IVA in Lettonia 2026
L'aliquota IVA di base in Lettonia è del 21%, ma la modalità di liquidazione è determinata principalmente dalla localizzazione delle merci, dalla direzione del trasporto, dallo status dell'acquirente e dal ruolo dell'importatore.
Se il tuo modello di business richiede un codice fiscale locale o pagamenti periodici, Taxenlight si occupa della registrazione IVA estera e delle dichiarazioni IVA estere. Qui puoi verificare se alla tua azienda si applica un codice fiscale lettone e quali obblighi devi esaminare in seguito.
IVA lettone in cifre
IVA in Lettonia: cosa verificare prima della prima fattura?
In Lettonia, l'IVA si chiama pievienotās vērtības nodoklise negli uffici e nei moduli si usa l'abbreviazione PVN. Inizia con cinque domande, senza scegliere un'aliquota.
- Dove si trova la merce?Controlla il magazzino e il punto di partenza e di arrivo del trasporto.
- Chi è il cliente?Determinare se si tratta di un contribuente con un numero di partita IVA valido o di un consumatore.
- Chi è l'importatore?L'importatore indicato nella dichiarazione deve corrispondere all'entità che versa l'IVA.
- Chi paga l'imposta?Il venditore, l'acquirente, la piattaforma o una procedura speciale?
- La semplificazione funziona?Valutare l'inversione contabile, l'OSS, l'IOSS e le scorte a chiamata.
Aliquote IVA in Lettonia nel 2026
In Lettonia si applica un'aliquota standard del 21%, aliquote ridotte del 12% e del 5%, e un'aliquota dello 0% per le transazioni ammissibili. L'aliquota preferenziale dipende dalla categoria specifica, dalle condizioni e dalla data di consegna.
| Valutare | Gamma di campioni | L'avvertenza più importante |
|---|---|---|
| 21%Tariffa base | La maggior parte dei beni e servizi, del credito d'imposta e delle importazioni per i quali la normativa non prevede preferenze o esenzioni. | Innanzitutto, è necessario determinare il luogo di imposizione e il soggetto obbligato al versamento dell'IVA. |
| 12%Tariffa ridotta | Ciò include alcuni medicinali e dispositivi medici, il trasporto di passeggeri, l'alloggio, la legna da ardere e il riscaldamento domestico, nonché frutta e verdura ammissibili. | Dal 1° luglio 2026 al 30 giugno 2027, la misura si applica anche ai tipi di pane, latte, pollame e uova specificati nella legge, non a tutti gli alimenti. |
| 5%Tariffa ridotta | Alcuni libri, opuscoli, giornali, riviste e pubblicazioni, comprese le pubblicazioni elettroniche e online. | Il contenuto, la lingua di pubblicazione, le modalità di messa a disposizione e le esenzioni previste dalla legge devono soddisfare condizioni specifiche. |
| 0%Tariffa zero | Questi includono l'esportazione, le TIC, alcune attività relative all'importazione, all'esportazione e al transito, e il trasporto internazionale di passeggeri. | Servono prove e una rendicontazione costante. Un tasso dello 0% non equivale all'esenzione. |
Esempio di prezzo lordo al 21%
Una vendita locale da un magazzino di Riga per 10.000 euro netti genera 2.100 euro di IVA e 12.100 euro lordi se la transazione è soggetta all'aliquota standard e l'imposta viene versata dal venditore.
Lo 0% non è un'esenzione
Con un'aliquota dello 0%, la transazione rimane imponibile e il diritto alla deduzione può essere mantenuto. Nel caso di vendite esenti, la deduzione può essere limitata o esclusa.
Quando una transazione è soggetta all'IVA lettone?
Per le merci, il punto di partenza è la loro ubicazione fisica e il trasporto. Per i servizi, la norma applicabile relativa al luogo di fornitura e lo status del destinatario.
Merci in Lettonia
La vendita di merci da un magazzino lettone può essere considerata una consegna locale anche se il venditore non ha una sede legale, una filiale o dipendenti in Lettonia.
Servizio B2B tipico
I servizi di consulenza, informatica, marketing e contabilità sono generalmente tassati nel paese dell'acquirente aziendale. I contribuenti lettoni possono versare l'IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile.
Servizio con regola speciale
Per gli immobili, l'ingresso a eventi, la ristorazione, il trasporto passeggeri e il noleggio a breve termine di mezzi di trasporto è necessaria una determinazione separata del luogo di tassazione.
Scenari relativi a società estere che richiedono un'analisi IVA in Lettonia
Lo stesso prodotto e lo stesso cliente possono comportare un diverso importo da liquidare se cambiano il magazzino, la direzione del trasporto, lo stato del destinatario o il ruolo dell'importatore.
Magazzino e gestione degli ordini
In Lettonia, il trasferimento di scorte proprie da un altro paese dell'UE è generalmente considerato un trasferimento di crediti d'imposta (ITC). L'obbligo può sorgere anche prima della prima vendita a un cliente.
Importazione e rivendita locale
Se un'azienda importa merci attraverso la Lettonia e poi le vende localmente, è necessario determinare in modo coerente l'imposta sull'importatore, la ritenuta d'acconto e l'imposta a debito.
Vendite B2C
La spedizione da un altro paese dell'UE a un consumatore lettone potrebbe essere coperta dal sistema OSS. Le vendite da un magazzino lettone a un cliente in Lettonia sono considerate vendite locali.
Consegna con montaggio incluso
Il luogo di consegna è generalmente quello in cui la merce viene assemblata. È importante verificare se il pagamento delle tasse sarà a carico dell'acquirente o del fornitore estero.
Vendite B2B da un altro paese dell'UE
Un tipico trasferimento di proprietà intellettuale (ICT) a un contribuente lettone di solito non richiede il numero LV del venditore se l'acquirente effettua il pagamento e le condizioni relative all'aliquota dello 0% sono documentate.
Servizio non fatturato dall'acquirente
Se il luogo di fornitura è la Lettonia ma il destinatario non provvede al pagamento delle imposte, il fornitore di servizi estero potrebbe dover registrarsi localmente.
In quali casi una società estera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA LV?
Prima di iniziare qualsiasi attività, verifica la registrazione se l'azienda deve gestire autonomamente il pagamento dell'IVA lettone o se necessita di un numero per il credito d'imposta (ITC), la tassazione interbancaria (IDT), le importazioni o le operazioni di magazzino.
50.000 euro non proteggono tutti i non residenti
Una società estera può essere soggetta all'obbligo di registrazione a partire dalla sua prima transazione locale. La soglia nazionale non si applica automaticamente ai non residenti.
La procedura per le PMI prevede condizioni separate
L'esenzione transfrontaliera per le piccole imprese dell'UE è una misura separata. Non va confusa con la soglia nazionale standard.
numero LV
Per una persona giuridica, il numero di partita IVA ha il prefisso LV ed è composto da 11 cifre. Il numero di per sé non costituisce una società, una filiale o una sede fissa.
Documenti e procedura dettagliata
Un'analisi completa degli obblighi, del numero LV, del rappresentante, dei documenti e della procedura di registrazione è disponibile in una guida separata.
Carica inversa in Lettonia
L'inversione contabile trasferisce l'obbligo di calcolare l'IVA all'acquirente. Può limitare gli obblighi del venditore estero, ma solo per una specifica transazione che soddisfi le condizioni previste.
Servizio B2B tipico
Un fornitore di servizi estero soggetto alla regola generale di solito non necessita di un numero LV esclusivamente per questo servizio, se l'IVA è stata correttamente versata dal contribuente lettone.
Consegne locali selezionate
La Lettonia applica inoltre un meccanismo di inversione contabile interno, tra gli altri, per legname, rottami, servizi di costruzione, alcuni prodotti elettronici, cereali e determinati metalli.
Cosa non fa la ricarica inversa?
Non vengono meno gli obblighi derivanti dal magazzinaggio, dall'ICT dei propri beni, dall'importazione, dall'IDT dalla Lettonia o dalle vendite B2C locali.
Cosa controllare sulla fattura?
Dettagli delle parti, numero di partita IVA, data di consegna, descrizione del servizio, base dell'aliquota 0% o nota sull'inversione contabile e coerenza con il trasporto e la documentazione.
Il numero LV non compare su tutti i documenti
Il numero di partita IVA utilizzato deve corrispondere al ruolo dell'azienda nella specifica transazione. La sola registrazione in Lettonia non modifica automaticamente tutte le fatture emesse da una società estera.
Importazione di merci e IVA all'importazione in Lettonia
In fase di importazione, i fattori chiave sono il luogo in cui le merci vengono immesse sul mercato, lo status dell'importatore e il documento che attesta il diritto alla detrazione.
Chi è l'importatore?
Verificate l'entità indicata nella dichiarazione doganale, i numeri EORI e di partita IVA utilizzati e i termini di consegna. Una fattura commerciale non sostituisce un documento doganale.
EORI non è un numero di partita IVA LV
Il codice EORI identifica l'azienda ai fini delle formalità doganali, mentre il codice IVA viene utilizzato per la liquidazione delle imposte. Un codice non sostituisce l'altro.
Pagamento o liquidazione speciale
L'IVA può essere riscossa all'importazione oppure, se sussistono le condizioni e si dispone di un'autorizzazione, versata secondo una procedura speciale nella dichiarazione.
Dichiarazioni IVA in Lettonia in breve
I contribuenti registrati inviano le proprie dichiarazioni dei redditi in formato elettronico tramite EDS. Questa sezione illustra la procedura senza tuttavia sostituire i dettagli della guida relativi a moduli e campi.
Dichiarazione di EDS
La dichiarazione periodica e gli allegati richiesti vengono generalmente presentati entro il ventesimo giorno successivo alla fine del mese o del trimestre.
pagamento dell'IVA
L'importo dell'imposta viene generalmente versato entro il 23° giorno successivo alla fine del periodo nel conto fiscale unificato.
Periodo senza transazioni
La registrazione attiva generalmente implica l'obbligo di presentare una dichiarazione anche per il periodo in cui non si verificano vendite o acquisti.
Moduli PVN, allegati, correzioni e dichiarazioni nulle
Una guida separata tratta i periodi, i campi specifici, i codici PVN da 1 a 7, i pagamenti, le rettifiche e l'ispezione pre-spedizione.
EDS, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
L'IVA lettone non si limita alle dichiarazioni periodiche. Il sistema elettronico, la rendicontazione all'UE e gli obblighi statistici operano in parallelo e devono essere coordinati con la logistica.
EDS
Il sistema VID viene utilizzato per l'invio di dichiarazioni, allegati, correzioni e per la gestione della corrispondenza. Consente di monitorare non solo le spedizioni, ma anche lo stato dei documenti.
VIES e transazioni UE
Verifica il numero del fornitore nel sistema VIES. WDT e alcuni servizi B2B potrebbero richiedere le informazioni di riepilogo PVN 2.
Intrastat
Una volta superate le soglie di importazione o esportazione pertinenti, possono sorgere obblighi statistici indipendenti dalle dichiarazioni IVA e dalle informazioni UE.
OSS e IOSS
OSS copre le vendite B2C ammissibili, mentre IOSS copre determinate merci importate in spedizioni con un valore non superiore a 150 euro.
OSS non tiene conto delle azioni lettoni
La procedura non sostituisce il numero LV necessario per l'ICT di beni propri, la vendita locale da un magazzino, l'importazione per conto proprio o l'ICT dalla Lettonia.
IOSS ha un ambito ristretto
Non si applica all'importazione di scorte di magazzino, spedizioni superiori a 150 euro o merci soggette ad accisa. Il VID descrive le procedure speciali lettoni OSS e IOSS.
Detrazione e rimborso IVA dalla Lettonia
La strada giusta da seguire dipende principalmente dal fatto che l'azienda sia o debba essere registrata ai fini IVA in Lettonia.
Contribuente registrato
L'IVA detraibile è generalmente detraibile nella dichiarazione PVN sulla base di una fattura o di un documento di importazione validi e del nesso con l'attività imponibile.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Il contribuente non registrato che soddisfa i requisiti presenta una domanda elettronica tramite l'amministrazione del paese di residenza.
Entità extra-UE
Si applica una procedura separata immediatamente prima del VID e si dovrebbero verificare ulteriori condizioni, documenti e scadenze.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Lettonia
Il rischio maggiore si presenta quando vendite, logistica, fatturazione e reporting vengono analizzati separatamente, senza una mappatura unificata delle transazioni.
Modello di transazione
- in attesa di 50.000 euro nonostante le azioni locali,
- invio delle azioni prima dell'analisi WNT,
- OSS trattato come sostituto dell'IVA locale,
- omissione degli obblighi relativi all'imballaggio e alla responsabilità estesa del produttore (EPR).
Tariffe e fatture
- Il 21% viene applicato solo in base all'indirizzo del cliente,
- Il 12% è attribuito all'intero gruppo alimentare,
- confondendo lo 0% con l'esenzione,
- Addebito inverso senza verifica dell'acquirente.
Importazione e reporting
- identificazione del numero di partita IVA con l'EORI,
- deduzione da un documento che indica un altro importatore,
- dichiarazione preparata senza dati di magazzino,
- nessuna riconciliazione PVN, VIES e Intrastat.
IVA in Lettonia 2026: conclusioni principali
L'aliquota standard è del 21%, con aliquote ridotte del 12% e del 5%. Tuttavia, per una società estera, il luogo di tassazione e l'entità obbligata al versamento sono più importanti dell'aliquota stessa.
Flusso prima
Prima di selezionare una tariffa, identifica il prodotto, il servizio, il magazzino, il trasporto, il destinatario e l'importatore.
Quindi il numero LV
Magazzino, ITC, importazione, ITC o vendite locali potrebbero richiedere la registrazione prima della prima operazione.
Infine, la segnalazione
Fatture, dichiarazione PVN, allegati, VIES, OSS e Intrastat devono descrivere la stessa transazione.
IVA in Lettonia 2026: domande e risposte
Domande frequenti su tariffe, numero LV, magazzino, inversione contabile, OSS, dichiarazioni e rimborso dell'IVA lettone.
L'aliquota base è del 21%. La Lettonia applica anche aliquote del 12%, del 5% e dello 0%, oltre a esenzioni per determinate attività.
Il nome lettone è pievienotās vērtības nodoklis. L'abbreviazione PVN viene utilizzata nella legge, nel sistema EDS e nei moduli.
No. Fino al 30 giugno 2027, l'aliquota del 12% si applica ai tipi di pane, latte, pollame e uova specificati nell'allegato alla legge. Gli altri prodotti sono classificati secondo le norme standard.
No. La soglia nazionale non può essere applicata automaticamente a un non residente. Se una società estera è tenuta a dichiarare autonomamente l'IVA lettone, l'obbligo può sorgere fin dalla prima transazione.
Sì. Il trasferimento dei propri beni da un altro paese dell'UE può essere considerato un trasferimento internazionale di beni e servizi (ITC) in Lettonia, e la successiva vendita dal magazzino può costituire una cessione locale. La semplificazione relativa alle scorte a chiamata si applica solo se vengono soddisfatte determinate condizioni.
No. È necessario verificare il tipo di transazione, il luogo di tassazione, lo status dell'acquirente, l'eventuale coinvolgimento di una stabile organizzazione e i precedenti spostamenti delle merci.
No. L'OSS non copre l'ITC dei propri beni e non sostituisce la registrazione locale richiesta a causa della tipica gestione delle scorte in Lettonia.
Generalmente, entro il 20° giorno successivo alla fine del mese o del trimestre. L'IVA viene solitamente versata entro il 23° giorno. I dettagli dipendono dallo stato del contribuente e dalle transazioni.
No. Il codice EORI viene utilizzato per le formalità doganali, mentre il codice IVA LV viene utilizzato per il pagamento dell'IVA lettone.
Sì, se soddisfa le condizioni per la detrazione o il rimborso. I contribuenti registrati generalmente includono l'IVA nelle loro dichiarazioni, mentre le imprese non registrate utilizzano l'apposita procedura di rimborso, a meno che non svolgano attività che richiedono la registrazione locale.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Per l'IVA in Lettonia, è importante verificare lo stato del contribuente, il luogo di imposizione, il modello di transazione, l'inversione contabile, l'importazione dell'IVA, l'OSS/IOSS, il diritto alla detrazione e gli obblighi di comunicazione VID in vigore.
