IVA in Danimarca 2026
In Danimarca, l'IVA, nota come moms, è generalmente del 25%. Tuttavia, per un'azienda estera, il primo passo non è la scelta dell'aliquota, bensì la determinazione del luogo di tassazione, dell'ubicazione delle merci, dello status dell'acquirente e dell'importatore, nonché la possibilità di applicare il meccanismo dell'inversione contabile (reverse charge), dell'OSS, dell'IOSS o dell'esenzione per le PMI transfrontaliere.
Solo dopo aver definito il modello di transazione appropriato è possibile stabilire il metodo di fatturazione, la documentazione e le responsabilità aziendali. Le norme per ottenere un numero di partita IVA danese e il modulo Start 40.112, così come le disposizioni in materia di registrazione IVA, le scadenze e la dichiarazione IVA, sono descritte in guide separate. Taxenlight offre anche servizi di registrazione IVA all'estero e di elaborazione delle dichiarazioni IVA all'estero.
Cosa bisogna sapere prima di vendere in Danimarca?
L'aliquota IVA standard in Danimarca è del 25%, ma il calcolo corretto dipende principalmente dal luogo di tassazione e dal modello di transazione. Un'azienda con sede in un altro paese dell'UE dovrebbe inoltre verificare le normative OSS, IOSS e l'esenzione per le PMI transfrontaliere.
Tariffa base
L'aliquota IVA standard in Danimarca è del 25% e si applica alla maggior parte delle cessioni di beni e servizi imponibili, a meno che la normativa non preveda un'esenzione o un altro metodo di liquidazione.
IVA danese
Nei documenti, nelle fatture e nel sistema IVA danese, si fa riferimento a questo termine con la parola "moms". Tuttavia, non ogni utilizzo della parola "moms" deve essere interpretato come un obbligo per il venditore di applicare un'IVA del 25%.
Valuta
L'IVA danese viene dichiarata e pagata in corone danesi. Per un prezzo lordo di 1.250 DKK, l'imposta inclusa nel prezzo è di 250 DKK, ovvero il 20% del valore lordo.
esenzione transfrontaliera
Un'azienda costituita in un altro paese dell'UE può beneficiare del regime transfrontaliero per le PMI in Danimarca se soddisfa i requisiti e non supera il limite UE e la soglia danese applicabile. Il regime è volontario. La documentazione danese indica un limite di fatturato totale UE di 744.750 DKK e la soglia standard danese di 50.000 DKK. Le domande devono essere presentate tramite l'amministrazione del paese di stabilimento.
Vendite B2C nell'UE
OSS può semplificare la contabilità di alcune vendite B2C tassate in Danimarca. IOSS si applica a determinate vendite di spedizioni importate con un valore non superiore a 150 euro. OSS e IOSS non sostituiscono automaticamente gli obblighi locali relativi al magazzinaggio, all'importazione o alla vendita locale di merci in Danimarca.
Modifica dell'ambito di applicazione delle esenzioni
A partire dal 1° gennaio 2026, alcune attività commerciali di fitness, ginnastica, danza, musica e simili saranno soggette a un'aliquota del 25% per i servizi forniti a persone di età pari o superiore a 30 anni. I materiali ufficiali di Skattestyrelsen indicano corsi come fitness, yoga, danza, musica e canto. Le condizioni specifiche dipendono dal tipo di attività, dall'età dei partecipanti e dal livello di ricambio.
Aliquota IVA in Danimarca: 25%, esenzioni e pagamenti transfrontalieri
L'aliquota IVA standard in Danimarca è del 25%. La Danimarca generalmente non applica un sistema esteso di aliquote ridotte, ma prevede esenzioni e transazioni per legge in cui l'IVA danese non viene addebitata dal venditore. Le esenzioni, il meccanismo dell'inversione contabile, le esportazioni, le consegne intracomunitarie e le PMI non devono essere considerate come aliquote ridotte. La legge danese sull'IVA (Skattestyrelsen) descrive sia l'aliquota standard del 25%sia le esenzioni previste dalla legge per specifici beni e servizi.
| Elemento | Cosa significa in pratica? | A cosa prestare attenzione |
|---|---|---|
| IVA al 25% | L'aliquota standard per la maggior parte delle cessioni imponibili di beni e servizi il cui luogo di tassazione è la Danimarca. | Non tutte le transazioni con un cliente danese obbligano il venditore estero ad aggiungere l'IVA del 25%. |
| esenzione IVA | Alcuni servizi, tra cui alcuni servizi sanitari, educativi, sociali, finanziari, culturali e immobiliari, possono essere esentati se vengono soddisfatte determinate condizioni. | L'esenzione non corrisponde a un'aliquota dello 0%. Può limitare il diritto di detrazione e, in alcuni casi, comportare il pagamento di imposte sui salari in Danimarca. |
| Inversione contabile o transazione senza IVA danese | Per determinati servizi B2B, consegne nell'UE ed esportazioni, l'obbligo può essere trasferito all'acquirente oppure l'IVA danese può non essere addebitata se vengono soddisfatte le condizioni. | Un numero di partita IVA valido e una nota di credito non sono sufficienti. Sono necessari la conferma del luogo di tassazione, il tipo di transazione e la documentazione. |
| 20% del prezzo lordo | Se il prezzo include già il 25% di IVA, l'imposta è pari al 20% dell'importo lordo. | Non calcolare l'imposta moltiplicando il prezzo lordo per il 25%. |
Quali sono le modifiche all'IVA danese a partire dal 1° gennaio 2026?
A partire dal 1° gennaio 2026, l'IVA del 25% si applica a determinate attività commerciali, tra cui fitness, esercizio fisico, yoga, danza, musica, canto e alcune altre attività ricreative per persone di età pari o superiore a 30 anni. La registrazione è obbligatoria una volta soddisfatte determinate condizioni, comprese quelle relative al fatturato imponibile.
L'esenzione per l'insegnamento a bambini e ragazzi fino a 29 anni è ancora valida, ma il fornitore del servizio deve separare correttamente le vendite imponibili da quelle esenti e documentare l'età dei partecipanti. Nel caso di un fornitore di servizi estero, è necessario determinare anche il luogo di fornitura: la mera presenza di un cliente danese non implica necessariamente l'applicazione dell'IVA danese. Ulteriori dettagli sono pubblicati dall'Agenzia delle Entrate danese (Skattestyrelsen) nel suo articolo sull'IVA relativa all'insegnamento di movimento, musica e canto a partire dal 2026.
Come faccio a verificare se una transazione è soggetta all'IVA in Danimarca?
Non iniziate chiedendovi se applicare l'aliquota del 25%. Prima, verificate il luogo di tassazione, lo status dell'acquirente e la modalità di regolamento.
Determinare l'argomento
Stai vendendo un prodotto, un servizio, l'accesso a un evento, un immobile, un mezzo di trasporto, servizi educativi, corsi di fitness o vendi online?
Controlla l'acquirente
Il cliente è un contribuente, un consumatore, un'azienda danese, un'azienda di un altro paese dell'UE o un'entità extra-UE? Per alcuni servizi, anche lo status o l'età del destinatario possono essere rilevanti.
Imposta un posto
Determinare dove si trovano le merci, da dove vengono spedite, dove si trova il magazzino, chi è l'importatore e in quale paese il servizio è effettivamente tassato.
Valuta il meccanismo
Verificare se il venditore versa l'imposta, se l'acquirente la versa tramite inversione contabile, se è possibile applicare OSS, IOSS, l'esenzione per le PMI transfrontaliere, la fornitura intracomunitaria, l'esportazione o un'altra procedura speciale.
Basta selezionare l'insediamento
Solo dopo aver determinato il luogo di tassazione e il meccanismo appropriato, si dovrebbe scegliere l'aliquota, il metodo di fatturazione, la documentazione e gli eventuali obblighi di registrazione e di rendicontazione.
Stesso Paese, responsabilità diverse
Lo stesso cliente o lo stesso Paese non sempre implicano lo stesso pagamento. L'effetto dell'IVA è determinato dal luogo di imposizione, dall'ubicazione delle merci, dallo status dell'acquirente, dell'importatore e dallo specifico meccanismo applicato.
| Modello | Prima domanda | Possibile effetto IVA |
|---|---|---|
| Servizio B2B | L'acquirente è un contribuente e il servizio è soggetto alla regola generale o a una delle eccezioni? | In linea generale, l'IVA può essere versata dall'acquirente. Beni immobili, eventi, ristorazione, trasporto passeggeri e altre eccezioni richiedono un'analisi separata. |
| Vendite B2C | Si tratta di una vendita a distanza, di un servizio elettronico, di un servizio locale, di un evento o di una svendita di magazzino? | Potrebbe esserci l'IVA danese liquidata localmente, tramite OSS o IOSS, oppure un'esenzione nell'ambito del regime per le PMI. |
| Magazzino in Danimarca | La merce si trova in Danimarca prima di essere venduta? E chi è il proprietario delle scorte? | Il trasporto dei propri beni e la successiva vendita locale potrebbero comportare obblighi IVA in Danimarca. OSS di solito non copre le vendite locali da magazzino in Danimarca. |
| Importazioni da paesi extra UE | Chi è l'importatore, quale numero EORI viene utilizzato e cosa succede alla merce dopo lo sdoganamento? | Potrebbero verificarsi la registrazione all'importazione, l'IVA all'importazione, il diritto di detrazione e un'ulteriore vendita locale in Danimarca. |
| PMI per un'azienda dell'UE | L'azienda ha sede nell'UE, entro i limiti previsti dall'UE e la soglia danese pertinente, e ha ottenuto la conferma dell'esenzione? | Una volta ottenuta l'approvazione, potrai vendere determinati beni o servizi in Danimarca senza applicare l'IVA e senza dover presentare una dichiarazione locale standard, a condizione che tu rispetti i requisiti del regime. |
Il regime per le PMI è disponibile per le aziende con sede nell'UE il cui fatturato annuo totale nell'UE non superi l'equivalente di 100.000 euro, o 744.750 corone danesi secondo la normativa danese. L'esenzione richiede una notifica nel paese di stabilimento e non entra in vigore finché non viene confermata la possibilità di utilizzare il numero EX in Danimarca. Le norme sono descritte dallo Skattestyrelsen (l'autorità danese per la regolamentazione e dalla Commissione europea.
In quali casi un'azienda straniera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA danese?
Un numero di partita IVA locale potrebbe essere necessario quando una società estera effettua una transazione imponibile in Danimarca per la quale deve versare direttamente l'imposta. Tuttavia, prima di avviare la procedura, è necessario verificare l'applicabilità del meccanismo di inversione contabile (reverse charge), del regime OSS (One-Side Payment System), del regime IOSS (Income-One-Side Payment System) e la possibilità di utilizzare il regime transfrontaliero per le PMI.
Vendite B2C
I servizi e i beni venduti ai consumatori danesi potrebbero essere soggetti all'IVA danese, a meno che la corretta contabilizzazione non venga effettuata tramite un OSS, un IOSS o un'esenzione per PMI approvata.
Servizi senza inversione contabile
Se un servizio non rientra nella regola generale B2B o non esiste un'apposita base per l'inversione contabile, il fornitore di servizi estero potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA locale.
Vendita al magazzino e locale
Le merci immagazzinate in Danimarca, la movimentazione delle scorte proprie, l'evasione degli ordini e la successiva vendita locale richiedono un'analisi separata degli obblighi IVA.
Importatore e rivenditore
L'importazione in Danimarca con successiva rivendita richiede la verifica dell'importatore, del codice EORI, della registrazione all'importazione, del diritto di detrazione e del regolamento locale della vendita.
Il B2B in Danimarca non sempre significa assenza di IVA danese
Il meccanismo dell'inversione contabile non dipende esclusivamente dal possesso di un numero di partita IVA valido da parte del cliente danese. È importante distinguere tra la regola generale del luogo di fornitura per i servizi B2B e i casi specifici in cui l'acquirente danese è obbligato a versare l'IVA.
Verifica lo stato dell'acquirente
Verificate che l'acquirente agisca in qualità di contribuente nella transazione in questione. Un numero di partita IVA valido è una prova importante, ma da solo non determina il luogo di tassazione né l'applicazione del meccanismo dell'inversione contabile.
Verifica il tipo di servizio
I servizi relativi a immobili, ingressi a eventi, ristorazione, trasporto passeggeri e noleggio a breve termine di mezzi di trasporto richiedono un'analisi separata del luogo di tassazione.
Separare i servizi dai beni
I principi che regolano i servizi B2B non devono essere automaticamente applicati alla vendita di beni. I beni situati in Danimarca possono essere consegnati localmente indipendentemente dallo status dell'acquirente.
L'annotazione non crea una carica inversa
La dicitura "inversione contabile" deve comparire in fattura solo dopo che sia stata stabilita la base imponibile corretta. Il numero di partita IVA dell'acquirente, una voce in fattura o un accordo commerciale da soli non sono sufficienti a sanare un'errata determinazione del luogo di tassazione. Esempi di situazioni che richiedono la registrazione anziché una semplice inversione contabile sono descritti nella sezione "Affari in Danimarca".
Analisi delle variazioni dell'IVA sui beni in Danimarca
Nella vendita di merci, la loro ubicazione prima della spedizione o della consegna al cliente è fondamentale. Le merci già presenti in Danimarca, il trasferimento di scorte proprie, l'importazione e la rivendita possono comportare obblighi diversi da quelli relativi alle spedizioni transfrontaliere standard.
La merce viene spedita dall'UE
Quando si spediscono merci da un altro paese dell'UE, è necessario verificare lo stato dell'acquirente, le condizioni di consegna intracomunitaria o di vendita B2C, la documentazione di trasporto e l'eventuale utilizzo del sistema OSS.
La merce è già in Danimarca
La vendita di merci da un magazzino danese può configurarsi come consegna locale in Danimarca. Il semplice utilizzo del sistema OSS nel paese di stabilimento non risolve automaticamente gli obblighi di gestione delle scorte a livello locale.
Le merci entrano dall'esterno dell'UE
In fase di importazione, è necessario determinare l'importatore, il codice EORI corretto, il documento doganale, l'IVA all'importazione, il diritto alla detrazione e la modalità di successiva vendita della merce.
Obblighi fondamentali dopo aver ottenuto un numero di partita IVA danese
Una volta attivato il numero di partita IVA danese, l'azienda avvia la procedura di dichiarazione elettronica locale. L'entità degli obblighi dipende dal periodo assegnato e dal tipo di transazione, pertanto i dettagli devono essere inclusi in una guida alla dichiarazione separata.
Momsangivele
L'obbligo fondamentale consiste nel comunicare elettronicamente l'IVA dovuta, l'IVA a credito e le relative transazioni relative a un determinato periodo.
TasteSelv Erhverv
Le informazioni relative all'accesso al sistema, i dati di identificazione, i ruoli degli utenti e la corrispondenza ufficiale devono essere predisposti prima della prima segnalazione.
Ulteriori rapporti
A seconda della transazione, possono essere generati report su vendite, acquisti, importazioni o flussi di merci nell'UE.
Documentazione
L'azienda deve conservare fatture, documenti di trasporto, documenti di importazione, conferme di pagamento e giustificazioni relative al metodo di pagamento utilizzato.
Si prega di consultare le scadenze e i campi di dichiarazione in una guida separata
La frequenza di presentazione delle dichiarazioni, le dichiarazioni a zero, le scadenze per il 2026, i pagamenti, le rettifiche, le vendite nell'UE e i campi A, B e C sono descritti nell'articolo dedicato alle dichiarazioni IVA danesi.
Il rimborso IVA dalla Danimarca dipende dallo status giuridico dell'azienda
In Danimarca, i rimborsi IVA possono essere effettuati tramite regolamento locale per i contribuenti registrati, oppure tramite una procedura di rimborso separata per le società non registrate in Danimarca. La procedura appropriata dipende dallo status della società e dal tipo di transazioni effettuate in Danimarca.
Società registrata
L'IVA a credito in eccesso viene contabilizzata tramite dichiarazioni locali. L'ammissibilità al rimborso dipende dal nesso tra gli acquisti e l'attività imponibile e dalla corretta documentazione.
Società UE non registrata
Un'azienda di un altro paese dell'UE può beneficiare della procedura di rimborso se non ha effettuato transazioni in Danimarca che richiedono la registrazione locale e soddisfa le condizioni per il rimborso.
Società extra-UE
Un'entità extra-UE è soggetta a una procedura e a condizioni separate per quanto riguarda lo status societario, l'uso commerciale degli acquisti e la documentazione richiesta.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Danimarca
Gli errori più costosi di solito iniziano con una semplificazione troppo affrettata: "La Danimarca ha il 25%, quindi è tutto chiaro.".
L'azienda prende in considerazione solo la soglia di 50.000 DKK
La soglia non sostituisce l'analisi della base imponibile. Un'azienda UE deve inoltre verificare se soddisfa i requisiti per essere considerata una PMI transfrontaliera e se ha ricevuto conferma della propria idoneità all'esenzione in Danimarca.
Ogni transazione B2B è trattata come un'operazione a carico inverso
Il numero di partita IVA del cliente non è sufficiente. Le eccezioni relative a immobili, eventi, ristorazione, trasporti e altri servizi possono comportare una modifica del luogo di tassazione.
La rivista scompare dall'analisi
La presenza di merci in un magazzino danese, la movimentazione delle scorte proprie e le vendite locali possono dare origine a obbligazioni che non vengono sostituite da una semplice liquidazione OSS.
La PMI viene richiesta prima dell'approvazione
L'esenzione non può essere applicata unicamente sulla base di un basso fatturato. L'azienda deve prima registrare il sistema nel proprio paese di stabilimento e ottenere conferma che il numero EX può essere utilizzato in Danimarca.
L'IVA in Danimarca nel 2026 richiede una mappatura delle transazioni
L'aliquota del 25% è solo il risultato di un'analisi. Innanzitutto, è necessario determinare il luogo di tassazione, l'ubicazione delle merci, lo status dell'acquirente e dell'importatore e la disponibilità di meccanismi di inversione contabile, OSS, IOSS o PMI.
L'aliquota standard è del 25%
In Danimarca si applica generalmente un'unica tariffa standard, ma non tutte le transazioni sono soggette all'obbligo di addebito da parte del venditore estero.
Il meccanismo dipende dalla transazione
Inversione contabile, OSS, IOSS, PMI, vendite locali, magazzino e importazione comportano metodi di liquidazione differenti.
L'anno 2026 ha portato modifiche alle esenzioni
Alcune attività commerciali di fitness, yoga, danza, musica e simili per persone di età pari o superiore a 30 anni sono soggette a un'aliquota del 25%.
Non sai se in Danimarca è obbligatoria la registrazione IVA?
Descrivi il flusso delle merci, la tipologia di cliente, il magazzino, l'importazione e la fatturazione. Verificheremo se la questione rientra nell'ambito dell'inversione contabile (reverse charge) o dell'OSS (One-Side Operating System), oppure se è necessario inserire informazioni sull'IVA locale in Danimarca.
IVA in Danimarca 2026 – Domande e risposte
Brevemente sui dubbi più comuni riguardanti le norme generali sull'IVA in Danimarca.
L'aliquota IVA standard in Danimarca è del 25%. L'IVA danese è chiamata moms. Prima di applicare questa aliquota, tuttavia, è necessario determinare se il luogo di tassazione di una determinata transazione è la Danimarca e chi è tenuto al pagamento dell'imposta.
In generale, la Danimarca non applica un sistema esteso di aliquote IVA ridotte. Tuttavia, esistono esenzioni di legge e operazioni in cui il venditore non addebita l'IVA danese, ad esempio, quando sussistono le condizioni per l'inversione contabile, le cessioni intracomunitarie o le esportazioni.
A partire dal 1° gennaio 2026, l'IVA al 25% è stata applicata a determinate attività commerciali, tra cui fitness, yoga, danza, musica e canto, rivolte a persone di età pari o superiore a 30 anni. Le attività per bambini e ragazzi fino a 29 anni possono continuare a beneficiare dell'esenzione, a determinate condizioni.
No. Innanzitutto, è necessario determinare il luogo di tassazione, l'ubicazione della merce, lo status del cliente e la natura della transazione. Per alcuni servizi B2B, l'imposta è a carico dell'acquirente, mentre per determinate vendite B2C è possibile utilizzare il sistema OSS, IOSS o PMI.
Il meccanismo dell'inversione contabile può essere applicato, tra gli altri, ai tipici servizi B2B, ma la sola validità del numero di partita IVA del cliente non è sufficiente. Settori come quello immobiliare, degli eventi, della ristorazione, del trasporto passeggeri e del noleggio a breve termine di veicoli richiedono in particolare un'analisi specifica.
No. L'OSS semplifica la contabilità di alcune transazioni B2C tassate in altri paesi dell'UE, ma di solito non sostituisce gli obblighi relativi al deposito in magazzino in Danimarca, alle vendite locali da magazzino o all'importazione e successiva rivendita.
Sì. Un'azienda con sede in un altro paese dell'UE può beneficiare del regime transfrontaliero per le PMI in Danimarca se il suo fatturato annuo totale nell'UE non supera le 744.750 corone danesi, se l'azienda soddisfa la soglia danese pertinente e se ha ottenuto l'approvazione dall'amministrazione del paese in cui ha sede.
No. L'esenzione per le PMI è un'agevolazione soggettiva disponibile dopo aver soddisfatto determinati requisiti e ottenuto un codice EX. Non si tratta di un'aliquota dello 0% né di un codice IVA standard. L'utilizzo dell'esenzione potrebbe inoltre limitare il diritto alla detrazione dell'IVA a monte.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Per l'IVA in Danimarca, è importante verificare lo stato del contribuente, la sede fiscale, il modello di transazione, l'inversione contabile, l'importazione IVA, l'OSS, l'IOSS, le PMI e le normative vigenti.
