IVA in Danimarca 2026
L'IVA in Danimarca, o MOMS, sembra semplice, con un'aliquota standard del 25%. Tuttavia, per un'azienda straniera, ciò che è più importante è capire se la transazione richiede la registrazione IVA danese, se si applica il meccanismo dell'inversione contabile e come presentare le dichiarazioni.
Se sei un imprenditore, un commercialista o un venditore che intende vendere in Danimarca, inizia con un modello di transazione. Trattiamo queste procedure separatamente nelle nostre guide sulla registrazione IVA in Danimarca e sulle dichiarazioni IVA in Danimarca.
Cosa bisogna sapere prima di vendere in Danimarca?
La Danimarca ha un punto di partenza semplice: IVA al 25%. La parte complicata sta nel determinare se l'IVA danese debba essere inclusa o meno in fattura.
Tariffa base
I documenti ufficiali dell'Agenzia delle Entrate danese (Skattestyrelsen) indicano generalmente un'IVA del 25% in Danimarca.
IVA danese
Troverai il nome moms su fatture e sistemi. La dichiarazione IVA è nota come momsangiveles.
Valuta
L'IVA danese si paga in corone danesi. Con un prezzo lordo di 1.250 DKK, l'importo dell'IVA al 25% è di 250 DKK.
Modulo per società estere
viene visualizzato il modulo Registrazione di società non danese – Start 40.112.
Scadenza prima dell'inizio
Business in Denmark specifica che il termine per la presentazione della domanda è di almeno 8 giorni prima dell'inizio dell'erogazione del servizio, qualora sia richiesta la registrazione.
Dichiarazione zero
La registrazione IVA attiva implica l'obbligo di dichiarazione anche in assenza di vendite o acquisti nel periodo in questione.
Aliquota IVA in Danimarca: 25% e mamme
In Danimarca, il problema principale nelle tipiche vendite aziendali non è scegliere tra diverse aliquote ridotte. Innanzitutto, è necessario stabilire se la transazione è soggetta all'IVA danese.
| Elemento | Cosa significa in pratica? | A cosa prestare attenzione |
|---|---|---|
| IVA al 25% | L'aliquota base per le vendite imponibili in Danimarca. | Non tutte le transazioni con un appaltatore danese prevedono automaticamente un acconto del 25% in fattura. |
| mamme | Denominazione dell'IVA danese utilizzata nelle comunicazioni e nei pagamenti fiscali. | Nei documenti compariranno anche i termini CVR, numero SE, TastSelv Erhverv e momsangivelse. |
| 20% del prezzo lordo | Con un'aliquota del 25%, l'IVA inclusa nel prezzo lordo costituisce il 20% di tale prezzo. | Per le correzioni e i listini prezzi lordi, non si deve considerare il 25% dell'importo lordo. |
La posta in gioco è la fine dell'analisi, non l'inizio
La stessa vendita può essere una vendita locale con IVA al 25%, un servizio B2B fatturato dall'acquirente, una cessione intracomunitaria, un'esportazione, un'operazione esente o essere riportata in un altro campo della dichiarazione.
Come faccio a verificare se una transazione è soggetta all'IVA in Danimarca?
Non iniziate chiedendovi se applicare l'aliquota del 25%. Prima, verificate il luogo di tassazione, lo status dell'acquirente e la modalità di regolamento.
Determinare l'argomento
Vendi prodotti, servizi, accessi a eventi, servizi immobiliari, trasporti o commercio elettronico?
Controlla l'acquirente
Il cliente è un soggetto passivo IVA, un consumatore, un'azienda danese, un'azienda dell'UE o un'entità extra-UE?
Imposta un posto
Dove si trovano le merci, da dove provengono, dov'è il magazzino e dove viene effettivamente svolto il servizio?
Valuta il meccanismo
È possibile applicare il meccanismo dell'inversione contabile, OSS/IOSS, WDT, l'IVA all'esportazione, all'importazione o l'IVA locale danese?
Basta selezionare l'insediamento
Determinare i campi relativi a registrazione, fattura, dichiarazione e rendicontazione, nonché i documenti da sottoporre a verifica.
Stesso Paese, responsabilità diverse
In Danimarca, l'IVA non cambia perché cambia l'aliquota, ma perché cambia il modello di vendita.
| Modello | Prima domanda | Possibile effetto IVA |
|---|---|---|
| Servizio B2B | L'acquirente è un contribuente e il servizio costituisce un'eccezione? | L'inversione contabile potrebbe funzionare, ma è necessario verificare la natura del servizio. |
| Vendite B2C | Si tratta di commercio elettronico, di un servizio locale, di un evento o di una svendita di magazzino? | In Danimarca potrebbero essere previste imposte locali sull'IVA, contributi OSS o obblighi di registrazione. |
| Magazzino in Danimarca | La merce si trova già in Danimarca prima della vendita? | Le vendite locali, le registrazioni e le dichiarazioni spesso necessitano di essere analizzate. |
| Importazioni da paesi extra UE | Chi è l'importatore e possiede il codice EORI e la regolare registrazione? | L'IVA all'importazione potrebbe dover essere dichiarata in una dichiarazione danese. |
| Dopo la registrazione | Qual è il periodo di regolamento e ci sono state delle transazioni? | Vengono presentate dichiarazioni mensili, trimestrali o semestrali, comprese le dichiarazioni a saldo zero. |
In quali casi una società straniera potrebbe aver bisogno di registrarsi ai fini IVA in Danimarca?
La registrazione non si basa esclusivamente sul volume delle vendite. Per i non residenti, ciò che conta maggiormente è se svolgono in Danimarca attività soggette all'IVA danese.
Servizi per privati
Se un'azienda straniera fornisce servizi a consumatori danesi, è necessario verificare gli obblighi IVA locali.
Servizi senza inversione contabile
Non tutti i servizi forniti a un'azienda danese possono essere fatturati dall'acquirente. Alcune eccezioni potrebbero comportare l'obbligo di registrazione.
Vendita al magazzino e locale
I prodotti in Danimarca, l'evasione degli ordini, le scorte e le vendite locali sono un segnale importante per l'analisi delle registrazioni.
Importatore e rivenditore
L'importazione in Danimarca con successiva vendita richiede la verifica EORI, la registrazione all'importazione e il pagamento dell'IVA.
Il B2B in Danimarca non sempre significa assenza di IVA danese
Il meccanismo dell'inversione contabile può funzionare con i tipici servizi B2B, ma il semplice fatto che il cliente disponga di una partita IVA non è sufficiente per una liquidazione sicura.
Verifica lo stato dell'acquirente
Verificate che l'acquirente sia soggetto passivo IVA e che il suo numero di partita IVA sia valido.
Verifica il tipo di servizio
Il settore immobiliare, gli eventi, la ristorazione, il trasporto passeggeri e gli affitti a breve termine richiedono un'analisi separata.
Verificare la posizione della merce
Se le merci si trovano già in Danimarca, la transazione potrebbe andare oltre il semplice modello intracomunitario.
Una nota sulla fattura non è sufficiente
La dicitura "inversione contabile" dovrebbe apparire solo quando la transazione soddisfa effettivamente le condizioni. Questa nota non corregge un'errata determinazione del luogo di tassazione.
Analisi delle variazioni dell'IVA sui beni in Danimarca
Quando si tratta di merci, la posizione del prodotto al momento della vendita è fondamentale. Un magazzino in Danimarca può trasformare completamente le responsabilità.
La merce viene spedita dall'UE
Quando si effettua una spedizione a un contribuente danese, vengono analizzati la cessione intracomunitaria, le condizioni della documentazione e lo status dell'acquirente.
La merce è già in Danimarca
La vendita da un magazzino danese può comportare vendite locali, registrazione IVA e dichiarazioni fiscali in Danimarca.
Le merci entrano dall'esterno dell'UE
Al momento dell'importazione, è necessario determinare l'importatore, il codice EORI, l'IVA all'importazione e il diritto alla detrazione.
In Danimarca le dichiarazioni IVA innescano un obbligo ciclico
La registrazione ai fini IVA non è la fine della storia. Una volta ottenuto il numero, dovrai presentare le dichiarazioni IVA danesi e tenere traccia delle scadenze di pagamento.
Mensile, trimestrale o semestrale
La frequenza dipende dallo stato dell'azienda e dalle regole stabilite dall'amministrazione.
Dichiarazioni zero
Anche in assenza di transazioni durante il periodo considerato, la registrazione attiva richiede comunque la presentazione di una dichiarazione.
Campi A, B e C
Le transazioni internazionali devono essere segnalate negli appositi campi, non solo il totale delle vendite.
Accesso elettronico
Per la liquidazione sono necessari l'accesso al sistema e dati di identificazione corretti.
Non copiare le tabelle dei termini da un articolo generale
Le scadenze sono importanti, ma in questa guida rimangono a livello di mappa concettuale. I dettagli relativi ai pagamenti sono descritti in un testo separato sulle dichiarazioni IVA in Danimarca.
Il rimborso IVA dalla Danimarca dipende dallo status giuridico dell'azienda
La dichiarazione dei redditi non è un modulo standardizzato. Innanzitutto, è necessario verificare se la propria azienda è registrata in Danimarca, se contabilizza l'imposta in eccesso nella dichiarazione dei redditi o se utilizza la procedura per le entità non registrate.
Società registrata
L'IVA a credito in eccesso viene analizzata nella dichiarazione IVA, unitamente al diritto di deduzione e alla relativa documentazione.
Società UE non registrata
Può richiedere il rimborso se non ha svolto in Danimarca attività che richiedevano la registrazione locale.
Società extra-UE
Ha termini e procedure specifici. I fattori chiave sono le fatture, lo scopo aziendale e la conformità ai requisiti formali.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Danimarca
Gli errori più costosi di solito iniziano con una semplificazione troppo affrettata: "La Danimarca ha il 25%, quindi è tutto chiaro.".
L'azienda prende in considerazione solo la soglia di 50.000 DKK
Per un'entità estera, la soglia non dovrebbe sostituire l'analisi del luogo di tassazione e del tipo di attività.
Ogni transazione B2B è trattata come un'operazione a carico inverso
Eccezioni locali, proprietà, eventi e beni in Danimarca potrebbero modificare la fatturazione.
La rivista scompare dall'analisi
La gestione degli ordini, l'inventario e le vendite locali dalla Danimarca potrebbero richiedere la registrazione e la dichiarazione.
Nessuna dichiarazione zero dopo la registrazione
L'assenza di transazioni non implica l'esonero da qualsiasi obbligo di segnalazione qualora la registrazione sia attiva.
L'IVA in Danimarca nel 2026 richiede una mappatura delle transazioni
Se dovete ricordare una cosa, è che il 25% è semplicemente il risultato dell'analisi. Innanzitutto, determinate il flusso di beni o servizi, lo status dell'acquirente e le responsabilità dell'azienda.
La posta in gioco è semplice
L'IVA standard in Danimarca è del 25%, ma ciò che è praticamente più importante è se l'IVA danese debba essere indicata in fattura.
La registrazione dipende dal modello
I servizi locali, il magazzinaggio, l'importazione, il B2C e le eccezioni relative all'inversione contabile possono comportare l'obbligo di registrazione.
Le dichiarazioni continuano anche dopo la registrazione
Prima dell'inizio della vendita è necessario tenere conto di Momsangivelse, scadenze, campi di reporting e dichiarazioni a zero.
Non sai se in Danimarca è obbligatoria la registrazione IVA?
Descrivi il flusso delle merci, la tipologia di cliente, il magazzino, l'importazione e la fatturazione. Verificheremo se la questione rientra nell'ambito dell'inversione contabile (reverse charge) o dell'OSS (One-Side Operating System), oppure se è necessario inserire informazioni sull'IVA locale in Danimarca.
IVA in Danimarca 2026 – Domande e risposte
Brevemente sui dubbi più comuni che sorgono prima della prima vendita o dopo aver ottenuto un numero di partita IVA danese.
L'aliquota IVA standard in Danimarca è generalmente del 25%. L'IVA danese è nota come moms.
La Danimarca non basa le prassi di regolamento delle transazioni commerciali su molteplici aliquote ridotte. Per le società straniere, è più importante determinare se una transazione è soggetta all'IVA danese o se si applicano il meccanismo dell'inversione contabile, l'esportazione, le vendite UE, l'esenzione o l'OSS.
Dipende dal modello di business. La registrazione potrebbe essere necessaria per i servizi forniti a privati, i servizi non coperti dal meccanismo dell'inversione contabile, i subappaltatori in Danimarca, le vendite locali di beni, il magazzinaggio o l'importazione con successiva rivendita, tra le altre cose.
Questo non deve essere dato per scontato automaticamente. Le entità straniere che svolgono attività che richiedono la registrazione non dovrebbero considerare la soglia di 50.000 DKK come un limite di sicurezza senza analizzare la transazione.
Il meccanismo dell'inversione contabile può funzionare per le tipiche transazioni B2B in cui l'acquirente si fa carico dell'IVA. Tuttavia, è importante verificare lo status dell'acquirente, il numero di partita IVA, la natura del servizio e le eventuali eccezioni locali.
Sì. Se un'azienda è registrata ai fini IVA in Danimarca, deve presentare le dichiarazioni IVA anche per i periodi in cui non ha effettuato vendite o acquisti. Tale dichiarazione a zero è chiamata dichiarazione zero o nulindberetning.
Il sistema OSS può semplificare alcune transazioni B2C all'interno dell'UE, ma non sostituisce la registrazione locale in tutti i modelli. Il magazzinaggio in Danimarca, le vendite locali dalla Danimarca e le importazioni richiedono considerazioni specifiche.
Per le importazioni da paesi extra UE, è necessario identificare l'importatore, il codice EORI e la registrazione di importazione. Le importazioni soggette a IVA possono essere dichiarate nella dichiarazione IVA, ma il loro effetto dipende dal diritto di detrazione.
Innanzitutto, è necessario determinare il modello di transazione e solo successivamente l'aliquota IVA. Gli obblighi sono determinati da: lo status dell'acquirente, l'ubicazione dei beni o dei servizi, l'inversione contabile, l'importazione, il deposito in magazzino, l'OSS e gli obblighi di dichiarazione.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Per l'IVA in Danimarca, è importante verificare lo stato del contribuente, la sede fiscale, il modello di transazione, la registrazione, il meccanismo dell'inversione contabile, l'importazione IVA, le dichiarazioni fiscali e gli obblighi di rendicontazione in vigore.
