IVA in Austria 2026

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Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Le aliquote IVA in Austria sono rimaste sostanzialmente invariate per anni, con l'ultimo adeguamento significativo nel 2018 (un aumento dal 10% al 13% per i servizi di alloggio).

Consulta le aliquote IVA in tutta l'UE per il 2026 (tabella)

la registrazione IVA In Austria, è obbligatoria per i non residenti (ovvero le società senza una sede permanente in Austria) fin dalla prima transazione, in determinati casi. Sebbene sia possibile registrarsi IVA retroattivamente, ciò può comportare sanzioni e interessi. Inoltre, secondo la normativa vigente, è possibile recuperare l'IVA solo sugli acquisti effettuati nell'anno precedente.

Dalle nostre osservazioni emerge che nel 95% dei casi, il numero di partita IVA in Austria viene rilasciato entro 7-8 settimane. Pertanto, è consigliabile pianificare questa procedura con largo anticipo, prima di effettuare la prima transazione imponibile in Austria.

In questa sezione ci concentreremo sulla determinazione dei casi in cui è necessario un numero di partita IVA in Austria, su come funziona la procedura di registrazione IVA e sui tempi necessari

In Austria, l'ufficio delle imposte (Finanzamt) rilascia due diversi codici fiscali: il codice IVA (UID) e il codice fiscale (Steuernummer), che hanno formato e utilizzo differenti.

• Il numero UID austriaco, preceduto dal prefisso ATU, è utilizzato esclusivamente per la liquidazione dell'IVA e l'identificazione delle imprese nelle transazioni UE, analogamente al numero di partita IVA UE polacco. È composto da otto cifre precedute dal prefisso ATU, ad esempio ATU99999999.
•  Lo Steuernummer è un numero di nove cifre utilizzato per tutte le imposte, l'equivalente del NIP polacco, assegnato sia alle persone fisiche che alle aziende.

I non residenti che intendono svolgere attività commerciali in Austria possono richiedere entrambi i numeri contemporaneamente al momento della registrazione ai fini IVA.

Di seguito è riportato un elenco di situazioni in cui è necessario possedere un numero di partita IVA austriaco e versare l'IVA in Austria:

• Vendita a distanza (e-commerce) ai consumatori, dopo aver superato la soglia UE totale di 10.000 euro (se non si utilizza il sistema VAT OSS)
• Vendere e acquistare beni localmente
• Deposito merci in un magazzino austriaco (magazzino in conto deposito, deposito a richiesta)
• Esportazione di merci dall'Austria verso un paese extra UE
• Importazione di merci in Austria da un paese extra UE a scopo di rivendita
• Utilizzo della procedura IVA differita all'importazione in Austria
• Transazioni intracomunitarie: forniture e acquisti intracomunitari
• Consegne e acquisti di merci non transazionali (trasferimenti di merci tra magazzini esteri)
• Organizzazione di conferenze e mostre in Austria
• La fornitura di servizi specifici soggetti all'IVA austriaca, senza l'applicazione del meccanismo dell'inversione contabile.

In Austria, la procedura di registrazione IVA inizia con l'analisi delle transazioni previste e la determinazione degli obblighi fiscali. Le aziende con sede nell'UE possono gestire l'intera procedura di registrazione internamente oppure, in alternativa, affidarla a una società specializzata. Le aziende extra-UE devono nominare un rappresentante fiscale e ottenere tramite quest'ultimo il numero di partita IVA (maggiori informazioni di seguito).

Successivamente, è necessario raccogliere e tradurre i documenti, compilare la domanda e presentare la documentazione cartacea completa all'Ufficio delle Imposte di Graz-Stadt. Dopo la presentazione della domanda, l'ufficio potrebbe richiedere chiarimenti o informazioni aggiuntive. Una volta ricevuto il certificato IVA, l'imprenditore è ufficialmente registrato e tenuto a dichiarare l'IVA in Austria.

Per ottenere un numero di partita IVA in Austria, sono necessari, tra gli altri, i seguenti documenti:

• Documento di identificazione (passaporto o carta d'identità)
• Documenti aziendali (accordo societario, statuto, ecc.)
• Estratto dal registro delle imprese
• Conferma dell'assegnazione della partita IVA nel Paese di residenza
• Richiesta di partita IVA in Austria
• Procura – se esternalizzate i servizi di conformità IVA in Austria a una società specializzata

La risposta a questa domanda è chiara: dipende da dove si trova la tua azienda:

• Se risiedi al di fuori dell'UE: sei tenuto a nominare un rappresentante fiscale che sarà corresponsabile della gestione delle tue imposte in Austria.
• Residenti in un Paese dell'UE: non è obbligatorio avere un rappresentante fiscale. Tuttavia, è possibile avvalersi volontariamente dei servizi di un rappresentante per maggiore tranquillità e sicurezza fiscale in Austria.

Supponiamo che tu abbia già ricevuto una partita IVA austriaca. Pertanto, i tuoi obblighi di dichiarazione più importanti in Austria includono: liquidazione dell'IVA austriaca nelle dichiarazioni dei redditi e nell'INTRASTAT, se sei soggetto a tale obbligo dopo aver superato le soglie. Vediamo passo dopo passo quali requisiti specifici dovrai soddisfare obblighi fiscali in Austria e quali scadenze si applicano a te.

le dichiarazioni IVA , note come Umsatzsteuervoranmeldung (UVA), vengono generalmente presentate con cadenza biennale: mensile e trimestrale. Inizialmente, la frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA è determinata direttamente dall'Agenzia delle Entrate austriaca (Ufficio delle Finanze) in base al fatturato dichiarato nel modulo di registrazione. Se il fatturato varia nel corso dell'anno, l'Agenzia delle Entrate adegua automaticamente la frequenza.

• Dichiarazioni IVA mensili in Austria : il fatturato netto stimato o dichiarato è superiore a 100.000 euro.
• Dichiarazioni IVA trimestrali in Austria : il fatturato netto stimato o dichiarato è inferiore a 100.000 euro.

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di liquidazione, ovvero per gennaio 2026 la scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA mensile in Austria è il 15 marzo 2026, oppure trimestralmente: per il primo trimestre 2026 la scadenza per la presentazione della dichiarazione è il 15 maggio 2026. Queste scadenze sono le stesse anche per i pagamenti IVA in Austria.

Le sanzioni IVA austriache sono severe ma proporzionate, con interessi di mora e sanzioni amministrative per i pagamenti in ritardo. Di seguito sono forniti dettagli per ciascun rapporto, comprese soglie e suggerimenti pratici.

• Sanzione per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA periodiche: 2% dell'IVA dovuta per ogni mese di ritardo. Un ulteriore 10% dell'IVA dovuta in caso di mancata presentazione della IVA
• Interessi per ritardato pagamento dell'IVA : 2% dell'importo IVA dovuto, calcolati automaticamente a partire dalla scadenza del pagamento.

Oltre alle dichiarazioni IVA periodiche (mensili o trimestrali), in Austria è necessario presentare anche una dichiarazione IVA annuale , ovvero una dichiarazione riepilogativa per l'anno in corso (Umsatzsteuererklärung). A seconda della modalità di presentazione delle dichiarazioni IVA, le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni riepilogative in Austria variano:

• Sulla carta: 30 aprile del prossimo anno.
• In formato elettronico – 30 giugno del prossimo anno

L'equivalente austriaco delle dichiarazioni IVA UE polacche sono le cosiddette dichiarazioni ZM – Zusammenfassende Meldung. Nell'Unione Europea, queste dichiarazioni sono note come ESL, o EC Sales List (Elenco delle vendite comunitarie europee).

In Austria, la presentazione di una dichiarazione ZM (Zusammenfassende Meldung) è obbligatoria per tutte le aziende che effettuano movimenti non transazionali di merci o transazioni intracomunitarie (ICS/ICS) da o verso l'Austria. Tuttavia, se non avete effettuato tali transazioni in un determinato periodo, non siete tenuti a presentare una dichiarazione ZM a valore zero. In tal caso, tale obbligo non si applica.

In Austria, il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione ZM (IVA UE) è sempre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di regolamento.

In Austria , ogni azienda che supera determinate soglie in un dato anno solare è tenuta a presentare le dichiarazioni INTRASTAT. Nel 2026 non ci sono state modifiche ai limiti INTRASTAT austriaci, che rimangono i seguenti:

• Limite INTRASTAT in Austria per gli arrivi: 1.100.000 EUR
• Limite INTRASTAT in Austria per le esportazioni: 1.100.000 EUR

In Austria, il termine per la presentazione della dichiarazione INTRASTAT è il decimo giorno lavorativo del mese successivo (ad esempio, per gennaio 2026, la dichiarazione INTRASTAT deve essere presentata entro il 10 febbraio 2026).

Se la dichiarazione INTRASTAT non viene presentata entro i termini di legge, l'Ufficio statistico austriaco può imporre una sanzione fino a 5.000 euro.

La detrazione dell'IVA austriaca è possibile solo per gli acquisti direttamente correlati alla propria attività commerciale in Austria. Affinché la richiesta di rimborso IVA venga accettata dall'ufficio delle imposte, le fatture devono essere emesse correttamente e contenere tutte le informazioni richieste. Condizioni principali per la detrazione dell'IVA in Austria:

• Le fatture devono essere emesse a nome della vostra azienda e riferirsi a beni o servizi acquistati in Austria.
• Gli acquisti devono essere utilizzati per scopi aziendali almeno il 10%.
• I contribuenti con un fatturato inferiore a 2 milioni di euro possono detrarre l'IVA solo dopo il pagamento (con alcune eccezioni)

Come recuperare l'IVA in Austria?

• Le aziende sprovviste di partita IVA possono richiedere il rimborso dell'IVA tramite le procedure UE (VAT-REF) o nazionali, a seconda della sede legale dell'azienda.
• Le aziende in possesso di un numero di partita IVA austriaco presentano la domanda online o in formato cartaceo all'ufficio delle imposte austriaco.

l'entrata in vigore del regime speciale Sportello Unico (OSS) dell'UE, la vendita a distanza è stata notevolmente semplificata. Se desideri vendere merci per corrispondenza in Austria, non è più necessario registrarsi ai fini IVA in Austria. Se hai sede in un Paese dell'UE (ad esempio, la Polonia), puoi registrarti localmente al regime Sportello Unico ed effettuare facilmente vendite a distanza in Austria.

Fino a un limite di 10.000 euro per le vendite (vendite totali verso tutti i paesi dell'Unione Europea), è possibile spedire merci dalla Polonia all'Austria applicando l'aliquota IVA polacca. Superata tale soglia, tuttavia, è necessario registrarsi ai fini IVA in Austria o utilizzare la procedura OSS.

Tuttavia, considerando l'aliquota IVA più bassa in Austria (20%) rispetto alla Polonia (23%), è possibile anche l'adesione volontaria al sistema IVA OSS , che risulta molto vantaggiosa dal punto di vista finanziario: si pagano meno tasse all'ufficio delle imposte.

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Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

I tipi di magazzini utilizzati dagli imprenditori in Austria includono:.

• Magazzini call-off stock dove le merci vengono immagazzinate e vendute su richiesta
• Magazzini propri o esternalizzati
• I magazzini funzionano secondo il modello 3PL, in cui tutti i servizi logistici e di consegna vengono affidati a operatori logistici esterni

L'utilizzo dei servizi dei magazzini sopra menzionati in determinate situazioni richiede l'identificazione con un numero di partita IVA austriaco, indipendentemente dal fatto che si utilizzi o meno la procedura OSS.

In Austria operano marketplace locali che consentono le vendite attraverso le loro piattaforme. I venditori esternalizzano poi la logistica a magazzini esterni utilizzando un modello 3PL (con un ambito più ristretto rispetto ad Amazon FBA). Queste piattaforme e questi negozi dispongono di magazzini in Austria. Tra questi figurano Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at e Niceshops.com.

In Austria, meccanismo dell'inversione contabiletrasferisce la responsabilità del versamento dell'IVA dal fornitore all'acquirente. In quanto destinatario del servizio, l'acquirente deve versare l'IVA nella propria dichiarazione IVA austriaca. È importante notare che, se vengono soddisfatte determinate condizioni, l'acquirente può anche detrarre l'IVA.

Le norme generali B2B, regolate dagli articoli 44 e 196 della Direttiva IVA, presuppongono che i servizi siano tassati nel luogo in cui ha sede l'acquirente. Le disposizioni UE in materia di inversione contabile sono state recepite dal governo austriaco tramite regolamenti nazionali (tra cui il paragrafo 19, secondo comma, della legge austriaca sull'IVA del 1994 e il paragrafo 3a della legge austriaca sull'IVA del 1994).

In pratica, se, ad esempio, un'azienda polacca fornisce servizi a un'azienda registrata ai fini IVA in Austria , la fattura sarà la seguente:

• Il luogo di prestazione del servizio è in Austria
• Il fornitore polacco non applica l'IVA austriaca sulla fattura di vendita (indicata con N/D o NP al posto dell'aliquota IVA).
• L'acquirente austriaco versa l'IVA autonomamente all'aliquota vigente in Austria e la dichiara nella propria dichiarazione IVA (meccanismo di inversione contabile).
• Un imprenditore polacco non ha bisogno di possedere un numero di partita IVA austriaco né di registrarsi in Austria ai fini IVAse i servizi sono interamente tassati in capo all'acquirente secondo il principio dell'inversione contabile.

In Austria, il meccanismo dell'inversione contabile si applica quando la normativa austriaca (§ 19 UStG) trasferisce esplicitamente l'obbligo di versare l'IVA all'acquirente. Allo stesso tempo, questo servizio non rientra nell'elenco delle eccezioni alle regole generali. Il fornitore non è quindi tenuto a registrarsi presso l'Agenzia delle Entrate austriaca per prestare il servizio. Questi servizi includono:

• Lavori di costruzione e montaggio: i lavori vengono eseguiti in Austria, l'appaltatore è una società estera (ad esempio, polacca) non registrata ai fini IVA in Austria. L'acquirente è una società identificata da un numero di partita IVA austriaco.
• Commercio di metalli, rottami e rifiuti: comprende le transazioni relative a rottami metallici (ad esempio ferro, acciaio, alluminio, rame), rifiuti metallici e non metallici, materie prime secondarie e materiali destinati al riciclaggio.
• Commercio di apparecchiature e dispositivi elettronici di alto valore: si applica alle transazioni superiori a 5.000 euro (ad es. processori, chip, telefoni, tablet); l'IVA è a carico dell'acquirente.
• Permessi di emissione di CO₂ o altri diritti di proprietà: si applica alla vendita di permessi di emissione di CO₂ o altri permessi simili; l'IVA è a carico dell'acquirente.

Le norme austriache sull'inversione contabile non si applicano sempre a tutti i servizi B2B. La normativa austriaca prevede una serie di eccezioni alle regole generali, tra cui:

1. Settore immobiliare: i servizi relativi alla gestione immobiliare, alla locazione o alla consulenza edile, ad esempio, sono soggetti all'IVA austriaca. Ciò non si applica ai tipici lavori di costruzione/montaggio. Il fornitore del servizio deve essere in possesso di un numero di partita IVA austriaco.
2. Trasporto passeggeri: Per il trasporto passeggeri, l'IVA è dovuta in Austria per la parte del percorso che attraversa il territorio austriaco. Il vettore si fa carico del versamento dell'IVA. Importante: Per questo tipo di trasporto B2B può essere applicato anche il meccanismo dell'inversione contabile, ma con specifiche regole di ripartizione (ad esempio, in base alla lunghezza del percorso), e le fatture devono includere i dati IVA corretti e la modalità di versamento.
3. Servizi di ristorazione e catering: se i servizi sono forniti in Austria, il luogo di tassazione è quello in cui il servizio viene effettivamente prestato. In questo caso, l'IVA viene addebitata dal fornitore del servizio.
4. Organizzazione di fiere, conferenze, eventi e mostre: se questi eventi si svolgono in Austria, sono soggetti all'IVA locale. L'organizzatore addebita l'IVA per i servizi forniti (ad esempio, i biglietti d'ingresso).

In Austria, l'IVA all'importazione viene generalmente pagata al momento dello sdoganamento alla frontiera. Tuttavia, in alcuni casi, è disponibile la austriaca di differimento del pagamento dell'IVA all'importazione (differimento dell'IVA all'importazione). Le regole per l'applicazione di questo meccanismo sono molto simili a quelle in vigore nella maggior parte dei paesi dell'UE.

La possibilità di applicare il pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria è fondamentale per molte aziende, in quanto consente loro di evitare di "congelare" l'IVA all'importazioneper poi versarla nella dichiarazione IVA o richiederne il rimborso in un secondo momento. In parole semplici, la procedura di pagamento differito dell'IVA all'importazione permette alle aziende di evitare di pagare l'IVA all'importazione alla frontiera durante lo sdoganamento. Un'azienda che importa merci da paesi terzi in Austria può indicare l'importo dell'IVA all'importazione nella propria dichiarazione IVA. Tale importo viene quindi dichiarato come IVA a debito e, se applicabile, come IVA detraibile nello stesso periodo.

In Austria, il pagamento differito dell'IVA all'importazione è possibile per gli imprenditori che soddisfano determinate condizioni:

• L'imprenditore è registrato ai fini IVA in Austria.  
• I beni importati vengono utilizzati per svolgere attività commerciali in Austria.
• L'importo dell'IVA all'importazione deve essere indicato nella dichiarazione doganale austriaca.
• L'agenzia doganale che presenta la dichiarazione doganale deve indicare nell'apposito campo che l'imprenditore si avvale del regime di importazione IVA differita in Austria.
• Il versamento dell'IVA all'importazione austriaca avviene tramite la dichiarazione IVA relativa allo stesso periodoper il quale l'ufficio doganale ha emesso i documenti doganali.

L'obbligo di versare l'IVA in Austria dipende dal tipo di attività e dal luogo di fornitura di beni o servizi. In alcuni casi, è sufficiente utilizzare il sistema OSS , che semplifica notevolmente le procedure di versamento. Tuttavia, in alcuni casi , la registrazione IVA in Austria è obbligatoria anche utilizzando il sistema OSS. Vi invitiamo a consultare le domande frequenti sull'IVA in Austria (FAQ) riportate di seguito. Siamo certi che troverete lì le risposte ai vostri quesiti. Se questo articolo non dovesse rispondere alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita .