IVA in Austria 2026
L'aliquota IVA austriaca del 2026 (denominata UST MwSt) si basa su un'aliquota standard del 20% e su aliquote ridotte del 13% e del 10% per beni e servizi selezionati. È interessante notare che in alcune regioni dell'Austria (Jungholz e Mittelberg) si applica un'aliquota IVA regionale speciale del 19%.
Ogni paese ha regole diverse per la liquidazione dell'IVA. Pertanto, abbiamo preparato uno studio specifico sull'IVA in Austria per aiutarvi a comprendere la normativa fiscale austriaca . I dati contenuti in questo articolo sono aggiornati al 15 gennaio 2026 e provengono esclusivamente dai siti web governativi e dalle conoscenze fiscali dei nostri specialisti IVA austriaci.
A chi è rivolto questo articolo? Alle aziende di e-commerce che vendono beni in Austria (vendite B2C, B2B, magazzinaggio), effettuano transazioni locali in Austria e liquidano le vendite tramite IVA OSS; Fornitori di servizi B2B/B2C
Normativa vigente a partire da gennaio 2026: non ci sono state modifiche alle aliquote IVA rispetto al 2025. L'unica modifica apportata finora è la riduzione dell'aliquota IVA allo 0% sui prodotti per l'igiene (ad esempio assorbenti) e sui contraccettivi.
IVA in Austria 2026 – indice
- IVA in Austria 2026
- Aliquote IVA in Austria 2026 – panoramica completa
- Registrazione IVA in Austria: quando è obbligatoria?
- Dichiarazioni IVA, IVA UE e INTRASTAT in Austria
- Dichiarazioni IVA in Austria e pagamenti delle imposte: frequenza, scadenze, sanzioni
- Dichiarazione riassuntiva annuale in Austria
- Dichiarazioni IVA-UE in Austria – Zusammenfassende Meldung (ZM) – quando sono obbligatorie?
- Scadenze e frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA in Austria 2026 – Tabella
- Dichiarazioni INTRASTAT in Austria – soglie, scadenze, sanzioni
- Rimborso IVA in Austria: quando e come ottenere il rimborso?
- Vendita per corrispondenza in Austria (e-commerce) e IVA
- Reverse charge in Austria – Servizi B2B, eccezioni e obblighi IVA
- IVA differita all'importazione in Austria: cos'è e quando è possibile?
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Aliquote IVA in Austria 2026 – panoramica completa
In Austria le aliquote IVA sono rimaste sostanzialmente invariate per anni, con l'ultimo adeguamento significativo nel 2018 (un aumento dal 10% al 13% per i servizi di alloggio).
| Tipo di aliquota IVA in Austria | Quando utilizzarlo? |
|---|---|
| Standard – 20% | Questa è l'aliquota "predefinita" per la maggior parte dei beni e servizi che non beneficiano di aliquote IVA ridotte, aliquota IVA pari allo 0% o esenzioni IVA. Tra questi rientrano elettronica, abbigliamento, arredamento, servizi legali e di consulenza, servizi IT (con alcune eccezioni) e commercio al dettaglio in generale. |
| Ridotto – 13% | Biglietti d'ingresso per eventi sportivi e culturali e parchi di divertimento (concerti, teatri, musei, zoo); biglietti d'ingresso per piscine pubbliche, alcuni servizi turistici, servizi aerei nazionali, prodotti agricoli selezionati, legna da ardere, semi e piante, alimenti e mangimi per animali domestici, fiori recisi, tipi selezionati di alloggio, alcuni tipi di vini |
| Ridotto – 10% | La maggior parte dei prodotti alimentari , escluse le bevande alcoliche, ad esempio frutta, verdura, carne, latte, pane; libri ed e-book, giornali e riviste; servizi alberghieri e di ristorazione; affitto di locali residenziali; trasporto passeggeri locale (treno, autobus); medicinali; fornitura idrica; servizi comunali; riparazione di determinati tipi di prodotti |
| Aliquota IVA – 0% | Esportazioni, cessioni intracomunitarie di beni, operazioni nei depositi doganali, determinati servizi di trasporto (aereo, marittimo); determinati tipi di fornitura di calore ed energia nelle reti di trasmissione; prodotti per l'igiene e la contraccezione (ad esempio assorbenti, tamponi, preservativi). |
| Aliquota IVA regionale 19% | Valido solo in due regioni dell'Austria: Jungholz e Mittelberg |
| esenzione IVA | medici, finanziari e assicurativi; istruzione |
☝️ Taxenlight consiglia:
Assicuratevi di verificare il luogo di consegna o di prestazione del servizio prima di emettere una fattura IVA per evitare di applicare un'aliquota IVA errata!
Jungholz e Mittelberg sono exclavi austriache situate nel Tirolo, ma completamente circondate da territorio tedesco (in particolare, dalla Baviera). Da queste città non ci sono collegamenti stradali con il resto dell'Austria, ed è necessario attraversare il confine tedesco per raggiungere altre parti dell'Austria. L'unico collegamento con l'Austria è il punto sulla cima del monte Sorgschrofen (1636 m).
Storicamente modello ufficiale di dichiarazione IVA austriaca ).
Pertanto, è importante verificare attentamente il luogo di consegna dei beni o di prestazione dei servizi prima di emettere una fattura di vendita per evitare di applicare un'aliquota IVA errata.
Controlla le aliquote IVA nell'UE per il 2026 (tabella)
Registrazione IVA in Austria: quando è obbligatoria?
La registrazione IVA in Austria è obbligatoria per i non residenti (ovvero le aziende senza una stabile organizzazione in Austria) fin dalla prima transazione, in alcuni casi. Sebbene la registrazione IVA retroattiva sia possibile in Austria, ciò può comportare sanzioni e interessi. Inoltre, secondo la normativa, è possibile recuperare l'IVA solo sugli acquisti dell'anno precedente.
Le nostre osservazioni mostrano che nel 95% dei casi, il rilascio di una partita IVA in Austria avviene entro 7-8 settimane . Pertanto, vale la pena pianificare questo processo con largo anticipo, prima di effettuare la prima transazione imponibile in Austria.
In questa sezione ci concentreremo sulla determinazione dei casi in cui è necessario un numero di partita IVA in Austria, su come funziona la procedura di registrazione IVA e sui tempi necessari
Partita IVA in Austria: come si presenta?
In Austria il Finanzamt rilascia due diversi numeri di partita IVA : il numero di partita IVA (UID) e il numero di partita IVA (Steuernummer), che hanno un formato e un utilizzo diversi.
- Il numero UID austriaco , preceduto dal prefisso ATU, è utilizzato esclusivamente per la liquidazione dell'IVA e l'identificazione delle società nelle transazioni UE, in modo simile al numero IVA UE polacco. È composto da otto cifre precedute dal prefisso ATU, ad esempio ATU99999999
- Lo Steuernummer è un numero di nove cifre utilizzato per tutte le imposte, l'equivalente del NIP polacco, assegnato sia alle persone fisiche che alle aziende.
I non residenti che intendono svolgere attività commerciali in Austria possono richiedere entrambi i numeri contemporaneamente al momento della registrazione IVA.
Quando è necessario ottenere una partita IVA in Austria?
Di seguito è riportato un elenco delle situazioni in cui è necessario disporre di un numero di partita IVA austriaco e saldare l'IVA in Austria:
- Vendita a distanza (e-commerce) ai consumatori, dopo aver superato la soglia totale UE di 10.000 € (se non si utilizza l'OSS IVA)
- Vendere e acquistare beni localmente
- Deposito di merci in un magazzino austriaco (magazzino in conto deposito, call-of-stock)
- Esportazione di merci dall'Austria verso un paese al di fuori dell'Unione Europea
- Importazione di merci in Austria da un paese al di fuori dell'Unione Europea ai fini della successiva rivendita
- Utilizzo della procedura IVA differita all'importazione in Austria
- Operazioni intracomunitarie: cessioni intracomunitarie e acquisti intracomunitari
- Consegne e acquisti di merci non transazionali (trasferimenti di merci tra magazzini esteri)
- Organizzazione di conferenze e mostre in Austria
- La prestazione di servizi specifici soggetti all'IVA austriaca, senza applicazione del meccanismo dell'inversione contabile.
Per la maggior parte dei servizi forniti in Austria, si applica la regola generale : il luogo di prestazione del servizio è determinato dalla sede dell'acquirente (articolo 44 della Direttiva IVA UE). In tali casi, il contraente non addebita l'IVA (inversione contabile) e il destinatario austriaco dei servizi versa l'IVA (per maggiori informazioni sulle eccezioni, vedere di seguito).
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Come funziona la procedura di registrazione fiscale in Austria?
La procedura di registrazione IVA in Austria inizia con l'analisi delle transazioni pianificate e la determinazione degli obblighi fiscali. Le aziende con sede nell'UE possono gestire autonomamente l'intero processo di registrazione o, facoltativamente, esternalizzarlo a una società specializzata. Le aziende al di fuori dell'UE devono nominare un rappresentante fiscale e ottenere tramite quest'ultimo un numero di partita IVA (maggiori informazioni di seguito).
Successivamente, è necessario raccogliere e tradurre i documenti, compilare la domanda e presentare la documentazione cartacea completa all'Ufficio delle Imposte di Graz-Stadt. Dopo la presentazione della domanda, l'ufficio potrebbe richiedere chiarimenti o informazioni aggiuntive. Una volta ricevuto il certificato IVA, l'imprenditore è ufficialmente registrato e tenuto a dichiarare l'IVA in Austria.
Quali documenti sono necessari per la registrazione IVA in Austria?
Per ottenere una partita IVA in Austria sono necessari, tra gli altri, i seguenti documenti:
- Documento di identità (passaporto o carta d'identità)
- Documenti aziendali (contratto societario, statuto, ecc.)
- Estratto dal registro delle imprese
- Conferma dell'assegnazione della partita IVA nel Paese di residenza
- Richiesta di partita IVA in Austria
- Procura – se esternalizzi i servizi di conformità IVA in Austria a una società specializzata
Controlla le informazioni dettagliate su registrazione IVA in Austria in una guida dedicata
Rappresentante fiscale e avvocato in Austria: sono obbligatori?
La risposta a questa domanda è chiara: dipende da dove si trova la tua azienda:
- Con sede al di fuori dell'UE: è necessario nominare un rappresentante fiscale che sarà solidalmente responsabile per i pagamenti fiscali in Austria.
- Con sede in un paese dell'UE: non è obbligatorio avere un rappresentante fiscale. Tuttavia, è possibile avvalersi volontariamente dei servizi di un rappresentante per garantire tranquillità e sicurezza fiscale in Austria.
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Dichiarazioni IVA, IVA UE e INTRASTAT in Austria
Supponiamo che tu abbia già ricevuto una partita IVA austriaca. Pertanto, i tuoi obblighi di dichiarazione più importanti in Austria includono: liquidazione dell'IVA austriaca nelle dichiarazioni dei redditi e nell'INTRASTAT, se sei soggetto a tale obbligo dopo aver superato le soglie. Vediamo passo dopo passo quali requisiti specifici dovrai soddisfare obblighi fiscali in Austria e quali scadenze si applicano a te.
Dichiarazioni IVA in Austria e pagamenti delle imposte: frequenza, scadenze, sanzioni
In Austria, le dichiarazioni IVA la frequenza delle dichiarazioni IVA è determinata direttamente dall'Ufficio delle Entrate austriaco (Ufficio delle Finanze) in base al fatturato dichiarato nel modulo di registrazione. Se il fatturato cambia dopo un anno, l'ufficio delle imposte ne modificherà automaticamente la frequenza.
- Dichiarazioni IVA mensili in Austria : il fatturato netto stimato o dichiarato è superiore a 100.000 EUR
- Dichiarazioni IVA trimestrali in Austria : il fatturato netto stimato o dichiarato è inferiore a 100.000 EUR
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate entro e non oltre il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di liquidazione , ovvero per gennaio 2026 la scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA mensile in Austria è il 15 marzo 2026, oppure trimestrale: per il primo trimestre 2026 la scadenza per la presentazione della dichiarazione è il 15 maggio 2026. Queste scadenze sono le stesse per i pagamenti IVA in Austria.
Sanzioni e interessi per le dichiarazioni IVA tardive in Austria 2026
Le sanzioni IVA austriache sono severe ma proporzionate, con interessi di mora e sanzioni amministrative per i pagamenti in ritardo. Di seguito sono forniti dettagli per ciascun rapporto, comprese soglie e suggerimenti pratici.
- Sanzione per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA periodiche: 2% dell'IVA dovuta per ogni mese di ritardo. Ulteriore 10% dell'IVA dovuta per la mancata presentazione della IVA
- Interessi per il ritardo nel pagamento dell'IVA – 2% dell'importo IVA dovuto, calcolato automaticamente a partire dalla scadenza del pagamento
Dichiarazione riassuntiva annuale in Austria
Oltre alle dichiarazioni IVA periodiche (mensili o trimestrali), in Austria è necessario presentare anche una dichiarazione IVA annuale , ovvero una dichiarazione riepilogativa per l'anno in corso (Umsatzsteuererklärung). A seconda della modalità di presentazione delle dichiarazioni IVA, le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni riepilogative in Austria variano:
- Sulla carta – 30 aprile del prossimo anno
- Elettronicamente – 30 giugno dell’anno prossimo
Controlla le informazioni dettagliate su dichiarazioni IVA in Austria in una guida dedicata
Dichiarazioni IVA-UE in Austria – Zusammenfassende Meldung (ZM) – quando sono obbligatorie?
L'equivalente delle dichiarazioni IVA UE polacche in Austria sono le cosiddette dichiarazioni ZM (Zusammenfassende Meldung ). Nell'Unione Europea, queste dichiarazioni sono note come ESL, ovvero EC Sales List (Elenco delle vendite della Comunità Europea).
La presentazione di una dichiarazione ZM (Zusammenfassende Meldung) in Austria è obbligatoria per tutte le aziende che effettuano movimenti di merci non transazionali o transazioni intracomunitarie (ICS/ICS) da o verso l'Austria. Tuttavia, se non avete effettuato tali transazioni in un determinato periodo, non siete tenuti a presentare una dichiarazione ZM di valore zero . In tal caso, questo obbligo semplicemente non vi si applica.
Il termine per la presentazione della dichiarazione ZM (IVA-UE) in Austria è sempre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di liquidazione.
Scadenze e frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA in Austria 2026 – Tabella
| Tipo di dichiarazione | Ritmo | Chi è obbligato? | Scadenza per la presentazione | Forma di presentazione |
|---|---|---|---|---|
| Dichiarazione IVA (UVA) | Mensile | imprese con fatturato netto superiore a 100.000 euro | 15° giorno del 2° mese successivo al periodo di riferimento | Elettronicamente |
| Trimestrale | imprese con un fatturato netto inferiore a 100.000 euro | 15° giorno del 2° mese successivo al periodo di riferimento | Elettronicamente | |
| Dichiarazione riassuntiva annuale (UstErkl) | Annualmente | Ogni azienda registrata per l'IVA | 30/04 / cartaceo o 30/06 / elettronico | Elettronicamente o su carta |
| Dichiarazione IVA UE (ZM – Zusammenfassende Meldung) | Mensile o trimestrale se si verificano transazioni | Qualsiasi azienda che effettua transazioni UE da e verso l'Austria | L'ultimo giorno lavorativo del mese successivo | Elettronicamente |
| INTRASTAT | Mensile | Qualsiasi azienda che superi le soglie di esportazione e importazione (1,1 milioni di euro) | 10° giorno lavorativo del mese successivo | Elettronicamente |
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Dichiarazioni INTRASTAT in Austria – soglie, scadenze, sanzioni
In Austria , ogni azienda che supera determinate soglie in un determinato anno solare deve presentare dichiarazioni INTRASTAT. Nel 2026 non sono state apportate modifiche ai limiti INTRASTAT austriaci, che sono i seguenti:
- Limite INTRASTAT in Austria per gli arrivi: 1.100.000 EUR
- Limite INTRASTAT in Austria per le esportazioni: 1.100.000 EUR
La scadenza per la presentazione della dichiarazione INTRASTAT in Austria è il 10° giorno lavorativo del mese successivo (ad esempio, per gennaio 2026, la dichiarazione INTRASTAT deve essere presentata entro il 10 febbraio 2026).
Se la dichiarazione INTRASTAT non viene presentata entro il termine di legge, l'Ufficio statistico austriaco può imporre una sanzione fino a 5.000 € .
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Se esportate e importate merci dall'Austria non solo verso/dalla Polonia, ma anche verso altri paesi dell'UE, assicuratevi di controllare le attuali soglie INTRASTAT per il 2026, in modo da non perdere gli obblighi di dichiarazione anche in altri paesi.
Rimborso IVA in Austria: quando e come ottenere il rimborso?
La detrazione dell'IVA austriaca è possibile solo per gli acquisti direttamente correlati alla tua attività commerciale in Austria . Affinché una richiesta di rimborso IVA venga accettata dall'ufficio delle imposte, le fatture devono essere emesse correttamente e contenere tutte le informazioni richieste. Condizioni chiave per la detrazione dell'IVA in Austria:
- Le fatture devono essere emesse in base ai dati della tua azienda e devono riguardare beni o servizi acquistati in Austria
- Gli acquisti devono essere utilizzati per scopi aziendali almeno il 10%
- I contribuenti con un fatturato inferiore a 2 milioni di euro possono detrarre l'IVA solo dopo il pagamento (con alcune eccezioni)
Come recuperare l'IVA in Austria?
- Le aziende senza partita IVA possono richiedere il rimborso dell'IVA tramite procedure UE (VAT-REF) o nazionali, a seconda della sede legale dell'azienda.
- Le aziende con partita IVA austriaca presentano la domanda online o in formato cartaceo all'ufficio delle imposte austriaco.
Vendita per corrispondenza in Austria (e-commerce) e IVA
l'entrata in vigore del regime speciale One Stop Shop (OSS) dell'UE , le vendite a distanza sono state notevolmente semplificate. Se si desidera vendere beni per corrispondenza in Austria, non è più necessario registrarsi ai fini IVA in Austria . Se si risiede in un paese dell'UE (ad esempio, la Polonia), è possibile registrarsi localmente per One Stop Shop ed effettuare facilmente vendite a distanza in Austria .
Fino a un limite di vendita a distanza di 10.000 € (vendite totali verso tutti i paesi dell'Unione Europea), è possibile spedire merci dalla Polonia all'Austria applicando l'aliquota IVA polacca. Tuttavia, oltre questa soglia, è necessario registrarsi ai fini IVA in Austria o utilizzare la procedura OSS .
Tuttavia, considerando l'aliquota IVA più bassa in Austria (20%) rispetto alla Polonia (23%), anche la registrazione volontaria per l'IVA OSS è possibile e molto vantaggiosa dal punto di vista finanziario: pagherai meno all'ufficio delle imposte.
Quando è necessario un numero di partita IVA in Austria per le vendite a distanza?
Se intendi stoccare le tue merci in un magazzino austriaco e da lì spedirle , devi registrarti ai fini IVA in Austria. La semplice consegna di merci dalla Polonia all'Austria al magazzino ti obbliga a dichiarare l'acquisto in Austria. Questa operazione, definita consegna non transazionale di merci deve essere dichiarata non solo in Polonia come IDT, ma anche in Austria come INT nella tua dichiarazione IVA locale .
La dichiarazione IVA austriaca includerà anche le vendite B2B/B2C locali , le transazioni di fornitura intracomunitaria verso altri paesi dell'UE e le esportazioni di beni al di fuori dell'UE (se previste). È importante sottolineare che è comunque possibile utilizzare la procedura One Stop Shop se si vendono beni dal proprio magazzino austriaco a consumatori in altri paesi dell'UE. Tali transazioni dovranno quindi essere dichiarate nella dichiarazione IVA trimestrale in Polonia.
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Deposito merci in Austria
I tipi di magazzini utilizzati dagli imprenditori in Austria includono:.
- Magazzini call-off stock dove le merci vengono immagazzinate e vendute su richiesta
- Magazzini propri o esternalizzati
- I magazzini funzionano secondo il modello 3PL, in cui tutti i servizi logistici e di consegna vengono affidati a operatori logistici esterni
Per usufruire dei servizi dei magazzini sopra menzionati in determinate situazioni è necessario identificarsi con un numero di partita IVA austriaco, indipendentemente dal fatto che si utilizzi anche la procedura OSS.
In Austria, operano marketplace locali, che consentono le vendite attraverso le loro piattaforme. I venditori esternalizzano quindi la logistica a magazzini esterni utilizzando un modello 3PL (con un ambito di applicazione più limitato rispetto ad Amazon FBA). Questi hanno magazzini in Austria. Tra queste piattaforme e negozi figurano Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at e Niceshops.com .
Reverse charge in Austria – Servizi B2B, eccezioni e obblighi IVA
In Austria , meccanismo dell'inversione contabile trasferisce la responsabilità della liquidazione dell'IVA dal fornitore all'acquirente. In quanto destinatario del servizio, l'acquirente deve dichiarare l'IVA nella propria dichiarazione IVA austriaca . È importante sottolineare che può anche detrarre l'IVA se sono soddisfatte determinate condizioni.
Qual è il principio generale dell'inversione contabile in Austria?
Le norme generali B2B, disciplinate dagli articoli 44 e 196 della Direttiva IVA, presuppongono che i servizi siano tassati nel luogo di residenza dell'acquirente. Le disposizioni dell'UE in materia di inversione contabile sono state recepite dal governo austriaco nelle normative locali (inclusi l'articolo 19, paragrafo 1, secondo comma, dell'UStG 1994 e l'articolo 3a dell'UStG austriaco 1994).
In pratica, se ad esempio un'azienda polacca fornisce servizi a un'azienda registrata ai fini IVA in Austria , avremo la seguente fattura:
- Il luogo di prestazione del servizio è in Austria
- Il fornitore polacco non addebita l'IVA austriaca sulla fattura di vendita (contrassegnata con N/A o NP al posto dell'aliquota IVA)
- L'acquirente austriaco versa personalmente l'IVA all'aliquota vigente in Austria e la dichiara nella sua dichiarazione IVA (meccanismo dell'inversione contabile).
- Un imprenditore polacco non ha bisogno di avere una partita IVA austriaca e non è tenuto a registrarsi in Austria ai fini IVA se i servizi sono tassati integralmente dal lato dell'acquirente in base al principio dell'inversione contabile.
☝️ Taxenlight consiglia:
Se emettete una fattura a un cliente austriaco utilizzando l'inversione contabile , ricordatevi di indicare solo l'importo netto. Inoltre, oltre alle informazioni standard della fattura, includete la dicitura "NP" o "N/A" (non soggetto a IVA) al posto dell'aliquota IVA. Non dimenticate di includere anche una nota sull'utilizzo del meccanismo dell'inversione contabile, con riferimento al § 3a Abs. 6 / § 19 UStG (Inversione contabile). La mancata inclusione di questa nota può essere considerata un errore dall'ufficio delle imposte.
In quali casi è possibile applicare l'inversione contabile in Austria?
In Austria, il meccanismo dell'inversione contabile si applica quando la normativa austriaca (§ 19 UStG ) trasferisce esplicitamente l'obbligo di liquidazione dell'IVA all'acquirente. Allo stesso tempo, questo servizio non rientra nell'elenco delle eccezioni alle norme generali. L'appaltatore non è quindi tenuto a registrarsi presso l'Agenzia delle Entrate austriaca per eseguire il servizio. Questi servizi includono:
- Lavori di costruzione e montaggio: i lavori vengono eseguiti in Austria, l'appaltatore è una società estera (ad esempio polacca) non registrata ai fini IVA in Austria. L'acquirente è una società identificata da un numero di partita IVA austriaco.
- Commercio di metalli, rottami e rifiuti: comprende le transazioni che riguardano rottami metallici (ad esempio ferro, acciaio, alluminio, rame), rifiuti metallici e non metallici, materie prime secondarie e materiali destinati al riciclaggio.
- Commercio di apparecchiature ed elettronica di alto valore: si applica alle transazioni superiori a 5.000 EUR (ad esempio processori, chip, telefoni, tablet); l'IVA è a carico dell'acquirente
- Quote di emissione di CO₂ o altri diritti di proprietà: si applica alla vendita di quote di emissione di CO₂ o altre quote simili; l'IVA è a carico dell'acquirente.
Eccezioni alle regole generali dell'inversione contabile in Austria
Le norme austriache sull'inversione contabile non si applicano sempre a tutti i servizi B2B. La normativa austriaca prevede una serie di eccezioni alle regole generali, tra cui:
- Immobili: i servizi relativi alla gestione immobiliare, alla locazione o alla consulenza edilizia, ad esempio, sono soggetti all'IVA austriaca. Ciò non si applica ai tipici lavori di costruzione/montaggio. Il fornitore del servizio deve disporre di una partita IVA austriaca.
- Trasporto passeggeri: per il trasporto passeggeri, l'IVA è dovuta in Austria per la parte del percorso che attraversa l'Austria. Il vettore liquida l'IVA. Importante: per tale trasporto B2B potrebbe essere applicato anche il reverse charge, ma con regole di ripartizione specifiche (ad esempio, lunghezza del percorso) e le fatture devono includere i dettagli IVA e il metodo di liquidazione corretti.
- Servizi di ristorazione e catering: se i servizi vengono forniti in Austria, il luogo di imposizione fiscale è il luogo in cui il servizio viene effettivamente fornito. In questo caso, l'IVA è addebitata dal fornitore del servizio.
- Organizzazione di fiere, congressi, eventi e mostre: se questi eventi si svolgono in Austria, sono soggetti all'IVA locale. L'organizzatore addebita l'IVA per i servizi forniti (ad esempio, biglietti d'ingresso).
IVA differita all'importazione in Austria: cos'è e quando è possibile?
L'IVA all'importazione in Austria viene generalmente pagata al momento dello sdoganamento alla frontiera. Tuttavia, in alcuni casi, è disponibile la di differimento dell'importazione austriaca (IVA all'importazione posticipata). Le regole per l'applicazione di questo meccanismo sono molto simili a quelle della maggior parte dei paesi dell'UE.
La possibilità di applicare il pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria è fondamentale per molte aziende, poiché non devono "congelare" l'IVA all'importazione e poi liquidarla nella dichiarazione o richiederne il rimborso in un secondo momento. In parole povere, la procedura di pagamento differito dell'IVA all'importazione consente alle aziende di evitare di pagare l'IVA all'importazione alla frontiera durante lo sdoganamento . Un'azienda che importa merci da paesi terzi in Austria può dichiarare l'importo dell'IVA all'importazione nella propria dichiarazione IVA . Tale importo viene quindi dichiarato come IVA a valle e, se applicabile, come IVA detraibile nello stesso periodo.
Quali sono le condizioni per la procedura di IVA differita all'importazione in Austria?
Il pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria è possibile per gli imprenditori che soddisfano determinate condizioni:
- L'imprenditore è registrato ai fini IVA in Austria
- Le merci importate vengono utilizzate per svolgere attività commerciali in Austria
- L'importo dell'IVA all'importazione deve essere indicato nella dichiarazione doganale austriaca
- L'agenzia doganale che presenta la dichiarazione doganale deve indicare nell'apposito campo che l'imprenditore utilizza la procedura di importazione IVA differita in Austria.
- La liquidazione dell'IVA all'importazione austriaca avviene nella dichiarazione IVA per lo stesso periodo per il quale l'ufficio doganale ha emesso i documenti doganali.
Riepilogo – IVA in Austria 2026
L'obbligo di liquidazione dell'IVA in Austria dipende dal tipo di attività e dal luogo di fornitura di servizi o beni. In alcune situazioni, è sufficiente utilizzare il sistema OSS , è richiesta , anche se si utilizza l'OSS.
Vi invitiamo a leggere le domande frequenti sull'IVA in Austria 2026 (FAQ) qui di seguito. Siamo certi che troverete la risposta alle vostre domande. E se questo articolo non risponde alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita .
IVA in Austria 2026 FAQ – Domande frequenti
L'aliquota IVA standard in Austria nel 2026 è del 20%, con aliquote ridotte del 13% e del 10% a seconda della tipologia di beni e servizi. È interessante notare che nei comuni di Jungholz e Mittelberg in Austria è in vigore un'aliquota IVA piuttosto insolita, pari al 19%. Inoltre, un'aliquota dello 0% si applica alle esportazioni, alle cessioni intracomunitarie di beni e a determinati prodotti per l'igiene, tra gli altri articoli.
Il limite per le vendite a distanza in Austria è di 10.000 € (e si applica all'intera UE). Una volta superato questo limite, è necessario registrarsi ai fini IVA in Austria o aderire al regime IVA OSS. Si applicano le aliquote IVA austriache. È importante ricordare che questo limite non è specifico dell'Austria, ma è una soglia valida a livello UE che determina le vendite in tutta l'UE.
La registrazione IVA è obbligatoria, tra le altre cose, per le vendite e gli acquisti locali in Austria, l'immagazzinamento in Austria, gli acquisti intracomunitari (ICA) e le importazioni/esportazioni da e verso l'Austria. I casi più comuni in cui è richiesta la registrazione IVA in Austria sono quelli in cui si supera il limite di vendita a distanza di 10.000 € e non si intende utilizzare lo Sportello Unico.
Ogni azienda registrata ai fini IVA in Austria è tenuta a presentare la dichiarazione IVA. Le dichiarazioni vengono presentate trimestralmente o mensilmente, a seconda del fatturato austriaco. Il termine per la presentazione della dichiarazione IVA in Austria è il 15 del secondo mese successivo all'esercizio contabile; ad esempio, la dichiarazione relativa al secondo trimestre deve essere presentata entro il 15 agosto.
Il numero di partita IVA in Austria, denominato UID (Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer), è composto da 8 cifre precedute dal prefisso ATU, ad esempio ATU99999999. Questo numero è destinato ai fini IVA e viene rilasciato esclusivamente per le attività commerciali.
A seconda della tua attività commerciale, puoi saldare l'IVA in Austria in due modi:
se vendi per corrispondenza in Austria e non hai una partita IVA lì , puoi saldare l'IVA sulla dichiarazione IVA dell'OSS nel tuo paese di origine. L'imposta viene versata sul conto del Secondo Ufficio delle Imposte di Varsavia - Śródmieście, che è responsabile del versamento dell'imposta alle autorità fiscali austriache.
Se hai una partita IVA in Austria , puoi saldare l'IVA austriaca su una dichiarazione IVA periodica (trimestrale o mensile). L'imposta viene versata direttamente sul conto dell'ufficio delle imposte austriaco.
In caso di mancato pagamento della dichiarazione IVA in Austria entro il termine di legge, si pagherà una sanzione pari al 2% dell'IVA dovuta per ogni mese di ritardo. L'ufficio delle imposte può imporre un'ulteriore sanzione pari al 10% dell'IVA dovuta se, nonostante i solleciti, il contribuente non presenta la dichiarazione IVA. Inoltre, per i pagamenti IVA in ritardo in Austria, l'ufficio addebita automaticamente interessi di mora pari al 2% dell'IVA dovuta.
In Austria, le esenzioni IVA includono servizi medici, servizi finanziari e assicurativi standard e alcuni servizi educativi forniti da enti autorizzati. Le esenzioni si basano sulla normativa austriaca sull'IVA e spesso richiedono requisiti formali aggiuntivi.
Le aziende registrate ai fini IVA in Austria possono recuperare l'IVA tramite detrazioni nelle loro dichiarazioni IVA, a condizione che gli acquisti siano effettuati per scopi commerciali imponibili e che le fatture soddisfino i requisiti formali.
Le aziende senza partita IVA austriaca possono utilizzare la procedura VAT-REF (Direttiva 2008/9/CE) nell'UE o la procedura di cui all'articolo 13 della Direttiva IVA per le entità di paesi terzi, presentando le domande entro i termini stabiliti e secondo norme specifiche.
Sì, in alcuni casi è possibile utilizzare il pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria. Questa soluzione migliora la liquidità aziendale, poiché l'azienda non deve pagare l'IVA all'importazione e i dazi doganali in dogana e il pagamento avviene esclusivamente nella dichiarazione IVA.
Qual è l'aliquota IVA in Austria nel 2026?
L'aliquota IVA standard in Austria nel 2026 è del 20%, con aliquote ridotte del 13% e del 10% a seconda della tipologia di beni e servizi. È interessante notare che nei comuni di Jungholz e Mittelberg in Austria è in vigore un'aliquota IVA piuttosto insolita, pari al 19%. Inoltre, un'aliquota dello 0% si applica alle esportazioni, alle cessioni intracomunitarie di beni e a determinati prodotti per l'igiene, tra gli altri articoli.
Qual è il limite di vendita a distanza in Austria?
Il limite per le vendite a distanza in Austria è di 10.000 € (e si applica all'intera UE). Una volta superato questo limite, è necessario registrarsi ai fini IVA in Austria o aderire al regime IVA OSS. Si applicano le aliquote IVA austriache. È importante ricordare che questo limite non è specifico dell'Austria, ma è una soglia valida a livello UE che determina le vendite in tutta l'UE.
Quando è necessario registrarsi ai fini IVA in Austria?
La registrazione IVA è obbligatoria, tra le altre cose, per le vendite e gli acquisti locali in Austria, l'immagazzinamento in Austria, gli acquisti intracomunitari (ICA) e le importazioni/esportazioni da e verso l'Austria. I casi più comuni in cui è richiesta la registrazione IVA in Austria sono quelli in cui si supera il limite di vendita a distanza di 10.000 € e non si intende utilizzare lo Sportello Unico.
Quando bisogna presentare la dichiarazione IVA in Austria?
Ogni azienda registrata ai fini IVA in Austria è tenuta a presentare la dichiarazione IVA. Le dichiarazioni vengono presentate trimestralmente o mensilmente, a seconda del fatturato austriaco. Il termine per la presentazione della dichiarazione IVA in Austria è il 15 del secondo mese successivo all'esercizio contabile; ad esempio, la dichiarazione relativa al secondo trimestre deve essere presentata entro il 15 agosto.
Che aspetto ha un numero di partita IVA austriaco (UID)?
Il numero di partita IVA in Austria, denominato UID (Umsatzsteuer-Identifikations-Nummer), è composto da 8 cifre precedute dal prefisso ATU, ad esempio ATU99999999. Questo numero è destinato ai fini IVA e viene rilasciato esclusivamente per le attività commerciali.
Come saldare l'IVA in Austria?
A seconda della tua attività commerciale, puoi saldare l'IVA in Austria in due modi:
se vendi per corrispondenza in Austria e non hai una partita IVA lì , puoi saldare l'IVA sulla dichiarazione IVA dell'OSS nel tuo paese di origine. L'imposta viene versata sul conto del Secondo Ufficio delle Imposte di Varsavia - Śródmieście, che è responsabile del versamento dell'imposta alle autorità fiscali austriache.
Se hai una partita IVA in Austria , puoi saldare l'IVA austriaca su una dichiarazione IVA periodica (trimestrale o mensile). L'imposta viene versata direttamente sul conto dell'ufficio delle imposte austriaco.
Quali sono le sanzioni previste in Austria per il mancato rispetto degli obblighi fiscali?
In caso di mancato pagamento della dichiarazione IVA in Austria entro il termine di legge, si pagherà una sanzione pari al 2% dell'IVA dovuta per ogni mese di ritardo. L'ufficio delle imposte può imporre un'ulteriore sanzione pari al 10% dell'IVA dovuta se, nonostante i solleciti, il contribuente non presenta la dichiarazione IVA. Inoltre, per i pagamenti IVA in ritardo in Austria, l'ufficio addebita automaticamente interessi di mora pari al 2% dell'IVA dovuta.
Quali beni e servizi sono esenti da IVA in Austria?
In Austria, le esenzioni IVA includono servizi medici, servizi finanziari e assicurativi standard e alcuni servizi educativi forniti da enti autorizzati. Le esenzioni si basano sulla normativa austriaca sull'IVA e spesso richiedono requisiti formali aggiuntivi.
Come recuperare l'IVA sugli acquisti in Austria?
- Le aziende registrate ai fini IVA in Austria possono recuperare l'IVA detraendola nelle proprie dichiarazioni IVA, a condizione che gli acquisti siano effettuati per attività imponibili e che le fatture soddisfino i requisiti formali.
- Le aziende senza partita IVA austriaca possono utilizzare la procedura VAT-REF (direttiva 2008/9/CE) nell'UE o la procedura di cui all'articolo 13 della direttiva IVA per le entità di paesi terzi, presentando le domande entro i termini specificati e a determinate condizioni.
L'IVA differita sulle importazioni è applicabile in Austria?
Sì, in alcuni casi è possibile utilizzare il pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria. Questa soluzione migliora la liquidità aziendale, poiché l'azienda non deve pagare l'IVA all'importazione e i dazi doganali in dogana e il pagamento avviene esclusivamente nella dichiarazione IVA.
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