Medio Oriente: Giappone, Corea del Sud, India, Kuwait, Pakistan
- Africa: Sudafrica, Ghana, Kenya, Mauritius, Tunisia, Capo Verde
- Oceania: Australia, Nuova Zelanda, Vanuatu, Isole Cook, Polinesia francese, Nauru, Niue
- Altri territori: Groenlandia, Isole Faroe, Saint Barthélemy.
☝️ Taxenlight consiglia:
Le aziende britanniche spesso non sanno di non aver bisogno di un rappresentante fiscale in Francia. Gli uffici locali spesso nascondono questo fatto per addebitare commissioni di "rappresentanza" più elevate. Verificate sempre l'elenco aggiornato dei paesi con cui vige un accordo di mutua assistenza prima di firmare un contratto oneroso e pagare garanzie bancarie ancora più elevate.
Agente di assegnazione 2026 – agente di importazione dopo la liquidazione della procedura semplificata di importazione per le società extra-UE
A partire dal 1° gennaio 2026, la Francia abolirà il meccanismo della Rappresentanza Fiscale Limitata (LFR) per la procedura 42 00 per le imprese extra-UE. In precedenza, queste imprese potevano beneficiare di procedure semplificate per l'importazione di merci destinate ad altri paesi dell'UE. Ora, la LFR è stata sostituita da una nuova figura: l'agente d'importazione, o semplicemente il rappresentante d'importazione. Il suo ruolo è definito dall'articolo 289 a bis del Regolamento Generale sulle Imprese (CGI).
Un agente di importazione in Francia consente alle aziende extra-UE di importare merci secondo la procedura 42 00 senza la necessità di registrarsi ai fini IVA. Tali agenti devono essere specificamente accreditati dalle autorità doganali francesi. Sono responsabili della corretta esecuzione, documentazione e liquidazione di tali transazioni. Se, ad esempio, mancano i documenti di esportazione dalla Francia, l'agente di importazione deve calcolare e versare l'IVA all'importazione.
Obblighi successivi alla concessione del codice IVA FR: liquidazione delle imposte, dichiarazioni, EMEBI…
Ottenere un numero di partita IVA in Francia significa acquisire diritti (quasi gli stessi delle società locali) ma anche obblighi. La Francia implementerà una serie di modifiche fiscali nel 2026, e in questa sezione analizzeremo le più importanti.
L'obbligo più importante dopo aver ottenuto un numero di partita IVA francese è quello di applicare le aliquote IVA francesi alle fatture di vendita e di presentare le dichiarazioni IVA.
Dichiarazioni IVA in Francia
Scopri di più su dalla nostra guida dedicata!
A seconda del modello di business, potresti anche avere obblighi relativi alle tasse sul riciclaggio e alla rendicontazione elettronica.
Fatturazione elettronica e rendicontazione elettronica PPF: obblighi per i non residenti
Nel 2026 la Francia implementerà un sistema universale di fatturazione elettronica B2B. In qualità di azienda estera senza sede legale in Francia, non sei obbligato a emettere fatture strutturate. Puoi comunque inviare ai tuoi clienti fatture in formato PDF e dovresti riceverle dai tuoi fornitori nello stesso formato.
Una delle tue principali responsabilità è la rendicontazione elettronica. Dovrai trasmettere elettronicamente i dati relativi alle vendite B2C e alle transazioni internazionali. Anche i dati di pagamento per i servizi forniti sono soggetti a rendicontazione.
Questi dati devono essere inviati al portale PPF entro scadenze rigorosamente definite. La mancata presentazione della rendicontazione elettronica entro i termini previsti comporterà sanzioni pecuniarie per ogni transazione.
Codice UIN e imposta ecologica REP: obbligo di registrazione in aggiunta all'IVA
Se la tua attività vende beni a privati, il solo numero di partita IVA potrebbe non essere sufficiente. La Francia impone obblighi ambientali (REP) ai venditori di e-commerce. Questi si applicano a prodotti come imballaggi, elettronica e mobili. È necessario registrarsi al SYDERPper ottenere un codice identificativo univoco UIN).
Il codice UIN conferma che la vostra azienda versa i contributi per il riciclaggio dei prodotti immessi sul mercato francese. Il mancato pagamento può comportare il blocco del vostro account sulle piattaforme di vendita online.
Queste piattaforme sono legalmente obbligate a verificare il tuo status di REP (Retail Representative). Tale procedura è separata dalla registrazione IVA presso SIEE, ma altrettanto importante per la validità legale delle vendite.
Ricodificazione da CGI a CIBS: nuova struttura delle normative fiscali
Il 1° settembre 2026 avverrà un "cambiamento importante". La maggior parte delle normative IVA verrà trasferita dal Code Général des Impôts (CGI) a un nuovo codice, il Code des Impositions sur les Biens et Services (CIBS). Questo cambiamento è di natura tecnica, ma richiederà l'aggiornamento della documentazione.
Tutte le basi giuridiche delle vostre fatture (ad esempio, le esenzioni IVA) devono essere aggiornate. I codici articolo attualmente utilizzati dai vostri commercialisti non saranno più validi
L'ufficio SIEE richiederà che la nuova numerazione CIBS sia citata nella corrispondenza e nei ricorsi. La mancata osservanza di tale obbligo potrebbe costituire un errore procedurale durante il processo di revisione.
Obblighi dell'EMEBI / état récapitulatif TVA dopo la registrazione
Una volta ottenuto il numero di partita IVA, è necessario presentare regolarmente una dichiarazione IVA. Si tratta di un riepilogo delle vendite intracomunitarie effettuate a clienti in altri paesi dell'UE. Questo documento va inviato elettronicamente all'ufficio doganale francese. I valori riportati devono corrispondere perfettamente a quelli dichiarati nella dichiarazione CA3 principale.
Potreste inoltre ricevere una richiesta di partecipazione all'indagine EMEBI. Questa indagine sostituisce il sistema INTRASTAT in Francia. A partire dal 2026, la compilazione dell'EMEBI sarà obbligatoria solo su specifica richiesta dell'amministrazione doganale.
L'ufficio seleziona un gruppo di aziende da segnalare sulla base di un'analisi del loro fatturato transfrontaliero. Ignorare la richiesta dell'EMEBI comporta sanzioni per ogni riga mancante nel rapporto.
Riepilogo – Registrazione IVA in Francia 2026
La procedura di registrazione IVA in SIEE richiede la massima precisione documentale. Pertanto, per evitare ritardi, è fondamentale assicurarsi che i documenti presentati siano conformi ai requisiti e non lascino spazio a dubbi o domande da parte dell'ufficio delle imposte.
Nella nostra esperienza, le tre cause più comuni di ritardi nell'ottenimento del francese:
1. Documenti presentati dall'azienda o da un precedente rappresentante senza le traduzioni richieste.
2. Descrizione troppo breve e concisa dell'attività prevista in Francia: l'ufficio delle imposte ha quindi formulato una serie di domande che hanno ritardato il rilascio del numero di partita IVA francese.
3. Assenza di prove dell'attività prevista in Francia, come contratti, fatture pro forma o, ad esempio, conferma di registrazione su Amazon FBA Francia.
Questi errori avrebbero potuto essere evitati e i tempi per ottenere la registrazione IVA francese si sarebbero potuti ridurre significativamente. Questi esempi dimostrano l'importanza di rispettare i requisiti legali del Paese di riferimento e il principio secondo cui "l'ignoranza della legge è dannosa".
Se avete dubbi sull'obbligo di registrazione IVA della vostra azienda in Francia , o se desiderate completare l'intera procedura senza rischi di errori, ritardi o sanzioni, contattateci. Analizzeremo gratuitamente la vostra situazione e determineremo i vostri obblighi fiscali in Francia.
Registrazione IVA in Francia 2026 - Domande frequenti
Come si presenta un numero di partita IVA in Francia (formato)?
Il formato del numero di partita IVA francese è: FR + 2 cifre chiave + 9 cifre SIREN, ad esempio FR 12 345678901
Come registrare la propria azienda ai fini IVA in Francia?
È necessario compilare una domanda elettronica sul portale governativo Guichet des Formalités des Entreprises e allegare i documenti di registrazione richiesti, tradotti in francese.
Qual è il numero di partita IVA francese?
L'equivalente francese del codice fiscale è il numero SIRET, che consiste nel numero SIREN più 5 cifre del cosiddetto codice NIC.
A quanto ammonta l'IVA in Francia?
Le aliquote IVA in Francia nel 2026 sono: 20% – aliquota standard e 10%, 5,5% e 2,1% – aliquote ridotte.
Qual è il numero SIRET in Francia?
Il codice SIRET francese è l'equivalente del NIP (Numero di Identificazione Fiscale) polacco, un codice fiscale di base. Identifica la sede precisa di un'azienda, di una sua filiale o di una sua controllata in Francia. Anche i non residenti, pur non potendo avere filiali, ricevono un codice SIRET in Francia per classificare tecnicamente l'azienda in una specifica sezione SIEE.
Qual è la soglia per la vendita a distanza in Francia?
In Francia non esiste una soglia per le vendite a distanza. A partire dal 2021, è stata introdotta una soglia combinata UE per le vendite a distanza pari a 10.000 euro. Una volta superata tale soglia, è necessario registrarsi ai fini IVA in Francia o utilizzare il sistema OSS IVA.
Che cos'è il numero di partita IVA in Francia (numéro de TVA intracommunautaire)?
Il numero di partita IVA francese è un identificativo fiscale dell'UE necessario per la vendita di beni e servizi tassati in Francia, per le importazioni, gli acquisti intracomunitari e le vendite a distanza da un magazzino in Francia.
Qual è la differenza tra un numero di partita IVA e i sistemi SIREN e SIRET in Francia?
SIREN è un numero di identificazione aziendale di 9 cifre (equivalente al REGON polacco); SIRET è SIREN + 5 cifre di un'entità specifica (equivalente al NIP polacco) ed è utilizzato per la fatturazione; e il numero di partita IVA FR è il codice "FR" + chiave + SIREN ed è utilizzato per l'IVA e le transazioni UE.
Ho bisogno di un numero di partita IVA locale in Francia per utilizzare VAT OSS?
Il sistema OSS consente di evitare la registrazione per le tipiche vendite a distanza B2C, ma non esenta dall'obbligo di registrazione se, ad esempio, si immagazzinano merci in Francia, si importano merci o si effettuano consegne locali B2B/B2C da un magazzino francese.
Come può un'azienda straniera ottenere un numero di partita IVA in Francia?
L'azienda presenta la domanda per via telematica all'ufficio specializzato SIEE di Noisy-le-Grand, allegando lo statuto, un estratto del registro, la conferma dell'iscrizione all'IVA nel paese di stabilimento e la documentazione relativa alle attività previste in Francia.
Una società extra-UE è obbligata a nominare un rappresentante fiscale in Francia?
Sì, le società extra-UE devono generalmente nominare un rappresentante fiscale accreditato, responsabile in solido per le dichiarazioni e i versamenti IVA; un'eccezione si applica ad alcuni paesi con accordi di mutua assistenza fiscale.
Come verificare se il numero di partita IVA francese è valido?
È possibile verificare il numero di partita IVA francese nel VIES , che indica se un'azienda è regolarmente iscritta ai fini IVA nel proprio paese.
Cosa succede se inizio a vendere in Francia senza un numero di partita IVA francese?
Se eri tenuto a registrarti, l'ufficio può richiedere le dichiarazioni mancanti, addebitare l'IVA retroattivamente, aggiungere interessi e sanzioni per la mancata registrazione e dichiarazione nei termini previsti.
Quale autorità francese rilascia il numero di partita IVA ai non residenti?
In Francia, i non residenti ricevono la partita IVA dal SIEE – Service des Impôts des Entreprises Étrangères di Noisy Le Grand (vicino a Parigi). Questa unità fa parte della Direction des Impôts des Non-Résidents (DINR), l'ufficio generale delle imposte per i residenti stranieri e i servizi fiscali.
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