IVA in Belgio 2026

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Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Le aliquote IVA in Belgio  rimarranno invariate nel 2026. Tuttavia, secondo l'ultimo rapporto del Comitato di monitoraggio del bilancio cambierà dell'edilizia residenziale e per la vendita di pompe di calore in Belgio

Inoltre, a partire dal 1° marzo 2026, in Belgio sono previste ulteriori modifiche alla classificazione delle aliquote nei seguenti ambiti:

• I servizi relativi ad alberghi, campeggi, strutture ricreative saranno soggetti ad un'aliquota del 12%
• I servizi sportivi, culturali e di intrattenimento saranno soggetti ad un'aliquota del 12%
• I prodotti da asporto e le bevande analcoliche saranno soggetti ad un'aliquota del 12%
• I pesticidi saranno soggetti ad un'aliquota del 21%

Le aliquote IVA attualmente in vigore in Belgio e le categorie di prodotti e servizi a cui sono soggette sono riportate nella tabella sottostante. La tabella verrà aggiornata quando le modifiche di cui sopra entreranno in vigore a marzo 2026. Le interpretazioni amministrative dettagliate sono ancora in fase di definizione e potrebbero influire sulla classificazione finale di beni e servizi.

Consulta le aliquote IVA in tutta l'UE per il 2026 (tabella)

I non residenti, ovvero le imprese senza una sede permanente nel paese, devono registrarsi ai fini IVA in Belgio. Sebbene la legge belga consenta la registrazione IVA retroattiva

In base alla nostra esperienza, il rilascio di un numero di partita IVA belga avviene entro 3-6 settimane.

Di seguito, spiegheremo quando un numero di partita IVA belga, come funziona il processo di registrazione e quanto tempo richiede in genere.

In Belgio esistono due tipi di codice fiscale, ciascuno con la stessa struttura numerica. Differiscono solo per il prefisso IVA:

• Il codice KBO/BCE belga  (Kruispuntbank van Ondernemingen / Banque-Carrefour des Entreprises) è l'equivalente del codice fiscale polacco (NIP). Viene assegnato a ogni società iscritta nei registri commerciali belgi. Serve a identificare l'azienda nelle transazioni locali (IVA esclusa) in Belgio. È composto da 10 cifre.
• Il numero di partita IVA belga (TVA) è lo stesso numero KBO/BCE, con l'unica differenza del prefisso BE, ad esempio BE0999999999. Questo numero autorizza il contribuente a concludere transazioni IVA e UE.

I non residenti che intendono operare in Belgio devono prima ottenere un numero KBO/BCE localee solo successivamente richiedere l'attivazione dell'IVA.

Di seguito è riportato un elenco di situazioni in cui è necessario possedere un numero di partita IVA belga e versare l'IVA in Belgio:

• Vendita a distanza (e-commerce) ai consumatori, dopo aver superato la soglia UE totale di 10.000 euro (se non si utilizza il sistema VAT OSS)
• Vendere e acquistare beni localmente
• Stoccaggio delle merci in un magazzino belga (FBA, magazzino in conto deposito, stock a chiamata)
• Esportazione di merci dal Belgio verso un paese extra UE
• Importazione di merci in Belgio da un paese extra UE a scopo di rivendita.
• Utilizzo della procedura di importazione IVA differita in Belgio (licenza ET 14 000)
• Transazioni intracomunitarie: forniture e acquisti intracomunitari
• Consegne e acquisti di merci non transazionali (trasferimenti di merci tra magazzini esteri)
• Organizzazione di conferenze e mostre in Belgio
• La fornitura di specifici servizi soggetti all'IVA belga, senza l'applicazione del meccanismo dell'inversione contabile. Si tratta di eccezioni, poiché in Belgio si applica la regola generale di cui all'articolo 44 della direttiva IVA dell'UE.

La procedura di registrazione IVA in Belgio segue un iter ben definito e si articola in diverse fasi sequenziali. Innanzitutto, è necessario stabilire se l'attività che si intende avviare è soggetta all'IVA in Belgio. In caso affermativo, è necessario ottenere un codice fiscale KBO/BCE dal Registro delle Imprese belga.  

Il passo successivo è richiedere l'attivazione della partita IVA prima di avviare l'attività. Una volta approvata la richiesta, il tuo numero KBO/BCE verrà attivato come partita IVA in Belgio.

Per ottenere un numero di partita IVA in Belgio, sono necessari, tra gli altri, i seguenti documenti:

• Documento di identità (passaporto o carta d'identità)
• Documenti aziendali (contratto societario, statuto, ecc.)
• Estratto dal registro delle imprese
• Conferma dell'assegnazione della partita IVA nel Paese di residenza
• Dettagli del conto bancario in EUR
• Richiesta di partita IVA in Belgio
• Procura – se si esternalizzano i servizi di conformità IVA in Belgio a una società specializzata.

La necessità di nominare un rappresentante fiscale dipende dalla sede della tua attività:

• Se risiedi al di fuori dell'UE, sei tenuto a nominare un rappresentante fiscale che sarà corresponsabile della gestione delle tue imposte in Belgio.
• Residenti in un Paese dell'UE: non è obbligatorio avere un rappresentante fiscale. Tuttavia, è possibile avvalersi volontariamente dei servizi di un rappresentante per maggiore tranquillità e sicurezza fiscale in Belgio.

Se hai appena ricevuto un codice fiscale belga, devi sapere che, oltre al diritto di effettuare transazioni nell'ambito del sistema fiscale belga, hai anche una serie di obblighi. Il più importante di questi è il versamento dell'IVA in Belgio, che implica la presentazione delle dichiarazioni IVA periodiche , la compilazione dell'elenco delle vendite intracomunitarie (IVA UE) e la registrazione dei clienti.  Analizziamo quindi passo dopo passo i tuoi specifici obblighi fiscali in Belgio e le relative scadenze.

le dichiarazioni IVA in Belgio Ogni società che non è residente in Belgio (ovvero non ha una sede legale in Belgio) deve presentare La segnalazione delle transazioni è possibile solo in via elettronica.

In Belgio, la norma generale è la presentazione mensile delle dichiarazioni IVA : la maggior parte delle aziende versa le imposte belghe su base mensile. Tuttavia, in casi eccezionali, il versamento trimestrale, a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni:

• Il fatturato netto annuo della vostra azienda non supera la soglia di 2.500.000 euro.
• Il fatturato netto annuo della vostra azienda non supera la soglia di 250.000 euro per la fornitura di prodotti quali:
  – Prodotti energetici (utilizzati come combustibile, ad esempio gasolio)
  – Dispositivi di telefonia mobile, computer (e relativi accessori e componenti)
  – Veicoli terrestri dotati di motori soggetti a normative di immatricolazione

La presentazione delle dichiarazioni IVA trimestrali in Belgio è quindi possibile solo per determinate aziende, ad esempio nel settore edile, a condizione che non superino le soglie previste.

• Se la società "AB" ha un fatturato annuo di 2.200.000 euro e forniture all'UE per 40.000 euro,  può presentare dichiarazioni trimestrali.
• Se la società "CD" ha un fatturato annuo di 2.200.000 euro ma forniture all'UE per 70.000 euro, deve presentare dichiarazioni mensili.
• Se la società "EF" vende veicoli e ha un fatturato netto annuo di EUR 300.000 → deve presentare dichiarazioni mensili

A partire dal 2025, le scadenze e le regole per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Belgio sono state aggiornate, in particolare nell'ambito delle relazioni trimestrali, e sono le seguenti:

• Dichiarazioni mensili : entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di regolamento. Se il 20° giorno cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine è prorogato al primo giorno lavorativo successivo (tassa di tolleranza permanente).  Questa regola si applica permanentemente alle dichiarazioni mensili in Belgio.
• Dichiarazioni trimestrali : entro il 25 del mese successivo al periodo di liquidazione. A differenza delle dichiarazioni IVA mensili, quando la scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA in Belgio cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine non viene prorogato al primo giorno lavorativo successivo.

Queste scadenze sono le stesse anche per i pagamenti IVA in Belgio. I pagamenti IVA in Belgio vengono effettuati direttamente sul conto dell'amministrazione fiscale belga. Al momento della presentazione della dichiarazione IVA, viene generato un riferimento di pagamento univoco, che deve essere incluso nel bonifico affinché l'ufficio delle imposte possa collegare correttamente il pagamento alla dichiarazione IVA.

La dichiarazione UE in Belgio, nota con la denominazione generale di "Ec Sales List" e in Belgio specificamente come "relevé intracommunautaire", contiene un elenco di tutte le transazioni intracomunitarie effettuate da contribuenti IVA provenienti da altri paesi dell'Unione europea.

In Belgio, ogni azienda in possesso di un numero di partita IVA UE valido è tenuta a presentare una dichiarazione CE delle vendite se ha effettuato almeno una transazione nell'UE. Le dichiarazioni UE in Belgio vengono presentate secondo due scadenze, con limiti più stringenti:

• Dichiarazioni mensili delle vendite intracomunitarie in Belgio – da presentare da parte delle imprese con un valore netto superiore a 50.000 euro di cessioni di beni e servizi intracomunitari. Il termine per la presentazione della dichiarazione è il 20° giorno del mese successivo all'esercizio contabile.
• Dichiarazioni trimestrali delle vendite intracomunitarie in Belgio – presentate dalle imprese che effettuano cessioni intracomunitarie occasionali che non superano la soglia di 50.000 euro. Il termine per la presentazione della dichiarazione è il 20° giorno del mese successivo all'esercizio contabile.

Se non hai effettuato alcuna transazione UE in un determinato periodo, non è richiesta una dichiarazione a zero dell'elenco delle vendite intracomunitarie in Belgio.

Le aziende che effettuano transazioni B2B nazionali in Belgio devono presentare una dichiarazione annuale, la cosiddetta Listeannuelle des clients assujettis à la TVA". Tale dichiarazione è richiesta quando il valore netto di queste transazioni supera i 250 euro.

La dichiarazione relativa all'elenco dei clienti in Belgio deve essere presentata elettronicamente entro il 31 marzo dell'anno successivo al periodo d'imposta. Qualora non si siano verificate transazioni B2B nazionali in un dato anno, il contribuente è tenuto a presentare una dichiarazione a zero. Il mancato rispetto degli obblighi relativi alla presentazione della dichiarazione annuale in Belgio può comportare sanzioni amministrative.

In Belgio, le sanzioni per la mancata presentazione delle dichiarazioni IVA entro i termini previsti vengono calcolate automaticamente in proporzione al periodo di versamento. Lo stesso vale per i pagamenti IVA. Il metodo di calcolo è stato aggiornato a partire dal 1° gennaio 2025 ed è riportato nella tabella seguente:

In Belgio, le dichiarazioni Intrastat devono essere presentate da qualsiasi azienda che superi le soglie INTRASTAT belghe per arrivi o partenze in un dato anno solare. I dati relativi agli obblighi e alle scadenze sono pubblicati dalla Banca Centrale del Belgio, che gestisce il sistema INTRASTAT OneGate. Per il 2026, le soglie INTRASTAT belghe rimangono invariate e sono le seguenti:

• Limite INTRASTAT in Belgio per gli arrivi: 1.500.000 EUR
• Limite INTRASTAT in Belgio per le esportazioni: 1.100.000 EUR

In Belgio, il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione INTRASTAT è il ventesimo giorno lavorativo del mese successivo (ad esempio, per gennaio 2026, la dichiarazione INTRASTAT deve essere presentata entro il 20 febbraio 2026).

Se la dichiarazione INTRASTAT non viene presentata entro i termini di legge, l'Ufficio di statistica belga può imporre una sanzione che va da 100 euro fino a 10.000 euro.

A partire dal 1° gennaio 2026, il Belgio introdurrà l'obbligo di fatturazione elettronica (e-invoicing) per le transazioni B2B tra soggetti passivi IVA. Questa modifica rappresenta un elemento chiave della digitalizzazione del sistema IVA ed è in linea con gli orientamenti dell'UE delineati nel IVA nell'era digitale (ViDA).

La fatturazione elettronica implica che le fatture cartacee tradizionali e le fatture in formato PDF inviate via e-mail non saranno riconosciute come fatture IVA valide nei rapporti B2B soggetti all'obbligo IVA.

L'obbligo di fatturazione elettronica in Belgio comprende:

• Contribuenti IVA con sede legale o stabile organizzazione in Belgio
• Transazioni tra contribuenti IVA belgi
• vendita di beni e prestazione di servizi soggetti ad IVA in Belgio

È importante sottolineare che, in linea di principio, tale obbligo non si applica ai non residentiche:

• non hanno una sede legale o un posto di lavoro permanente in Belgio
• sono registrate ai fini IVA in Belgio solo come società con sede in un altro paese

L'introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria in Belgio non è fine a se stessa. Rappresenta il primo passo di una riforma più ampia, il cui prossimo passo sarà la rendicontazione IVA in tempo reale. Questo sistema consentirà il trasferimento automatico dei dati di fatturazione all'ufficio delle imposte, riducendo così i tempi tra una transazione e la sua rendicontazione. La rendicontazione in tempo reale in Belgio ridurrà le correzioni manuali e i ritardi nella presentazione delle dichiarazioni. data precisa per l'introduzione della rendicontazione in tempo reale in Belgio non appena sarà disponibile Aggiorneremo questo articolo

In Belgio, la detrazione dell'IVA  è possibile solo per gli acquisti direttamente correlati alla tua attività commerciale nel Paese. Il recupero dell'IVA in Belgio è possibile nei seguenti modi:

• Se possiedi un numero di partita IVA attivo in Belgio , puoi trasferire l'IVA al periodo di liquidazione successivo oppure, al momento dell'invio della dichiarazione, selezionare l'opzione per richiedere il rimborso dell'IVA.
• Se risiedi nell'UE ma non possiedi un numero di partita IVA attivo in Belgio , puoi presentare una richiesta di rimborso tramite la procedura VAT-REF (la cosiddetta 8a Direttiva 2008/9/CE) all'ufficio delle imposte del tuo paese di residenza. Le richieste possono essere presentate fino al 30 settembre dell'anno successivo a quello in cui hai effettuato gli acquisti imponibili.
• Se risiedi al di fuori dell'UE , puoi richiedere un rimborso IVA ai sensi della Direttiva 13 (la procedura è descritta in dettaglio nella sezione "Rimborsi IVA ai sensi della Direttiva 13 in Belgio").

Se stai richiedendo un rimborso IVA in Belgio "dall'esterno" (ai sensi della Direttiva 8 o 13), ricorda che affinché la richiesta di rimborso IVA venga accettata dall'ufficio delle imposte, le fatture devono essere emesse correttamente e contenere tutti i dati richiesti.

• Le fatture devono essere emesse a nome della vostra azienda e riferirsi a beni o servizi acquistati in Belgio. La fattura deve includere tutti gli elementi necessari specificati nella normativa belga, articolo 5 AR n. 1.
• La detrazione viene effettuata nella dichiarazione IVA relativa al periodo in cui è sorto il diritto alla detrazione (generalmente nel momento in cui l'IVA è diventata esigibile e il contribuente ha acquisito la fattura).
• Il contribuente deve aver saldato i propri obblighi fiscali e presentato le dichiarazioni IVA belghe in tempo per evitare la sospensione del rimborso IVA.
• L'importo minimo dell'IVA rimborsabile in Belgio è di 50 €.

Da luglio 2021 uno speciale sistema di sportello unico (OSS) dell'UE, che semplifica notevolmente le vendite a distanza. Se desideri vendere merci per corrispondenza in Belgio, non è più necessario registrarsi ai fini IVA in Belgio. Se la tua sede si trova in un Paese dell'UE (ad esempio, la Polonia), puoi registrarti localmente al sistema di sportello unico e svolgere facilmente vendite a distanza (OSS) in Belgio.

Fino a un limite di 10.000 euro per le vendite (vendite totali verso tutti i paesi dell'Unione Europea), è possibile spedire merci dalla Polonia al Belgio applicando l'aliquota IVA polacca. Superata tale soglia, tuttavia, è necessario registrarsi ai fini IVA in Belgio o utilizzare la procedura OSS.

Tuttavia, considerando l'aliquota IVA più bassa in Belgio (21%) rispetto alla Polonia (23%), anche l'adesione volontaria al sistema IVA OSS è possibile e risulta molto vantaggiosa dal punto di vista finanziario.

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Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Il Belgio vanta una vasta gamma di magazzini logistici per l'e-commerce, inclusi moderni centri di distribuzione, particolarmente interessanti per i venditori polacchi che utilizzano Amazon FBAsvolgono un ruolo significativo i centri di distribuzione di Amazonche i fornitori di servizi logistici di terze parti (3PL), consentendo una rapida distribuzione delle merci in tutta l'Unione Europea.

Il Belgio dispone di un'ampia infrastruttura di magazzino adattata alle diverse esigenze aziendali:

• Depositi doganali (pubblici e privati) – per lo stoccaggio delle merci prima dello sdoganamento.
• I centri di distribuzione,  ad esempio Amazon FBA, sono fondamentali per l'e-commerce e le vendite multicanale.
• Centri di distribuzione – per la gestione di grandi volumi B2B e B2C (i cosiddetti operatori 3PL), che offrono integrazione con piattaforme di vendita (ad esempio Amazon) insieme a servizi di imballaggio e spedizione.
• Cross-docking – per un rapido ricarico e un'ulteriore spedizione
• Magazzini specializzati per prodotti alimentari secchi

Amazon ha due principali centri di distribuzione in Belgio:

• DBG2 – Anversa (Indirizzo: D'Herbouvillekaai 70, Anversa)
• EBLG – Grâce-Hollogne (Indirizzo: Rue Saint-Exupéry 14, Grâce-Hollogne)

Entrambe le sedi fungono da centri di smistamento per le spedizioni provenienti da Francia e Germania, oltre a gestire le consegne locali in Belgio. Nell'ambito del FBA paneuropeo , le merci spedite dalla Polonia possono essere ridistribuite automaticamente a questi hub, eliminando la necessità di una pianificazione manuale del trasferimento delle scorte.

Oltre ad Amazon, in Belgio sono presenti diversi importanti operatori di evasione degli ordini per i negozi online:

• Webship – circa 4.000 m² di spazio magazzino, integrazione con piattaforme di vendita, servizio logistico completo: magazzinaggio, imballaggio, spedizione, gestione dei resi.
• ShipBob : soluzioni logistiche per marchi di e-commerce, infrastruttura scalabile in Belgio, distribuzione rapida in tutta l'UE.
• FLEX è un operatore 3PL che consente l'integrazione con Amazon SPN, di preparazione FBA e la gestione delle spedizioni verso i centri Amazon.

l'inversione contabile è un meccanismo mediante il quale l'obbligo di versare l'IVA viene trasferito dal venditore all'acquirente di beni o servizi. Le principali normative belghe che regolano questo meccanismo sono:

• Articolo 51 § 2 del Codice IVA belga, che specifica l'obbligo di pagamento dell'imposta.
• L'articolo 20 del Regio Decreto n. 1disciplina specificamente il meccanismo dell'inversione contabile in relazione a determinati beni e servizi, come ad esempio i lavori di costruzione, l'oro o le quote di emissione di CO2.
• Il Regio Decreto n. 57, che riguarda il luogo di prestazione dei servizi in base al loro effettivo utilizzo (la norma "Uso e godimento" del 2023).

Il sistema belga dell'inversione contabile segue le regole generali della Direttiva IVA 2006/112/CE, ma il Belgio ha ulteriormente esteso le norme relative all'inversione contabile. Questo meccanismo si applica nei seguenti casi:

• Principio di utilizzo e godimento: il Belgio applica questo principio per evitare la doppia imposizione o la non imposizione, consentendo di considerare il Belgio come luogo di fornitura di servizi (ad esempio, trasporti) se questi vengono effettivamente utilizzati sul suo territorio.
• Fornitori esteri (articolo 194 della Direttiva): si applica quando un fornitore estero (non stabilito in Belgio e sprovvisto di partita IVA ivi) fornisce beni o servizi a un cliente registrato ai fini IVA in Belgio o registrato tramite un rappresentante fiscale.
• Servizi B2B (articolo 196 della Direttiva): In linea generale, qualsiasi società non stabilita in Belgio che fornisca servizi a un cliente registrato in Belgio non addebita l'IVA: l'imposta è a carico dell'acquirente. Il fornitore di servizi non è registrato ai fini IVA in Belgio.

In Belgio, la procedura di inversione contabile è obbligatoria in determinati settori per prevenire l'evasione fiscale. Questi settori includono:

• Prestazione di servizi di costruzione (lavori edili). Ciò include i servizi di costruzione su immobili e la fornitura di lavoratori per tali lavori. Dal 2023, questo meccanismo si applica ogniqualvolta l'acquirente del servizio possiede un numero di partita IVA belga e presenta dichiarazioni periodiche.
• Consegna dell'oro. Il meccanismo di inversione contabile deve essere applicato all'oro con una purezza superiore al 32,5%, nonché all'oro da investimento.
• Quote di emissione di CO2. Il trasferimento delle quote di emissione di CO2 è soggetto al meccanismo dell'inversione contabile, a condizione che il cliente disponga di un numero di partita IVA belga e presenti le dichiarazioni periodiche.
• Trasporto e servizi connessi. Questi includono servizi quali carico, scarico e imballaggio, a condizione che siano soddisfatti i criteri geografici derivanti dal principio di utilizzo effettivo.

In Belgio il meccanismo dell'inversione contabile non si applica nelle seguenti situazioni:

• Registrazione IVA diretta del cliente: nel caso del meccanismo generale per le entità estere (articolo 194), l'inversione contabile non si applicain Belgio direttamente e presenta le dichiarazioni IVA.
• Clienti che non presentano le dichiarazioni: nel settore edile, il meccanismo non si applica se il cliente possiede un numero di partita IVA ma non è obbligato a presentare dichiarazioni fiscali periodiche (è esente).
• Transazioni B2C: l'inversione contabile si applica solo alle transazioni tra imprese (B2B). Quando si forniscono servizi a consumatori privati, l'inversione contabile non si applica.  
• Tipologie specifiche di servizi: sono esclusi dalla regola generale B2B, tra gli altri, il noleggio a breve termine di mezzi di trasporto, i servizi di ristorazione e l'ingresso a eventi (fiere, conferenze), per i quali il luogo di tassazione dipende dalla località in cui si svolge l'evento o in cui si trova la risorsa.
• Servizi di magazzinaggio: il deposito delle merci in sé non è considerato un servizio connesso al trasporto ed è escluso dal meccanismo di utilizzo e godimento.

In Belgio è possibile richiedere il differimento dell'IVA all'importazione ottenendo una licenza ET 14 000.Questa licenza consente di importare merci in Belgio senza dover pagare l'IVA all'importazione alla frontiera all'arrivo. Ciò migliora il flusso di cassa della vostra azienda, poiché l'IVA all'importazione viene contabilizzata nella dichiarazione IVA periodica.

Le disposizioni relative al differimento dell'IVA all'importazione sono regolate dalle seguenti normative: Circolare: AGFisc n. 25/2013 del 27/06/2013 (ET 123.777).

La licenza ET 14 000 consente di differire il pagamento dell'IVA all'importazione fino alla presentazione della dichiarazione IVA. L'IVA all'importazione viene quindi sia dichiarata che detratta, a condizione che il contribuente ne abbia diritto. Ciò rende l'operazione di importazione neutrale dal punto di vista del flusso di cassa.

Il permesso di differimento dell'IVA all'importazione in Belgio è rilasciato a tempo indeterminato ed è valido dal momento della concessione. Non si applica alle merci già sdoganate. Per ottenere un permesso ET 14 000, è necessario possedere un codice EORI, collegato al numero di partita IVA belga della propria azienda.

Per ottenere una licenza ET 14 000 in Belgio, che dà diritto alla procedura di importazione IVA differita, è necessario essere un contribuente IVA attivo e presentare periodicamente le dichiarazioni IVA. Durante la registrazione, è necessario dimostrare di aver importato merci in passato o di avere intenzione di farlo. In tal caso, è necessario allegare alla domanda documenti quali ordini, contratti, prove di pagamento anticipato, fatture di acquisto per merci provenienti da paesi terzi e documenti di trasporto da paesi extra-UE.

La domanda per la licenza ET 14 000 può essere presentata esclusivamente per via elettronica, tramite il portale MyMinfin.

Status del contribuente: Possono richiedere la licenza dichiarazioni IVA periodiche (mensili o trimestrali)

• Piccole imprese (Franchising): Le imprese che beneficiano dell'esenzione per le piccole imprese (fatturato fino a 25.000 euro) non possono richiedere una licenza ET 14.000.
• Gruppi IVA (Unité TVA): I singoli membri di un gruppo non possono richiedere la licenza individualmente; la domanda deve essere presentata dall'intero gruppo IVA.
• Autenticità delle importazioni: se un'azienda non importa ancora merci, deve dimostrare la sua futura attività con documenti quali ordini di acquisto, ricevute di pagamento anticipato, fatture di acquisto o documenti di trasporto provenienti da paesi extra-UE.
• Debito fiscale: la licenza copre solo i beni sui quali è effettivamente dovuta l'IVA; le importazioni esenti da IVA non sono coperte dalla licenza.

La domanda può essere presentata esclusivamente in formato elettronico tramite il MyMinfin. È possibile provare a ottenere la licenza autonomamente o avvalersi del supporto di uno studio fiscale specializzato (ad esempio, Taxenlight). L'autenticazione avviene tramite carta d'identità elettronica (eID) o l'app Itsme.

Dopo aver effettuato l'accesso, vai alla "Interazioni Mes", quindi "Richiedi un documento"  e seleziona "Autorizzazione ET14000". Compila il modulo e allega i documenti richiesti. Come previsto dalla legge, la decisione di concedere la licenza ET14000 viene presa entro 30 giorni dalla presentazione della domanda e sarà disponibile sul portale MyMinfin. In caso di rifiuto, riceverai una motivazione tramite raccomandata all'indirizzo postale della tua azienda fornito nella domanda.

Una volta ottenuto il permesso per il differimento dell'IVA all'importazione in Belgio, non è necessario presentarlo fisicamente all'ufficio doganale. Tuttavia, è importante che l'agenzia doganale che presenta la dichiarazione di importazione indichi il codice di pagamento come "E": il sistema convaliderà automaticamente la licenza ET 14 000.

Fare affari in Belgio nel 2026 richiede la conoscenza delle norme locali in materia di liquidazione IVA. Per le aziende straniere, è fondamentale determinare correttamente il momento in cui l'obbligo di registrazione IVA in Belgio. La registrazione è obbligatoria, tra l'altro, per le vendite locali, il magazzinaggio di merci (ad esempio, Amazon FBA), le importazioni e le esportazioni e le transazioni intracomunitarie. Per le vendite a distanza B2C, è possibile utilizzare la procedura VAT OSS, che tuttavia non esenta gli imprenditori dalla registrazione IVA in Belgio se possiedono un magazzino o effettuano vendite sul mercato interno.

Dopo aver ottenuto un numero di partita IVA belga, gli imprenditori sono tenuti a presentare dichiarazioni IVA periodiche, report sull'elenco delle vendite intracomunitarie, una dichiarazione annuale dei clienti e, se vengono superate determinate soglie, le dichiarazioni INTRASTAT. L'amministrazione fiscale belga utilizza un sistema automatizzato di sanzioni, pertanto la tempestività e la precisione dei versamenti sono cruciali.

Vi invitiamo a leggere le domande frequenti sull'IVA in Belgio nel 2026 riportate di seguito. Siamo certi che troverete lì le risposte ai vostri quesiti. Se l'articolo non ha risposto alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita.