VIU-DO – come compilare la dichiarazione OSS IVA passo dopo passo?
VIU-DO trimestralmente per le vendite soggette alla procedura OSS dell'UE.
Questo non è una copia del modello JPK_V7 né una dichiarazione standard "IVA a debito meno IVA a credito". I dati devono essere suddivisi per paese di consumo, tipo di transazione, luogo di spedizione e aliquota IVA.
Come si produce il VIU-DO corretto?
Innanzitutto, si combinano i dati provenienti da tutti i canali. Solo dopo aver verificato la transazione si creano le sezioni della dichiarazione, si riceve il codice UNR e si elabora il pagamento.
1. Fonti dei dati
- Negozio
- Mercato
- Pagamenti
- Magazzino o 3PL
- Resi
2. Livello di controllo
- B2C o B2B
- WSTO o servizio
- Stato nave-da
- Lo stato del consumo
- aliquota IVA
- Valuta e adeguamenti
3. Risultato del processo
- Le sezioni di vendita di VIU-DOsono suddivise in base ai parametri richiesti.
- UNRviene creato dopo l'invio della dichiarazione.
- Pagamento in EUR.Un unico pagamento valido per tutti i paesi di consumo.
Quando va presentato il modulo VIU-DO?
I periodi corrispondono ai trimestri solari. La dichiarazione e il pagamento vanno inviati entro la fine del mese successivo al trimestre.
- primo trimestre30 aprile
Il periodo termina il 31 marzo.
VIU-DO + pagamento - secondo trimestre31 luglio
Il periodo termina il 30 giugno.
VIU-DO + pagamento - terzo trimestre31 ottobre
Il periodo termina il 30 settembre.
VIU-DO + pagamento - quarto trimestre31 gennaio
La scadenza è il prossimo anno.
VIU-DO + pagamento
La scadenza non viene prorogata a causa di fine settimana o festività. Il modulo VIU-DO non deve essere presentato fino alla fine del trimestre. Dopo la registrazione, è necessario presentare anche una dichiarazione zero-day se non ci sono state transazioni OSS durante il periodo.
La Commissione europea descrive anche le regole relative alle scadenze, alla dichiarazione zero e ai pagamenti . La guida OSS su ispezioni e sanzioni IVA fornisce ulteriori dettagli sui rischi di ritardo .
Come preparare i dati per VIU-DO?
Non raggruppare tutte le vendite internazionali in un'unica voce. Ogni transazione deve essere qualificata e ricevere i parametri di rendicontazione appropriati.
Eliminare le transazioni non OSS
Separare le vendite B2B, le vendite locali dalle scorte, le importazioni, i trasferimenti propri e le altre transazioni al di fuori della procedura. Iniziare con le guide VAT OSS e WSTO vs. VAT OSS.
Assegnare un paese di consumo
Per ESPO, si tratta generalmente del paese di destinazione. Per i servizi, si applica la normativa vigente in materia di luogo di fornitura.
Beni e servizi separati
Beni e servizi vanno elencati separatamente, così come le vendite iniziate nel paese di identificazione e in altri paesi dell'UE.
Tariffe applicate suddivise
Potrebbe essere necessario acquistare diversi articoli nello stesso Paese se i prodotti sono soggetti a tariffe differenti.
| Campo | Cosa dovrebbe contenere? | Perché è necessario? |
|---|---|---|
| ID ordine | Identificativo univoco della transazione. | Unire vendite, pagamenti e resi. |
| Data IVA | La data rilevante ai fini dell'obbligo fiscale. | Assegnazione al trimestre appropriato. |
| Tipo di transazione | Un bene, un servizio o una transazione al di fuori del sistema OSS. | Selezione della sezione di dichiarazione appropriata. |
| B2C o B2B | Risultato della verifica dello stato dell'acquirente e del codice IVA. | Rimozione dello standard B2B dall'OSS. |
| Stato nave-da | Paese di inizio del trasporto. | Corretta rendicontazione delle scorte estere. |
| Lo stato del consumo | Paese in cui è dovuta l'IVA. | Assegnazione dell'imposta all'amministrazione dei consumi. |
| Codice IVA spedizione da | Il numero associato al paese di spedizione pertinente. | Identificazione delle vendite provenienti da un altro paese dell'UE. |
| aliquota IVA | Tariffa adeguata al prodotto e al paese. | Separazione delle basi imponibili e tassazione per aliquote. |
| Base di origine | Importo netto nella valuta della transazione. | Conservazione del valore originale. |
| Valuta | Codice valuta di origine. | Verifica della conversione corretta. |
| Importo in EUR | Base dopo la conversione al tasso OSS. | Presentazione delle dichiarazioni in euro. |
| IVA EUR | Imposta dovuta dopo la conversione. | Determinazione dei pagamenti per lo stato dei consumi. |
| Correzione e periodo | Differenza e quartiere e paese originali. | Assegnazione corretta della correzione. |
Come si registrano le vendite provenienti da un magazzino estero?
PL possiede magazzini in Polonia e in Germania. Gli stessi canali di vendita possono fornire componenti VIU-DO in entrambi i casi, oppure rimanere completamente al di fuori della dichiarazione OSS.
PL → DE, consumatore
- WSTO nell'Unione OSS
- Paese di spedizione: Polonia
- Paese di consumo: Germania
DE → FR, consumatore
- WSTO nell'Unione OSS
- Paese di spedizione: Germania
- Potrebbe essere necessario un codice IVA DE valido
Vendite locali o B2B
- DE → DE, consumatore: vendite locali
- PL → DE, società con partita IVA attiva: B2B standard
- Regolamento secondo le norme appropriate al di fuori dell'OSS
Le regole relative al magazzino sono sviluppate nella VAT OSS e Amazon FBA. Le vendite DE → DE non vanno al VIU-DO: verifica le dichiarazioni IVA in Germania.
Il report delle vendite non distingue tra IVA OSS e IVA locale?
Aiutiamo a organizzare le fonti di dati, a distribuire le vendite dai magazzini esteri e a preparare il processo di dichiarazione trimestrale VIU-DO.
Come convertire le valute?
In Polonia, il VIU-DO è denominato in EUR. Per i valori in altre valute, si utilizza il tasso BCE dell'ultimo giorno del periodo di regolamento o, se tale tasso non è pubblicato, il tasso della successiva data di pubblicazione.
- Valuta di origine.Conserva il valore della transazione e i dati contabili o di fatturazione.
- Tasso BCEUtilizzare il tasso applicabile alla fine del periodo di regolamento.
- Valore EUR OSSMostra la base imponibile e l'IVA nella valuta di dichiarazione.
Inserire l'IVA e le correzioni in VIU-DO
Queste due aree richiedono una separazione. Il VIU-DO viene utilizzato per la dichiarazione dell'IVA dovuta, mentre le rettifiche relative ai periodi precedenti vengono contabilizzate secondo una logica diversa.
Detrarrai l'IVA a credito?
No. L'IVA sui costi viene recuperata tramite una dichiarazione locale o l'apposita procedura di rimborso. Gli scenari dettagliati sono descritti nella sezione "IVA applicata presso OSS".
State sostituendo la vecchia dichiarazione?
Secondo il meccanismo standard, la differenza relativa al periodo precedente va riportata nella dichiarazione corrente. Gli eventi e il periodo di tre anni sono descritti nella rettifica OSS IVA.
Come viene introdotta la correzione nell'attuale VIU-DO?
La correzione va riportata come differenza attribuibile al periodo e al paese di consumo originari. Può essere positiva o negativa.
- Determinare la differenza.Un rimborso, uno sconto o un errore modificano la base imponibile e l'IVA.
- Indicare il periodo originale. Mantenere il trimestre e il paese di consumo.
- Indicare nella dichiarazione correntedi non compensare automaticamente l'IVA negativa dovuta alla Francia con l'IVA dovuta alla Germania.
Questo articolo illustra solo la fase di correzione all'interno del processo di dichiarazione. Le regole complete sono disponibili nella OSS sulla correzione dell'IVA.
Pagamento dell'IVA OSS e UNR
Dopo aver inviato la dichiarazione, riceverai un numero di riferimento UNR univoco. Questo non è un campo relativo ai dati di vendita, ma viene creato solo dopo la spedizione del VIU-DO.
- Chiusura del trimestre:Riconciliare tutti i canali, i resi e le rettifiche.
- VIU-DOdopo la scadenza del periodo.
- Ricevi il tuo UNR.Conserva il tuo numero di riferimento univoco della dichiarazione.
- Paga in EUR.Nella causale del bonifico, inserisci solo UNR.
- Conservarel'UPO, la dichiarazione e la conferma di pagamento.
Lista di controllo prima della spedizione e del pagamento
- Quartiere chiuso
- Set completo di canali di vendita
- Rimossi B2B e vendite locali
- La tua spedizione da
- Stato di consumo
- Tariffe corrette
- tasso di cambio della BCE
- Adeguamenti e periodi originali
- Compatibilità totale
- Dichiarazione zero
- La fattura corretta
- UNR nel titolo
- Archivio delle Cresime
Libreria OSS dell'IVA
Seleziona un argomento a sinistra. A destra, troverai un breve riepilogo e un link diretto alla guida corrispondente.
IVA OSS
Guida generale al meccanismo dello Sportello Unico, alle procedure, al paese di identificazione e al paese di consumo.
Leggi la guidaLimite IVA OSS
Spiegazione della soglia di 10.000 euro, come viene calcolata e quando cambia il luogo di tassazione.
Leggi la guidaWSTO e OSS IVA
Condizioni per le vendite intracomunitarie a distanza di beni, destinatari ed esclusioni più importanti.
Leggi la guidaOSS e IOSS
Confronto tra le vendite di beni prodotti all'interno dell'UE e le vendite di beni importati da un paese terzo.
Leggi la guidaRegistrazione OSS IVA
Istruzioni separate per la registrazione alla procedura EU OSS tramite il modulo VIU-R.
Leggi la guidaVIU-DO
Una guida pratica alla dichiarazione IVA trimestrale OSS, in valuta EUR e con codice UNR.
Leggi la guidaCorrezione OSS IVA
Regole per la liquidazione di rimborsi, sconti ed errori relativi a un periodo precedente.
Leggi la guidaRegistri IVA OSS
L'insieme dei dati necessari per la preparazione delle dichiarazioni e il successivo controllo dei pagamenti OSS.
Leggi la guidaCancellazione dal sistema OSS IVA
Ritiro dalla procedura e cambio del paese di identificazione.
Leggi la guidaEsclusione dall'IVA OSS
Motivi di esclusione, conseguenze e condizioni per la reiscrizione.
Leggi la guidaControllo IVA e sanzioni OSS
Rischi legati a errori, dichiarazioni mancanti, arretrati e documentazione incompleta.
Leggi la guidaVAT OSS e Amazon FBA
Separazione delle operazioni STO dai trasferimenti di magazzino e dalle vendite locali dal magazzino estero.
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Analisi della catena di fornitura e scelta tra OSS, IOSS e IVA locale.
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Casi in cui una piattaforma può essere considerata un fornitore ai fini IVA.
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Distinguere la procedura OSS da WDT, WNT, luogo di fornitura e inversione contabile.
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Servizi per i quali il luogo di tassazione può essere il paese del consumatore.
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Spiegazione del motivo per cui la procedura OSS non sostituisce gli obblighi statistici.
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Il rapporto tra la procedura OSS e gli obblighi nazionali di documentazione e tenuta dei registri.
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Scenari in cui la procedura non sostituisce la registrazione e la dichiarazione in un altro paese.
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Confronto tra due soluzioni distinte per la liquidazione transfrontaliera dell'IVA.
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Modalità per recuperare l'IVA sui costi non inclusi nella dichiarazione OSS.
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Regime extra-UE per servizi B2C ammissibili forniti da società extra-UE.
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L'influenza della sede fissa sulla scelta del paese di identificazione e sull'ambito di insediamento OSS.
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Aree che richiedono un'analisi separata della portata territoriale dell'IVA UE.
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Liquidazione dei voucher SPV e MPV e momento dell'obbligo IVA.
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Aiutiamo a preparare il VIU-DO, verifichiamo i dati per paese e tariffa e organizziamo il pagamento in EUR con il corretto UNR.
VIU-DO – Domande frequenti
No. Il sistema OSS dell'Unione viene regolato trimestralmente. Le dichiarazioni mensili si applicano all'IOSS, non al VIU-DO.
Sì, anche il contribuente registrato lo presenta per il trimestre in cui non sono state registrate vendite coperte dalla procedura.
No. La scadenza per i progetti OSS si applica anche se cade in un fine settimana o in un giorno festivo.
No. L'IVA a credito non viene detratta nella dichiarazione OSS.
Su un conto dedicato designato dal Ministero delle Finanze, in euro, con UNR come causale. Non su un microconto.
