IVA in Belgio 2026
In Belgio, l'IVA è nota come TVA, un'imposta sul valore aggiunto basata su un'aliquota standard del 21% e su aliquote ridotte del 12% e del 6%. Questa guida illustra le aliquote e le normative IVA belghe per le imprese, inclusi OSS, magazzinaggio, inversione contabile, IVA all'importazione e il permesso ET14000.
Lo abbiamo preparato per le aziende che vendono B2C/B2B in Belgio, che utilizzano il sistema VAT OSS, il magazzinaggio locale, l'importazione o la dichiarazione IVA all'estero.
Aliquote IVA in Belgio 2026 – panoramica completa
Nel 2026, in Belgio si applicheranno un'aliquota standard del 21% e aliquote ridotte del 12% e del 6% . La base per la classificazione è il Regio Decreto belga n. 20 sulle aliquote IVA e, in caso di vendite transfrontaliere, è opportuno verificare anche le norme vigenti per una determinata categoria di beni o servizi. Un'aliquota dello 0% può essere applicata ad alcuni beni e servizi eccezionali . Questa aliquota non deve essere confusa con l'esenzione dall'esportazione o dall'imposta internazionale sui beni e servizi (IDT).
Si applica a beni e servizi non coperti da un'aliquota ridotta o da un'esenzione specifica. Nel 2026, includerà, tra le altre, alcune categorie relative ai combustibili fossili.
Si applica a determinati servizi e beni, ad esempio alcuni servizi di ristorazione o di costruzione, a condizione che siano soddisfatte le condizioni specificate dalla normativa belga.
Può includere, tra l'altro, determinati prodotti alimentari, libri, medicinali, pompe di calore e alcune opere relative a beni immobili, conformemente agli allegati al regolamento.
A cosa prestare attenzione durante la classificazione?
Le modifiche annunciate in Belgio riguardano, tra l'altro, hotel, campeggi, strutture ricreative, servizi sportivi e culturali, pasti da asporto, bevande analcoliche e pesticidi. Il del Comitato di monitoraggio/BOSA. Prima di applicare le tariffe in un negozio o mercato, è opportuno verificare la classificazione, poiché l'applicazione finale dipende dalle specificità del prodotto e del servizio.
| Tipo di tariffa | Altezza | Uso più comune | Nota esplicativa |
|---|---|---|---|
| Standard | 21% | La maggior parte dei beni e servizi in Belgio. | Utilizzalo se una categoria non è esplicitamente coperta da una tariffa ridotta. |
| Ridotto | 12% | Alcuni servizi e beni, ad esempio alcuni servizi di ristorazione, catering e costruzione. | Richiede la verifica delle condizioni previste dai regolamenti attuativi. |
| Ridotto | 6% | Beni di prima necessità selezionati, libri, medicinali, alcune opere e prodotti da elenchi preferenziali. | Il rischio maggiore di errore si riscontra con i prodotti e i set al limite. |
Quando potrebbe essere necessaria a un'azienda estera un numero di partita IVA BE?
Una società estera deve registrarsi ai fini IVA in Belgio se effettua in quel paese transazioni per le quali è obbligata a versare direttamente l'IVA belga, e tale obbligo non viene eliminato tramite inversione contabile, regime OSS, PMI o altre semplificazioni appropriate, inclusa la semplificazione per le transazioni triangolari.
Il numero di partita IVA belga ha il formato BE + 10 cifre, ad esempio BE0123456789.
Lo stoccaggio di merci in un magazzino belga, anche nell'ambito di un modello FBA o 3PL, potrebbe comportare obblighi IVA locali.
Il trasferimento di azioni da un altro paese dell'UE al Belgio potrebbe richiedere la registrazione della transazione anche in Belgio.
Gli acquisti intracomunitari di beni in Belgio possono comportare l'obbligo di identificare e versare l'IVA a livello locale.
L'introduzione di merci nell'UE attraverso il Belgio richiede un'analisi dell'IVA all'importazione e del conseguente modello di vendita.
La vendita di beni già presenti in Belgio potrebbe comportare il pagamento dell'IVA belga.
Potrebbe essere necessario un numero di partita IVA BE se l'obbligo non viene eliminato tramite OSS, PMI transfrontaliere, inversione contabile o altre semplificazioni appropriate.
La procedura dettagliata, i documenti necessari e i passaggi per ottenere l'identificazione sono descritti nell'articolo Registrazione IVA in Belgio.
La tua azienda potrebbe aver bisogno di un codice IVA belga?
Si prega di consultare la guida separata relativa agli obblighi e alla procedura per ottenere un numero di partita IVA BE.
Come fa un'azienda straniera a liquidare l'IVA belga?
Un'azienda con partita IVA belga potrebbe essere tenuta a dichiarare e versare periodicamente le imposte belghe e a presentare relazioni integrative. L'entità di tali obblighi dipende dal tipo e dalla frequenza delle transazioni.
La corretta cadenza di pagamento dipende dalle condizioni previste per il singolo contribuente.
L'imposta dovuta per un determinato periodo deve essere pagata in conformità con le normative belghe.
Report per le forniture intracomunitarie di beni e servizi B2B, analogo al report IVA UE polacco.
L'elenco può includere clienti belgi soggetti all'IVA che soddisfano le condizioni di segnalazione.
Una volta superate le soglie previste, potrebbe sorgere l'obbligo di presentare rapporti statistici mensili.
Le scadenze dettagliate, i moduli da presentare e le modalità di spedizione sono descritti nell'articolo Dichiarazioni IVA in Belgio.
Rischi di liquidazione IVA e obblighi INTRASTAT
Ritardi, mancate segnalazioni o dati incoerenti possono comportare interessi e sanzioni. Pertanto, le aziende dovrebbero accertare i propri obblighi in Belgio prima di iniziare vendite, importazioni o stoccaggio.
Segnalazione del superamento delle soglie
Un'azienda che commercia merci con altri paesi dell'UE potrebbe essere tenuta a presentare una dichiarazione INTRASTAT mensile dopo aver superato le soglie previste.
I dati relativi a vendite, magazzino e dogana devono corrispondere ai valori riportati nelle dichiarazioni IVA.
L'obbligo viene valutato separatamente per le rispettive direzioni del flusso di merci.
Le soglie precise, le scadenze e le correzioni sono descritte nell'articolo di accordo redatto da Intervat.
Fatturazione elettronica e rimborso IVA in Belgio
A partire dal 2026, cambieranno le norme belghe sulla fatturazione elettronica B2B. Allo stesso tempo, è opportuno semplificare le procedure di detrazione e rimborso dell'IVA, poiché l'amministrazione belga richiede fatture accurate e un collegamento tra gli acquisti e l'attività aziendale.
Fatture elettroniche a partire dal 1° gennaio 2026.
Il Belgio applica l'obbligo di fatturazione elettronica strutturata per le transazioni B2B nazionali interessate dal 1° gennaio 2026. Un contribuente estero in possesso di un numero di partita IVA belga che non abbia né sede legale né stabile organizzazione in Belgio è attualmente esentato da tale obbligo unicamente in virtù della propria registrazione IVA belga.
Restituire nella dichiarazione
Un'azienda in possesso di un numero di partita IVA BE attivo può riportare l'IVA al periodo successivo o richiedere un rimborso nell'ambito della dichiarazione, a condizione che siano soddisfatte le condizioni per la detrazione.
Ritorno senza numero belga
Un'entità UE sprovvista di partita IVA attiva in Belgio può utilizzare la procedura VAT-REF. Il termine standard per la presentazione della richiesta è il 30 settembre dell'anno successivo a quello dell'acquisto.
Condizioni per la detrazione dell'IVA in Belgio
- La fattura deve essere emessa a nome dell'azienda e riferirsi ad acquisti relativi ad attività imponibili.
- Il documento deve contenere i dati formali richiesti, incluso il numero di partita IVA corretto dell'appaltatore, se necessario.
- L'acquisto non può rientrare in una categoria che preveda una limitazione o un'esclusione del diritto alla detrazione.
- Nel caso di procedure esterne, l'ufficio può richiedere ulteriori chiarimenti o copie di documenti.
Vendita per corrispondenza e magazzinaggio di merci in Belgio
è possibile utilizzare il sistema VAT OSS, ma solo nel modello appropriato. Lo stoccaggio di merci in Belgio, i servizi FBA/3PL o le vendite locali da un magazzino belga potrebbero richiedere un numero di partita IVA belga.
Vendite B2C in Belgio
Una volta superata la soglia UE di 10.000 euro, è possibile liquidare l'IVA belga tramite OSS se non si effettuano transazioni locali che richiedono un numero di partita IVA belga.
FBA, 3PL, stock a chiamata
Lo stoccaggio fisico di merci in Belgio comporta generalmente l'obbligo di versare l'IVA locale, indipendentemente dal limite per le vendite a distanza.
Trasferimenti di magazzino
Il trasferimento di merci tra paesi dell'UE può comportare sia servizi doganali integrati (ICS) non transazionali che servizi doganali integrati (ICS), che devono essere inclusi nelle dichiarazioni.
Come capire quando il software open source non è sufficiente?
Se la merce si trova in Belgio prima della vendita, viene importata lì o le informazioni provenienti dal marketplace indicano un magazzino belga, il regime OSS da solo potrebbe non essere sufficiente. In questi casi, è necessario determinare se sussiste l'obbligo di IVA a livello locale.
In Belgio, meccanismo di inversione contabile e importazione con IVA differita – Permesso ET14000
Il sistema belga prevede un meccanismo di inversione contabile per determinate transazioni B2B e il versamento dell'IVA all'importazione in dichiarazione previa ottenimento del permesso ET14000. Si tratta di due istituzioni distinte, ma entrambe importanti per le aziende straniere che operano in Belgio.
Quando si può applicare la carica inversa?
Il meccanismo dell'inversione contabile può trasferire l'obbligo di versamento dell'IVA all'acquirente belga quando il fornitore non è stabilito in Belgio e sussistono le condizioni specifiche per la transazione e lo status del destinatario. Il meccanismo non si applica automaticamente a tutte le vendite B2B.
Quando la carica inversa non è sufficiente?
Se la transazione è locale, riguarda una vendita da un magazzino belga, un'importazione, un evento o un servizio tassato localmente senza trasferire l'obbligo all'acquirente, potrebbe essere necessario un numero di partita IVA belga.
Che cos'è l'IVA differita sulle importazioni?
Il permesso ET14000 consente di compensare l'IVA all'importazione nella dichiarazione periodica belga anziché pagarla in dogana. Questo meccanismo non viene applicato automaticamente: è necessario ottenere il permesso prima di iniziare a compensare l'IVA.
Condizioni per l'utilizzo del permesso ET14000
- L'azienda deve essere un soggetto passivo IVA attivo in Belgio
- EORIcollegato al proprio numero di partita IVA belga.
- l'autorizzazioneprima di utilizzare il pagamento dell'IVA all'importazione nella dichiarazione.
- Dichiarazioni periodicheL'azienda deve presentare dichiarazioni periodiche belghe e riportare al loro interno le importazioni soggette a IVA.
Avete attività di vendita, magazzino o importazione in Belgio?
Verificheremo le aliquote e le normative IVA applicabili, l'applicazione del meccanismo OSS o dell'inversione contabile, nonché gli effetti del deposito in magazzino e dell'importazione, inclusa la possibilità di ottenere un permesso ET14000.
IVA in Belgio 2026: cosa ricordare?
L'aliquota IVA standard in Belgio è del 21%, con aliquote ridotte del 12% e del 6%.
Il magazzinaggio, l'importazione, gli acquisti intracomunitari e le vendite locali possono comportare l'obbligo di registrarsi ai fini dell'IVA belga.
L'ambito delle responsabilità dipende dal modello di transazione e dal numero di partita IVA BE.
OSS può essere d'aiuto per il B2C, ma non sostituisce l'IVA locale per le transazioni di magazzino o locali.
Il permesso ET14000 può consentire il pagamento dell'IVA all'importazione nella dichiarazione periodica belga, previo rispetto delle condizioni richieste.
La cosa più importante è determinare correttamente il luogo di tassazione e mantenere dati coerenti.
IVA in Belgio 2026 FAQ – Domande frequenti
In Belgio si applica un'aliquota standard del 21% e aliquote ridotte del 12% e del 6%. Per alcuni beni e servizi eccezionali può essere applicata un'aliquota dello 0%, che non deve essere equiparata a un'esenzione dall'esportazione o dalla tassa internazionale sui beni e servizi (IDT).
Una società estera deve registrarsi ai fini IVA in Belgio se effettua in quel paese transazioni per le quali è obbligata a versare direttamente l'IVA belga, e tale obbligo non viene eliminato tramite inversione contabile, regime OSS, regime per le PMI o altre forme di semplificazione appropriate.
Una società estera non costituita in Belgio non beneficia automaticamente dell'esenzione belga. Tuttavia, una società costituita in un altro paese dell'UE può richiedere l'esenzione transfrontaliera per le PMI se soddisfa il limite di fatturato a livello UE di 100.000 euro, il limite belga di 25.000 euro e altre condizioni, e se ottiene il codice identificativo EX.
Sì, lo stoccaggio di merci in Belgio, l'utilizzo di FBA o di un servizio 3PL e la vendita da un magazzino belga potrebbero comportare obblighi IVA locali che l'OSS non sostituisce.
Non sempre. Il sistema VAT OSS può essere utilizzato per regolare le vendite B2C verso il Belgio, ma non sostituisce la registrazione locale per un magazzino belga, le vendite locali, le importazioni o altre attività che richiedono un numero di partita IVA belga.
Il Belgio applica l'obbligo di fatturazione elettronica strutturata per le transazioni B2B nazionali interessate dal 1° gennaio 2026. Un contribuente estero in possesso di un numero di partita IVA belga che non abbia né sede legale né stabile organizzazione in Belgio è attualmente esentato da tale obbligo unicamente in virtù della propria registrazione IVA belga.
La modalità di recupero dell'imposta dipende dal fatto che l'azienda versi o meno l'IVA belga a livello locale. Un'entità UE sprovvista di registrazione IVA in Belgio può, a determinate condizioni, utilizzare la procedura VAT-REF.
Il meccanismo dell'inversione contabile può trasferire l'obbligo di versamento dell'IVA all'acquirente belga quando il fornitore non è stabilito in Belgio e sussistono le condizioni specifiche per la transazione e lo status del destinatario. Il meccanismo non si applica automaticamente a tutte le vendite B2B.
Il permesso ET14000 consente di compensare l'IVA all'importazione nella dichiarazione periodica belga anziché pagarla in dogana. Per utilizzare questo sistema di compensazione è necessario presentare le dichiarazioni periodiche belghe, un codice EORI collegato al proprio numero di partita IVA belga e ottenere un'autorizzazione.
L'importazione di merci in Belgio generalmente comporta il pagamento dell'IVA all'importazione. Dopo aver ottenuto il permesso ET14000 e averne soddisfatto i requisiti, un'azienda può versare l'imposta nella propria dichiarazione periodica belga anziché pagarla in dogana.
